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• eBook

  Enforcement und BilKoG

  Grundlagen der Überwachung von Unternehmensberichten und Bilanzkontrollgesetz
  

  978-3-503-11294-4

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …. Das Bilanzkontrollgesetz bildet die gesetzliche Grundlage für ein zweistufiges Verfahren zur Überwachung von Unternehmensberichten… …kapitalmarktorientierter Unternehmen (Enforcement) in Deutschland. Die Enforcement-Prüfung erfolgt auf der ersten Stufe durch die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung… …(DPR e. V.) und auf der zweiten durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Das Buch von Peter Haller und Nina Bernais zeigt… …anschaulich und präzise die grundlegende Verfahrensweise des deutschen Enforcements auf. Neben den gesetzlichen Änderungen durch das BilKoG wird die…

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• eBook

  Revision von Call Centern

  Ein Prüfungsleitfaden
  

  978-3-503-11499-3

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V

  …Der in vielen Branchen hohe Wettbewerbsdruck verstärkt bei den Unternehmen die Notwendigkeit der Differenzierung. Die Errichtung eines Call Centers… …deckt Prüfungen im Vorfeld und im Nachhinein ab. Für die Prüfung werden die entsprechenden Prüffelder abgesteckt und die jeweils grundlegenden Prüfnormen… …dargelegt. Mit seiner branchenübergreifenden Ausrichtung berücksichtigt das Prüfkonzept des IIR-Arbeitskreises zahlreiche Anwendungsgebiete für die Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Interne Revision

  Dr. Eckhard Knapp

  …31 Kapitel I: Interne Revision Die Interne Revision stellt einen Teil des unternehmensinternen Überwachungspro- zesses dar. Dieser wird bspw… …. in einem Corporate Governance-System definiert. Deshalb erscheint es an dieser Stelle sinnvoll, den weiteren Untersuchungen einen Überblick über die… …relevante Theorie als Basis voranzustellen. Anzumerken ist, dass auf Grund des Untersuchungsinteresses für die Interne Revision speziell die Literatur zu… …diesem Thema aufgearbeitet wird und die Ausführungen zu den weite- ren Komponenten des Überwachungsprozesses – Prüfung und Kontrolle – ergän- zenden… …Überwachung Die Überwachungsfunktion stellt einen Bestandteil des unternehmerischen Prozes- ses dar und wird durch aufbauorganisatorische Stellen und… …ablaufintegrierte Kon- trollkreise erfüllt. Die Notwendigkeit zur Überwachung ergibt sich aus der in unse- rem Wirtschaftssystem sehr hoch entwickelten Arbeitsteilung… …. Überwachungsmaßnahmen werden implementiert, um die auftragsgemäße Durchführung der erwünschten Tätigkeiten im Rahmen der übertragenen Kompe- tenzen zu überprüfen und um… …weiterer Konsequenz zur nachhaltigen Sicherung des Unterneh- mens beigetragen werden, weshalb die Überwachung ein bedeutendes Führungsin- strument darstellt… …durch die festgestellt werden soll, ob Interne Revision und Corporate Governance 32 Zustände oder Vorgänge einer Norm entsprechen und/oder… …normgerecht durchge- führt wurden.7 Der Überwachungsprozess selbst sei eine Veranstaltung mit syste- matischer Abfolge, die aus einem Vergleich eines…

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• Periodische Berichterstattungspflicht für Prüfungsgesellschaften an das PCAOB tritt später in Kraft

  …Das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) verschiebt die erstmalige Anwendung der Regeln zum „Periodic Reporting“ für registrierte… …. Dezember hat Auswirkung auf die Fristen für die anlassbezogene Berichterstattung nach Form 3 sowie für Fälle, in denen eine Prüfungsgesellschaft den… …Registrierungsstatus einer „Vorgängergesellschaft“ übernehmen möchte (Form 4). Unberührt davon bleibt die Pflicht der jährlichen Berichterstattung (Form 2), die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Kritische Würdigung des geplanten Enforcement vor dem Hintergrund der Internationalisierung

