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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Mehrjahresarbeitsplanes sollte sich anlehnen an das Proportionalitätsprinzip, wie es auch die Bankenaufsicht im Rahmen der prinzipienorientierten Aufsicht praktiziert, d. h… …Interne Revision nur an wenigen Stellen explizit nennen, sind die Prüfungsanforderungen dennoch umfassend. Speziell zum Thema Rating hervorzuheben sind die… …Anforderungen aus dem Protokoll des IRBA - Fachgremiums vom 11. 4. 2006 bezüglich „An forderungen an die Revision“, auf das Protokoll vom 31. 5. 2005 zum Thema… …Mehrjahresprüfungsplan ist nicht als statisches Instrument zu verstehen, sondern dynamisch und an die jeweiligen Veränderungen im Unternehmen risikoorientiert anzupassen… …Segmentierung ◆ Info an bzw. Anmeldung bei BaFin Jährlich (die Interne Revision ist unterjährig zeitnah über wesentliche Änderungen an den Ratingverfahren zu… …Entwicklungsabteilungen, Sicherung der notwendigen Kenntnisse, um Anpassungen an der Methodik vornehmen zu können ◆ Dokumentation und Nachvollziehbarkeit ◆ Methodische… …bei wesentlichen Änderungen an den Ratingverfahren, risikoorientiert bezüglich Prozess der Neukalibrierung Validierung Existenz und Wirksamkeit des… …Portfolien ◆ Dokumentation der Ergebnisse und deren Nachvollziehbarkeit ◆ Transparenz der Validierungsergebnisse/Reporting an Geschäftsleitung bzw. ein von ihr… …sind die Anforderungen an Prüfungstiefe und -intervalle Zinsänderungsrisiken Gesamtbank Umsetzung der Informationsbasis zur Transparenz und als Basis für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …an die Hauptversammlung über aufgetretene Interessenskonflikte und deren Behandlung informieren soll. Interessenskonflikte eines Aufsichtsrats sind… …Insolvenzverwalter im Januar 2008 meldete letzterer Zweifel an, ob das Vorstandsmitglied überhaupt wirksam bestellt worden ist und stellte schließlich am 7. 2. 2008… …Vergabe eines ungesicherten Kredits an ein anderes Unternehmen birgt für den Vorstand das Risiko einer Pflichtverletzung in sich, wenn der Vorstand seine… …an ein finanzschwaches Startup-Unternehmen zu vergeben. Die Darlehensvergabe erfolgte im Zusammenhang mit einem Kooperationsvertrag mit diesem… …für die Zahlung einer Karenzentschädigung an GmbH-Geschäftsführer. Rechtsprechungsreport Recht • ZCG 6/08 • 277 gegebenen Umständen eine… …Konzernmutter wesentliche Indizien darstellen. Ferner sei die Nichtdurchführung eines Risikomanagementverfahrens über die Darlehensgewährung an einen… …darauf an, ob ein Anstellungsverhältnis im Sinne eines Geschäftsbesorgungsvertrags eingegangen wurde. Nach Auffassung des BGH hat die Gesellschaft ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision

  Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung
  

  Dr. Jutta Brombacher, Elmar Schwager

  …. Das Unternehmen erstattet Anzeige, setzt eine Sonderuntersuchung in Gang und beteiligt sich selbst in hohem Ausmaß an der Aufarbeitung – jedoch ohne… …umfangreichsten Katalog an möglichen Einzelaktivitäten, die in Fachkreisen und Praxis auch bislang am häufigsten disku- Anti-Fraud- Management- Systeme brauchen… …bewertet werden. Diese Zielerreichung kann beispielsweise auf der Basis der Anzahl der Rechtsverstöße bewertet werden, die die Compliance-Abteilung an den… …sie als rechtlichen Rahmen, um Schmiergeld an einen Lieferanten zu zahlen. Der Zahlungsmittelabfluß erfolgt über Scheinrechnungen zu Beratungsleistungen… …, die niemals erbracht worden sind, die der Lieferant aber an die Gesellschaft schickt. Die Gelder werden Abbildung 2: Schema einer Wirkungskette… …AFMS verschiedene, zunächst beraterische Ansätze zu nutzen, um die eigene Organisation an die Notwendigkeit eines solchen Systems heranzuführen… …jährliche Papierschlacht um ethische Kodizes zeigen, wie an aktuellen Fällen zu sehen ist, zumindest isoliert keinerlei Wirksamkeit. Durch speziell ausgelegte… …Relations) oder etwa mit dem Schwerpunkt Internes Kontrollsystem (IKS) langsam an das Thema AFMS heranzutasten, dürfte größer sein, als sofort ein umfassendes… …allen Prüfungs- und Beratungsleistungen auszuhalten hat. Dies betrifft die kritischen Punkte, die bereits an anderer Stelle ausführlicher diskutiert… …Bereichen mit hohem Fraudrisiko Unterstützung bei der Entwicklung und der Kommunikation des Codes, gegebenenfalls auch Prüfung der Umsetzung an Hand von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Wittmann, DB 47/2008 S. 2579–2582 Welche Anforderungen an einzelne Aufsichtsratsmitglieder zu stellen sind, wurde bereits vielfach in der juristischen… …Literatur erörtert. Der Charakter eines Kreditinstituts weicht jedoch wesentlich von dem anderer Unternehmen ab. Gleiches muss daher auch für die an… …Weitere Informationen und Bestellmöglichkeit online unter www.ESV.info/ 978 3 503 09016 7 Bestellungen bitte an den Buchhandel oder direkt an: Erich Schmidt… …: Herausforderungen für den Mittelstand Am 7. 5. 2008 veranstaltet das Ulmer Forum für Wirtschaftswissenschaften (UFW) e. V. an der Universität Ulm unter der Leitung… …Institut für betriebswirtschaftliches Management im Fachbereich Chemie und Pharmazie der Westfälischen Wilhelms-Universität Münster am 24. 4. 2008 an der WWU…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2008

