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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …risiko- orientiert vorgenommen worden. Ihren Niederschlag fand sie in der Auf- teilung des zu prüfenden Gesamtvolumens auf einen Zeitraum von drei Jah- ren… …. Neu ist seit Anfang 2000 die explizite aufsichtsrechtliche Vorgabe des Bundesaufsichtsamtes für das Kreditwesen (BAKred) für eine risikoorien- tierte… …Personenhandelsgesellschaften bestimm- ter Größe lässt sich zunächst die Pflicht zur Einführung eines Risiko- managementsystems aus dem zweiten Abschnitt des HGB ableiten. Danach… …... zu vermitteln“ (§ 264 Abs. 2 HGB). Dies gilt gleichzeitig für den Inhalt des Lageberichtes, der ausdrücklich „auch auf die Risiken der künftigen Ent-… …Verbesserungen des Überwachungs- systems aufzuzeigen (§ 321 Abs. 4 HGB). Das GmbHG und das GenG schreiben die Einführung eines Überwachungs- systems nicht… …Prüfungshandlungen im Sinne einer risikoorientierten Prüfung auf alle Bereiche des Kreditinstitutes, einschließlich der aus- gelagerten Bereiche, zu erstrecken (Tz 27… …gefasst, dass auch ggf. besondere, durch die Rechtsform des Institutes bedingte Risikofaktoren erfasst werden. Ungeachtet der MaIR könnte allenfalls für die… …: 2. Darstellung/Analyse der Risiken 2.1 Definition des Risikos Unter dem Begriff Risiko im Sinne des risikoorientierten Prüfungsansatzes lassen sich… …hierunter die Möglichkeit von ungünstigen zukünf- tigen Entwicklungen der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Unter- nehmens zu verstehen. Anders… …Adressenausfallrisiko ist das Risiko eines Verlustes oder eines entgan- genen Gewinns aufgrund des Ausfalls eines Geschäftspartners. Dem Adres- senausfallrisiko werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“ / Autoren Teil 1:, Axel Becker, Michael Schachten

  …112 · ZIR 3/09 · Best Practice Projektbegleitung/ Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 1 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“… …des Kreditgeschäfts“ erstellte für das bedeutende Thema der „Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision“ eine zweiteilige Aufsatzserie… …regelmäßigen Dialog mit den für das Projektcontrolling verantwortlichen Mitarbeitern des Kreditinstituts erfolgen und im Rahmen der jährlichen Prüfungsplanung… …begleitend tätig sein. 3 Hierdurch soll diese bereits einen frühzeitigen Einblick in die wichtigen Projekte des Kreditinstituts (Ex-Ante-Ansatz) erhalten und… …Nr. 4 des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. Weiterhin wird die Einbindung der Projektrevision innerhalb der risikoorientierten… …, aufzeigen. Bankeninterne Regelungen Die projektbegleitende Prüfung/Projektrevision ist nach den Erfahrungen der Mitglieder des Arbeitskreises „Revision des… …Grundsätze“ in der Bankpraxis zu empfehlen. Hiernach besteht die Projektrevision in der Revision des Projektmanagements als solches, dem einzelnen… …fachlichen Anforderungen (z. B. Einzelanfragen/-anforderungen aus verschiedenen Projekten des Kreditinstituts). Die bankinterne Definition der Projektrevision… …zur Projektrevision können die Regelungen der Fachabteilungen für das Projektmanagement innerhalb des Kreditinstituts für die Prüfung durch die Interne… …des Projektmanagementprozesses (Soll-Vorgabe). Die Interne Revision hat folglich darauf zu achten, dass der Projektmanagementprozess Bestandteil des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Kreditrevision von derivaten Instrumenten

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute“ (MaH) des Bundesaufsichts- amts für das Kreditwesen vom 23. Oktober 1995. In den folgenden Ausführungen… …, entsteht damit für das Institut ein Ausfallrisiko (sofern sich die Verpflichtung des Kunden nicht auf die Vorabzahlung einer Prämie wie z.B. beim Kauf einer… …weiterer Revisionstätigkeiten zu erfassen ist. Nachdem Derivate als Kredite im Sinne des § 19 KWG definiert sind, müs- sen auch für Handelspartner der… …Kreditinstitute entsprechende Kreditlinien vorgemerkt werden, die in die Prüfungspflicht der Revision fallen. Derivate sind dagegen nicht Bestandteil des § 21 KWG… …, Derivate-Kredit- linien unterliegen somit nicht der Offenlegungspflicht des § 18 KWG. Selbstverständlich ist auch bei der Einräumung von Derivate-Kreditlinien eine… …intensiver mit der Materie auseinandersetzen und die dargestellten Revi- sionsansätze entsprechend spezifizieren muss. In diesem Fall kann die am Ende des… …Zinsänderungs-, das Kurs- und das Währungsrisiko – bestehen Kreditrisiken insbesondere in Form des � Kontrahentenrisikos: Ausfall des Handelspartners vor… …Erfüllung des Ge- schäfts; � Erfüllungsrisikos: ein Handelspartner erbringt eine Vorleistung; die Leistung des Kontrahenten bleibt aus, die Erfüllung des… …Geschäfts wird somit geschuldet; � Bonitäts- oder Emittentenrisiko: Bonitätsverschlechterung des Emitten- ten im Zeitablauf insbes. im Zusammenhang mit… …hinterlegt werden muss. Er wird bei Börsentermingeschäften von der Clea- ringstelle berechnet (beeinflusst von der Volatilität des zugrundeliegenden Wertes)…

