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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand

  Astrid Adler, Holger Semsroth

  …, gekennzeichnet. Insbesondere in der Diskussion wurde noch einmal klar, dass der Mittelstand doch sehr unterschiedliche Anforderungen an die Revision und deren… …Nachbereitung unter Berücksichtigung einiger An- nahmen doch durchaus valide Schätzungen ableiten. Es empfiehlt sich für Revisionsleiter, einfach einmal die… …Zeitschätzung im Wesentlichen an den 11 Themenblöcken der Checkliste orientiert. In den gegebenen Fällen waren im Schnitt ½ bis 1 Tag pro Themenblock… …bereits in einem offenen, vertrauensvollen Rahmen statt- gefunden hat, sollte die Schlussbesprechung nicht mehr zu viel Zeit in An- spruch nehmen. Dennoch… …werden, da jeder Assessor seine eigenen Preisvorstellungen durchsetzen möchte, aber als An- haltspunkt wurde fest gehalten, dass bei einem Assessment in… …Anforderungen an Geprüfte und Prüfer Die Anforderungen ergeben sich unter anderem aus den Zielen8): „Punkt 1.7 Qualitätsverbesserung Ziel insgesamt ist die… …den Kunden der Revision ausgehen als auch über unternehmens- und branchenübergreifendes Benchmarking gewonnen werden.“ Anforderung an die Geprüften… …Exakt wie bei allen anderen Audits sind die Anforderungen an den geprüf- ten Bereich:  Bereitstellung aller notwendigen Unterlagen  Auskunfts- und… …Anforderungen an die Prüfer/Assessoren Die Anforderungen an die Assessoren sind, wie bei allen nicht routinemäßi- gen Prüfungen, sehr hoch. Dies betrifft sowohl… …, ist jetzt der Geprüfte. Dies stellt eine hohe emotionale Aufgabe an den Assessor. Wie bei allen Audits müssen die Fragen und ihre Antworten richtig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  „Compliance als Managementaufgabe“

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …(Risiko)-Compliance-Management-Systems führen, an die Hand. Zusätzlich leistet die ZRFC einen aktiven Beitrag zu aktuellen und konkreten Fragestellungen aus dem Risk-, Fraud- und… …freuen uns auf Ihre Anregungen und auf eine intensive Diskussion zu der neuen Ausgabe der ZFRC. Wir laden Sie herzlich hierzu ein. Schreiben Sie uns an…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Finanzmarkt zweiter Teil?

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …ausgewiesen. Oder der Quartalsverlust der Dresdner Bank: Das von der Allianz an die Commerzbank verkaufte Institut wies in ihrem Schlussquartal von 2008 einen… …. Januar 2009 kontrolliert, hinreichend konsolidiert worden. Alles Zufälle? Zweifel scheinen angebracht. Aber viel wichtiger: An den realen Gegebenheiten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Analyse und Bewältigung strategischer Risiken

  Dr. Werner Gleißner

  …Kernkompetenzen zu suchen. Den zweiten Schwerpunkt des Artikels bilden An- satzpunkte für die Bewältigung strategischer Unternehmensrisiken. Im Gegensatz zu den… …nehmenswert. 2. Gemessen wird der Unternehmenserfolg an objektiven finanziellen Kennzahlen, wie dem Discounted-free-Cashflow (DfCF). 3. Marktattraktivität… …. Strategische Konzeption 3. Markt- und Trendanalyse 4. Status-Quo- Analyse 5. Werttreiber- analyse 2. Geschäftslogik1. Vision/Leitbild An al ys e St ra te… …es sich beispielsweise an, diese Arbeitsprozesse zunächst (einschließlich Schnittstellen) zu beschreiben und anschließend Schritt für Schritt zu… …ver- gleichen zu können, bietet sich die Definition eines einheitlichen Risikomaßes an, wie z. B. die schon erwähnte Relevanz oder der Value-at-Risk… …damit der Grad an Be- standsgefährdung durch die Menge aller Risiken), wird eine sogenannte Risikoag- gregation erforderlich. Bei dieser Risikoaggregation… …werden die bewerteten Risiken in den Kontext der Unternehmensplanung gestellt, d. h. es wird jeweils aufgezeigt, welches Risiko an welcher Position der… …des Ergebnisses kann unmittelbar auf die Höhe möglicher risikobedingter Verluste und damit den Bedarf an Eigenkapital zur Risikodeckung geschlossen… …notwendig und wird durch das KonTraG (Kontroll- und Transparenzgesetz) gefordert. Gemäß den An- forderungen des KonTraG muss daher die Verantwortlichkeit für… …Anlehnung an Gleißner (2004)). Die Strategie gibt die „Leitlinie“ für alle operativen unternehmerischen Maß- nahmen vor und zielt primär auf den Aufbau von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Strategierisiken in Finanzinstituten

