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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Strategisches Risikomanagement nach ISO 31000 - Teil 1

  Lars Krause, David Borens

  …Risikos über die Beschreibung eines Ereignisses mit negativer Auswirkung. Das Risiko wird dabei aus dem Produkt der Höhe des durch das Ereignis verursachten… …Schadens Lars Krause David Borens und der Eintrittswahrscheinlichkeit des Ereignisses ermittelt und in der Einheit der Zielgröße ausgedrückt. 7 Das Risiko… …„Auswirkung von Unsicherheit auf Ziele“. 9 Das Wort „uncertainty“ wird dabei als Zustand eines Ereignisses bezeichnet, der ganz oder teilweise auf Grund des… …Eintrittswahrscheinlichkeit und/ * Lars Krause promoviert an der Technischen Universität (BTU) Cottbus über das Thema „Risikomanagement durch Vertragsrecht“ und betrachtet… …. Strategisches Risikomanagement oder die Folge dieses Ereignisses nicht im Detail bekannt. Ferner kann das Ereignis einmal oder wiederkehrend auftreten. Jedoch… …kann die Eintrittswahrscheinlichkeit des Ereignisses geschätzt werden. 12 Das vorhersehbare Ereignis wird von einem schwer einschätzbaren oder… …Veränderung bezeichnet, die unter Umständen das Erreichen gesteckter Ziele beeinflussen kann. Eine solche Konsequenz kann dabei negativer wie auch positiver… …Zielgrößen, sondern können z. B. auch die Gesundheit oder die Sicherheit eines Menschen betreffen. 15 Das Risiko im Sinne der ISO 31000 wird also als Produkt… …Begriffsdefinitionen der Literatur einher, wonach Risikomanagement das systematische, zukunftsorientierte Vorgehen ist, um drohende Risiken zu identifizieren… …man den Begriff betrachtet, wird man auf das gleiche Ergebnis kommen. Immer wird mit Risikomanagement versucht, das Fortbestehen eines einem Risiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …23 Kapitel 2: Begriffliche und theoretische Grundlagen des deutschen Enforcement 1. Das bisherige System zur Durchsetzung von… …Gegenstand der En- forcement-Diskussion. Der Begriff „Enforcement“ wird in der Literatur unterschiedlich definiert. Zum einen wird unter Enforcement das… …serung der Qualität der deutschen bzw. europäischen Finanzberichterstat- tung“18. In ähnlicher Weise definiert das Bundesministerium der Justiz Enforce-… …___________________ 17 Vgl. Tielmann, Sandra, Durchsetzung ordnungsmäßiger Rechnungslegung, DB 2001, S. 1625-1634. 18 AKEU, Enforcement, DB 2002, S. 2173. Das… …Unternehmen sind vorrangig im Han- delsgesetzbuch (HGB) und im Aktiengesetz (AktG) geregelt. Bislang basierte das System auf zwei Säulen. Nach § 171 Abs. 1… …Abbildung 2.1: Das bisherige System zur Durchsetzung der Rechnungslegungsgrundsätze Gegenstand der Prüfung ist der Jahresabschluss mit seinen… …aufgedeckt wurden, gibt Anlass zu der Annahme, dass das bisherige aus Aufsichtsrat und Abschluss- prüfer bestehende System in der Bundesrepublik nicht… …Ballwieser, Wolfgang/ Dobler, Michael, Bilanzdelikte, DU 2003, S. 449-469. Das Bilanzkontrollgesetz und sein Beitrag zum Enforcement 26 Eine… …Wertpapierdienstleistungen zugelassen sind. Eine Übergangsvorschrift besteht für Mutterunternehmen, die seit dem Ge- schäftsjahr, das vor dem 11. September 2002 begann, nach… …einzelnen Aufgaben, die der Rechnungslegung in der Corporate Governance zukommen, erfüllen können“27. Grundsätzlich besteht Einigkeit darüber, dass das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  ZCG-Veranstaltungen, ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance
  

