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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  ZRFC-Büchermarkt

  …handeln von gezielten Bestechungen, der Finanzierung von Luxusreisen, Schwarzen Kassen oder kriminellen Doppelleben. Das Spektrum der Beschuldigten reicht… …Straftat wenden sollen, ohne im Mitarbeiterumfeld als Denunzianten zu gelten, verspielt das Unternehmen jede Chance auf Selbstheilungskräfte. Die unabhängige… …andererseits besteht bei der Aufdeckung von langfristigen Schadenspotenzialen im Unternehmen das Risiko eines nicht quantifizierbaren Reputationsschadens in der… …. Hugger in seinem Beitrag erläutert. Das Spektrum der Auswirkungen korrupter Handlungen ist weit gefächert. Die ganzheitliche Sicht auf die Folgen von… …betroffenen Unternehmens im Fall einer aufgedeckten korrupten Handlung von Interesse. Das deutsche Aktiengesetz fordert von einem Vorstand ZRFC 3/09 144 die… …Einrichtung eines Überwachungssystems, das bestandsgefährdende Entwicklungen frühzeitig identifiziert. Wirtschaftskriminelle Delikte führen zu nachteiligen… …Zusammenhang zwischen einem notwendigen Fraud-Management und der entsprechenden Organhaftung. Das vorliegende Handbuch führt aktuelle Erkenntnisse der… …Werk endgültig ausgelöscht. Das Wissen zu Haftungstatbeständen, Pflichten des Geschäftsführers sowie Vermeidungsstrategien ist auch für Nichtjuristen… …Pflichten des GmbH- Geschäftsführers, dessen zivilrechtliches und strafrechtliches Haftungsrisiko sowie geeignete Vermeidungsstrategien. Das Buch bietet einen… …Sozialabgaben, den Haftungsrisiken im Kontext Krise und Insolvenz sowie den Grundzügen der Versicherbarkeit von Haftungsrisiken. Besonders das Kapitel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Fazit

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …dynamischen Veränderungsprozess unterliegen. Für Antworten auf die Anforderungen an Recht- und Ordnungsmäßig- keit bietet sich das Heranziehen des Leitbilds… …der Bürokratietheorie heran, für Fra- gen auf die Anforderungen an die Legitimation und die institutionellen Arrange- ments der Aufgabenwahrnehmung das… …Leitbild Public Governance. Das Handeln der Kommune soll dabei stets effektiv und effizient erfolgen. Hier bietet sich das Leitbild des NSM an. Nur… …das zentrale Steuerungs- und Rechenschafts- instrument arbeitet vorrangig mit rechnungswesensbasierten Informationen. Nur wenn diese den Anforderungen… …der Wahrheit, Aussagekraft und Steuerungsrele- vanz genügen, ist das Fundament für weiterführende Ausgestaltungen der Verwal- tungssteuerung gelegt… …und Ge- nerationengerechtigkeit, geleistet werden. 2) Das Verständnis der Kommunalen Verwaltungsteuerung (KVS) folgt einem situativen… …Veränderungen politischer, rechtlicher und wirtschaftlicher Rahmenbedingungen reagieren muss. 3) Das Verständnis der KVS wird von dem Grundgedanken geleitet… …Zielbündelung wichtige Synergien und schafft effizienzfördernde Freiheiten für das Handeln von Führungskräften. 5) Das zentrale Instrument der kommunalen… …Führungsservicefunktion dabei die Gesamtheit der Konzepte und Instrumente zur rechnungswesenbasierten Unterstützung der Steuerung. Das Rechnungswesen liefert eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Anlagen