  Renate Wagner, Dr. Titus Dorstenstein

  …sionen, Allianzen, Gründungen neuer Gesellschaften und In-/Outsourcing sind wie- der an der Tagesordnung und trotzdem werden die strategischen Risiken in… …ein Unternehmen an den Rand des Ruins bzw. sogar in den Ruin bringen können. Daher ist es umso wichtiger, zumindest die Risiken zu steuern, die… …Risikomanagementsystem bzw. Frühwarnsystem haben und diese Risiken effizient steuern, einen deutlichen Wettbewerbsvorteil ha- ben. Die Erwartungen an die Zukunft und… …dieser Risiken weiterzuentwickeln und im Rahmen von Säule 2 zu behandeln1. In den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“2 wird auf die… …. Wenn ein Kreditinstitut für ein breites Spektrum an potenziellen zukünftigen Szenarien vorbe- reitet ist, wird es mit weniger Unsicherheit rechnen… …: Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment. 2005. 3 HypoVereinsbank AG: Geschäftsbericht. 2005, S. 34-35, und Postbank: Konzernlagebericht. 2003. S. 52 ff… …identifiziert und – so weit möglich – quantifiziert. Im An- schluss werden Risikominderungsmaßnahmen definiert. Beispielsweise ist eine mögliche Gegenmaßnahme… …. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risikomanagement. 2005. Courtney, Hugh; Kirkland Jane; Viguerie, Patrick S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prospekte im Kapitalmarkt

  Investmentanteile

  Ulrich Keunecke

  …Sicherstellung und Verbesserung des Anlegerschutzes dienen u. a. neue Rege- lungen zur Kostentransparenz. Die Anforderungen an den Jahresbericht und die Angaben… …Informationen über Emittenten, deren Wertpapiere zum Handel an einem geregelten Markt zugelassen sind (ABl. EU Nr. L 69, S. 27). Es diente in den Arktikeln 2 und… …der Forderungen an mulitlaterale Entwicklungsbanken (ABl. EU Nr. 87, S. 9). 728 Begr. RegE zum InvestmMG AT, S. 1. 729 Richtlinie 85/611/EWG des Rates… …ausländischen Investmentanteilen. Dies sind Anteile an ausländi- schen Investmentvermögen, die von einem Unternehmen mit Sitz im Ausland aus- gegeben werden. b)… …an hervorgehobener Stelle, einschließlich etwai- ger Konkretisierungen und Beschränkungen bezüglich dieser Anlagepolitik sowie der Angabe etwaiger… …ausführliche ebenso wie der vereinfachte Verkaufsprospekt hierauf gemäß § 42 Abs. 4 InvG an hervorgehobener Stelle hinweisen. (g) Weitere Angaben bei… …vereinfachte Ver- kaufsprospekt an hervorgehobener Stelle erläutern, ob diese Geschäfte zu Absi- cherungszwecken oder als Teil der Anlagestrategie getätigt… …Sondervermögen verschiedene Teilfonds umfasst und unter welchen Voraussetzungen Anteile an verschiedenen Teilfonds ausgegeben werden, einschließlich einer… …ausführliche Verkaufsprospekt muss über die Börsen oder Märkte, an denen die Anteile notiert oder gehandelt werden, informieren. Dabei ist darauf hinzu- weisen… …, dass der Anteilwert vom Börsenpreis abweichen kann (§ 42 Abs. 1 Satz 3 Nr. 10 InvG). Die Anforderung der Angabe der Börsen oder Märkte, an denen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prospekte im Kapitalmarkt

  Amtshaftungsanspruch

  Ulrich Keunecke

  …. Sittenwidrige Schädigung gemäß § 826 BGB 497 Rechtsprechungsbeispiel: Durch § 6 Abs. 4 KWG und die an seine Stelle getretene Vorschrift des § 4 Abs. 4 FinDAG… …Umsetzung der Einlagensiche- rungsrichtlinie zu, wenn seine insolvente Bank bei rechtzeitiger Umsetzung an dem Einlagensicherungsfonds teilgenommen hätte und…