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• eBook

  Pr

  Effekten- und Depotgesch
  

  978-3-503-11292-0

  DIIR – Arbeitskreis "Revision des Wertpapierhandelsgeschäftes"

  …Der Prüfungsleitfaden des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V vermittelt für die Prüfungsplanung und -durchführung die rechtlichen… …, organisatorischen und steuerlichen Grundlagen sowie die vielfältigen Ausprägungen des Effekten- und Depotgeschäftes. Mit dem kompakten Werk können alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Qualitäts- und Beschwerdemanagement

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Qualitätsmaßstäbe angesetzt, überprüft und weiterentwickelt werden. Die Leistung des Call Centers wird hierdurch transparent und kann anhand der festgelegten… …friedenheit und das Image des Unternehmens hat, sollte diese so kurz als möglich (in verschiedenen Veröffentlichungen ist diese Zeit kleiner 20 Sekunden… …definiert) sein. Deshalb muss die Personaleinsatzplanung das Anrufaufkommen in Spitzenzeiten (Peaks) berücksichtigen. Die Erreichbar- keit des Call Centers… …optimieren. Die Frage der Initiierung, der Umsetzung und des ESV - IIR Bd.30 24.04.2000 20:12 Uhr Seite 31 Peter Wust MAC 1:Desktop Folder: Controlling… …Ausrichtung des Beschwerdemanagements zielt auf den Aufbau und die Stärkung des Unternehmensimages und soll die Kunden- loyalität erhöhen. Hierdurch sollen… …zukünftig Unzufriedenheiten der Kun- den vermieden werden. 7.2.2 Operative Zielsetzung Die operative Zielsetzung des Beschwerdemanagements setzt auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  EUREX-Geschäfte/Ausländische Terminbörsen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Clearing der Geschäfte wird meist auf einen weiteren Clearing-Broker übertragen, der von Seiten des Execution-Brokers mit dem Clearing der Position… …immer nur zwischen der EUREX Clearing AG und einem Clearing-Mitglied zustande.107 Darüber hinaus ist sie für die Koordination des gesamten Clearings der… …zwischen verschiedenen Varianten des Clearings wählen. Aus diesen leiten sich differenzierte Aufga- ben und Anforderungen ab.110 Direct-Clearing-Members… …beachten, dass der GCM die Aktivi- täten des NCM intra-day passiv hinnehmen muss, obwohl alle Eingaben des NCM im Handelssystem unmittelbar für und gegen… …Depotwerte durch Rendite stei- gernde Strategien, z. B. durch covered short calls (gedeckte Short-Positi- onen) E Absicherung des Portfolios gegen… …IIR_26.indd 187 29.08.2005 16:24:54 Uhr 188 termingeschäftsfähigkeit) überführt worden. Die Regelungen finden sich im 8. Abschnitt (§§ 37d ff.) des… …WpHG. § 37d Abs. 1 WpHG verlangt als Voraussetzung die schriftliche Informati- on des Verbrauchers – neuer persönlicher Anwendungsbereich (zum Begriff… …des Verbrauchers s. § 13 BGB) – vor Vertragsabschluss. Die Unterrichtungs- schrift darf nur Informationen über die Finanztermingeschäfte und ihre… …ihrer selbstständigen beruflichen Tätigkeit zugerechnet werden kann.“ Juristische Personen des öffentlichen Rechts und Kapitalanlagegesellschaften… …EUREX-Geschäfte/Ausländische Terminbörsen IIR_26.indd 188 29.08.2005 16:24:54 Uhr 189 Im Falle der Vertretung des Verbrauchers tritt hinsichtlich der o. g. Verpflich-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Depotbankfunktion

