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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Research Methodology and Research Design

  Thomas Henschel

  …, p. 200). This gave rise to the decision to determine current risk management practices in German SMEs by an explor- ative approach. The literature… …formulated. This thesis rather applies an inductive approach. Regarding the research object of SMEs, an analysis of existing data does not seem to be… …. SMEs are afraid of informing comprehensively about company details (Weber, 2000, p. 15), which also opposes to a longer presence of an investigator… …. Moreover, getting an overview of current risk management prac- tices means holding a larger number of case studies; the generalization of the results of only… …a sensible and cost-effective opportunity of obtain- ing an overview of the current situation of risk management in SMEs. Since SMEs have a very… …instruments. Research interviews (carried out in 2005 and the beginning of 2006) are the only method suitable for an in-depth analysis to be made of the links… …between the components of a holistic risk management and for an inves- tigation of the differences in the patterns of decision-making on the part of the… …Questionnaire survey Restriction is mostly in terms of the depth of the data collected. This limitation is justifiable when the research questions require an… …purpose of the survey and the most important terms. The questionnaire was mailed with freepost envelopes. As an incentive to participate in the inquiry a… …questions. Each part has an introduction briefly explaining its contents. Closed-ended questions dominate. The breakdown Table 3.2 relates the parts of the…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  GRC-Report: Private Nutzung von E-Mail: Herausforderung für die IT-Compliance

  Sven Sauer

  …Arbeitnehmer bei ihren Kommunikationspartnern darum bitten, dass an sie gerichtete private E-Mails im Betreff deutlich mit „privat“ gekennzeichnet werden… …Telekommunikationsanlagen zielt, dürfen die daraus abgeleiteten Anforderungen an Unternehmen für die zu treffenden technischen Schutzvorkehrungen aber nicht überzogen sein… …bis 1991 war Sven Sauer im WIB Weltrauminstitut Berlin tätig, wo er an der Realisierung von Bilddatenbanken für die Luft- und Raumfahrtindustrie… …beteiligt war. Zusammen mit seinem Studienkollegen Karsten Renz gründete er 1991 die OPTIMAL SYSTEMS GmbH als Spinoff des WIB. Sein Studium der Informatik an… …für Enterprise Content Management. Die OPTIMAL SYSTEMS-Unternehmensgruppe wurde 1991 in Berlin gegründet und beschäftigt zurzeit ca. 200 Mitarbeiter an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agents

  Dr. Peter Kundinger

  …und Kompetenzrahmen der IR • die Anpassung der Sollobjekte der IR an höherwertige Ziele und Werte, die po- sitive Veränderungen charakterisieren und an… …denen sich ein Change Agent fol- gerichtig auszurichten hat; • die Ziele der Innovationsfunktion, an denen sich die IR als Change Agent zu o- rientieren… …: Entwicklungstendenzen, S.35 2. Entwicklung der IR in die Rolle eines Change Agent 72 Grundlegend ist daher die Frage zu klären, an welchen Beurteilungsmaßstäben sich… …der Umwelt oder, noch abstrahierter, der Veränderung bzw. Innovation an sich, die als Beurteilungs- maßstab in die Revisionstätigkeit einfließen muss… …. Da Systeme und Prozesse an- hand ihres Beitrags zu den Unternehmenszielen zu beurteilen sind,275 müsste dem- nach auch „Innovation“ in diesen enthalten… …Wandel im Umfeld des Unternehmens werden sich auch dessen Führung und Or- ganisation an zukünftigen Entwicklungen orientiert verändern müssen. Auf der an… …Managementsicht ist ein unkritisches Festhalten an Erfolgsmustern der Vergangenheit285 bzw. ver- gangenheitsorientiertes Führungsverhalten zu vermeiden286 und… …setzt wird, liegt an tradierten Verhaltensmustern, die geprägt wurden durch: • eine Gewöhnung an den status quo, an dem orientiert gelebt, funktioniert… …Beurteilungsmaßstäbe der IR 75 Die notwendige Anpassung288 an ein dynamisches Umfeld ist auch Kernstück von Druckers‘ „Theory of the Business“,289 wonach… …gar nicht mehr an stabilen Strukturen, sondern nur noch an Prozessketten300 und trägt so als Antipode der Strukturorientierung zu einer flexibleren (und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Theoretische Ansatzpunkte für eine ERM-konforme Spezifizierung von Überwachung und Risikomanagement am Beispiel des Supply Risk Management

