Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten Unternehmen

  Andreas Herzig, Dieter Fabritius

  …an menschlichen Schwächen, wie Selbstgefälligkeit oder Gleichgültigkeit – Probleme entstehen vor allem dann, wenn mehrere dieser Schwächen aufeinander… …dramatische Folgen haben. Die Verbesserung des Chancen- und Risikomanagements gewinnt dadurch ständig an Bedeutung – hier kann der Chief Audit Executive (Leiter… …. Selbstverständlich sind für die beratenden Tätigkeiten des CAE die entsprechenden Vorgaben des DIIR 2 einzuhalten. Insbesondere darf die Interne Revision nicht an… …anzunehmen ist (z. B. Produktentwicklung, wichtige Produktionsstätten, Rechenzentren, Logistik-Zentren etc.). Für bisherige – vor allem an der… …in der Existenz des Unternehmens, seiner Tätigkeitsbereiche sowie seiner Prozesse an sich. Es handelt sich um eine Betrachtung der Risikosituation ohne… …in diesem Quadranten zeigen i. d. R. Handlungsbedarf seitens des Managements an. Bei der Evaluierung möglicher Maßnahmen sowie der Planung geeigneter… …Risikomanagement befassten Personen im Unternehmen eine ganzheitliche Sichtweise von Risiken zu vermitteln, die nicht an den Grenzen der eigenen Zuständigkeit endet…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?

  Hans-Ulrich Westhausen

  …vorgestellten Thema. Sie wird dann im nächsten ZIR-Heft an gleicher Stelle veröffentlicht. Die Schriftleitung Gesetzlich besteht in Deutschland nur für den… …Internen Revisor eine Pflicht zur Zusammenarbeit und zur Herausgabe seiner Arbeitsergebnisse und Unterlagen an den Abschlussprüfer (vgl. §320 HGB). Darüber… …und berufsständischen Anforderungen bestehen eigentlich an die Zusammenarbeit beider prüfender Seiten? Was können Vorteile einer stärkeren… …. Als konkrete Ansatzpunkte für die Entwicklung der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfung bieten sich an: ◆ Kennenlernen und… …Konzernrevision werde ich die o. g. Prüfung bei der Gesellschaft xy an den Standorten a und b durchführen. Siehe hierzu die in Anlage befindliche… …„Reifegrad“ der Zusammenarbeit verlangt sicherlich mehrjährigen Kontakt, um ein solches Niveau an Vertrauen und gegenseitigem Verständnis entwickelt zu haben… …bieten sich eine Reihe von Ansatzpunkten für Koordination und Kooperation bis hin zum Partnering mit der Internen Revision an, u. a. ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ möglichst… …des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nichtbankenbereich“, Vortrag auf dem IIR-Kongress 09. 10. 2007 in Köln, Fachsitzung 19, Seiten 3–4. 7 Vgl… …. Böttcher (KPMG), „Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die Innenrevision im Nichtbankenbereich“, Vortrag auf dem IIR-Kongress 09. 10. 2007 in Köln… …und Unterlagen an den Abschlussprüfer (vgl. § 320 HGB). Darüber hinaus empfehlen berufsständische Standards (IIR und IDW) die Zusammenarbeit zwischen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Der praktische Einsatz von Zielvereinbarungen in der Internen Revision

  Dipl. Wirtsch.-Ing. Kilian Braunsdorf, Dipl. Oec Carsten Nuhn

  …Revision wird jedoch zum Teil kontrovers diskutiert. Im Rahmen der CIA-Tagung 2007 wurden die Teilnehmer anschließend an einen Vortrag zu diesem Thema zu… …innerbetrieblichen Festlegungen zwischen Arbeitnehmer und -geber im Einklang stehen. 2.3 Anforderungen an die konkrete Definition von Zielen Bei der Definition der… …derer das genannte Ziel erreicht werden soll. Ggf. bietet sich die Vereinbarung von terminierten Zwischenzielen an. Alternativ gibt es die KRAFT-Methode… …angemessene Ausgangsbasis für die Analyse der Umfrageergebnisse. Negative Wirkung von Zielvereinbarungen Anzahl in % Verlust an Kreativität / Bürokratisierung… …Vernachlässigung von Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit Verlust an Flexibilität 10 50,0 9 45,0 9 45,0 4 20,0 Andere 5 25,0 3.2 Ergebnisse des Allgemeinen Teils… …Insgesamt 80 Teilnehmer (81,6 %) antworteten, dass ihr Arbeitsplatz in der Internen Revision ist. Weitere elf Teilnehmer (11,2 %) gaben an, in der… …im Unternehmen und der Internen Revision 3.3.1 Einsatz von Zielvereinbarungen Die überwiegende Mehrheit der befragten Teilnehmer gab an, dass im… …keine Zielvereinbarungen eingesetzt werden, so halten die befragten Teilnehmer deren Einsatz jedoch für sinnvoll und gaben ferner an, dass die Einführung… …gaben 80,0 % der Teilnehmer an, Zielvereinbarungen einzusetzen. Die Quote steigert sich auf 85,7 % bei Betrieben mit 250 bis 1.000 Mitarbeitern, 91,7 %… …gaben 11 der 90 Teilnehmer (12,2 %) an, dass trotz Einsatz von Zielvereinbarungen im Unternehmen keine Anwendung in der Internen Revision stattfindet…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Das Internationale Regelwerk der Beruflichen Praxis des Institute of Internal Auditors (IIA)

