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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung des Managements operationeller Risiken

  Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Management operationeller Risiken Prüfung des Managements operationeller Risiken Erfahrungen aus der… …Prüfungspraxis der qualitativen Anforderungen IIR-Arbeitskreis „Basel II“ Der Autor des Artikels ist Herr Dipl.-Kfm. Mathias Wendt, Abteilungsleiter… …(überarbeitete Rahmenvereinbarung „Internationale Konvergenz der Kapitalmessung und Eigenkapitalanforderungen“ vom Juni 2004) geforderte regelmäßige Prüfung des… …Managements operationeller Risiken durch die Interne Revision. Dieses wird für die fortgeschrittenen Ansätze zur Bestimmung des Anrechnungsbetrages für das… …Risiken sind gemäß § 269 Abs. 1 SolvV definiert als die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren und… …Teilaspekten des Themas „operationelle Risiken“ auseinander zu setzen. Dem gemäß stellt die BaFin-Pressemitteilung vom 2. 2. 2005 zum ersten Entwurf über die… …zu nennen: a) Durch die Veränderung des § 25 a Abs. 1 KWG im Zuge der Umsetzung der Finanzkonglomeraterichtlinie vom 27. 12. 2004 ist in Nr. 2 die… …„angemessene interne Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision bestehen“ umfasst. Als Bestandteile des internen… …(„Sound Practices for the Management and Supervision of Operational Risk“) bei der konkreten betrieblichen Ausgestaltung des entsprechenden… …Maßnahmen Rechnung trägt. Zu gewährleisten ist des Weiteren, dass die operationellen Risiken zumindest jährlich identifiziert und beurteilt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil III

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …Zusammenspiel der mittels des dab: exporter extrahierten Massendaten und der in ACL umgesetzten revisionstypischen Standardprüfschritte. Es konnte gezeigt werden… …dargestellt, die notwendig waren um die revisionstypischen Fragestellungen digital umzusetzen: 1. Vorüberlegungen: Erarbeitung des betriebswirtschaftlichen… …. Identifizierung des Risikos: Wie und wodurch können Vermögensverluste oder wirtschaftliche Nachteile durch Anwendungsfehler oder aber vorsätzlich falsche Nutzung… …, Berechnung der Wesentlichkeit (Materiality), Ermittlung von KPI (Key Performance Indicators) zur Betrachtung von Business Units im Jahresverlauf oder des… …Merkmale existieren, die in Betracht gezogen werden müssen? 5. Implementierung und Validierung des Prüfschrittes: Erstellen der Auswertungen durch eine Kom… …bination der ACL immanenten Standardfunktionalitäten und Abbildung des Algorithmus in Skriptform, um die revisionstypischen Standardprüfschritte robust… …gewinnen. Neben einer Zusammenfassung des operativen Nutzens wird in diesem Teil aufgezeigt, wo der strategische Nutzen auf Managementebene geschaffen wurde… …Rechnungen ohne Bestellung (Prüfschritt AP_Invoice_without_PO) neben einer aggregierten Darstellung des Verlaufs pro Company Code im Geschäftsjahresvergleich… …Kenntnissen und Schlussfolgerungen des Prüfers abhängig sein und zeigt, dass trotz der vordefinierten Prüfschritte die eigene Kreativität in Verbindung mit… …Schicht insofern gelöst, als dass die Ergebnistabellen, entsprechend des Analysealgorithmus, verdichtete Informationen enthalten. Die von den Prüfschritten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Informationen zur QA-Zertifizierung / Informationen zum CIA-Examen Mai 2007 und der CIA-Tagung 2007