  Dr. André Jacques Dicken

  …6.9.1965 19.7.2002 § 25a I § 91 II – 6b. Mindestanforderungen an das Betrei- ben von Handelsgeschäften (MaH) 23.10.1995 vollständig Erläuterungen… …(8.4.1998) 6c. Mindestanforderungen an die Aus- gestaltung der Internen Revision (MaIR) 17.1.2000 vollständig – 6d. Mindestanforderungen an das Kredit-… …Prüfungsberichts geändert, so hat der Abschlußprüfer die- se Unterlagen erneut zu prüfen, soweit es die Änderung erfordert. Über das Ergebnis der Prüfung ist zu… …des Aktiengesetzes obliegenden Maßnahmen in einer geeigneten Form getroffen hat und ob das danach einzurichtende Überwachungssystem seine Aufgaben… …Abschlußprüfer soll jeweils vor Ablauf des Geschäftsjahrs gewählt werden, auf das sich seine Prüfungstätigkeit erstreckt. Die ge- setzlichen Vertreter, bei… …Anteile dieser Gesellschafter zusammen den zehnten Teil des Grundkapitals oder den anteiligen Betrag in Höhe von einer Million Euro Mark erreichen, hat das… …316-324, 340k HGB 189 (4) Ist der Abschlußprüfer bis zum Ablauf des Geschäftsjahrs nicht gewählt worden, so hat das Gericht auf Antrag der… …barer Auslagen und auf Vergütung für seine Tätigkeit. Die Auslagen und die Vergütung setzt das Gericht fest. Gegen die Entscheidung ist die sofortige… …. Die Kündigung ist schriftlich zu be- gründen. Der Abschlußprüfer hat über das Ergebnis seiner bisherigen Prüfung zu be- richten; § 321 ist entsprechend… …haben die gesetzlichen Vertreter unverzüglich dem Aufsichtsrat vorzulegen. Jedes Aufsichtsratsmitglied hat das Recht, von dem Bericht Kenntnis zu nehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …der Aufsichtsratsmitglieder jedoch nicht beachtet wurde. In seiner Entscheidung vom 6. 8. 2008 hatte sich das OLG München mit diesen Konsequenzen zu… …Aufsichtsrat. Dem entsprechenden Wahlvorschlag war zu entnehmen, dass einer der Kandidaten im Jahr 2007 das 70. Lebensjahr vollendet hatte. Der Kandidat war… …Altersgrenze unschädlich / Kein Interessenkonflikt ersichtlich 1.3.1 Vorinstanz Das Landgericht hatte die Klage abgewiesen, da seiner Ansicht nach eine… …zudem allein die §§ 95 ff. AktG einschlägig, gegen die erkennbar nicht verstoßen worden sei. 1.3.2 Begründung des OLG Das OLG München folgt im Ergebnis… …das richtige Mittel. sätze, denen sich Aufsichtsrat und Vorstand durch uneingeschränkte und bekannt gemachte Entsprechenserklärung unterworfen haben… …Richter im Ergebnis verneinen. 1.3.3 Altersgrenzenregelung und DCGK Im Hinblick auf die Altersgrenze für Mitglieder des Aufsichtsrats kann das Münchener… …entnehmen ließe, dass der Aufsichtsrat nach der Wahl nicht die geforderte Anzahl an unabhängigen Mitgliedern aufweist. Schließlich prüft das Gericht, ob gegen… …der Begriff voraus, dass die Unternehmen in ihrem Kerngeschäft identische Tätigkeitsfelder aufweisen. Auch hier erachtet das Gericht den Vortrag des… …ist der DCGK kein Gesetz und ihm kommt auch keine satzungsähnliche Bedeutung zu. Übersehen hat das Landgericht jedoch die Bedeutung der Regelung des §… …161 AktG, worauf das Berufungsgericht zu Recht verweist. In der Tat lässt sich dem DCGK auch kein Verbot einer Regelaltersgrenze entnehmen. Ein solches…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personalentwicklung

