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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Identifizierung von operationellen Risiken in Industrieunternehmen

  Übertragbarkeit der Methoden des OpRisk-Managements in Banken auf Industrieunternehmen
  

  Dr. Jans-Jürgen Wieben, Patrick Wolf

  …Industrieunternehmen Übertragbarkeit der Methoden des OpRisk-Managements in Banken auf Industrieunternehmen Dr. Hans-Jürgen Wieben und Patrick Wolf* Für Kreditinstitute… …stellt die Behandlung des so genannten „operationellen Risikos“ eine wesentliche Neuerung durch Basel II dar. Diese Risikoart muss zukünftig von Banken… …des operationellen Risikos und stellt den Kreditinstituten verschiedene Ansätze zu dessen Identifikation und Bewertung zur Auswahl. Die Vorgaben wurden… …vom deutschen Gesetzgeber durch Änderungen des § 25a Kreditwesengesetz (KWG) in nationales Recht umge setzt und von der Bundesanstalt für… …Organisationspflichten zum Risikomanagement von Kreditinstituten in jüngerer Vergangenheit von Gerichten zur Auslegung des § 91 Abs. 2 Aktiengesetz (AktG) herangezogen… …grundsätzlich auch auf Industrieunternehmen übertragen lassen. 1. Definition des operationellen Risikos nach Basel II und Übertragbarkeit auf Industrieunternehmen… …. der synonymen Verwen- dung unterschiedlicher Termini (etwa Betriebsrisiko, operatives Risiko). 4 Oftmals erfolgte die Definition des operationellen… …von Verlusten, die in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Verfahren, Menschen und Systemen oder in Folge externer Ereignisse… …Industrieunternehmen von Bedeutung und müssen von Aktiengesellschaften im Rahmen des geforderten Risikofrüherkennungssystems (§ 91 Abs. 2 AktG) entsprechend… …des Risikomanagements, in: ZRFG, 01/2006, S. 5–10. 3 Vgl. etwa VG Frankfurt (Main) v. 8.7.2004 – 1 E 7363/03, AG 2005, S. 265. 4 Vgl. Minz, K. A…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …21.6.2007 (4 StR 69/06 und 4 StR 99/07, Volltexte unter www.bun desgerichtshof.de) beschäftigte sich der vierte Strafsenat mit Urteilen des Landgerichts… …hatte es einen EDV-Absturz gegeben, bei dem sämtliche erforderlichen Daten für eine anstehende Ausschreibung verloren gegangen waren. Der Angestellte des… …, Rössner Rechtsanwälte, München www.roessner.de für ein anderes Projekt des Ingenieurbüros in Kaiserslautern angegeben wurden. Auf diese Rechnungen erhielt… …er insgesamt über 75.000 DM. Das Landgericht hatte die Beteiligten freigesprochen, da die Entgelte für die von dem Angestellten des Amtes erbrachten… …eine Bevorzugung des Ingenieurs bei der Vergabe von Aufträgen zumindest nicht mit ausreichender Sicherheit für das Landgericht erwiesen war. Diese… …übernommene Nebentätigkeiten des Angestellten, könne ein Vorteil im Sinne der §§ 331 Abs. 1, 333 Abs. 1 StGB gegeben sein. Insbesondere könne ein solcher… …. Zwar sei das Landgericht zutreffend von einer Privathandlung ausgegangen, eine solche schließe die Erfüllung des Tatbestandes jedoch nicht immer aus. In… …, wie auch im vorliegenden Fall, wenn zwischen Vorteilsgeber und Amtsträger dienstliche Berührungspunkte bestehen. Dann sei eine mögliche Auswirkung des… …Erteilung eines Auftrags für eine entgeltliche Nebentätigkeit ausschließlich wegen der besonderen Kenntnisse und Fähigkeiten des Amtsträgers erfolgte oder ob… …sie auch stattfand, um eine Dienstausübung zu beeinflussen. Um dies im vorliegenden Fall festzustellen, genügten die Erwägungen des Landgerichts nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-News