  Dipl.-Kffr. Anja Unmuth, Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …----AUS DER ARBEIT DES IIR---- QA-Zertifizierung und CIA-Examen Aus der Arbeit des IIR Informationen zur QA-Zertifizierung Dipl.-Kffr. Anja Unmuth… …Klaus Haas, CIA, CGAP (Leiter des Projektmanagements) an dem Thema „Quality Assessment“ ist so groß wie noch nie. In diesem Jahr fanden bereits vier… …verabschiedet. Der QA-Leitfaden ergänzt und operationalisiert den Qualitätsstandard. Den QA-Seminaren des Instituts wird der Leitfaden zugrunde gelegt und anhand… …einer ausführlichen Fallstudie im Detail besprochen. Eine Projektgruppe des Instituts arbeitet an der Aktualisierung des QA-Leitfadens. Die… …. Nachweis über mindestens 3 Jahre Berufserfahrung in der Internen Revision 2. Nachweis über Führungskompetenz 3. Teilnahme an einem QA-Seminar des IIR Um eine… …bestehende QA-Registrierung aufrechtzuerhalten, nehmen die zertifizierten Assessoren mindestens einmal jährlich an einem QA-Erfahrungsaustauschtag des IIR teil… …, European Court of Auditors Interne Revision 5 · 2007 221 ----AUS DER ARBEIT DES IIR---- QA-Zertifizierung und CIA-Examen ◆ Kai Zobel, SAP AG ◆ Julius Peter… …, welches sich insbesondere mit Revisionsinhalten des öffentlichen Dienstes beschäftigt, haben folgende 3 Personen erfolgreich abgelegt: ◆ Michael R. Curtis… …Arbeitskreis CIA des Instituts für Interne Revision Österreich. Detaillierte Informationen zu Inhalten und Verlauf werden wir rechtzeitig auf unserer… …Internetseite veröffentlichen. 3. Meldung der geleisteten Weiterbildung im Rahmen des Continuous Education Programm (CPE) Die CIAs wie auch die CCSAs, CFSAs und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …des continuous auditing; Qualitätsmanagement; Auswirkungen des Sarbanes- Oxley Act auf die Interne Revision; Probleme der Personalbeschaffung; Trend zu… …Gesamturteilen) Roth, James: Myth vs. Reality: Sarbanes-Oxley and ERM. In: Internal Auditor, April 2007, S. 55–60. (Unternehmensüberwachung; Anforderungen des… …Sarbanes-Oxley Act; Anspruch und Realität des Enterprise Risk Management [ERM]; Praxisbeispiele) ◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Burnaby… …Practices Framework; Anforderungen an den Internen Revisor; Verbindlichkeitsgrad des Framework) ◆ Prüfungsmethoden, Allg./diverse Prüfungsobjekte De la Rosa… …, Sean: Moving forward with ERM. In: Internal Auditor, June 2007, S. 50–54. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Entwicklung… …eines Risikomanagementsystems (ERM); Aufgaben des chief risk officers) Fraser, Ian; Henry, William: Embedding risk management: structures and approaches… …Risikomanagement in Zeiten des Sarbanes-Oxley Act. In: RWZ Recht und Rechnungswesen aktuell 2006, S. 57–64. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement… …; Prüfung des Internen Kontrollsystems; risikoorientierte Prüfungsstrategie; Risikoberichterstattung; SAP-Gesamtrisikoprofil) Jackson, Russell: Taking the… …; Funktion der Internen Revision im Transformationsprozess; Unternehmensethik; Rolle des Audit Committees) Knechel, Robert W.: The business risk audit: Origins… …des Risikomanagements; strukturierter versus risikoorientierter Prüfungsansatz; Zukunft des Business Risk Audit) Piper, Arthur: The human factor. In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2008

  …die Interne Revision 13. – 14. 03. 2008 M. Klinger Ch. Scherhag Revision des Vertriebs 03. – 4. 04. 2008 11. – 12. 09. 2008 F. Kremer F. Volker Interne… …Workshop Prüfung des Risikomanagements 12. – 13. 06. 2008 06. – 07. 11. 2008 Dolose Handlungen: Prüfung und Prophylaxe 25. – 26. 02. 2008 01. – 02. 09. 2008… …Rechnungslegung 24. 10. 2008 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs 07. – 08. 04. 2008 24. – 25. 09. 2008 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 24. – 25… …. 11. 2008 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens 28. – 29. 02. 2008 22. – 23. 10. 2008 Welche Personalthemen sollte/könnte die… …Prof. Dr. D. Kiefer Prüfung des IFRS- (IAS-)Abschlusses Prof. Dr. J. Tanski Prüfung der Bilanzierung von Finanzinstrumenten im IFRS-Abschluss 26. 11… …für das SAP R/3-System 25. – 26. 09. 2008 D. Lochmann Prüfung des SAP ®-Berechtigungskonzepts 21. – 22. 02. 2008 agens Consulting AIS in SAP R/3 – der… …SolvV 27. 02. 2008 22. 10. 2008 Dr. N. O. Angermüller Prüfung der Organisation der Geldwäschebekämpfung 10. – 12. 03. 2008 H. Kähler Prüfung des… …Prüfung des Managements von Versicherungsverträgen 12. 11. 2008 H. Tenzer ◆ ◆ Seminare Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der… …Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäfte) 24. – 25. 04. 2008 Prof. Dr. D. Wohlert 01. – 02. 09. 2008 Prof. Dr. D. Wohlert Revision des… …Kreditgeschäftes I 19. – 20. 02. 2008 08. – 09. 09. 2008 C. Laffler Prüfung des Zahlungsverkehrs 15. – 17. 04. 2008 G. Holler J. Krüll Revision des…