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Reporting“ tritt somit an die Stelle eines „Financial Reporting“, um die Informationsbedürfnisse aller Stakeholder besser zu befriedigen.3 Die strategische… …an die Berichterstattung (z. B. Risikoberichterstattung) nicht mehr gerecht. Vgl. Günther, Thomas: a. a. O., S. 45 und 46. 4 Bereits bestehende… …werden kann,3 hat An- knüpfungspunkte zu vielen betrieblichen Haupt- und Querschnittsfunktionen bzw. Organisationsbereichen. Supply Management ist daher… …mögliche Integration der Anforderungen des Gesetzes zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) als zentraler regulatorischer Anspruch an… …ma- naging that risk.“ Ebenda, p. 223. 6 Vgl. Zsidisin, George A. and Lisa M. Ellram: An Agency Theory Investigation of Sup- ply Risk Management. In… …: „The potential occurrence of an incident or failure to seize opportunities with inbound supply in which its outcomes result in a financial loss for the… …aktuellen Studie an der Technischen Universität München zufolge festzustellen, daß viele Beschaffungsrisiken im Rahmen eines Risikomanage- ment-Systems nur… …a system to produce an output quantity in a particular time period. Cost reduction capabilities The act of lowering the cost of the same goods or… …. Quelle: In Anlehnung an Zsidisin, George A.: Managerial Perceptions of Supply Risk. In: The Journal of Supply Chain Management. A Global Review of… …Role of Value-at-Risk in Purchasing: An Application to the Foodservice Industry. In: The Journal of Supply Chain Management. A Global Review of…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Risikomanagement, Risikocontrolling und IFRS

  Edgar Löw

  …Außendarstellung von der praktizierten Risikosteuerung abweichen kann. Dauerhaft erscheint eine An- näherung an die interne Steuerung angezeigt. 1. Einleitung… …Risiko-Ertragsverhältnisses zu erreichen. 2. Anforderungen an ein umfassendes Risikomanagementsystem Grundvoraussetzung eines umfassenden Risikomanagementsystems ist eine… …gestattet ist.7 An- dernfalls werden potenzielle Interessenkonflikte möglicherweise nicht (rechtzeitig) ausgeschaltet. Wird hiergegen verstoßen, können… …Sinne bietet es sich an, das Risikomanagement als Regelkreislauf aufzufassen, in welchem sich die unter- nehmerische Geschäftstätigkeit – bezogen auf die… …Risiken angemes- sene Erträge erwirtschaftet werden. Dann bietet es sich an, die Funktionen des Risikocontrolling und des Risikomanagements strikt zu… …. Sicherun- gen werden dabei durch interne Geschäfte von der Basis der Entstehung finanziel- ler Risiken an eine am Markt operierende Abteilung (i.d.R. die… …Treasury-Abtei- lung) weitergereicht und von dort nach außen an den Markt gegeben.10 Die Vor- teile der Verwendung interner Geschäfte zur Risikosteuerung liegen… …Rechnungslegung werden interne Geschäfte allerdings nur dann als Sicherungsgeschäfte anerkannt, wenn das Risiko aus dem Grundgeschäft spiegelbildlich an eine… …Laufzeitintervall, also an einer bestimmten Stelle der Zinskurve. In bilanzieller Terminologie wird eine Barwert- änderung auch als Veränderung des Fair Value… …kennzahlen geben an, wie sich der Preis eines Finanzinstruments in Abhängigkeit einer anderen Maßgröße verändert. Abgesehen vom Zins können dies beispiels-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Bundesgerichtshof verschärft strafrechtliche Verantwortung von Compliance-Officern