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Jubiläumstagung (10 Jahre Finanzbetrieb) wird am 25./26. 6. 2009 in Frankfurt/ M. das Jahresforum Unternehmensbewertung 2009 veranstaltet. Themen sind unter der… …: info@wirtschaftsseminare.de, Internet: www.wirtschaftsseminare.de. Das BilMoG und die Folgen für Unternehmen und Berater Am 24. 6. 2009 findet in München eine Beck-Tagung zur… …HGB-Reform statt. Unter der Leitung von Prof. Dr. Reinhard Heyd (Hochschule Nürtingen-Geislingen) werden u. a. folgende Themen behandelt: Das BilMoG… …Finanzinstrumente und Konzernrechnungslegung (Dr. Jens W. Brune) Steuerliche Gewinnermittlung (Ingetraut Meurer) Die Reform im Praxistest: Das BilMoG aus Sicht der… …veranstaltet das Forum-Institut für Management GmbH am 23. 6. 2009 ein Praxisseminar in München. Referieren werden Dr. jur. Reiner R. Gay, Martin Wambach und… …. Dahm und Christoph Haindl, Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2009, 163 S., 44 €. Noch ein Buch über Qualität und schlanke Produktion? Kann man das wirklich… …noch mit Gewinn lesen? Ja, das kann man durchaus, wenn die Autoren einen Bogen spannen von der strategischen Unternehmensführung und den Erfolg… …versprechenden Konzepten der vergangenen Jahrzehnte hin zu den aktuellen Erfordernissen und Möglichkeiten. Erst recht wird das Interesse geweckt, wenn deutlich… …wird, dass die betrachteten Qualitäts- und Managementansätze nicht nur das Umfeld der industriellen Produktion adressieren, sondern im Grunde allen… …mit westlichem Mana gementdenken effektive Konzepte und wettbewerbsfähige Unternehmenskulturen stiften können, dafür ist Lean Sigma ein Beweisstück, das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  MaRisk-konforme Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen

  DIIR-Arbeitskreis „MaRisk"

  …. Die Anforderungen der MaIR wurden 2005 in die „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk) 4 übernommen und präzisiert. In Umsetzung der… …als Prüfen und Beurteilen, sollte man meinen. Aber auch kaum etwas ist so tabuisiert. Es ist, als ob das Schweigen über Macht- und Angstkehrseiten von… …Prüfungen und Beurteilungen umso verbreiteter ist, je sakrosankter das Objekt ist. Bereits die Schülerbenotung im Sinne einer Lernerfolgskontrolle ist im… …das Ergebnis angenommen werden kann. Für die Interne Revision (IR) von Kreditinstituten ist Prüfen und Beurteilen spätestens seit Veröffentlichung der… …internen SOLL des Unternehmens verglichen. Anschließend wird das interne IST dem internen SOLL gegenübergestellt. 3 Über die Prüfungsergebnisse, insbesondere… …Das Rundschreiben unterscheidet in BT 2 zwischen „wesentlichen“, „schwerwiegenden“ und „besonders schwerwiegenden“ Mängeln. Damit wird eine ordinale… …. MaRisk, Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute, BaFin-RS 5/2007 v. 30. 10. 2007, AT 4.4 Tz. 3. 3 Vgl. Theileis U., Seminar… …„Banksteuerung im Fokus der Aufsicht“, Finanz Colloquium Heidelberg, 4. 12. 2008 in Düsseldorf. 4 MaRisk, Mindestanforderungen an das Risikomanagement der… …erstatten. (BT 2.4, Tz 5) Die Geschäftsleitung hat das Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der Internen Revision festgestellten… …beschlosse nen Maßnahmen zu deren Behebung sowie die Um setzung der Maßnahmen sind dabei besonders her vorzuheben. Über besonders schwerwiegende Mängel ist das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …ZRFC 2/09 138 Haftungsbescheide gegen Bankmitarbeiter bei Beihilfe zur Steuerhinterziehung Aktuelle Urteile Das Haftungsrisiko von Beratern in… …gemacht. Erhebt der in Haftung Genommene Klage gegen den Haftungsbescheid, so wird dadurch die Vollziehung nicht gehemmt. Allerdings kann auf Antrag das… …Düsseldorf zu entscheiden. Mit Beschluss vom 12.2.2009 (AZ: 8 V 2459/08 A (H)) lehnte das Gericht den Antrag auf Vollziehungsaussetzung jedoch ab, da es keine… …das Amtsgericht mehrere Strafbefehle wegen Steuerhinterziehung. Zugleich erließ das Finanzamt aufgrund dieser Erkenntnisse gegenüber einem… …die Besonderheit des Falles: Das Finanzamt schloss damit von der Anzahl der entdeckten steuerhinterziehenden Kunden, auf die noch nicht enttarnten… …Bestimmtheit setzt gem. § 157 AO voraus, dass Art und Betrag der Steuer sowie der Schuldner bezeichnet werden. Das erkennende Gericht sah aber den… …nicht im anfechtbaren Teil des Steuerbescheids angegeben werden muss, und übertrug diese auf den Haftungsbescheid. Das Gericht hielt damit die Bezeichnung… …Wahrscheinlichkeitserwägungen zurückgewiesen. Denn das Gericht war davon überzeugt, dass auch die nicht enttarnten Kunden, genau wie die entdeckten, anonyme Transaktionen zu den… …deckten die Transaktionen durchführten. Diese Erwägungen des Gerichts verstoßen auch nicht gegen den Grundsatz „in dubio pro reo“, welcher das Gericht dazu… …. Das Gericht hatte allerdings keine Zweifel daran, dass die nicht enttarnten Kunden ebenfalls Steuerhinterziehungen begangen hatten und sah die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Orte der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen

