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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …Kreditinstitute Qualitative und quantitative SolvV-Vorgaben – Umset zungshinweise – Interne/externe Prüfungen ISBN: 978-3-936974-78-2 Finanz Colloquium Heidelberg… …Einführung der SolvV notwendigen qualitativen und quantitativen Regelungen der SolvV, praktische Umsetzungshinweise sowie Anforderungen für in- und externe… …Prüfungen. Aufgrund des Prüfungsfokus ist das Werk auch für die Interne Revision in Kreditinstituten interessant. Die Herausgeber und Autoren sind sowohl von… …und geben viele praktische Umsetzungshinweise. Kapitel 1 enthält einleitende Ausführungen von Basel II zur nationalen Umsetzung der SolvV. Die Struktur… …der Offenlegungsanforderungen wird anschaulich dargestellt und erläutert. Kapitel 2 beschreibt die qualitativen Angaben über das Risikomanagement… …. Friedemann Loch gibt einen transparenten Überblick über ein angemessenes und wirksames Risikomanagement gemäß KWG und MaRisk. Der Anwendungsbereich der… …Offenlegung und die Angaben zum Konsolidierungskreis gemäß Aufsichtsrecht bzw. Rechnungslegungsstandard werden im Kapitel 3 erläutert. Die Grafiken und der… …Fachgremiumsvorschlag für eine Konsolidierungsmatrix stellen die Materie anschaulich dar. Kapitel 4 behandelt die Angaben zur Eigenmittelstruktur und… …Ausführungen beschreiben ausführlich die allgemeinen und besonderen Ausweispflichten zum Adressenausfallrisiko. Die Detailangaben zum operationellen Risiko… …werden im Kapitel 6 beschrieben. Interessant ist die Darstellung der verschiedenen Ansätze zum operationellen Risiko und die dafür relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …grenzüberschreitende Information und Stimmrechtsausübung der Aktionäre erleichtert. Daneben zielt der Gesetzentwurf auf eine Erhöhung der Hauptversammlungspräsenzen und… …enthält eine Neuordnung des gesamten Fristenregimes vor der Hauptversammlung. Schließlich vereinfacht er das Vollmachtsstimmrecht der Banken und erschwert… …den räuberischen Aktionären das Geschäft. Das neue GmbH-Recht Am 1. 11. 2008 ist das Gesetz zur Modernisierung des GmbH-Rechts und zur Bekämpfung von… …grundlegende Modernisierung des GmbH-Rechts orientiert sich an folgenden Maximen: Flexibilisierung und Deregulierung auf der einen Seite, Bekämpfung der… …Kapitalaufbringung und Übertragung von Geschäftsanteilen und Beschleunigung der Registereintragung) Erhöhung der Attraktivität der GmbH als Rechtsform (u.a… …eines in Deutschland ansässigen Unternehmens soll im Einzelfall und nach Prüfung untersagt werden können, wenn der Käufer nicht aus der EU und aus den… …Ländern der Europäischen Freihandelsassoziation (EFTA) stammt. Darauf zielt ein Entwurf der Bundesregierung zur Änderung des Außenwirtschaftsgesetzes und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …ZRFG 6/08 278 Beweisverwertung im Zivilprozess nach Verurteilung im Strafprozess Aktuelle Urteile Ausgewählt und kommentiert von Rechtsanwalt Louis… …Rönsberg, Rössner Rechtsanwälte, München www.roessner.de Das Verhältnis von Strafprozess und Zivilverfahren hinsichtlich der Beweisverwertung ist spätestens… …seit dem Mordprozess um den amerikanischen Schauspieler und Ex-Footballspieler O. J. Simpson im Jahr 1994 in die öffentliche Diskussion geraten. Simpson… …, der wegen Mordes an seiner Ex-Frau und deren Liebhaber angeklagt war, wurde strafrechtlich freigesprochen, in einem Zivilverfahren dagegen wegen der… …Landhandel, bei dem sie Bauern unter anderem mit Heizöl und Diesel beliefert. Der Beklagte war von Mitte 1999 bis Mitte August 2001 bei der Klägerin als… …. Daraufhin erstattete sie Anzeige wegen Unterschlagung und beauftragte ein Detektivbüro mit der Observierung des Beklagten. Mitte August wurde der Beklagte… …dann von der Polizei vorläufig festgenommen und es fand eine Hausdurchsuchung statt. In Wohnung, Garage, Scheune und Werkstatt des Beklagten wurden… …insgesamt sieben Öltanks mit einem Fassungsvermögen von je 1.000 Litern vorgefunden, die teilweise gefüllt waren, dazu mehrere Kanister, Pumpen und Schläuche… …rechtlich selbständigen Fällen in der Zeit vom 1.1.2001 bis zum 10.8.2001 zu einer Gesamtfreiheitsstrafe von einem Jahr und sieben Monaten auf Bewährung. Mit… …Detektei-, Rechtsanwalts- und Wirtschaftsprüferkosten. Die Gesamtforderung betrug 42.472,76 €. Das Arbeitsgericht Koblenz gab der Klage mit Urteil vom…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Revision aktuell – Berufsstand 07/08: Prüfungsansätze und -methoden: hrsg. vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Berlin 2008 (ISBN… …Internen Revision; Berufsgrundsätze; Governance und Risikomanagement; Geschäftsprozesse; Internes Kontrollsystem; IT Risiken; Fraud-Risiken; Management der… …Internen Revisionsabteilung; Informationsbeschaffung und Audit Evidence; Prüfungsplanung, Urteilsmitteilung; Beratungsaufträge) ◆ Aufgaben/Stellung der… …Governance 2006, S. 67–71. (Management der Internen Revisionsabteilung; Interne Revision in Klein- und Mittelunternehmen; Hauptaufgaben; Auswahl der… …Prüfungsgebiete; Ressourcenausstattung, Kosten und Nutzen der Internen Revision im Mittelstand) ◆ Professionalisierung/Berufsethos der Internen Revision Hodge, Neil… …. In: Internal Auditing (USA), May/June 2008, S. 10–24. (Professionalisierung und Verantwortung der Internen Revision; professionelle Urteile; Vergleich… …. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Bedeutung von Unternehmensethik und Compliance; Aufgaben der Internen Revision; Entwicklung eines effektiven Compliance… …Zivilcourage und Denunziantentum. In: Zeitschrift für Corporate Governance 2006, S. 121–126. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; Fraud; Bedeutung des… …Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/ dolose Handlungen Brinkmann, Markus: Bilanzmanipulation: Erscheinungsformen, Warnsignale und Schutzmechanismen. In: Zeitschrift für Risk, Fraud &… …Schutzmaßnahmen; Whistleblowing) Vademecum der Korruptionsbekämpfung, hrsg. von Ilan Fellmann und Friedrich Klug, IKW Schriftenreihe Nr. 116, Linz 2008 (ISBN…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Gravierende Prüfungsfehler ohne Dritthaftung?