  Das Urteil, der Hintergrund und die Auswirkungen
  

  Dr. Marc Steffek

  …dem Berlin Angeklagten Dresdenunmittelbar unterstellt war. Der Angeklagte selbst nahm allerdings Tel unregelmäßig +49-(0)30-20 an 94-20 den Sitzungen 63… …Angeklagte nicht mehr Leiter der Projektgruppe, sondern nahm nur sporadisch an den Projektgruppensitzungen teil. Deshalb machte das Gericht ihm nicht den… …Verpflichtete übernommen hat. Hierbei kommt es nicht darauf an, auf welchem rechtlichen Wege ihm dieser Verantwortungsbereich übertragen wurde, sondern allein… …Freude, dass nach An- sicht der Karlsruher Richter nicht jede Übertragung von Pflichten auch eine Garantenstellung im strafrechtlichen Sinne begründet… …Verhältnisse des Unternehmens und den Zweck der Beauftragung des Angeklagten an. Entscheidend ist die Zielrichtung der Beauftragung, nämlich, ob sich die… …Zaunpfahl“ verstanden werden – den Compliance-Officer an. Dessen Aufgabengebiet ist regelmäßig auch die Verhinderung von Rechtsverstößen, insbesondere auch von… …kein Compliance-Officer war. Das ist eine klare Warnung der Richter an Compliance-Officer, deren Aufgaben ernst zu nehmen und jedenfalls solche… …. Dies liegt nicht nur daran, dass Unternehmen regelmäßig an einem weiten Verantwortungsbereich der Compliance-Officer berechtigterweise interessiert sind… …kann, wenn er erstens mit dem Unternehmen eine eingeschränkte Verantwortung vereinbart und zweitens sich faktisch bei seiner Tätigkeit an diesen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Rechtliche Grundlagen und Anforderungen im Bereich IT-Sicherheit

  Dr. Joachim Schrey

  …zwar nicht allzu häufig – zumindest gerichtlich – geltend gemacht; man wird jedoch davon ausgehen können, dass es eine hohe Dunkelziffer an Fällen gibt… …Substanzscha- den an Sachen sowie Beeinträchtigungen der Unversehrtheit von Leib und Leben Dritter als erstattungsfähiger Schaden gilt, sondern auch jegliche… …Sorgfalts- Rechtliche Grundlagen und Anforderungen 255 maßstab des Arbeitnehmers stets individuell zu bestimmen ist. So ist selbstver- ständlich, dass an… …einen leitenden Mitarbeiter höhere Sorgfaltsanforderungen zu stellen sind als etwa an einen Mitarbeiter, der eine untergeordnete Stellung bekleidet. Die… …Rechtsprechung wendet zur Bestimmung der Sorgfaltsanforderungen einen objektiv-abstrakten Maßstab an. Dies bedeutet insbesondere, dass jegli- che individuellen… …Anwendung des objektiv-abstrakten Maßstabs zur Bestimmung der Sorgfaltsanforderungen wird vielmehr allein darauf abgestellt, welche Anforderungen an einen… …darzulegen und zu beweisen. Der Arbeitgeber muss also darlegen und beweisen, welche Sorgfalts- anforderungen allgemein an einen Arbeitnehmer in einer… …Verhalten (der Arbeitnehmer lässt also in ganz unge- wöhnlich hohem Maße die an ihn zu stellenden Sorgfaltsanforderungen außer Acht, er handelt objektiv also… …verloren und so erhebliche Sachschäden an seinem Fahrzeug und an sonstigen Flughafeneinrichtungen verursacht hatte. Der von ihm angerichtete Schaden belief… …Arbeitnehmers stel- len die Arbeitsgerichte eine völlig individuelle Betrachtung an: Ausgehend von der Überlegung, dass ein Arbeitnehmer im Allgemeinen kein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance-System