  Dr. Matthias Heiden

  …von Unternehmen Abb. 119: Pro-forma-Berichterstattung in sonstigen Unternehmensmitteilungen: das Beispiel IDS SCHEER2454 Die Abbildung… …vermuten, ob die Bezeichnung „EBIT-Marge“2456 nicht zutreffender gewesen wäre. Ergänzend ist das Internet als Ort der Pro-forma-Berichterstattung… …das Ausnutzen medienspezifischer Vorteile können die Kontinuität und die Adressatenorientierung gesteigert, die Reichweite der Unter-… …nehmenskommunikation deutlich erhöht sowie ein Mehrwert für die Informationsadressaten erzielt werden.2457 Dabei dient das Internet jedoch nicht ausschließlich der… …. 436 4.7 Orte der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen Abb. 120: Pro-forma-Berichterstattung im Internet: das Beispiel E.ON Neben… …der Kennzahlenaufstellung ist ein deutlich sichtbarer Disclaimer-Hinweis angebracht. Folgt man dem Hyperlink am Ende durch einen Klick auf das Wort… …ihrer Homepage zum Herunterladen anbietet. Die Abbildung zeigt, wie das Unternehmen – wenn auch vom Nutzer gesteuert – formale und materiale Aspekte der… …: 19.03.2005). 438 4.7 Orte der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen Mit dem Interaktiven Analysten stellt das Unternehmen den Besuchern seiner… …Fenster unten rechts ausgewählt werden. Das Menü oberhalb des Charts erlaubt, Ansichtsform und Art des Charts zu verändern. Mit den ausgewählten Daten… …werden sollen.2464 Re- gelmäßiger Bestandteil der Unternehmensberichterstattung im Internet ist auch das Testat des Wirtschaftsprüfers. In der digitalen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  Abwehrmaßnahmen