  Haftungsbegrenzung für Wirtschaftsprüfer
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …, dass die Schäden prüfungsfremder Dritter für Wirtschaftsprüfer beim Abschluss des Prüfungsvertrags nicht kalkulierbar sind und deshalb nicht versichert… …hat das OLG Stuttgart eine Dritthaftung der Sonderprüfer verneint. Die Klägerin sei nicht in den Schutzbereich des Prüfungsvertrags zwischen der WPG und… …der BAFin einbezogen. Gem. §§ 3, 4 des Einlagensicherungs- und Anlegerentschädigungsgesetzes (ESAG) steht den Gläubigern von Kreditinstituten und… …Entschädigungseinrichtungen geleistet, die sich gem. § 8 Abs. 1 und 2 ESAG aus Jahres- und Sonderbeiträgen der Institute finanzieren. Kreditinstitute und… …der KfW verwaltet wird. Gem. § 9 Abs. 1 Satz 3 ESAG darf die EDW bei den ihr zugeordneten Instituten zur Einschätzung der Gefahr und Vorbeugung von… …Wirtschaftsprüfer gewandt und sie um ein Angebot für Prüfungen gem. § 9 Abs. 4 ESAG ersucht. Dabei hatte die EDW auch ihre Prüfungsrichtlinien übersandt. Im August… …2002 beauftragte die BAFin die beklagte WPG gem. § 44 Abs. 1 Satz 2 KWG mit einer Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der Buchführung und des Meldewesens der… …Allgemeinen Auftragsbedingungen von Wirtschaftsprüfern und WPGen auf 4 Mio. € schloss die BAFin aus. Grund für die Anordnung der Prüfung war ein Urteil des… …BVerwG vom 24. 4. 2002, das der Phoenix Kapitaldienst GmbH gem. § 34 a WpHG aufgegeben hatte, Kundengelder getrennt von den eigenen Geldmitteln und von… …Entschädigungseinrichtungen. Die Prüfer waren der Meinung gewesen, dass die in Auftrag gegebene Sonderprüfung nicht die Existenz bzw. den Bestand und die Bewertung der in der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  ZRFG-News