  …Werteordnung”. So formulierte WilmerHale-Partner Matthias Wissmann ein wesentliches Fazit des 12. Internationalen Berliner Wirtschaftrechtsgespräches, das am 21… …sich typischerweise wie folgt dar: Der Anfangsverdacht gelangt zur Kenntnis der Unternehmensleitung, des General Counsel oder Compliance Officers, die… …Mitarbeitern. Dabei treten oft schwierige Fragen des Datenschutz- und Arbeitsrechts sowie des Schutzes der Privatsphäre auf. Diese dürfen keinesfalls zum Vorwand… …erstattet werden soll. Schließlich ist das bestehende Compliance- und Kontrollsystem des Unternehmens dahingehend zu überprüfen, ob für die Zukunft Änderungen… …Schluss, dass die Umsetzung des Rahmenbeschlusses in den Mitgliedstaaten noch nicht sehr weit gediehen ist. Die EU-Kommission richtet an die Mitgliedstaaten… …5/07 235 lichst bald umfassend über den Stand der Dinge zu informieren. Ziel des Rahmenbeschlusses des Rates von Juli 2003 ist es, dass aktive und… …, sie werde im Herbst ein Arbeitspapier über die Verbindungen zwischen Korruption und organisiertem Verbrechen erstellen. Ferner wird sie im Rahmen des… …Sicherheitsrichtlinien, in denen beispielsweise festgelegt ist, wie sich die Mitarbeiter bei einem Totalausfall des IT-Netzes oder einem Stromausfall verhalten sollen. Die… …könnte dadurch zu erklären sein, dass infolge des boomenden Internet-Handels mehr illegale Waren als Postsendungen befördert oder aber im Luftverkehr… …durchschnittlich 58 % gewachsen, in Nordamerika, dem Nahen Osten und Afrika sogar um über 70 %. Investiert wird vor allem in die Überwa chung des Zahlungsverkehrs…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  Creditreform-News

  …Creditreform durchgeführten Umfragen bei mittelständischen Unternehmen zeigen seit Mitte 2005 einen erfreulichen Trend zu Verbesserungen des Zahlungsverhaltens… …öffentlichen Auftraggeber Verbesserungen beim Zahlungsverhalten unverkennbar. Nachdem im Frühjahr 2005 die Talsohle bei der Bewertung des Zahlungsverhaltens… …erreicht wurde, zeigt der Trend mittlerweile klar nach oben. [Autor: Dr. Hardy Gude ist Volkswirt in der Wirtschaftsforschung des Verbandes der Vereine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2007

  ZRFG-Büchermarkt

  …Service ZRFG 5/07 239 ZRFG-Büchermarkt Heinz-Bernd Wabnitz; Thomas Janovsky (Hrsg.): Handbuch des Wirtschafts- und Steuerstrafrechts Verlag C.H… …Thematik umfassend und übersichtlich auf. Einführend erhält der Leser einen Überblick zur Entwicklung des Wirtschaftsstrafrechts in der Bundesrepublik sowie… …Bereich des Gesundheitswesens verdient ferner das Kapitel zu Straftaten im Gesundheitswesen besondere Erwähnung. Der Leser wird überdies lückenlos über… …, Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung zu bekämpfen. Der nächste Teil des Handbuchs befasst sich mit dem Steuerstrafrecht im nationalen und internationalen… …und Strafverfahren an. Dieser abschließende verfahrensrechtliche Teil umfasst etwa Rechtshilfefragen und – aus der Sicht des Geschädigten besonders… …lückenlos eingearbeitet, wobei man einigen Autoren ihre persönliche Leidenschaft ganz besonders anmerkt. So befasst sich etwa Kummer – Leiter des Finanzamts… …Verbreitung des „Geben und Nehmens“, das den Alltag von Großbetrieben und Teilen der Verwaltung, zumal im Bereich der Vergabe öffentlicher Aufträge, partiell… …bestimmt. Auch die Neuauflage des Handbuchs verdient das Prädikat „Klassiker“ ohne Einschränkung. Strafverfolger, Angehörige der rechts- und steuerberatenden… …des deutschen und internationalen Wirtschafts- und Steuerstrafrechts informieren. Das Buch sollte in keiner einschlägigen Handbibliothek fehlen… …Geschäftsfeldern herzustellen. In diesem Kontext leisten interne Risikomo- ZRFG 5/07 240 delle einen wesentlichen Beitrag zur wertorientierten Steuerung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 42 (2007) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum Mitgliederpreis (jährlich 1 (D)… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind auch die Befugnis zur Einspeicherung in Daten banken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online… …Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen… …IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ 202 REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Prüfung: Medizinisches Ver sorgungszentrum (MVZ) bei Betei ligung… …REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Prüfung des Managements operationeller Risiken Erfahrungen aus der Prüfungspraxis der qualitativen Anfor derungen IIR-Arbeitskreis „Basel II“ 214… …Stefan Wenig 220 AUS DER ARBEIT DES IIR Informationen zur QA-Zertifizierung Dipl.-Kffr. Anja Unmuth, Frankfurt am Main Informationen zum CIA-Examen Mai…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Projekt Management Revision

