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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision – Teil 1

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert

  …Studiengang Banken und Bausparkassen an der Berufs aka demie Villingen-Schwenningen, insbesondere die Vertiefungs richtung Prüfungs wesen Kreditinstitute. Er… …ist Mitglied in dem CIA-Ausschuss, dem Arbeitskreis MaRisk und dem wissenschaftlichen Beirat des IIR. Prof. Dr. Jens Siebert lehrt an der Berufsakademie… …(UMAG) wurde durch § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG die Rechtsfigur der Business Judgment Rule (BJR) für Vorstände und Aufsichtsräte 2 ausdrücklich ver an kert. Die… …BJR sichert einen unternehmerischen Entscheidungsspielraum ohne Haftungsrisiko. Gleichzeitig werden rechtliche Anforderungen an den Entscheidungsprozess… …. Hierbei werden Orientierungshilfen zu der praktischen Anpassung der Organisation der Entscheidungsprozesse an die BJR gegeben. Anschließend wird untersucht… …, vereinfachter Sachverhalt zugrunde: Die ARAG AG erlitt einen Schaden von über 80 Mio. DM, weil sie über Tochtergesellschaften an der Finanzierung einer… …des BGH auf 19 . Es hat u. E. daher für das Verständnis der BJR kaum 20 an Bedeutung für die Praxis verloren. Dies gilt insbesondere für die… …in Unkenntnis der Möglichkeit einer rechtmäßigen Alternative geht Schneider von einer fehlenden Entscheidung des Vorstandes aus. Es mangelt an der… …eine Quartalsbetrachtung, an 58 . 2.3.4 Angemessene Information Unternehmerische Entscheidungen müssen auf angemessenen Informationen beruhen 59 . Der… …Finanzierung etc. zu berücksichtigen 64 . Bei Kollektiventscheidungen kommt es nach Paefgen nur darauf an, ob die Organmehrheit angemessen informiert war 65…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung der Geschäftsführung in Beteiligungsgesellschaften

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …Besitzverhältnisse vorhanden, so bieten sich z. B. gemeinsame Prüfungen oder eine wechselseitige Beauftragung für Prüfungen an. Unter der Prüfung der Geschäftsführung… …Geschäftsverteilungsplan an. In der Geschäftsordnung sollten vor allem die Zusammensetzung und Kompetenzen der Geschäftsleitung und der Überwachungsorgane sowie die durch… …Berichtswesen, Controlling ◆ Ausrichtung des Planungs- und Berichtswesens an Unternehmensbedürfnissen ◆ Analyse von Planabweichungen Ziel ist es, die durch… …der Zustimmung des Überwachungsorgans (z. B. Gewährung von Krediten an Mitglieder der Geschäftsführung) ◆ Umgehung der Zustimmungspflicht (z. B. durch… …Vergaberegelungen greifen) ◆ Qualität und Inhalt der Berichte an das Überwachungsorgan Prüfungsfeld: Finanzierung ◆ Kapitalstruktur (interne/externe… …. Obwohl dieses Vertretungsbefugnis im Außenverhältnis nicht eingeschränkt werden kann, hat sich der Geschäftsführer im Innenverhältnis an die Weisungen der… …können, die aber nicht originär als Geschäftsführungskosten definiert und zweckbestimmt sind, z. B. nicht übliche Provisionszahlungen an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung: Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) bei Beteiligung eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ

  Organisationsprüfung – operational auditing
  

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ Organisationsprüfung – operational auditing IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Die Autoren des… …an der vertragsärztlichen Versorgung der gesetzlich Krankenversicherten teilzunehmen. Medizinische Versorgungszentren (MVZ) „können von den… …Leistungserbringern, die auf Grund von Zulassung, Ermächtigung oder Vertrag an der medizinischen Versorgung der Versicherten teilnehmen, gegründet werden“ (§ 95 Abs. 1… …arbeiten an einem gemeinsamen Praxissitz. Gegründet werden darf ein MVZ von jedem Leistungsbringer im System der gesetzlichen Krankenversicherung. Eine… …Ärzte-ZV, § 95 Abs. 9 und 9a SGB V. ◆ dass der an der hausärztlichen Versorgung teilnehmende Vertragsarzt mit Genehmigung des Zulassungsausschusses… …Hochschullehrer für Allgemeinmedizin, die mindestens halbtags an der Hochschule als Angestellte oder Beamte beschäftigt sind, unabhängig von… …Mitglied einer überörtlichen Berufsausübungsgemeinschaft möglich, vertragsärztliche Tätigkeit an weiteren Orten, auch über den Bezirk der Kassenärztlichen… …Aufbauorganisation Welche Organisationsform wurde umgesetzt? In welcher Rechtsform wird das MVZ betrieben? Wie sind Gesellschaftsanteile verteilt? Ist das MVZ an… …Rechnungswesen? 204 Interne Revision 5 · 2007 Prüfungsfrage Wie erfolgt die Zusammenarbeit mit medizinischen Bereichen des KH? Besteht die Beteiligung an… …Prüfungsfrage Gibt es Personalgestellung KH an das MVZ oder MVZ an das KH? Wie erfolgt die Lohnabrechnung? Durch wen erfolgt die Lohnabrechnung? Welche Regelungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung des Managements operationeller Risiken

  Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …operationelle Risiko über die „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk) hinaus explizit durch § 283 Abs. 1 SolvV (Verordnung über die angemessene… …„Mindestanforderungen an das Risikomanagement“(MaRisk) klar, dass viele Anforderungen nach MaH, MaIR und MaK auch bislang schon zumindest indirekt auf eine Reduktion der… …expliziten Anforderungen an das Management operationeller Risiken und an eine regelmäßige revisionsseitige Überprüfung. Die Interne Revision sollte sich – auch… …müssen – frühzeitig mit den qualitativen Anforderungen an das „Management operationeller Risiken“ auseinandersetzen. Hierfür sind insbesondere drei Gründe… …Risiken“ nahe legt, soll an dieser Stelle nur angedeutet werden. Die Pflicht 210 Interne Revision 5 · 2007 der Internen Revision zur risikoorientierten… …Eigenkapital-Unterlegung vorteilhafter sein. Auf der anderen Seite sind die qualitativen Anforderungen an die Verwendung des Standardansatzes höher als bei Anwendung des… …Vornahme von Meldungen bei auf getretenen Schadensfällen. Für die Interne Revision bietet es sich aus Gründen der Prüfungseffizienz an, eine übergreifende… …hinaus. Erforderlich sind eine zumindest jährliche, systematische Risikoidentifikation und Risikobeurteilung sowie ein zumindest jährliches Reporting an… …Erfolgt ein zeitnahes Reporting über die Ergebnisse der Risikoworkshops an einen festgelegten Adressatenkreis? Existiert eine konsistente und für das… …Schadensfälle und der wesentlichen Risiken an die Geschäftsleitung? 4. Risikomanagement-Regelkreis Wie bereits die „Sound Practices for the Management and…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Bericht
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …„Stockwerk“ mit einer Vielzahl standardisierter Auswertungen errichtet werden, die im operativen Tagesgeschäft der Internen Revision immer mehr an Bedeutung… …vorliegen – häufig auch in Kombination. An dieser Stelle sei bemerkt, dass den Skripten eine zentrale Bedeutung zukommt. Durch sie werden Mittels… …vordefinierten ABAP Reports oder Views verwendet, um an die Daten zu gelangen, sondern die unveränderten Tabelleninhalte aus dem SAP System extrahiert. Was im… …werden Änderungen an Feldinhalten nach Fachgebiet getrennt protokolliert. Diese Informationen können sehr wertvoll sein, wenn es etwa um Betrachtungen geht… …Sachkonten klassifizierte Sicht je Business Unit und Geschäftsjahr in einer weiteren Tabelle erzeugt. Dies ermöglicht eine Top-Down-Herangehensweise an die… …rückläufig? ◆ etc. Die Abbildung 4 zeigt 9 Business Units und deren prozentualen Anteil an unbenutzten Stammsätzen (z. B.: Kreditoren-, Debitoren-… …Herausforderung an die Revisionseinheit, ist die logische Konsequenz ein völlig neuer Prüfungstypus: Die Präventionsprüfung. Um hochrisikoreiche Geschäftsvorfälle… …übersichtliches Berichtswesen. Die Abbildung 5 zeigt die Höhe der vermeidlichen Doppelzahlungen an Kreditoren im Vergleich zwischen den betrachteten Business Units… …auf die Prüfungsdurchführung entfielen. Beim Einsatz von Massendatenprüfungen gewinnt die Prüfungsvorbereitungsphase stark an Gewicht; sie wird faktisch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Informationen zur QA-Zertifizierung / Informationen zum CIA-Examen Mai 2007 und der CIA-Tagung 2007