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFG 6/08 280 ZRFG-News Milliardenschäden durch Produkt- und Markenpiraterie Laut einer aktuellen Studie der Wirtschaftsprüfungs- und… …Beratungsgesellschaft Ernst & Young, die mit Unterstützung des Markenverbandes erstellt wurde, entstehen den europäischen Konsumgüterherstellern durch Produkt- und… …europäische Verbraucher zu ihrer Einstellung und 27 europäische Konsumgüterhersteller zu den Risiken durch Plagiate befragt. Zwei Drittel der befragten… …nachgeahmter und gefälschter Waren sichergestellt. Die Hersteller aller Produktgruppen erwarten für die kommenden Jahre eine weitere Zunahme der Bedrohung. Die… …, Accessoires, Kosmetik und Körperpflege gefälscht. Vielmehr greifen Produktpiraten zunehmend auch Unternehmen der Nahrungsmittel- und Getränkeindustrie an. In… …Umsatz. Fälschungen, die nicht als solche erkannt werden, beschädigen außerdem das Image des Unternehmens und der Marke. Begünstigt wird diese Entwicklung… …Freunden und Verwandten nicht gefährdet. „Unsere Studie zeigt, dass immer mehr Menschen ganz gezielt Plagiate kaufen, obwohl sie sich der möglichen Gefahren… …durchaus bewusst sind“, sagt Thomas Harms, Partner bei Ernst & Young und Leiter der Branchengruppe Consumer Products. Immerhin rechnen aber 67 Prozent der… …, dass in die Herstellung und den Vertrieb von gefälschten Produkten kriminelle Banden involviert sind und 79 Prozent sind sich im Klaren darüber, dass… …Arbeits- und Umweltbedingungen vernachlässigt werden. Trotz des offensichtlich vorhandenen Problembewusstseins verführt der günstige Preis des „falschen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2009

  …15. 05. 2009 16. 11. – 17. 11. 2009 Überblick Basel II und Solvabilitätsverordnung (SolvV) 23. 03. – 24. 03. 2009 19. 10. – 20. 10. 2009 Aufbaustufe… …Internal Audit Skills 26.02. – 27.02.2009 08.10. – 09.10.2009 Prof. Dr. M. Richter Budgetierung und Kalkulation für Innenrevisoren 21.09. – 22.09.2009 Prof… …. Dr. J. Tanski Interne Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS I) – Einstieg 16. 02. – 18. 02. 2009 11. 05. – 13. 05. 2009 15. 06. – 17. 06. 2009 31… …. 08. – 02. 09. 2009 05. 10. – 07. 10. 2009 07. 12. – 09. 12. 2009 Interne Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS II) – Aufbau 27. 04. – 29. 04. 2009… …Service- und Kundenorientierung im Unternehmen 23. 09. – 24. 09. 2009 M. Bichel Prüfen von Personalentwicklungsmaßnahmen 29. 04. – 30. 04. 2009 01. 10. – 02… …. 10. 2009 R. Billmaier Datenschutz für Revisoren und Revisorinnen 27. 04. – 28. 04. 2009 W. Caster Grundlagen der Projektrevision 05. 03. 2009 03. 09… …. Tenzer R. Eck Th. Matz Dr. S. Ziebell Sarbanes –Oxley Act of 2002 (SOA) – Auswirkungen und Chancen für die Interne Revision 25. 03. – 26. 03. 2009 Th… …. Rütze A. Weikhard Prüfung des Business Continuity Managements 02. 04. 2009 08. 10. 2009 A. Möbus Seminare Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und… …. Wesel A. Möbus Korruption und Mitarbeiterkriminalität: Wirkungsvolle Prophylaxe sowie innovative Prüfungsansätze 02.03. – 03.03.2009 31.08. – 01.09.2009 R… …Finanz- und Rechnungswesens 05. 03. – 06. 03. 2009 28. 10. – 29. 10. 2009 Dr. M. Heubeck Dr. H. J. Matzenbacher Welche Personalthemen könnte, sollte, müsste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …Jahres durchgeführt werden. Der Verein und deren Initiatoren verfolgen den Zweck, herausragende persönliche oder fachliche Leistungen in der… …Aufsichtsratsarbeit zu würdigen und einer breiten Öffentlichkeit bekannt zu machen. Hierzu sollen in folgenden Kategorien Aufsichtsräte ausgezeichnet werden… …: Spotlight: Diese Kategorie umfasst alle im DAX 100 (DAX 30 und MDAX) gelisteten Unternehmen. Family-Star: Hierbei handelt es sich um familien- bzw… …Angriffsfläche bietet. Solange Risikokennziffern keine Rolle spielen, animiert das Manager förmlich zu kurzfristiger Gewinn- und damit Bonus-Treiberei. Eine… …Publikumsgesellschaften der gesamte Aufsichtsrat die Vergütung von Vorständen festlegt und nicht der Präsidialausschuss. Zudem soll der Aufsichtsrat verpflichtet werden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Creditreform-News