  Aktuelle Entwicklungen
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Anja Unmuth

  …Wissenschaftlichen Beirats, des CIA-Ausschusses und des Arbeitskreises MaRisk des DIIR. Er leitet den Studiengang BWL-Bank an der Berufsakademie Villingen-Schwenningen… …und von den Aufsichtsbehörden anerkanntes Regelwerk – wie das Internationale Regelwerk der Beruflichen Praxis (IPPF 2 ) des IIA – zwangsläufig an… …Bedeutung. Sowohl das IPPF als auch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …berichten. 1311-1 Interne Beurteilungen Hinsichtlich der Anforderungen an „laufende Interne Beurteilungen“ wurde als zusätzlicher Aspekt „Stichprobenweise… …Resourcing Alternatives for the Internal Audit Function 10. 06. 2005 Practical Considerations Regarding Internal Auditing Expressing an Opinion of Internal… …unterschieden: Das betreffende Unternehmen gehört einer Branche an, die umfangreicher Regulierung und/oder einer weitgehenden Aufsicht unterliegt. 16 ◆ Definition… …Ergebnisse externer Qualitätsbeurteilungen an die diversen betroffenen Stakeholder-Gruppen kommunizieren. 2030-1 Ressourcen-Management Die Veränderungen… …„Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ 19 verabschiedet. Der Standard beinhal tet Anforderungen an eine qualitativ hochwertige Revisionsarbeit. Die Anforderungen… …Validierung einer Internen Revision veröffentlicht. Die Nutzung des QA-Leitfa- Vorbemerkungen: Assessment-Prozess, Anforderung an Assessoren… …mindestens jährliche Teilnahme an einem Erfahrungsaustausch des DIIR notwendig. ◆ Im Gegensatz zum QA-Leitfaden 2005 muss nicht mehr jedes Mitglied eines…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Nachhaltigkeitsrisiken

  Das Risikomanagement von Nachhaltigkeitsrisiken in Projekten und Joint Ventures auf der Basis des GRI-Standards
  

  Thomas Fuggenthaler

  …Agreements geregelt. Der Provider selbst berichtet jedoch nicht an das Risikomanagement des Auftraggebers. 2. Darstellung des Problemfeldes Einschränkungen bei… …einen Teil ihrer Forschung und Entwicklung an Zulieferer aus; Pharmaunternehmen lagern regelmäßig Teile der Produktzulassung aus, so dass gerade das… …kritische Thema der klinischen Studien von neuen Medikamenten, die die Zulassung anstreben, an Patienten außerhalb des Unternehmens erfolgt. Die Verträge… …Kunststoffhersteller mit TG im Bereich der chemischen Zulieferung Nutzung von Outsourcing im FuE- Bereich an CRO / CDO Corporate Responsibility und eben die… …. Als Startpunkt bietet sich – nicht zuletzt, um die Vollständigkeit sicherzustellen – das Universum der Berichtsinhalte an, die im G3-Leitfaden definiert… …Abfrage an das Berichtsobjekt vierteljährlich erfolgen. Nachhaltigkeitsrisiken ZRFG 4/08 169 It takes twenty years to build a reputation and five minutes to… …. Beteiligungen in den Rahmen der regulären Ergebnismeldung. Normalerweise dürfte dies aber unproblematisch sein, da die regulären Berichtszyklen, mit denen an das… …das Nachhalten von Rückläufen einerseits und im Berichtsobjekt eine Ansprechpartner für die Abfrage an derer seits definiert werden. 5. Die „Value… …die Kommunikation der Anforderung an das Berichtsobjekt sein. Die Geschäftsführung des Berichtsobjekts erfüllt ja zunächst nur eine weitere, unter… …Unternehmens zunächst zu bewerten, ob der Nutzen den Aufwand rechtfertigt. Zu bedenken ist an dieser Stelle aber auch das grundsätzliche Dilemma des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Der Revisor zu Beginn des 19. Jahrhunderts und in der heutigen Zeit

  Ein nicht ganz so ernsthafter literarischer Vergleich anhand Nicolai Gogols Komödie „Der Revisor“
  

