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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Interne Revision

  Dr. Eckhard Knapp

  …. Dadurch haben Ei- gentümer und deren Vertreter (z.B. im Aufsichtsrat bzw. Verwaltungsrat) sowie das Topmanagement immer geringer werdende Möglichkeiten zur… …___________________ 7 Vgl. Lück, W., Überwachung, a.a.O., S. 326. 8 Vgl. Korndörfer, W., Peez, L., Einführung in das Prüfungs- und Revisionswesen, Wiesbaden… …die „Prü- fung“, das heißt durch eine einzelne Prüfungshandlung oder eine Folge von Handlungen ihre Funktion erfüllt.“13 In den weiteren… …Prozess. Ein weiteres Merkmal sei die Stellung der Internen Revision als Führungsinstru- ment die dadurch gefestigt wird, dass sie jenes Organ sei, auf das… …fe Prüfung und Revision der Vorzug gegeben. Somit ist das Merkmal der Abhän- gigkeit vom Überwachungsprozess das entscheidende Kriterium. Nach diesem… …von der Prüfung und – wie im Kapitel über die Revision noch zu beweisen ist – von der Revision durch das Merkmal der Prozessabhängig-… …auf die gesamte Organisation eines Unter- nehmens.21 Das Interne Kontrollsystem umfasst als Teil des gesamten unterneh- mensinternen Überwachungssystems… …Identifikationsbestandteile dar; hinge- gen können sie für die Prüfung bzw. Revision maximal einen Maßstab bspw. für die erforderliche SOLL-Größe (an der das IST zu messen… …sieht in dieser Organisationseinheit das am besten geeignete unternehmensinterne Instrument zur Durchführung dieser Funktion.29 Die Praxis der Prüfung… …des Internen Kontrollsystems zeigt, dass auf Grund des zunehmenden Prozessdenkens höhere Anforderungen an das unternehmensinterne Steuerungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …2/09 · Standards Die IR unter dem Einfluss internationaler Prüfungsnormen 2. COSO-Framework als Referenzmodell Im Jahr 1992 legte das Committee of… …Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report) vor. 8 Nach der Erstveröffentlichung wurde der… …von Risikomanagement und internem Kontrollsystem um das „Enterprise Risk Management Integrated Framework“ (COSO ERM) er weitert. 9 Der Kern des… …COSO-Reports, das COSO-Framework, stellt ein strukturiertes Rahmenwerk für das interne Kontrollsystem dar. Hiernach wird unter „Internal Control“ ein Prozess… …. 15 Ebenso wie die SEC befürworten das Institute of Internal Auditors (IIA) sowie die von der International Federation of Accountants (IFAC)… …unterliegen. Dies wird durch das Listing an einem der SEC als Börsenaufsicht unterliegenden Kapitalmarkt (wie z. B. der New York Stock Exchange) begründet. In… …Tochterunternehmen befindet. 17 Somit fallen auch zahlreiche deutsche Unternehmen durch ein eigenes Listing oder das Listing ihrer Muttergesellschaft in den… …das interne Überwachungssystem (Internal Control Report) vorgeschrieben. Darin ist die Verantwortung der Unternehmensleitung für die Existenz und… …. 15 Vgl. SOA, Sec. 404, abrufbar unter: http://www.sarbanes-oxley.com. 16 Für das IIA siehe IIA-Standard 2120, abrufbar unter: http://www. theiia.org… …. Für das IFAC siehe ISA 315 u. ISA 400, abgedruckt in: WPK, International Standards on Auditing (ISAs), 2003. 17 Vgl. Hülsberg, in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Finanzinstrumente