  Peter Eller

  …Zugriff das System zuge- schnitten ist. Die Daten werden dann so aufbereitet, dass im betrieblichen Eigeninteresse eine gewisse Zugriffsart die mildeste ist… …das Speichern auf einem gesonderten Server oder auf einem gesonderten Medium, das dann übergeben werden kann. Alle betroffenen Mitarbeiter müssen… …kommen Zugriffs-Schutzprogramme in Frage. Das be- deutet, dass statt der getrennten Speicherung nur die Bereiche mit Steu- errelevanz mit einer… …dert werden können (mit Ausnahme der Auswertungsparameter). Darüber hinaus sollte das Programm ein Speicherformat anbieten, das die Behörde mit ihren… …. Die digitale Betriebsprüfung 104 Eine weitere Möglichkeit besteht darin, sich das Programm IDEA selbst anzuschaffen und auf einem gesonderten Rechner… …der Verhältnismäßigkeit durchgesetzt werden. Die Behörde muss über den Einspruch gegen das Auswahlermessen entscheiden und darf nur im Gefahrfall sofort… …weiter prüfen. Bei extremen Verhältnissen zwischen der Schwere des Eingriffs und der Milde des angebotenen Mittels ist das Er- messen des Prüfers u.U. auch… …, einen anderen Zugriff zu wählen. Im Notfall sollte auch von Rechtsmitteln Gebrauch ge- macht werden, obwohl durch derartige Maßnahmen das Klima der weite-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Leitfaden zur Umsetzung

  …überzeugen, damit er dieses aktiv mittragen kann. Ebenfalls sollte der Personalvorstand für das Thema gewonnen werden, um die Unterstützung von Personal zu… …gewährleisten. Dies ist notwendig, da das Personalentwicklungskonzept der Revision in Hinblick auf bestehende Personalentwicklungsmodelle mit dem Personal-… …bereich abzustimmen ist. Insbesondere mit Blick auf eine eventuelle Anpas- sung an das bestehende Gehalts-/Beförderungssystem ist Personal ein ent-… …zuerst über das neue Personalentwick- lungsmodell informiert und von dessen Nutzen für sie überzeugt werden. Damit dies gelingt, sind das Verfahren und… …Multiplikatoren mit. Aufgrund der Bedeutung der Rotationsmodelle für das Personalentwick- lungskonzept der Revision, ist den Führungskräften anderer Fachbereiche… …und deren Mitarbeitern das Konzept vorzustellen. Es ist entscheidend, die Fachbereiche vom Nutzen dieses Konzeptes zu überzeugen, da ansonsten die… …Personalentwicklungskonzeptes. Deshalb ist durch den Leiter der Revision im ersten Schritt das komplette Konzept detailliert den Führungskräften in der Revision vorzustellen… …Zielvereinbarungsbogen, Beurteilungsformular) 30 Leitfaden zur Umsetzung Im Rahmen einer zielgerichteten Personalentwicklung sollte das Mitarbei- tergespräch im… …eine aussagekräftige Übersicht über das Mitarbeiterportfolio seines Bereiches. Hierauf aufbau- end ist eine gezielte Einsatzplanung der Mitarbeiter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Inhalt/Impressum

  …Determinanten geschlossen werden kann. Das in diesem Beitrag vorgestellte GAP-Modell setzt an der Wahrnehmungslücke bezüglich der Leistung Interner Revisionen an… …Anforderungen an das Outsourcing von Dienstleistungen, Produkten und Prozessen dar und beschreiben aktuelle Prüfungsansätze der Internen Revision. Dies sind neben… …der Projektrevision – für die das DIIR in 2008 einen neuen Standard entwickelt hat – auch die Ansätze der risikoorientierten Systemprüfung. Gesetze… …Vergleich 15 Dipl.-Kfm. Oliver Dieterle Das Bundesministerium des Innern (BMI) hat Empfehlungen für die Aufgabenerledigung der Internen Revision… …Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Inhalt/Impressum

  …gelebte Prüfungspraxis und die Umsetzung des DIIR-Standard Nr. 4 liefern. Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungs instrument? 119 Alexandra… …Lage sind, Missbrauchs- und Schadenshandlungen in den Unternehmen wirksam zu verhindern. Der Artikel beleuchtet die vielfältigen Gründe für das Scheitern… …Bezug auf das Interne Kontrollsystem in den Unternehmen festzustellen, Handlungsfelder zu identifizieren sowie aktuelle Trends und Entwicklungen… …Prüfungsplanung im Krankenhaus“ Risikomanagement ist ein nachvollziehbares, alle Unternehmensaktivitäten umfassendes Regelungssystem, das auf Basis einer… …und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation…

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