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Modernisierung des Investmentwesens und zur Besteuerung von Investmentvermögen – Invest- mentmodernisierungsgesetz“ bestehend aus „Investmentgesetz“ (InvG) und… …Verkaufsprospekt E geänderte Eigenkapitalvorschriften für KAGen E Verbesserung des Anlegerschutzes E Erweitung der Anlagemöglichkeiten in Sondervermögen mit… …2001/107/EG und 2001/108/EG des europäischen Parla- ments und des Rates vom 21. Januar 2002 (ABI. EG Nr. L 41 S. 35). Die neuen rechtlichen Regelungen gelten… …Regelungen weiter zu beachten. Die Vertragsbedingungen für Sondervermögen, die am 1. Januar 2004 noch nach den Regelungen des 3. FinMFöG bestehen, müssen an… …beschränken sich i. W. auf die richtlinien- konformen Sondervermögen (Abschnitt 2 des InvG). 39. Aufgaben der Depotbank Depotbanken sind Unternehmen, welche… …(§ 28 InvG) E Auszahlung der Vergütung an die KAG (§ 29 InvG). Weitere Aufgaben der Depotbank sind E Ermittlung des Anteilswertes und… …Veröffentlichung des Ausgabe- und Rücknahmepreises (§ 36 InvG) E Überwachung der Anlagegrundsätze und -grenzen (§§ 46 ff. InvG). Aufgaben der Depotbank… …Abwicklung der Ausgabe und Rücknahme der Anteilscheine zuständig. Der Ausgabepreis ist zu Lasten oder zu Gunsten des gesperrten Kontos für das Sondervermögen… …sind auf gesperrten Konten bei der Depotbank oder einem anderen Kreditinstitut zu verwahren. Die Anlagegrenzen des § 60 Abs. 3 InvG sowie die… …Vorschriften des § 49 InvG sind zu beachten. Bestände an Immobilien und Beteiligungen an Immobiliengesellschaften sind laufend zu überwachen. 39.3 Zahlung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“, Axel Becker, Michael Schachten, Carsten Tappe, u.a.

  …168 · ZIR 4/09 · Best Practice Projektbegleitung/ Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“… …deutsche Bankenaufsicht in dem neuen Entwurf der MaRisk fordert, dass die Interne Revision auf Basis des risikoorientierten Prüfungsansatzes bei wesentlichen… …Zuge der Erstellung von Fach- und IT-Konzepten bzw. steht für Rückfragen aus dem Projekt, beispielsweise zur Gestaltung des Internen Kontrollsystems, zur… …Verfügung. Aktiv/Passiv: Die Interne Revision nimmt an Gremiensitzungen teil mit dem Ziel, die permanente Information über die Entwicklung des Projektes… …sicherzustellen. So kann der Revisionsleiter an Sitzungen des Lenkungskreises (Lenkungsausschuss) teilnehmen, Führungskräfte der Internen Revision bzw. Prü- fer… …revisorische Risikoeinschätzung des Projektes beachtet werden. Die Projektbegleitung bindet gegenüber der Projektprüfung vergleichsweise geringe Kapazitäten, da… …die Intensität des Handelns gegenüber der reinen Projektprüfung deutlich geringer ist. 1.2 Projektprüfung Unter der Projektprüfung verstehen die… …Risikoanalyse, der Definition des Prüfungsziels, der Prüfung inklusive Dokumentation in Form eines Prüfungsberichts bis zur Mängelverfolgung/Follow-up. Der… …: 3 Projekt Management Revision Prüfung der Organisation, der Prozesse und der Produkte des Projektund Portfoliomanagements. Business Case… …Revision Prüfung der Prozesse zur Erstellung des Business Case oder die Beurteilung des Business Case selbst. Revision der fachlichen Anforderungen Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Geschäftsprozesse

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Technik. Im Idealfall sollte dem Agent während des Kunden- gesprächs oder bei der Nachbearbeitung die Protokollierung der Gespräche über eine… …des Versicherungsnehmers, aber auch die Gesamtansicht aller Protokolle zur Verfügung stehen. Eng mit der Geschäftsvorfalldokumentation verbunden ist… …jeweils zuständigen Agent oder Mitarbeiter in der Fachabteilung zur Abarbeitung des Vorgangs steuern können (Workflow-System). 9.2. Identifikation des… …tion des Kunden über einen Abgleich mit der im Bestand gespeicherten Telefonnummer erfolgen. Dies und die darauf folgende professionelle Iden-… …tifizierung des Anrufers kann dazu beitragen, das Telefonat erheblich zu beschleunigen, den richtigen Ansprechpartner zu finden und somit den Wunsch des… …Versicherungsnehmers reicht zunächst ein ein- facher Identifikationsnachweis (z. B. Name des VN, Versicherungsnummer, Kundennummer) aus. Zusätzlich sind für… …usw. sich an das Unter- nehmen wendet. Die Ermittlung der Kundenwünsche kann durch psycholo- gische Verhaltensweisen des Agents (aktives Zuhören)… …optimiert werden. Eine professionelle Bedarfsermittlung des Anrufers kann dazu beitragen, die Kundenzufriedenheit zu steigern. Aufgrund der hier gewonnenen… …Erkenntnisse erfolgt die Einstufung des Telefonteilnehmers in eine bestim- mte Gruppe. 40 Geschäftsprozesse ESV - IIR Bd.30 24.04.2000 20:12 Uhr Seite 40… …Dienstleistungen zu wecken. Eine zusätzliche Bedarfsermittlung kann sich aus dem Sachverhalt z. B. im Hinblick auf das nicht abgesicherte Risikopotential des Kunden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Einleitung

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …21 A. Einleitung Die vom Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“ des Deutschen Institutes für Interne Revision e.V. veröffentlichte… …Arbeitshilfe zur Prüfung des Wertpapier- und Depotgeschäftes stammt aus dem Jahre 1995. Der Arbeitskreis sah aufgrund der permanenten Fortentwicklung im… …Bereich des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes – Stichworte sind hier z. B. das Homebanking/Internetbanking, die Entwicklung der Transaktionsbanken und…

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