  …Unternehmen ist in den ersten zwei Jahren verhältnismäßig gering. Lediglich in sechs Prozent aller Insolvenzfälle sind zwischen dem Gründungszeitpunkt und dem… …hierfür lassen sich vor allem drei Punkte anführen: Zum einen dürfte die Auftrags- und Finanzlage der Neugründungen für einen gewissen Zeitraum als… …werden können und sich das Unternehmen bereits in einer frühen Phase einem Umsatzeinbruch gegenübersieht. Zum zweiten fällt die Durchhaltebereitschaft in… …. Schließlich sind im Verlauf der Wachstumsphase eines Unternehmens weiter reichende betriebs- und finanzwirtschaftliche Kenntnisse gefragt, die für Neustarter… …scheinen sich somit schneller zu verheben. Marktneulinge leiden unter der Finanzkrise Junge Unternehmen und Neugründungen haben gerade in der Startphase… …einen hohen Finanzierungsbedarf. Die Umsetzung der Geschäftsidee und der Aufbau einer starken Marktposition machen in der Regel Investitionen notwendig… …größten Wachstums potenziale. Allerdings erreichen die Ausläufer des Sturms an den Finanzmärkten zunehmend auch die mittelständischen Betriebe und damit… …Finanzierungskonditionen. So berichten knapp 56 Prozent und damit mehr als jeder zweite Neuling, dass der Zugang zu Finanzmitteln im Vergleich zum Vorjahr schwieriger… …Kreditzinsen verkraften. Nicht zuletzt dürfte dabei eine Rolle spielen, dass die Banken die Bonität ihrer Kunden verstärkt prüfen und für höhere Risiken eben… …auch höhere Kreditzinsen fällig werden (vgl. Tabelle 2). Das drückt auf die Kostenseite der jungen Unternehmen und macht ihre Investitionen unrentabler…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Reporting steuerlicher Risiken im Konzernlagebericht als Instrument der Corporate Governance

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Andreas Mammen

  …Reportingstrukturen und -wirkungen Prof. Dr. Carl-Christian Freidank / Andreas Mammen* Obwohl Steuerrisiken einen wesentlichen Einfluss auf die Höhe des Shareholder… …Unternehmen in der Praxis bislang nur äußerst restriktiv statt. Durch die Veröffentlichung steuerlicher Risiken und der entsprechenden… …Kapitalkosten bzw. erhöhter Cashflows auf den Shareholder Value und auch auf die Corporate Governance auswirken dürften. 1. Notwendigkeit einer steuerlichen… …Berichterstattung Steuern stellen im Unternehmensbereich, wie Löhne und Materialkosten, einen der bedeutendsten Aufwandsfaktoren1 dar, den es zu planen gilt. Die Höhe… …, Anlageentscheidungen und -empfehlungen3 sowie die Schaffung neuer Arbeitsplätze durch die Höhe der gegenwärtigen und zukünftigen Steuerbelastung beeinflusst4 . Bedingt… …Auslandsengagement und zum anderen aus den stetig wachsenden regulatorischen Anforderungen resultieren. Steuerliche Risiken können in der Praxis, in Abhängigkeit zur… …jeweiligen Steuerart, in vielfältiger Art und Weise auftreten. Die Konsequenzen hieraus sind, wie in der Vergangenheit verschiedene publizitätswirksame Fälle… …Lehrstuhl für Revisions- und Treuhandwesen an der Universität Hamburg inne (freidank@mba. uni-hamburg.de); Dipl.-Kfm., Dipl.-Oec. Andreas Mammen ist dort… …wissenschaftlicher Mitarbeiter (andreas.mammen@uni-hamburg.de). 1 Die Unternehmenssteuern (Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag)… …sicherzustellen, dass ein Unternehmen langfristig Zugang zu Eigenkapital besitzt und dadurch seine Wettbewerbsposition kontinuierlich ausbauen kann. Zur…

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