  Dr. Eckhard Knapp

  …effektives Risikomana- gementsystem habe sich an der geschäftspolitischen Zielsetzung des Unternehmens (= Unternehmensstrategie, Anm. d. Verf.) auszurichten… …Auswirkungen eine Verlustgefahr für das Unterneh- men haben kann.120 Deshalb ist eine aktuelle und laufende Anpassung der Unternehmensziele an die sie… …diese Phase an den von der Unternehmensleitung vorgegebenen Zielen ansetzen, um geeignete SOLL-IST-Vergleiche herstellen zu können. Als geeigne- ten… …Auflistung aktueller und potenzieller Risiken, – Aktualität der Informationen, – Wirtschaftlichkeit des Identifikationsprozesses, da mit zunehmendem Grad an… …., S. 1929. 136 Vgl. Jakob, K., Bankaufsichtliche Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsge- schäften, in: Eller, R. (Hrsg.), Handbuch des… …Öster- reich an, dass nach deren Meinung die Interne Revision über detailliertes Wissen in Bezug auf Korruptionsrisiken und deren Anzeichen verfügt. Rund… …umzugehen und zweitens zunehmend kosteneffizient zu denken und zu prüfen hat. Aus diesen Anforderungen leiten sich folgende Quali- tätskriterien an die… …und nicht mehr eindeutig von- einander abgrenzbar sind. – Durch flexibles Agieren der Revisoren werden die Revisionsprogramme stän- dig an die neuen… …gegenüber aufweisen. Dies umso mehr, da die Anforderungen von verschiedenen Informationsadressaten an die Interne Revision unterschiedlich sein können… …Schweiz, Dänemark, Finnland, Norwegen, Schweden und Großbritannien, nicht an eine vorgeschriebene Ausbildung oder eine Prüfung gebunden. Obwohl derartige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …hatte seine Aktien als Sicherheit an eine Bank verpfändet und * Dr. Denis Gebhardt LL.M. ist als Rechtsanwalt/ Attorney at Law (New York) in der Kanzlei… …ihrem Ausschluss mit dem Argument an, dass dem Hauptaktionär durch die Verpfändung nicht mehr das Vollrecht an den entsprechenden Aktien zustehe und er… …Mitgliedschaftsrechte untrennbar mit dem Eigentumsrecht an den Aktien verbunden sind. Da die Verpfändung keinen Eigentumsübergang bewirkt, hat sie demgemäß auch keinen… …Aufsichtsratsmitglied. Er gab dem Hauptgesellschafter ein Darlehen, welches dieser an die Gesellschaft weiterreichte. Zudem war der Beklagte als Berater für die AG tätig… …trat eine Überschuldung der AG ein. Dennoch wurden seitens der AG im Januar und Februar 2002 Zahlungen im sechsstelligen Bereich an den Beklagten… …Abs. 2 Satz 1 AktG richte sich zwar an den Vorstand als das geschäftsleitende Organ der Gesellschaft. Der Aufsichtsrat müsse sich jedoch ein genaues… …Fall zu beschäftigen, in welchem die Teilnahme eines Unternehmensvertreters an einer Anti-Korruptionskonferenz beanstandet wurde und musste in diesem… …Fraport-Manila-Skandal und seine öffentliche Wahrnehmung in Deutschland“. Der Artikel stellt auf den Erwerb einer Beteiligung an dem Unternehmen Piatco durch die Klägerin… …Vergessenheit geraten zu sein. Es wäre aber im öffentlichen Interesse zu wünschen, dass dieser Sumpf an Lügen, Täuschung, Vertuschung, Vetternwirtschaft… …, Polit-Kumpanei und Korruption endlich aufgemischt wird. Leider schafft die Zeit für die Fraport-Übeltäter.“ Daneben versandte die Beklagte an die Klägerin eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Aktuelle Standortbestimmung von Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion als Ausgangspunkt der Konzeption eines

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Überblick der verschiedenen Ansprüche an Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion die Realität bei der Erfüllung dieser… …. Neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Umsetzung in Industrie- und Dienstleistungsunternehmen. Band 7 der Schriftenreihe des Univer-… …bislang noch nicht. 2 Vgl. Lück, Wolfgang: Anforderungen an Mitglieder des Beirats – Ein Beitrag zur Cor- porate Governance mittelständischer Unternehmen… …Überwachung von Unternehmen. (2) Orientierung der Führung, Verwaltung und Überwachung von Unter- nehmen an den maßgeblichen Interessen der Shareholder… …, Wolfgang: Anforderungen an Mitglieder des Beirats – Ein Beitrag zur Corporate Governance mittelständischer Unternehmen. In: Betriebswirtschaftliche… …an Freiling, Claus und Wolfgang Lück für den Arbeitskreis „Externe und interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft/ Deutsche… …Überwachungssysteme einrichten. Neue Anforderungen an Vorstand, Aufsichtsrat, Interne Revision und Abschlußprüfer. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung vom 25.01.1999, S… …de facto als eine Führungsphilosophie, die eine Vielzahl an Funktionsbereichen umfaßt. Vgl. Jahns, Christopher: Supply Controlling. Diskussionen über… …: Risikomanagement in der Unternehmenspraxis. Neue Anforderungen an die Corporate Governance und deren Umsetzung in Industrie- und Dienstleistungsunternehmen. Band 7… …und Aufsichtsrat. Die per- sönlichen Anforderungen an die Mitglieder eines Aufsichtsrats / Ein weitreichender Katalog. In: Frankfurter Allgemeine…

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