  Christine Brand-Noé

  …Bedarfsanalyse Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – es im Unternehmen ein Personalentwicklungskonzept gibt, das, abgeleitet aus der… …, Lernformen, Methoden) – der erhobene Bedarf Grundlage für das beantragte Bildungsbudget der Organisationseinheit ist – sichergestellt ist, dass die… …das Beschäftigungssystem vernetzt ist (z. B. Personalbeschaffung, Einsatzplanung) – die Kosten der Berufsausbildung geplant, vollständig ermittelt und… …Berufsausbildung des Unternehmens formuliert sind und die Performance der Absolventen der Berufsausbildung daran gemessen wird – das Unternehmen Umschulungen… …Personalentwicklung für Führungskräfte und Führungsnachwuchskräfte existiert, das sich an den zukünftigen Anforderungen an Führungskräfte orientiert – das Risiko… …gesehen wird, das inkompetente Führungskräfte für das Unternehmen bedeuten, und wie dem entgegengesteuert wird – Instrumente und Methoden entwickelt sind… …werden – es Regelungen gibt, wie das Unternehmen mit potenziellen Führungskräften umgeht, die die Angebote nicht nutzen – und in welcher Weise Personen… …eine Nachfolgeplanung / Karriereplanung vorliegt und als Grundlage für die Qualifi zierungsschritte für den Einzelnen dient – das Angebot der Qualifi… …geschieht – die Mitarbeiter beim Besuch von berufl ich nutzbaren, berufsbegleitenden Maßnahmen durch das Unternehmen unterstützt werden und in welcher Form… …(z. B. Bildungsberatung, Arbeitszeitgestaltung) – das Unternehmen (nach Prüfung der Maßnahme für eine berufl iche Nutzung) sich an den Kosten der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Interne Revision

  Dr. Eckhard Knapp

  …. Dadurch haben Ei- gentümer und deren Vertreter (z.B. im Aufsichtsrat bzw. Verwaltungsrat) sowie das Topmanagement immer geringer werdende Möglichkeiten zur… …___________________ 7 Vgl. Lück, W., Überwachung, a.a.O., S. 326. 8 Vgl. Korndörfer, W., Peez, L., Einführung in das Prüfungs- und Revisionswesen, Wiesbaden… …die „Prü- fung“, das heißt durch eine einzelne Prüfungshandlung oder eine Folge von Handlungen ihre Funktion erfüllt.“13 In den weiteren… …Prozess. Ein weiteres Merkmal sei die Stellung der Internen Revision als Führungsinstru- ment die dadurch gefestigt wird, dass sie jenes Organ sei, auf das… …fe Prüfung und Revision der Vorzug gegeben. Somit ist das Merkmal der Abhän- gigkeit vom Überwachungsprozess das entscheidende Kriterium. Nach diesem… …von der Prüfung und – wie im Kapitel über die Revision noch zu beweisen ist – von der Revision durch das Merkmal der Prozessabhängig-… …auf die gesamte Organisation eines Unter- nehmens.21 Das Interne Kontrollsystem umfasst als Teil des gesamten unterneh- mensinternen Überwachungssystems… …Identifikationsbestandteile dar; hinge- gen können sie für die Prüfung bzw. Revision maximal einen Maßstab bspw. für die erforderliche SOLL-Größe (an der das IST zu messen… …sieht in dieser Organisationseinheit das am besten geeignete unternehmensinterne Instrument zur Durchführung dieser Funktion.29 Die Praxis der Prüfung… …des Internen Kontrollsystems zeigt, dass auf Grund des zunehmenden Prozessdenkens höhere Anforderungen an das unternehmensinterne Steuerungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …2/09 · Standards Die IR unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen 2. COSO-Framework als Referenzmodell Im Jahr 1992 legte das Committee of… …Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report) vor. 8 Nach der Erstveröffentlichung wurde der… …von Risikomanagement und internem Kontrollsystem um das „Enterprise Risk Management Integrated Framework“ (COSO ERM) er weitert. 9 Der Kern des… …COSO-Reports, das COSO-Framework, stellt ein strukturiertes Rahmenwerk für das interne Kontrollsystem dar. Hiernach wird unter „Internal Control“ ein Prozess… …. 15 Ebenso wie die SEC befürworten das Institute of Internal Auditors (IIA) sowie die von der International Federation of Accountants (IFAC)… …unterliegen. Dies wird durch das Listing an einem der SEC als Börsenaufsicht unterliegenden Kapitalmarkt (wie z. B. der New York Stock Exchange) begründet. In… …Tochterunternehmen befindet. 17 Somit fallen auch zahlreiche deutsche Unternehmen durch ein eigenes Listing oder das Listing ihrer Muttergesellschaft in den… …das interne Überwachungssystem (Internal Control Report) vorgeschrieben. Darin ist die Verantwortung der Unternehmensleitung für die Existenz und… …. 15 Vgl. SOA, Sec. 404, abrufbar unter: http://www.sarbanes-oxley.com. 16 Für das IIA siehe IIA-Standard 2120, abrufbar unter: http://www. theiia.org… …. Für das IFAC siehe ISA 315 u. ISA 400, abgedruckt in: WPK, International Standards on Auditing (ISAs), 2003. 17 Vgl. Hülsberg, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  ESVnews