  Rechnungslegung bei Sicherungsgesch

  Stephanie Beyer

  …sein, damit das hedge accounting an- gewendet werden kann. „ Wie erfolgt die Bilanzierung der Sicherungsgeschäfte? 4.1 Grundlagen und Hintergrund des… …gewollt sind. Um diese Verwerfungen in der GuV zu vermeiden, sieht der IAS 39 spezielle Regelungen für solche Siche- rungsbeziehungen vor, das so genannte… …internen Risikomanagement des Unter- nehmens. Die externe Berichterstattung kann erheblich von der internen Risiko- steuerung abweichen. Das hedge accounting… …stellt gleichwohl hohe Anforderungen an die Dokumentation und Effektivitätsmessung einer Siche- rungsbeziehung. Demzufolge sollte das… …beabsichtigte Absicherungs- zeitraum für das Grundgeschäft. Der Einsatz eines Sicherungsinstruments nur für einen Teil seiner Restlaufzeit ist nicht möglich. 172… …Grundgeschäfts. Die Option wäre somit kein wirksames Mittel, um das Gewinn- oder Verlustrisiko eines Grundgeschäfts zu reduzieren. Etwas anderes gilt, wenn die… …Auswirkungen auf das Ergebnis des Unternehmens ergeben können (IAS 39.78 i.V.m. IAS 39.86).179 Für jede der oben genannten Möglichkeiten kann das gesicherte… …Unternehmens, welches die Transaktion abwi- ckelt, von der Währung der Transaktion abweicht. Ferner muss sich das Wäh- rungsrisiko auf das Konzernergebnis… …, sie unabhängig von möglichen Änderungen des Cashflows oder Fair Value aufgrund von Zinsänderungen, bis zur Endfälligkeit zu halten und das Zinsrisiko… …einem Fair Value Hedge wird das Risiko möglicher Fair Value Änderungen abgesichert, sofern diese auf ein bestimmtes Risiko zurückzuführen sind und die-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  ESVnews

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Frühwarnsystem? Welche Auswirkungen hat das BilMoG auf die nach HGB bilanzierenden Unternehmen? Diese Frage beantworten WP/StB Andreas Crone und WP/StB Peter… …helfen kann, dass IT-Compliance einen Wertbeitrag für das Unternehmen beisteuert. 3. Compliance elektronischer Analyseverfahren personenbezogener Daten Die… …in der betrieblichen und behördlichen Praxis zum Einsatz kommenden elektronischen Analyseverfahren personenbezogener Daten und das wachsende… …Erfolgsfaktoren und zur Akzeptanz ihrer Tätigkeiten in den Unternehmen. Das Ergebnis ist eine ausführliche Marktübersicht mit hohem Informationswert. Die Auswertung… …Differenzierung (Ulrich Eggert, S. 149– 156); Change Management – mehr als das Salz in der Suppe (Claudia Winter, Heike Heeg und Faruk Caglar, S. 173– 180). 5… …Benchmarking- System darstellt, das den größenunabhängigen Vergleich von verschiedenen Ideenmanagement-Systemen erlaubt. Hierbei werden neben direkten… …quantitativen Performance-Werten auch prozessuale und systemische Qualitätsunterschiede integriert. Aufbauend auf dem dib-Punktesystem stellt das Konzept der… …praxisnahes Instrument für das Ideenmanagement dar. Der berechnete Benchmark ist statistisch hoch signifikant, innovativ und führend für den deutschsprachigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …das Vorliegen und die praktische Behandlung eines Interessenkonflikts in der Person eines Organmitglieds berichtet hatten. 1.2 Sachverhalt Am 10. 6… …die vorgeschlagenen Beschlüsse, u. a. über die Entlastung des Vorstands sowie des Aufsichtsrats jeweils für das Geschäftsjahr 2002, die Wahl des… …Abschlussprüfers für das Geschäftsjahr 2003 und über die Listenwahl über die vorgeschlagenen Aufsichtsratsmitglieder. In diesem Zusammenhang argumentierten die… …und über die Behandlung dieses Konflikts gem. Ziffer 5.5.3 Abs. 1 DCGK abgegeben habe. Die Deutsche Bank AG und auch das OLG Frankfurt/M. waren insoweit… …unterziehen und in Wahrnehmung der Gesellschaftsinteressen das Bestehen etwaiger Schadenersatzansprüche gegenüber dem betreffenden (ehemaligen)… …Sachverhalt zu erforschen und etwaige Regressmöglichkeiten gegen das betreffende Vorstandsmitglied eigenverantwortlich zu prüfen. 1.3.3 Aber: Keine Beendigung… …nur über das Vorliegen und die Behandlung des Interessenskonflikts in der Person des Aufsichtsratsvorsitzenden gem. Ziffer 5.5.3 Satz 1 DCGK zu… …BGH fest, dass das Fehlen des in Ziffer 5.5.3 Satz 1 DCGK empfohlenen Berichts über die Interessenkollision und deren Behandlung zwar mangels… …nicht für eine Richtigstellung gesorgt haben. 1.4 Bewertung Der Entscheidung des BGH im Hinblick auf die Nichtigkeit der Entlastungsbeschlüsse für das… …Jahr 2002 wegen Verstoßes gegen § 161 AktG in Verbindung mit Ziffer 5.5.3 Satz 1 DCGK ist zuzustimmen. Wie das Gericht zu Recht ausführt, lag der…

