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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfprogramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode

  Die MOPTIC-Methode (Medium – Organisation – Performance – TIme – Control): Ein Ansatz zur systematischen Risikoerfassung durch die Beschreibung von Kontrolldimensionen am Beispiel der Prüfung des Projektmanagements
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …die Prüffelder und die darin enthaltenen Prüfgegenstände1 des Projektmanagements. So stellt z. B. das Integrationsmanagement eines von mehreren… …Prüffeldern dar. Das Offene-Punkte-Management ist ein Teilbereich dieses Prüffelds und der Prozess zum Management der offenen Punkte ist ein Prüfgegenstand in… …und zum Zeitpunkt der Prüfung meist bereits beendet ist, nicht mehr geprüft werden, wohl aber sein Ergebnis, das Planungsdokument. Da dieses Dokument… …Wiederholung der Prozesse eine besondere Bedeutung zu. Ein System, das einen einheitlichen Ansatz für die Analyse inhärenter Risiken beschreibt, müsste für alle… …von Projektrisiken 7 bezieht sich auf das Risiko des gesamten Projekts, d. h. das Risiko, welches das Scheitern des Projekts selbst für das… …einen Hauptgrund für das mögliche Scheitern von Projekten darstellen 8 , berücksichtigt Gaulkes Ansatz bei dieser Einteilung hingegen nicht. Die… …verstanden als potentielle Mängel) aufzeigen lassen: Prüfgegenstand: Prozess Offene-Punkte- Management Medium / Form: Das Offene-Punkte-Management ist nicht in… …werden nicht zeitnah erfasst Offene Punkte werden nicht zeitnah abgearbeitet Kontrolle: Es wird nicht überwacht, ob das Offene-Punkte-Management angemessen… …aktualisiert Die Offene-Punkte-Liste wird nicht zeitnah besprochen Kontrolle: Es wird nicht überwacht, ob die Offene-Punkte- Liste angemessen genutzt wird Das… …Überschneidungen kommen. Dies wäre im Hinblick auf das Ziel einer möglichst vollständigen Erfassung der Risiken aber vorteilhafter als eventuelle Lücken. Durch diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Inhalt/Impressum

  …, beschreibt das dazu erforderliche theoretische Rahmenwerk und bietet damit einen Handlungsleitfaden zur Risikoanalyse und Planung eines internen… …Regelverstöße verhindern hilft. Darüber hinaus kann sie durch wertvolle Hinweise dabei helfen, dass IT-Compliance einen Wertbeitrag für das Unternehmen beisteuert… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Inhalt/Impressum

  …überhaupt, finden die Aspekte der wertschöpfenden Tätigkeit der Revision Beachtung. Dabei ist das Aufdecken von Compliance Verstößen und Fraud gleichfalls… …wertschöpfend, indem durch die Präventionsaspekte im Rahmen dieser Untersuchungen das Risiko in diesen Bereichen vermindert wird und damit wertschöpfend auf die… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Inhalt/Impressum

  …Versicherungswirtschaft“ Im April 2004 hat das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das COSO Enterprise Risk Management (COSO ERM) vorgestellt… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2009

  Inhalt/Impressum

  …längerfristige benchmarkadjustierte Performance erzielt wurde. Das veränderte Umfeld von Akquisitionsfinanzierungen – Ein Erfahrungsbericht 163 Karl A. Niggemann /… …obligatorisch ist, besteht in Eu ropa keine Tradition für das Whistleblowing. In diesem Beitrag werden vorrangig die rechtlichen Aspekte bei einer möglichen… …: www.ESV.info/zeitschriften.html. Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Ver öffentlichung angebotene… …dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung… …von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen… …Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines… …fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne… …, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  ZRFC-Büchermarkt