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Frühwarnsystem? Welche Auswirkungen hat das BilMoG auf die nach HGB bilanzierenden Unternehmen? Diese Frage beantworten WP/StB Andreas Crone und WP/StB Peter… …helfen kann, dass IT-Compliance einen Wertbeitrag für das Unternehmen beisteuert. 3. Compliance elektronischer Analyseverfahren personenbezogener Daten Die… …in der betrieblichen und behördlichen Praxis zum Einsatz kommenden elektronischen Analyseverfahren personenbezogener Daten und das wachsende… …Erfolgsfaktoren und zur Akzeptanz ihrer Tätigkeiten in den Unternehmen. Das Ergebnis ist eine ausführliche Marktübersicht mit hohem Informationswert. Die Auswertung… …Differenzierung (Ulrich Eggert, S. 149– 156); Change Management – mehr als das Salz in der Suppe (Claudia Winter, Heike Heeg und Faruk Caglar, S. 173– 180). 5… …Benchmarking- System darstellt, das den größenunabhängigen Vergleich von verschiedenen Ideenmanagement-Systemen erlaubt. Hierbei werden neben direkten… …quantitativen Performance-Werten auch prozessuale und systemische Qualitätsunterschiede integriert. Aufbauend auf dem dib-Punktesystem stellt das Konzept der… …praxisnahes Instrument für das Ideenmanagement dar. Der berechnete Benchmark ist statistisch hoch signifikant, innovativ und führend für den deutschsprachigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …das Vorliegen und die praktische Behandlung eines Interessenkonflikts in der Person eines Organmitglieds berichtet hatten. 1.2 Sachverhalt Am 10. 6… …die vorgeschlagenen Beschlüsse, u. a. über die Entlastung des Vorstands sowie des Aufsichtsrats jeweils für das Geschäftsjahr 2002, die Wahl des… …Abschlussprüfers für das Geschäftsjahr 2003 und über die Listenwahl über die vorgeschlagenen Aufsichtsratsmitglieder. In diesem Zusammenhang argumentierten die… …und über die Behandlung dieses Konflikts gem. Ziffer 5.5.3 Abs. 1 DCGK abgegeben habe. Die Deutsche Bank AG und auch das OLG Frankfurt/M. waren insoweit… …unterziehen und in Wahrnehmung der Gesellschaftsinteressen das Bestehen etwaiger Schadenersatzansprüche gegenüber dem betreffenden (ehemaligen)… …Sachverhalt zu erforschen und etwaige Regressmöglichkeiten gegen das betreffende Vorstandsmitglied eigenverantwortlich zu prüfen. 1.3.3 Aber: Keine Beendigung… …nur über das Vorliegen und die Behandlung des Interessenskonflikts in der Person des Aufsichtsratsvorsitzenden gem. Ziffer 5.5.3 Satz 1 DCGK zu… …BGH fest, dass das Fehlen des in Ziffer 5.5.3 Satz 1 DCGK empfohlenen Berichts über die Interessenkollision und deren Behandlung zwar mangels… …nicht für eine Richtigstellung gesorgt haben. 1.4 Bewertung Der Entscheidung des BGH im Hinblick auf die Nichtigkeit der Entlastungsbeschlüsse für das… …Jahr 2002 wegen Verstoßes gegen § 161 AktG in Verbindung mit Ziffer 5.5.3 Satz 1 DCGK ist zuzustimmen. Wie das Gericht zu Recht ausführt, lag der…

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• IFRS: IASB verabschiedet neuen Standard IFRS 9

  …Group (EFRAG) hat jedoch die Abgabe einer Übernahmeempfehlung für IFRS 9 in europäisches Recht auf unbestimmte Zeit verschoben. Das Institut der… …Wirtschaftsprüfer (IDW) hat in einem Schreiben an das Bundesministerium für Justiz zur Übernahme von IFRS 9 Stellung genommen. Es lehnt nationale bzw. europäische…