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …auf internationale Kapitalmarktteilnehmer 1.1 Die Prüfung ausländischer Kapitalmarktteilnehmer 1.1.1 Die gegenwärtigen Regelungen Nach § 342b Abs… …. 2 Satz 2 HGB prüft die Prüfstelle die Abschlüsse und Be- richte aller Unternehmen, die im Sinne des § 2 Abs. 1 Satz 1 WpHG an einer inländischen… …Börse zum Handel im amtlichen oder geregelten Markt zugelas- sen sind. Gleiches gilt nach § 37n WpHG für die BaFin bei einer Prüfung auf zweiter Stufe… …. Dies beinhaltet folglich auch alle Unternehmen, die ihren Sitz ausschließ- lich im Ausland haben.192 Da an den deutschen Börsen im Gegensatz… …beispielsweise zur New York Stock Exchange (NYSE) keine expliziten Vorschriften über die Anwendbar- keit nicht-deutscher Rechnungslegungsstandards durch… …ausländische Unter- nehmen existieren193, muss die DPR bzw. die BaFin grundsätzlich nicht nur Jahresabschlüsse nach HGB sowie Einzel- und Konzernabschlüsse nach… …I- AS/IFRS prüfen, sondern auch die jeweils national geltenden gesetzlichen Vorschriften berücksichtigen, die für diese Unternehmen in ihren… …und ausländischen Unternehmen, die an der NYSE gehandelt werden, müssen zwingend eine Abschlussberichterstattung nach den Rechnungslegungsstandards… …zum Enforcement 72 1.1.2 Die Prüfung von Unternehmen aus EU-Mitgliedstaaten Weniger problematisch wäre in diesem Kontext die Prüfung von… …Zusammenhang die Prüfung von Jahresabschlüssen aus den europäischen Mitgliedstaaten. Art. 4 und 9 der EU-Verordnung beziehen sich ausschließlich auf Kon-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Rechtliche und organisatorische Grundlagen optimierter kommunaler Verwaltungssteuerung

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …organisatorischen Rahmenbedingungen geben den Handlungsrahmen für die kommunale Verwaltungssteuerung vor? ■ Was sind kommunale Aufgaben? Wieviel Einfluss können… …die Kommunen auf das „ob“ und „wie“ der Aufgabenwahrnehmung und damit gezielt auf die Stei- gerung ihrer Leistungsfähigkeit nehmen? ■ In welchem… …Verhältnis stehen politische Steuerung und Verwaltungssteuerung und warum sollten sich die Kommunen auf die Effizienzebene und Prozessebe- ne der… …Leistungserstellung konzentrieren? ■ Welche veränderten Anforderungen ergeben sich aus dem neuen Haushaltsrecht für die Kommunen und wie ist der aktuelle Stand der… …sind nach Bund und Ländern die unterste Ebene im föderalistischen System der Bundesrepublik Deutschland. Im Rahmen der Selbstverwaltung haben sie… …eigene Zuständigkeiten und eine eigene Finanzwirtschaft, gehören staatsrechtlich aber zur Ebene der Län- der. So bestimmen die Landtage die… …Kommunalverfassungen und die Gemeinde- grenzen. Die Aufgaben, die Kommunen wahrzunehmen haben, entwickeln sich durch gesellschaftliche und politische Vorstellungen an… …die öffentliche Verwaltung. Sie sind damit einer gewissen Dynamik unterworfen, die bspw. aus veränderten Einwohnerzahlen, technischem Fortschritt… …, veränderten Erwartungen an den Natur- und Umweltschutz und vielem mehr resultieren kann. Auch wandeln sich die Auf- gaben in ihrer Bedeutung. So erhält bspw… …. die Wirtschaftsförderung in den Kom- munen einen immer höheren Stellenwert. Gemeinsamkeit aller öffentlichen Aufgaben ist, dass sie sich aus der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Veröffentlichungspflichten zur Corporate Governance