  …handeln von gezielten Bestechungen, der Finanzierung von Luxusreisen, Schwarzen Kassen oder kriminellen Doppelleben. Das Spektrum der Beschuldigten reicht… …Straftat wenden sollen, ohne im Mitarbeiterumfeld als Denunzianten zu gelten, verspielt das Unternehmen jede Chance auf Selbstheilungskräfte. Die unabhängige… …andererseits besteht bei der Aufdeckung von langfristigen Schadenspotenzialen im Unternehmen das Risiko eines nicht quantifizierbaren Reputationsschadens in der… …. Hugger in seinem Beitrag erläutert. Das Spektrum der Auswirkungen korrupter Handlungen ist weit gefächert. Die ganzheitliche Sicht auf die Folgen von… …betroffenen Unternehmens im Fall einer aufgedeckten korrupten Handlung von Interesse. Das deutsche Aktiengesetz fordert von einem Vorstand ZRFC 3/09 144 die… …Einrichtung eines Überwachungssystems, das bestandsgefährdende Entwicklungen frühzeitig identifiziert. Wirtschaftskriminelle Delikte führen zu nachteiligen… …Zusammenhang zwischen einem notwendigen Fraud-Management und der entsprechenden Organhaftung. Das vorliegende Handbuch führt aktuelle Erkenntnisse der… …Werk endgültig ausgelöscht. Das Wissen zu Haftungstatbeständen, Pflichten des Geschäftsführers sowie Vermeidungsstrategien ist auch für Nichtjuristen… …Pflichten des GmbH- Geschäftsführers, dessen zivilrechtliches und strafrechtliches Haftungsrisiko sowie geeignete Vermeidungsstrategien. Das Buch bietet einen… …Sozialabgaben, den Haftungsrisiken im Kontext Krise und Insolvenz sowie den Grundzügen der Versicherbarkeit von Haftungsrisiken. Besonders das Kapitel…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Fazit

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …dynamischen Veränderungsprozess unterliegen. Für Antworten auf die Anforderungen an Recht- und Ordnungsmäßig- keit bietet sich das Heranziehen des Leitbilds… …der Bürokratietheorie heran, für Fra- gen auf die Anforderungen an die Legitimation und die institutionellen Arrange- ments der Aufgabenwahrnehmung das… …Leitbild Public Governance. Das Handeln der Kommune soll dabei stets effektiv und effizient erfolgen. Hier bietet sich das Leitbild des NSM an. Nur… …das zentrale Steuerungs- und Rechenschafts- instrument arbeitet vorrangig mit rechnungswesensbasierten Informationen. Nur wenn diese den Anforderungen… …der Wahrheit, Aussagekraft und Steuerungsrele- vanz genügen, ist das Fundament für weiterführende Ausgestaltungen der Verwal- tungssteuerung gelegt… …und Ge- nerationengerechtigkeit, geleistet werden. 2) Das Verständnis der Kommunalen Verwaltungsteuerung (KVS) folgt einem situativen… …Veränderungen politischer, rechtlicher und wirtschaftlicher Rahmenbedingungen reagieren muss. 3) Das Verständnis der KVS wird von dem Grundgedanken geleitet… …Zielbündelung wichtige Synergien und schafft effizienzfördernde Freiheiten für das Handeln von Führungskräften. 5) Das zentrale Instrument der kommunalen… …Führungsservicefunktion dabei die Gesamtheit der Konzepte und Instrumente zur rechnungswesenbasierten Unterstützung der Steuerung. Das Rechnungswesen liefert eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Anlagen