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• IFRS: IASB verabschiedet neuen Standard IFRS 9

  …Group (EFRAG) hat jedoch die Abgabe einer Übernahmeempfehlung für IFRS 9 in europäisches Recht auf unbestimmte Zeit verschoben. Das Institut der… …Wirtschaftsprüfer (IDW) hat in einem Schreiben an das Bundesministerium für Justiz zur Übernahme von IFRS 9 Stellung genommen. Es lehnt nationale bzw. europäische…

• Risikomanagement: nach der Krise Trend zum Ausbau

  …makroökonomische Risiken in den Fokus der Risikomanager. Für die kommenden 18 Monate nimmt dabei das Kreditrisiko den höchsten Stellenwert ein. Ein spezifisch… …Sichtweise auf das Risikomanagement der kommenden 18 Monate. Durchgeführt wurde die Studie vom Marktforschungsinstitut Ipsos Mori. Weitere Informationen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2009

  Aktuelle HGB-Novelle: Herausforderungen auch für die Corporate Governance

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …kreises Rechnungs legung und Prüfung e. V. (LGK) Sehr geehrte Leserinnen und Leser, zur Jahresmitte 2009 haben wir nun endlich Gewissheit: Das für… …Gesetz vor, welches den (vergeblichen) Versuch unternimmt, das Handelsbilanzrecht (international) zu modernisieren, dabei gleichzeitig den Ansprüchen… …und Traditionalismus nicht erfolgreich gelöst werden konnte. Aus Sicht der Corporate Governance hält das endgültige Gesetz keine Überraschungen bereit… …Fortschritte erkennbar, wenngleich diese nicht dem deutschen, sondern vielmehr dem europäischen Gesetzgeber zuzurechnen sind. Auch wenn uns das BilMoG… …Withus ab S. 119, inwieweit das BilMoG auch sog. EuroSOX mit sich bringt, und zum Einstieg vermittelt der Beitrag von Labbé ab S. 101 einen Eindruck von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  Corporate Governance als Erfolgsschlüssel in Krisenzeiten

  WP/StB Prof. Dr. Norbert Winkeljohann

  …ist nicht zuletzt von klaren und effektiven Strukturen abhängig, die Gewähr für eine „Good Governance“ bieten. Das natürliche Streben der nachfolgenden… …effektives Kontroll- und Frühwarnsystem, das aufgrund der effizienten Überwachung durch Menschen und der Existenz von Strukturen und Regeln eine… …Ernennung zum Honorarprofessor der Universität Osnabrück. Seit 2003 ist er auch für das kontinentaleuropäische Mittelstandsgeschäft im internationalen Verbund… …von PwC verantwortlich. Mit gesellschaftern. Das Konfliktmanagement wird durch die vereinbarten Strukturen und Regeln vereinfacht und existenzbedrohende… …professionelle „Good Governance“ so nicht nur das Überleben der Familienunternehmen in Zeiten der Krise, sondern trägt darüber hinaus maßgeblich zu einem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Datenschutz und Korruptionsbekämpfung – ein Zielkonflikt?

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 5/09 193 Datenschutz und Korruptionsbekämpfung – ein Zielkonflikt? „Das beste Mittel, Informationen zu erhalten, ist Informationen zu… …kann. Das Interesse an Daten und Informationen von oder über Unternehmen, aber auch an personenbezogenen Daten ist somit enorm. Doch wo es einen großen… …Telekom oder Lidl sprechen eine deutliche Sprache. Das modifizierte und per 1. September 2009 in Kraft getretene Bundesdatenschutzgesetz soll u. a. solchen… …Missbrauch deutlich einschränken. Zahlreiche Verbände und Experten (z.B. das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. im September 2009) kritisieren… …, Datenschutz und Recht geschaffen. Das Ressort bündelt neben diesen Bereichen die Verantwortung für die Konzernsicherheit auf höchster Managementebene. Es bleibt…

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