  Dipl.-Kfm. Wolfram Deling

  …Befugnis, von sich aus die Gesetzlichkeit in den Gouvernements wieder herzustellen. 3. Die Tätigkeit des Revisors – ein Vergleich (dargestellt an… …(Revisor): Und was gibt es da zu sehen? Stadthauptmann: Nun ja, schauen Sie sich doch einmal an, wie es bei uns so zugeht ... wie alles geregelt ist… …gegenüber den Revisionsmitarbeitern oder durch den Wunsch, an der Klärung evtl. Diskrepanzen aktiv mithelfen zu wollen. Eine sehr einfache Methode, den… …wenden uns untertänigst an Euer Gnaden Chlestakow (Revisor): Was ist Euer Anliegen? Kaufleute: Lasst uns nicht zugrunde gehen, Herr! Wir müssen ohne eigene… …nicht zu beschreiben (...) Wir halten uns doch immer an die Ordnung. (...) Ein allseits beliebtes Instrument, vom eigenen Fehlverhalten abzulenken, ist… …der Bitte an die Revision, dort doch einmal besonders gründlich zu prüfen. I. d. R. sitzen die wirklichen Täter ganz woanders. Ein versierter Revisor…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  Aktive Aktionäre

  Interessen verschiedener Aktionärsgruppen und Verhaltensempfehlungen für Vorstand und Aufsichtsrat
  

  Dr. Alex Smend

  …, dass der Berufsopponent die Durchführung von Hauptversammlungsbeschlüssen behindert, an deren Realisierung die Gesellschaft oder ein Großaktionär ein… …Mehrheitsaktionär und dem Minderheitsaktionär gibt. Der Mehrheitsaktionär hat ein Interesse daran, dass die an die Minderheitsaktionäre zu erbringende Leistung… …möglichst niedrig ausfällt, während der Minderheitsaktionär das gegenteilige Interesse an einer möglichst hohen Abfindungs- oder Ausgleichszahlung hat. Aus… …Regelfall darauf an, durch ihre Aktivitäten eine möglichst hohe Rendite zu erzielen. Dieses Ziel können sie auf verschiedenen Wegen erreichen. 1.4.1… …ist an die Situationen zu denken, in denen ein Großaktionär für die Durchführung bestimmter gesellschaftsrechtlicher Strukturmaßnahmen eine… …finanzschwachen Akquisitionsvehikel und der beherrschten Gesellschaft Schulden aufbürdet, die der Finanzierung des Mehrheitserwerbs dienen oder um Ausschüttungen an… …Interesse der Gesellschaft liegen. 1.5 Strategische Investoren Bei Verwendung des Begriffs „aktive Aktionäre“ wird überwiegend wohl eher an Berufsopponenten… …und Finanzinvestoren als an sog. strategische Investoren gedacht8 . Aber deren Aktivitäten sind oft am intensivsten und haben meist die am weitesten… …Mehrheitsgesellschafterin der HypoVereinsbank geworden war, erwarb sie von der HypoVereinsbank u.a. deren Beteiligung an der Bank Austria zu einem Preis, der nach Ansicht der… …Analysten weit unter ihrem bei einem freien Verkauf erzielbaren Marktpreis lag. Dieser Ansicht sind auch einige an der HypoVereinsbank mit etwa 1,5 % des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Versicherungsmärkte als „Zitronenmärkte“

  Bedeutung von Vertrauen und Transparenz beim Kauf vonAltersvorsorgeprodukten
  

  Dr. Henrik Pontzen, Maurizio Bradlaw

  …an, private Altersvorsorge für „sehr wichtig“ zu halten, 4 trotzdem haben „etwa 40 Prozent der deutschen Haushalte auf den Übergang zu mehr… …im Alter einschränken zu wollen,“ 6 ein Drittel gibt ausdrücklich an, „keine Lust zu haben, sich schon heute um die Altersvorsorge zu kümmern“ 7… …organisierter Vorsorge. Der klaren Einsicht in die Notwendigkeit privater Vorsorge korrespondiert also ein eklatanter Mangel an Vorsorgebereitschaft. Die… …Folgenden nicht an die Empirie, sondern an die ökonomische Theorie gerichtet. 2. Erklärungsansätze ökonomischer Theorien Private Altersvorsorge lässt sich als… …maximiert. Vielmehr orientierten sich Entscheider nicht an allen möglichen, sondern zunächst und zumeist an leicht verfügbaren Informationen. Menschen wählten… …konsumieren, wohl unwiderstehlich. Diese zweite Kritik fokussiert also einen Mangel an Selbstkontrolle, den die klassische Theorie des Sparens nicht in ihre… …: European Journal of Social Security, H. 5/2003, S. 305–322, S. 311. 11 Vgl. Modigliani, F.; Brumberg, R.: Utility analysis and the consumption function: an… …American Economic Review, H. 84/1994, S. 186–192, S. 186. 16 Vgl. Thaler, R. H.; Shefrin, H. M.: An Economic of Self-Control, in: Journal of Political… …Altersvorsorgeprodukte übertragen. Wie gesehen gibt jeder Zweite an, dass gerade die Intransparenz von Altersvorsorgeprodukten eine Kaufentscheidung verhindert. Vor allem… …Versicherungsvermittler mit einem gehörigem Maß an Misstrauen, das – wenn es nicht ausgeräumt werden kann – eine mögliche Kaufentscheidung zunichte macht und einen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Individuelle Datenverarbeitung in den Unternehmen