  Dr. André Jacques Dicken

  …6.9.1965 19.7.2002 § 25a I § 91 II – 6b. Mindestanforderungen an das Betrei- ben von Handelsgeschäften (MaH) 23.10.1995 vollständig Erläuterungen… …(8.4.1998) 6c. Mindestanforderungen an die Aus- gestaltung der Internen Revision (MaIR) 17.1.2000 vollständig – 6d. Mindestanforderungen an das Kredit-… …Prüfungsberichts geändert, so hat der Abschlußprüfer die- se Unterlagen erneut zu prüfen, soweit es die Änderung erfordert. Über das Ergebnis der Prüfung ist zu… …des Aktiengesetzes obliegenden Maßnahmen in einer geeigneten Form getroffen hat und ob das danach einzurichtende Überwachungssystem seine Aufgaben… …Abschlußprüfer soll jeweils vor Ablauf des Geschäftsjahrs gewählt werden, auf das sich seine Prüfungstätigkeit erstreckt. Die ge- setzlichen Vertreter, bei… …Anteile dieser Gesellschafter zusammen den zehnten Teil des Grundkapitals oder den anteiligen Betrag in Höhe von einer Million Euro Mark erreichen, hat das… …316-324, 340k HGB 189 (4) Ist der Abschlußprüfer bis zum Ablauf des Geschäftsjahrs nicht gewählt worden, so hat das Gericht auf Antrag der… …barer Auslagen und auf Vergütung für seine Tätigkeit. Die Auslagen und die Vergütung setzt das Gericht fest. Gegen die Entscheidung ist die sofortige… …. Die Kündigung ist schriftlich zu be- gründen. Der Abschlußprüfer hat über das Ergebnis seiner bisherigen Prüfung zu be- richten; § 321 ist entsprechend… …haben die gesetzlichen Vertreter unverzüglich dem Aufsichtsrat vorzulegen. Jedes Aufsichtsratsmitglied hat das Recht, von dem Bericht Kenntnis zu nehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …der Aufsichtsratsmitglieder jedoch nicht beachtet wurde. In seiner Entscheidung vom 6. 8. 2008 hatte sich das OLG München mit diesen Konsequenzen zu… …Aufsichtsrat. Dem entsprechenden Wahlvorschlag war zu entnehmen, dass einer der Kandidaten im Jahr 2007 das 70. Lebensjahr vollendet hatte. Der Kandidat war… …Altersgrenze unschädlich / Kein Interessenkonflikt ersichtlich 1.3.1 Vorinstanz Das Landgericht hatte die Klage abgewiesen, da seiner Ansicht nach eine… …zudem allein die §§ 95 ff. AktG einschlägig, gegen die erkennbar nicht verstoßen worden sei. 1.3.2 Begründung des OLG Das OLG München folgt im Ergebnis… …das richtige Mittel. sätze, denen sich Aufsichtsrat und Vorstand durch uneingeschränkte und bekannt gemachte Entsprechenserklärung unterworfen haben… …Richter im Ergebnis verneinen. 1.3.3 Altersgrenzenregelung und DCGK Im Hinblick auf die Altersgrenze für Mitglieder des Aufsichtsrats kann das Münchener… …entnehmen ließe, dass der Aufsichtsrat nach der Wahl nicht die geforderte Anzahl an unabhängigen Mitgliedern aufweist. Schließlich prüft das Gericht, ob gegen… …der Begriff voraus, dass die Unternehmen in ihrem Kerngeschäft identische Tätigkeitsfelder aufweisen. Auch hier erachtet das Gericht den Vortrag des… …ist der DCGK kein Gesetz und ihm kommt auch keine satzungsähnliche Bedeutung zu. Übersehen hat das Landgericht jedoch die Bedeutung der Regelung des §… …161 AktG, worauf das Berufungsgericht zu Recht verweist. In der Tat lässt sich dem DCGK auch kein Verbot einer Regelaltersgrenze entnehmen. Ein solches…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personalentwicklung

  Christine Brand-Noé

  …Bedarfsanalyse Es ist Ziel der Prüfung festzustellen, ob – es im Unternehmen ein Personalentwicklungskonzept gibt, das, abgeleitet aus der… …, Lernformen, Methoden) – der erhobene Bedarf Grundlage für das beantragte Bildungsbudget der Organisationseinheit ist – sichergestellt ist, dass die… …das Beschäftigungssystem vernetzt ist (z. B. Personalbeschaffung, Einsatzplanung) – die Kosten der Berufsausbildung geplant, vollständig ermittelt und… …Berufsausbildung des Unternehmens formuliert sind und die Performance der Absolventen der Berufsausbildung daran gemessen wird – das Unternehmen Umschulungen… …Personalentwicklung für Führungskräfte und Führungsnachwuchskräfte existiert, das sich an den zukünftigen Anforderungen an Führungskräfte orientiert – das Risiko… …gesehen wird, das inkompetente Führungskräfte für das Unternehmen bedeuten, und wie dem entgegengesteuert wird – Instrumente und Methoden entwickelt sind… …werden – es Regelungen gibt, wie das Unternehmen mit potenziellen Führungskräften umgeht, die die Angebote nicht nutzen – und in welcher Weise Personen… …eine Nachfolgeplanung / Karriereplanung vorliegt und als Grundlage für die Qualifi zierungsschritte für den Einzelnen dient – das Angebot der Qualifi… …geschieht – die Mitarbeiter beim Besuch von berufl ich nutzbaren, berufsbegleitenden Maßnahmen durch das Unternehmen unterstützt werden und in welcher Form… …(z. B. Bildungsberatung, Arbeitszeitgestaltung) – das Unternehmen (nach Prüfung der Maßnahme für eine berufl iche Nutzung) sich an den Kosten der…

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