  Erhöhte Anforderungen für Kapitalgesellschaften nach dem BilMoG
  

  Karl-Heinz Withus

  …Karl-Heinz Withus* Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) wurden die Anforderungen für Kapitalgesellschaften zur öffentlichen Darlegung ihrer… …Corporate-Governance-Strukturen weiter erhöht. Zu nennen sind insbesondere die Pflicht für Aktiengesellschaften, Abweichungen vom DCGK nicht nur offenzulegen, sondern auch zu… …begründen, sowie die Pflicht, eine Erklärung zur Unternehmensführung abzugeben. Während die geänderten Vorschriften zur Rechnungslegung aber (durchaus zu… …Recht) in der Literatur hohe Aufmerksamkeit erzielen, ist die Beschäftigung mit den geänder - ten Vorschriften zu Corporate-Governance-Darstellungen eher… …gering. 1. Einleitung Vor dem Hintergrund, dass die genannten Vorschriften – anders als die Rechnungslegungsnormen – seit der Veröffentlichung des BilMoG… …am 28. 5. 2009 anwendbar sind und sowohl die gesetzlichen Formulierungen als auch die Gesetzesbegründungen durchaus interpretationsbedürftig sind, ist… …die geringe Beachtung eher nicht gerechtfertigt. Mit diesem Aufsatz soll ein Überblick über die Rechtslage zu den Veröffentlichungspflichten zur… …Corporate Governance nach dem Inkrafttreten des BilMoG vermittelt werden. Der Gesetzgeber hat mit der eng an die EU-Richtlinie gehaltenen Umsetzung durch das… …BilMoG die Chance versäumt, die in Lagebericht, Anhang und Geschäftsbericht verteilten Angaben zur Corporate Governance in einem einheitlichen… …aufzunehmen, teilweise auf der Internetseite der Gesellschaft oder auch lediglich „öffentlich“ zugänglich zu machen. Die Einräumung von Wahlrechten macht die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Rotationsmodelle

  …25 6 Rotationsmodelle Ein weiterer wesentlicher Bestandteil des Personalentwicklungskonzeptes ist die Personalrotation. Sie kann in verschiedenen… …gesetzt und kehrt danach in die Revision zurück Modell 4: Ein Mitarbeiter aus der Revision tauscht mit einem Mitarbeiter aus einem anderen Fachbereich… …Stelle und Aufgaben („echte Personalrota- tion“) Im Folgenden wird eine mögliche Ausgestaltung des Rotationsmodells Nr. 1 „vom Fachbereich über die… …Hospitanten in der Revision, z. B. zur Unterstützung von Prüfungen, die ein spezifisches Fachwissen erfordern, als sehr nützlich erwiesen. Hierbei erhalten… …sowohl der Mitarbeiter ein Bild von der praktischen Revisionstätigkeit als auch die Revisionsleitung ein Bild von den Fähigkeiten und der Eignung des… …Modells ist ferner, dass die Entscheidung über die Aufnahme eines Mitarbeiters in das Rotationsprogramm gemeinsam mit 26 Rotationsmodelle den… …Führungskräften des abgebenden Fachbereichs getroffen wird. So kann die Akzeptanz für das Modell und für eine verbindliche Vereinbarung zur späteren… …Mitarbeiterentwicklung mit Hilfe der Qualifizierungsbausteine (Personalentwicklung durch die Revision) � Betreuung durch einen Paten aus dem abgebenden Fachbereich… …(insbesondere mit Blick auf die spätere Wiedereingliederung in den Fachbereich) � Kontinuierliche Kommunikation zwischen der verantwortlichen… …Revisionsführungskraft, dem Mitarbeiter und dem Paten über die Weiter entwicklung innerhalb der Revision � Berücksichtigung des Gehaltsgefüges des wieder aufnehmenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  IT-Compliance – Herausforderungen der Informationstechnologie