  Dipl.-Kffr. Anja Unmuth, Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Klaus Haas, CIA, CGAP (Leiter des Projektmanagements) an dem Thema „Quality Assessment“ ist so groß wie noch nie. In diesem Jahr fanden bereits vier… …einer ausführlichen Fallstudie im Detail besprochen. Eine Projektgruppe des Instituts arbeitet an der Aktualisierung des QA-Leitfadens. Die… …. Nachweis über mindestens 3 Jahre Berufserfahrung in der Internen Revision 2. Nachweis über Führungskompetenz 3. Teilnahme an einem QA-Seminar des IIR Um eine… …bestehende QA-Registrierung aufrechtzuerhalten, nehmen die zertifizierten Assessoren mindestens einmal jährlich an einem QA-Erfahrungsaustauschtag des IIR teil… …hohe weltweite Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor führte auch in Deutschland wiederum zu einer hohen Teilnehmerzahl am Examen im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Internen Revision; Anforderungen an den Internen Revisor) Hass, Susan; Abdolmohammadi, Mohammad J.; Burnaby, Priscilla: The Americas literature review on… …; veränderte Funktion der Internen Revision; weltweite Common Body of Knowledge (CBOK)-Studie; Anforderungen an den Internen Revisor) Heese, Klaus; Peemöller… …Practices Framework; Anforderungen an den Internen Revisor; Verbindlichkeitsgrad des Framework) ◆ Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte De la Rosa… …; Treasury; Anforderungen der Bankenaufsicht an das Liquiditätsrisikomanagement; Prüfungsobjekte der Ma- Risk; risikoorientierte Prüfungsplanung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2008

  …Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Kreditgeschäfte) Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von… …Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Grundkurs 18. – 19. 02. 2008 08. – 09. 09. 2008 R. Weinrich Modul 1: Mindestanforderungen an das…

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• eBook

  Corporate Governance und Interne Revision

  Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings
  

  978-3-503-10385-0

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Prof. Dr. Wolfgang Ballwieser, Prof. Dr. Jochen Bigus, u.a.

  …Entscheidungen, neue Berufstandards oder organisatorische Innovationen – mehr denn je erfordert die Revisionsarbeit eine dauerhafte Anpassung an aktuelle… …Experten vermitteln in mehr als 50 Beiträgen die Anforderungen der IFRS an die Interne Revision, Einflüsse der Unternehmensführung, spezielle…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stellung der Internen Revision im Rahmen der Unternehmensorganisation

  Reinhart Bubendorfer, Michael Krumm

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 3.1.3 Zuordnung zu einem anderen Vorstandsressort . . . . . . . . . . . . . . . . . 51 3.2 Berichterstattung an den Aufsichtsrat… …Überwachungs- system der Unternehmen.2 Weitere Anforderungen ergeben sich z. B. für an der New York Stock Exchange gelisteten Unternehmen, für die eine Interne… …anforderungsgerechte Ressourcenausstattung. Die Interne Revision berichtet an die Unternehmensleitung und hat sich ihr gegenüber zu verantworten. Die Revisionsfunktion… …gibt es für bestimmte Bran- chen spezifische Gesetze, wie z. B. im Kreditgewerbe das MaIR (Mindestanforderun- gen an die Ausgestaltung der Internen… …an Unabhän- gigkeit werden durch die direkte disziplinarische Zuordnung zum Leiter des Unterneh- mens, wie z. B. bei Aktiengesellschaften zum… …der Leiter der Revision verpflichtet, die Mängel der gesamten Unter- nehmensleitung aufzuzeigen. 3.2 Berichterstattung an den Aufsichtsrat Unabhängig… …bestellt, wird die Zuordnung der Internen Revision an den Aufsichtsrat bzw. ein Audit Committee diskutiert. Auslöser hierfür ist die amerikanische Praxis… …einheitlicher Leitung an. 4.4 Outsourcing der Revisionsfunktion Ein Outsourcing der Revisionsfunktion wird sich i. d. R. auf Spezialthemen, wie z. B… …Praxis, 2. Aufl., Karlsruhe 2001. Lück, W.: Risikomanagement in der Unternehmenspraxis. Neue Anforderungen an die Cor- porate Governance und deren… …. Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute: BaFin (Hrsg.): Rundschreiben Nr. 1/2000 vom 17.1.2000. Mindestanforderungen an die…

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