  Neues Aufgabengebiet in der Internen Revision
  

  Dipl.-Kfm. Robert Düsterwald

  …Prüfung des Gebiets „Projekt Management“ kann die Interne Revision dazu beitragen, potenzielle Fehlerquellen in Projekten bereits zu erkennen, bevor die… …als die Pläne und Vorgaben des Projektmanagements, die das Produktionsverfahren zu Ihrer Erstellung beinhalten. Unklare Absprachen und Vorgaben der… …abzuschreibenden Projektkosten die finanzielle Lage des Unternehmens verschlechtern. Besonders schlecht gesteuerte Projekte, die am Ende alle ihre Ziele verfehlt… …kompletten Ruin des Unternehmens oder Unternehmensbereichs und somit den wirtschaftlichen Totalschaden darstellen. Vor diesem Hintergrund ist es schwer… …nachvollzieh bar, warum das Gebiet des Projektmanagements in vielen Unternehmen nach wie vor ein Stiefkind ist (hierzu gibt es umfangreiche Literatur) und… …Finanzbereich, durchgeführt. Eine standardisierte Untersuchung des eigentlichen Erfolgsfaktors, eines planmäßigen, von erfahrenen Projektmanagern durchgeführten… …Performance 6 . 2. Chancen einer Projekt Management Revision Die in einer frühen Projektphase durchgeführte Prüfung des Projektmanagements als dem steuernden… …, werden nicht am Symptom (der Planabweichung) erklärt, sondern an ihrer Quelle (z. B. Fehler in den Plänen und Verfahren des operativen Projektmanagements… …, mangelnde Erfahrung des Personals oder eine unzureichende Projektorganisation) erörtert und können damit ggf. wirksam und dauerhaft korrigiert werden. Im… …Personal entscheidend gesenkt oder ganz eingespart werden. ◆ Eine unabhängige Revision des Projektmanagements durch Mitarbeiter der Internen Revision hat den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision – Teil 1

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert

  …ist Mitglied in dem CIA-Ausschuss, dem Arbeitskreis MaRisk und dem wissenschaftlichen Beirat des IIR. Prof. Dr. Jens Siebert lehrt an der Berufsakademie… …und Risiken sind hierzu sachgerecht abzuschätzen und anschließend das Chance/ Risiko-Verhältnis zu bewerten. Eine wesentliche Aufgabe des Vorstandes… …maßgeblicher Teilprozess des Risikomanagements ist der Entscheidungsprozess als Risikoauslöser. Ist im Rückblick die Entscheidung schadensverursachend, dann… …stellt sich die Frage nach der möglichen Haftung des Vorstandes. Durch das Gesetz zur Unternehmensintegrität und Modernisierung des Anfechtungsrechts… …im Falle unternehmerischer Entscheidungen gestellt. Damit rückt die Organisation der eigenen Entscheidungsprozesse in den Fokus des Vorstandes… …. Veröffentlichungen wie „Praktische Empfehlungen für unternehmerisches Entscheiden – Zur Anwendung der Business Judgment Rule in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG“ des… …Entwicklung der BJR insbesondere das ARAG/Garmenbeck-Urteil des BGH Zukunftsbezogene Entscheidungen erfordern immer eine Prognose und bringen ein erhöhtes… …beruht nämlich zum Teil „nur“ auf Gerichtsentscheidungen 7 . Schon bei der Schaffung des AktG 1937 wurde erkannt, dass die Angst vor einer persönlichen… …Gerichte hat dieser Erkenntnis Rechnung getragen, wobei das ARAG/ Garmenbeck-Urteil des BGH vom 21. 4. 1997 9 einen besonderen Stellenwert genießt 10 und… …auch noch heute bedeutsam ist. Ausgangspunkt ist die Binnenhaftung des Vorstandes gem. § 93 Abs. 2 Satz 2 AktG gegenüber der AG. Dem Urteil lag folgender…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung der Geschäftsführung in Beteiligungsgesellschaften