  Prof. Dr. Michael Amberg, Kian Mossanen

  …. Dr. Michael Amberg* he h- en Ine Die IT-Compliance nimmt eine zentrale Funktion im Rahmen von Compliance ein. Nur durch die Verwendung gut aufein- ance… …gerecht zu werden. Daher zeigt dieser Artikel auf, welche Compliance-Vorgaben die Informationstechnologie (IT) direkt und indirekt ansprelen… …Compliance-Diskussion noch nicht umchen und auf welche Weise mit der Hilfe von Informationstechnologiefassend (IT) aufgegriffen auf die Anforderungen wurden. reagiert… …werden kann. le in. er in a- Da die Mehrheit der relevanten Geschäftsprozesse IT-Unterstützung benötigt, ist die 1. Aktuelle Fragestellung und Zielsetzung… …IT-Compliance zur Pflicht geworden. Deutlich wird dieses insbesondere in Enterprise Resource Planning Systemen (ERP-Systemen), die einen Großteil der… …unternehmensinternen und teilweise auch der unternehmensexternen Prozesse abbilden. Hier liefert die IT die notwendigen Informationen zur Erfüllung von Compliance auf… …wenn deutsche Unternehmen zumeist nicht direkt von den Vorgaben von SOX betroffen sind, entstehen Problemfelder und Fragen, die in der aktuellen… …Compliance-Diskussion noch nicht umfassend aufgegriffen wurden. Da die Mehrheit der relevanten Geschäftsprozesse IT-Unterstützung benötigt, ist die IT-Compliance zur… …Pflicht geworden. Deutlich wird dieses insbesondere in Enterprise Resource Planning und Systemen erhält (ERP-Systemen), somit eine die Schlüsselfunktion… …. einen Großteil der unternehmensinternen und teilweise auch der unternehmensexternen Prozesse abbilden. Hier liefert die IT die notwendigen Informationen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  IV. Entwicklung des EG-Rechts und dessen Umsetzung

  Peter Eller

  …Rechnungsrichtlinie 95In Deutschland muss die Rechnungsrichtlinie noch hinsichtlich vier Punk- ten umgesetzt werden. Es ist erstaunlich, dass zwar eine weitere… …Anforde- rung an den deutschen Steuergesetzgeber, die sich aus der Richtlinie er- geben hat, nämlich die Qualität der qualifizierte Signatur anzupassen, mit… …dem modifizierten § 14 Abs. 4 Satz 2 UStG relativ zügig in das Umsatz- steuergesetz implementiert wurde, die anderen Positionen aber nicht. Ab 1. 1… …Rechnungsnummer – der angewandte Steuersatz – die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder in bestimmten Fällen auch die Steuerregistriernummer 96Das letzte… …. EG-RL i.d.F. des Art. 28h dieser Richtlinie dahingehend umreißen, dass bis auf wenige Ausnahmen in der Rechnung die Steuerregistriernummer oder die… …führt. Allerdings muss die Bundesrepublik den § 14 Abs. 1a UStG nach- bessern und die Wahlfreiheit des Rechnungsausstellers zur Angabe von einer der… …Datenzugriff auf elektronische Rechnungen einräumt, die in einem anderen Mitgliedsland gespeichert sind. 109 Hierzu im Einzelnen: Langer, DB 2002, 345 (346) und… …97 Die Kommission möchte den Vorsteuerabzug weiter harmonisieren mit dem Ziel, dass das Vergütungsverfahren abgeschafft werden kann. Bereits umgesetzt… …hat die Kommission ihr Vorhaben, Internet-Dienstleister in Eu- ropa gegenüber Anbietern aus dem Drittlandsgebiet nicht zu benachteili- gen. Der… …sich die technischen Rahmenbedingungen mittelfristig stark ändern können, legt die Kommission spätestens bis zum 31. 12. 2008 einen Be- richt vor, der…

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