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Abschlussprüfer Auslegung des DCGK Aufgaben des Prüfungsausschusses nach dem DCGK Zusätzliche Aufgaben und Rechte des Prüfungsausschusses Anforderungen an die… …Aktiengesellschaften erscheint es sinnvoll darüber nachzudenken, ob Vorstandsmitglieder auch persönlich an den Verlusten „ihrer“ Aktiengesellschaften, die sie zumindest… …an der Sperrwirkung der Anfechtungs- oder Nichtigkeitsklagen, sondern mindestens ebenso an einem erheblichen Übermaß an Klagen. Der Grund hierfür ist… …, dass das geltende Recht die Klagehürde zu niedrig ansetzt. Daran ändert der RefE- ARUG nach der Auffassung des Autors nichts. An der Einführung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Mitgliederversammlung des German Chapter of the ACFE e.V.

  Elmar Schwager

  …einen Mindestumfang an fachlicher Fortbildung geleistet haben. Im Arbeitskreis Kooperationen sollen die bestehenden Kontakte zu verwandten Institutionen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …. Geboten wird ein breites Spektrum an Ansatzpunkten, um eine kontinuierliche Wertsteigerung zu erzielen und dem wachsenden Marktdruck standzuhalten. Aus dem… …Überwachungs- und Beratungsaufgabe“. Prof. Dr. Roderich C. Thümmel geht in seinem Beitrag „Aktuelle Herausforderungen an die Aufsichtsratspraxis“ auf die… …veränderte Rolle der Mandatsträger ein. Mit dem Thema „Wertsteigerung durch Integrität – Compliance und ihre Anforderungen an Aufsichtsräte“ befasst sich Dr… …und Konzernrevision (Dr. Benno Kanski, Vice President, Head of Internal Audit, Jungheinrich) c Risiko, Werte und Verantwortung, eine Herausforderung an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Veranstaltungshinweise

  …Konzernrevision Balanced Scorecard für die Interne Revision Anforderungen der externen Prüfer an die Interne Revision bei der Prüfung von Ratingverfahren Sicherheit… …Self-Assessor™ ◆ Guidelines for performing an external Quality Assessment (QA) ◆ Medium sized companies and Internal Auditing: Challenge Eastern-Europe ◆…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Raimund Röhrich
  

  Raimund Röhrich

  …. Der 69 Jahre alte P strebt den Posten des Chefs im M- Kontrollgremium an. Er versprach den Belegschaftsvertretern, der M-Nutzfahrzeug- und… …. 4. 2007 an die Beklagte einen förmlichen „Gegenantrag zu TOP 5/Neuwahl des Aufsichtsrats“ mit dem Inhalt, dass die Herren P, Sc und St nicht zu… …Satzungsergänzung vor. Angesichts der Selbstbindung des Aufsichtsrats an den DCGK könne ein Wahlvorschlag des Aufsichtrats auch dann nicht ordnungsgemäß bekannt… …Interessenkonflikts beim Aufsichtsratsvorsitzenden. Die Aktiengesellschaft hatte die Kanzlei des Aufsichtsratsvorsitzenden zur Beratung mandatiert und an diese nahezu… …auf Frage des Klägers keine ausreichende Auskunft über Zeitpunkt und Details der Zahlungen an die Anwaltskanzlei des Aufsichtsratsvorsitzenden erteilt… …geschehen sei. Auf eine Verletzung des § 161 AktG durch die falsche Entsprechenserklärung käme es daher nicht mehr an. 2.3 Stellungnahme Die Entscheidung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  F&E-Berichterstattung nach HGB und IFRS – Auswirkungen auf die Corporate Governance vor dem Hintergrund des BilMoG

  Dr. Patrick Velte

  …Unternehmensberichterstattung (Business Reporting) fördert die Ausrichtung der betrieblichen Oberzielsetzung an der Erhöhung des Marktwerts des Eigenkapitals (Shareholder Value)… …Investoren, ggf. unterstützt durch Finanzanalysten, eine Beurteilung der Berichte vornehmen und ihre Anlageentscheidung an der individuellen Berichtsqualität… …Investoren wertrelevant ist 13 . Ihr Resultat war positiv und hochsignifikant 14 . Dies wurde an der ermittelten hohen Korrelation zwischen der F & E-… …, S. 147. 10 Hartmann, Technologie-Bilanzierung, 1997, S. 84. 11 „[…] an accounting amount is deemed as value relevant, if it has a predicted… …noch darzulegenden IFRS-Normen sind keine konkretisierenden Tatbestandsvoraussetzungen an eine künftige Aktivierung von Entwicklungsaufwendungen… …ist primär an Unternehmen gerichtet, die in hohem Maße interne F & E betreiben. Die Zugehörigkeit einer bestimmten Branche, bei der eine… …einer Annäherung des HGB an die IFRS führt, ist eine bedingte Ansatzpflicht von Entwicklungsaufwendungen (bzw. ein Ansatzwahlrecht, sofern die…

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