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• eBook

  Corporate Governance und Interne Revision

  Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings
  

  978-3-503-10385-0

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Prof. Dr. Wolfgang Ballwieser, Prof. Dr. Jochen Bigus, u.a.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Stellung der Internen Revision im Rahmen der Unternehmensorganisation

  Reinhart Bubendorfer, Michael Krumm

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 Vorbemerkung Bubendorfer/Krumm 49 1 Vorbemerkung Die Interne Revision ist ein wesentlicher Teil des Internen Überwachungssystems eines… …Ordnungsmäßigkeit, Sicherheit und Funktionsfähigkeit von Prozessen und dasAufzeigen vonVerbesserungs- potentialen zur Erhöhung der Ertragskraft des Unternehmens, aus… …dem Geschäftsmodell des Unternehmens und den Schwerpunkten, die die Unternehmensleitung hinsichtlich der Aufgaben der Internen Revision setzt. Zur… …treffen, insbesondere ein Überwachungssystem einzurichten, um Entwicklungen früh zu erkennen, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden. In der… …Begründung zu § 91 Abs. 2 AktG wird auf die Notwendigkeit einer Internen Revision hingewiesen: „Die Verpflichtung des Vorstands, für ein angemessenes Risiko-… …Revision vorgeschrieben wird und die u. a. den SEC-Regeln und dem SOX unterliegen. 2.2 Aufgaben der Internen Revision Gem. Definition des IIR erbringt die… …zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“3… …Ertragskraft des Unternehmens durch das Aufzeigen von Verbesserungspotentialen zu erhöhen. 1 RegE mit Begründung KonTraG 1998, S. 15. 2 Vgl. Lück 2001, S. 9… …worden zu sein. Im Gegenzug versteht es sich von selbst, dass die Revisoren diese Informationen vertraulich behandeln. Die Verschwiegenheit des Revisors… …Prozessunabhängigkeit und der Infor- mationsrechte lässt sich unter Berücksichtigung des jeweiligen Geschäftsmodells die organisatorische Zuordnung der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …. . . . . . . . . . . . 30 5.3 Überwachungsarbeit des Aufsichtsrates . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 5.4 Sarbanes-Oxley Act und weitere internationale… …das Überwachungssystem des Unternehmens im Zentrum des Interes- ses, in dem, neben anderen Überwachungsträgern, traditionell auch die Interne Revi- sion… …Einordnung der Internen Revision in das Überwachungssys- tem des Unternehmens sowie eine Präzisierung von Begriff und Aufgabenstellung der Internen Revision… …Governance auf.1 Das Handeln der Unternehmensführung soll, i. S. d. Shareholder Value Konzeptes, auf eine Maximierung des Unternehmenswertes ausgerichtet sein… …Mecha- nismen zur Regelung von Kompetenzen, Schaffung von Anreizen, Installierung von Überwachungsprozessen und Koordinierung von Außenbeziehungen des… …strukturellen Mechanismen einer Überwachung des Agents und haben – wie auch insbesondere die verhaltensorientierten Konzepte – Eingang in die Prüfungs- theorie… …wird unten näher eingegangen – besitzt Sec. 404 SOX „Management Assessment of Internal Controls“, die ein jährliches Self Assessment des Managements in… …Bezug auf die Effektivität des Internen Überwachungssystems fordert. Die für Deutschland maßgeblichen Initiativen der vergangenen Jahre sind in ihrer… …entsteht insbe- sondere dadurch, dass infolge einer Änderung des AktG diese Unternehmen eine jähr- liche Entsprechenserklärung nach § 161 AktG abzugeben… …haben, ob den Empfehlungen des DCGK „entsprochen wurde und wird oder welche Empfehlungen nicht angewen- det wurden oder werden.“3 Etwaige Abweichungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Berufsgrundlagen der Internen Revision – Standards von IIA und IIR