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• Bilanzanalyse-Kommentar nach IFRS

  …Erwartungshaltung des Abschlussprüfers an die IFRSAnalyse dezidiert behandelt. In Kapitel C werden die IFRS-Anforderungen an den Einzelabschluss und deren…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses

  Haushalts- und Finanzkontrolle in Deutschland

  Helmut Fiebig

  …. Die Römer hatten das an der kommunalen Abwasserbeseitigung exerziert und festgestellt, dass Geld nicht stinke (pecunia non olet). Auch seit Bestehen… …Bürger zu – an steuerliche Entlastungen denkt niemand mehr. So war noch zu Zeiten des Finanzministers Waigel die Mineralölsteuer deutlich (zweckgebunden)… …zu sparen statt nur davon zu reden. Dabei ge- hört es mittlerweile zum Allgemeinwissen, dass allein die stärkere Beteiligung der Bürger an den Kosten… …Rückführung der Staatsaufgaben auf die Kernbereiche ge- sprochen wird. Man schaue sich nur die Gesetzgebungsmaschinerie an: Wer ange- sichts des immer größer… …werdenden Umfangs des Bundesgesetzblattes wirklich an Entbürokratisierung glaubt, muss ein überzeugter Visionär sein. Gibt es doch viel- fältige starke… …Sparwille im Sande. Verstärkt kann dieses vor Kommunalwahlen beobachtet werden. Versprechen an das Wahlvolk einerseits und der Zwang zum Sparen anderseits… …. Daher ist es auch nicht außergewöhnlich, wenn Unwirtschaftlichkeiten aus subjektiven Gründen ignoriert oder gar negiert werden. An dieser Einschät- zung… …hundert setzten die Parlamente durch, dass die Berichte auch an sie gingen; eine Errungenschaft, die heute als selbstverständlich angesehen wird. Wenn das… …Steuerungsmöglichkeiten vorsieht. An die mit großer Wahr- scheinlichkeit kommende Reform des kommunalen Haushaltsrechts, verbunden mit der Einführung eines doppischen… …Ordnungsamtes, die entsprechenden Antragsvordrucke auszufüllen und an die zuständigen Ämter weiterzuleiten. Gleiches gilt z. B. auch für das Sozialamt, für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Herausforderungen an die Revision angesichts der Finanz- und Wirtschaftskrise

  Quo Vadis Revision?
  

  Friedhelm Kremer

  …212 · ZIR 5/09 · Berufsstand Herausforderungen an die Revision angesichts der Finanz- und Wirtschaftskrise Quo Vadis Revision? Friedhelm Kremer*… …Revisionsaktivitäten an der Unternehmensstrategie, Tendenzen hinsichtlich Compliance, technologische Entwicklungen etc. Durch die aktuelle Krise werden viele Unternehmen… …risikoorientierten Vorgehensweise folgende Fragen an die Krisenrelevanz, denen wir uns stellen müssen. So haben wir hier konkret nicht nur auf Risiken und deren… …anderem die verstärkte Orientierung an folgenden Fragen: Die Beurteilung der Krisenrelevanz sollte vor dem Hintergrund des Einflusses auf die… …mangelte es an der Kumuleinschätzung von Risiken, da die wechselseitigen Interdependenzen nicht gesehen wurden und u. U. auch nicht gesehen werden konnten… …Sicht des Autors bieten sich quartalsmäßige Meetings an, um auch das Thema Risikomanagement zu adressieren. Regelmäßige Meetings sollten in der Revision… …Tochtergesellschaft wird komplett durchgeprüft) zu einem fokussierten Ansatz kommen, der sich mehr an der Krisenrelevanz orientiert. Wichtig wird dieser Aspekt auch… …jetzt erkennbare Tendenzen einer engeren Berichtsanbindung der Revision an das Audit Committee bzw. eine engere Verzahnung mit dem Aufsichtsrat erscheinen… …„Corporate“ entgegenstehen. Dass Compliance Aspekte auch in der Zukunft einen hohen Anteil an den Prüfungsaktivitäten haben werden wurde auch schon in dem vom… …wird die Anpassung der Internen Kontrollsysteme an neue Strukturen sein, die sich aufgrund von Restrukturierung und Sanierung von Gesellschaften und…

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