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ Die Autoren sind die Mitglieder der Arbeitsgruppe Süd: Reinhard Berauer, DaimlerChrysler AG, Stuttgart… …Geschäftsführung Zur Beurteilung der Geschäftsführungsorganisation bieten sich neben Handelsregisterauszug, Gesellschaftsvertrag, Satzung des Tochterunternehmens/… …der Beteiligung sowie Organisationsanweisungen des Tochterunternehmens/der Beteiligung, insbesondere die Geschäftsordnung und der… …Wirksamkeit des IKS insgesamt noch zu erhöhen, ist bei Aufgabe der Funktionstrennung ein besonderes Augenmerk auf die anderen Bestandteile eines wirksamen IKS… …, d. h. die Organisation der Arbeitsabläufe und Kontrollmechanismen zu legen. Inwieweit dies realisiert ist, kann anhand des Organisationsplanes sowie… …Berichtswesen, Controlling ◆ Ausrichtung des Planungs- und Berichtswesens an Unternehmensbedürfnissen ◆ Analyse von Planabweichungen Ziel ist es, die durch… …„Management ◆ Qualität des Rechnungswesens/ override“ gegebenenfalls veranlassten der Kostenrechnung Ausgaben zu erkennen. ◆ Qualität des Finanzmanagements… …(Liquiditäts- und Kreditüberwachung) ◆ Cash-Management als Teil des Finanzmanagements ◆ Zeitnahe Fakturierung und effizientes Forderungsmanagement ◆… …Funktionsfähiges Controlling ◆ Aussagefähiges und zeitnahes Reporting ◆ Angemessenheit, Effektivität und Effizienz des Internen Kontrollsystems Prüfungsfeld… …: Übereinstimmung der Rechtsgeschäfte und Maßnahmen mit Gesetz, Geschäftsordnung, Richtlinien und Arbeitsanweisungen, Beschlüssen des Überwachungsorgans ◆ Einholung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung: Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) bei Beteiligung eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ

  Organisationsprüfung – operational auditing
  

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ Organisationsprüfung – operational auditing IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Die Autoren des… …Dipl.-Kaufmann Klaus Vogel, Krankenhaus Düren gGmbH Dipl.-Betriebswirt Arno Lossa-Bonus, Kliniken des Main-Taunus-Kreises GmbH, Hofheim am Taunus… …Positionierung im ambulanten Sektor oder eine interdiszipli näre Kooperation zwischen Vertragsärzten und nichtärztlichen Leistungsbringern möglich. Des Weiteren… …gebietsbezogenen Unterversorgung soll das MVZ zu deren Beseitigung beitragen. Mit dem Artikelgesetz „Gesetz zur Änderung des Vertragsarztrechts“… …(Vertragsarztrechtsänderungsgesetz – VÄndG) wurde u. a. mit Wirkung zum 1. 1. 2007 durch Änderung des Fünften Buches Sozialgesetzbuch (SGB V) – Artikel 1 – und durch Änderung der… …Vertragsärzte mit Genehmigung des Zulassungsausschusses Ärzte auch mit anderen Facharztbezeichnungen und individueller Arbeitszeit anstellen können, sofern… …Ärzte-ZV, § 95 Abs. 9 und 9a SGB V. ◆ dass der an der hausärztlichen Versorgung teilnehmende Vertragsarzt mit Genehmigung des Zulassungsausschusses… …Entwicklung vom 3. Quartal 2004 bis 2. Quartal 2006: Anzahl, Trägerschaft, Rechtsform, angestellte Ärzte/Vertragsärzte u. a. m. Des Weiteren zur aktuellen… …Programme (DMP), zu Zentrenbildung wie Brustzentrum, neonatologisches Zentrum und auch zu Formen der Zusammenarbeit wie z. B. des ärztlichen Netzwerkes und… …des MVZ geführt. Der Gesetzgeber ist zugleich ,guter Hoffnung‘, auf dem von ihm beschrittenen Weg der Gestaltung der Rahmenbedingungen zugleich das…

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