  Dr. Ulrich Hahn

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88 3.4.5.2 Beurteilung des Qualitätsprogramms (IIA-Standard 1310) . . . . . . . . 89 3.4.5.3 Interne Beurteilungen (IIA-Standard 1311)… …Standards durchgeführt“, Offenlegen des Nichteinhaltens (IIA-Standard 1330, IIA-Standard 1340)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100 3.5.7 IIA-Standard 2500 – Überwachung des weiteren Vorgehens . . . . . . . 101 3.5.8 IIA-Standard 2600 – Risikoübernahme durch das Management… …Standards für die berufliche Pra- xis der Internen Revision des IIA, ergänzende Standards des IIR sowie die im Bereich der EDV-Prüfung anwendbaren… …EDV-Prüfer, der Abschlussprüfer und der Rechnungskontrolle des öffentlichen Bereiches, geprägt. Die wesentlichen innenrevisionsbezogenen und angrenzenden… …Internen Revision zeigt Abb. 1. Einige Komponenten – Ethikkodex, Standards – sind für organisierte oder zer- tifizierte Vertreter des Berufsstandes… …Untersuchung des IIA (Common Body of Knowledge 2006) unter Innenrevisionspraktikern hat eine hohe Anwendbarkeit der Stan- dards ergeben. Ca. 9.600 Teilnehmer… …im Lauf des Jahres 2007 veröffentlicht. Regelwerk der beruflichen Praxis Hahn 79 keit der Internen Revision dadurch, dass sie für Mitglieder der… …nationalen Fachver- bände sowie zertifizierte interne Revisoren verbindlich sind. 2.2.4 Praktische Ratschläge (Practice Advisories) Bis Anfang des Jahres… …stellte Klausel „Das Einhalten Praktischer Ratschläge ist freiwillig“ wurde Ende des Jahres 2005 auf Wunsch der Standardisierungsgremien ersatzlos…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Allgemeine Anforderungen der Unternehmensführung an die Interne Revision

  Prof. Dr. Bert Kaminski

  …wurden die Sorg- faltspflichten des Vorstandes einer AG dahin gehend konkretisiert, dass er ein Risiko- früherkennungssystem einzurichten habe.1 Zwar gibt… …Vorgabe gibt, wird im Folgenden der – international abge- stimmten – Definition des IIR gefolgt. Danach erbringt die Interne Revision „unabhän- gige und… …. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systema- tischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des… …dem auch die Interne Revision gehört,8 verfügt. Die Zuverlässig- keit des Internen Kontrollsystems erhöht sich, wenn dieses bereits einer Überprüfung… …der Anhangsangabepflicht des § 285 Nr. 17 HGB.9 In vielen (Aktien-)Gesell- schaften ist – unabhängig von den gesetzlichen Vorgaben – eine Trennung… …sind – auch wenn es sich hierbei nicht um den Abschlussprüfer des Unternehmens handelt – auf vielen Hauptversamm- lungen üblich. Andererseits erwies sich… …. Diese Tendenz wird durch den hohen Kostendruck verstärkt, weil die Interne Revision aus Sicht des Unternehmens häufig kostengünstiger arbeitet als externe… …werden sie durch die Besonderheiten des jeweiligen Unternehmens erheblich beeinflusst. Da die Interne Revision der Unter- nehmenstätigkeit folgt, bedingen… …Faktoren – wie beispielsweise der Größe, Branche12, Struktur, dem Grad der Internationalisierung, übrigen Aufsichtssystem des Unternehmens, der Anteilseig-… …gilt namentlich in den Fällen, in denen eine Nutzung des US-amerikanischen Kapital- marktes erfolgt und deshalb die Regelungen des SOX zu berücksichtigen…

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