  Anforderungen aus Sicht der Ordnungsmäßigkeit
  

  Gero Hagemeister, Berthold Lui, Markus Kons

  …das eigentliche Customizing hinausgehende Anpassung der Rechnungslegungssysteme an die Anforderungen des Unternehmens statt. Ordnungsmäßigkeit setzt die… …Sicherheit der Datenverarbeitung voraus. Es ist daher unabdingbar, dass die Anforderungen, die an eine Individuelle Datenverarbeitung im Unternehmen zu stellen… …Wirtschaftsprüfer (IDW) hat in diversen Stellungnahmen Anforderungen an eine den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) entsprechenden Gestaltung der mit dem… …an die IDV zu stellenden Ordnungsmäßigkeits- und Sicherheitsanforderungen finden daher zu selten einen angemessenen und wirksamen Niederschlag im… …Standardsoftware und/oder in der Makrosprache der Stan- dardsoftware verfasste Makroprogramme verwendet werden. 7. Anforderungen an die Organisation der IDV Art und… …von Elementen verschiedener Dateien (z. B. Dokumente, Tabellen) genannt. An die Erstellung komplex strukturierter Anwendungen sind insbesondere dann… …den maßgeblichen Aufbewahrungsfristen bietet sich die Überführung in ein elektronisches Archivsystem an. 11 8. Berücksichtigung der IDV im Rahmen der… …ist gehalten, relevanz erfolgen. Der Abschluss- den IT-Einsatz in einer risikoorientierprüfer kann sich hierbei an den im ten Prüfungsplanung und… …Mindestanforderungen an die Ordnungsmäßigkeit entsprochen wird. Auch sollten wirtschaftliche Gesichtspunkte berücksichtigt werden (z. B. durch Vermeidung von… …zunehmende Sensibilisierung für die Anforderungen an die IDV stattfindet. Endnoten 1 Nach § 91 Abs. 2 AktG hat der Vorstand geeignete Maßnahmen zu treffen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Gedopt oder geschmiert

  Gemeinsamkeiten von Doping- und Korruptionsskandalen
  

  Bernhard Steinkühler

  …Leistungssteigerung – er will dadurch Spitzenleistungen erbringen können. Häufig strebt der Athlet den sportlichen Erfolg jedoch nicht nur wegen des Prestiges an… …. Insgesamt sollen 1,3 Mrd. € an Bestechungsgeldern von der Siemens AG gezahlt worden sein. Sowohl gedopte Sportler als auch korrumpierende Arbeitnehmer gaben… …in Interviews an, dass sie sich über kurz oder lang dem System beugen und an der „Leistungssteigerung“ teilnehmen mussten, wenn sie ihren Arbeitsplatz… …aufgrund ihrer Beteiligung an korrupten Handlungen oder aber schlicht deswegen, weil sie sich zur Offenlegung von Informationen gegenüber Ermittlungsbehörden… …Steinkühler ist Gründungssozius einer ausschließlich im Bereich des Arbeitsrechts tätigen Kanzlei. Er ist Fachanwalt für Arbeitsrecht, Dozent an der School of… …ergebenden Treuepflicht vor. Auf das Vorliegen eines finanziellen Schadens hingegen kommt es auch bei der Interessenabwägung nicht entscheidend an, da ein… …den Schmiergeldzahlungen wusste und der Arbeitnehmer eigenverantwortlich handelte, bestehen regelmäßig keine Zweifel an einem Vertrauensbruch. Wie in… …der Arbeitnehmer in leitender Position tätig ist, da sein Verhalten in diesem Fall eher dem Arbeitgeber „zugerechnet“ werden kann. Zudem können an… …leitende Angestellte (insbesondere bei der Erfüllung vertraglicher Nebenpflichten) höhere Anforderungen gestellt werden als an Mitarbeiter niedrigerer Hie… …, Versprechen oder Gewähren eines Vorteils an einen Angestellten oder Beauftragten eines geschäftlichen Betriebes als Gegenleistung für eine zukünftige unlautere…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen