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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Operationellen Risiken in Finanzinstituten: Quantitative Verfahren

  Dr. Björn Lenzmann

  …operationeller Risiken ist ein elementarer und untrennbarer Bau- stein des modernen Managements eines Unternehmens. Um fundierte Entscheidun- gen nach… …wirtschaftlichen Gesichtspunkten treffen zu können, müssen die komple- xen Zusammenhänge von Prozessketten und die potenziellen Auswirkungen ihrer Schwachstellen… …Element in der Steuerung eines Unternehmens. Allerdings wurde die Messung dieser Risi- ken bisher nicht strukturiert, und vor allem nicht konzernweit… …unabhängig von den bisherigen, klassischen Risikoarten Markt- und Kreditrisiko. Dabei behandelt der neue Kapitalakkord im Wesentlichen zwei Punkte: Zum einen… …Management operationeller Risiken vorgelegt. Für die Bestimmung des Eigenkapitalbedarfs für operationelle Risiken einer Bank und die gerechte Verteilung auf… …ihre Geschäftseinheiten wird eine Quantifi- zierung benötigt, mit der man das operationelle Risiko einer Bank messbar und transparent machen kann. Diese… …Disziplin befindet sich im Vergleich zur Markt- und Kreditrisikoquantifizierung immer noch in einem Anfangsstadium, hatte aber in den letzten Jahren enorme… …Modells, sondern muss sich auch mit der komplexen Frage der Datenerhebung und –bewertung auseinandersetzen, die dem Modell zugrunde lie- gen. Notwendige… …Managements operationeller Risiken ist. Die Ziele des Managements, die durch eine genaue Risikomessung unterstützt wer- den, sind: – Optimierung und… …Effizienzsteigerung der Geschäftsprozesse – Schaffung von Transparenz über die Ursachen und Herkunft der Risiken im Un- ternehmen – Berechnung adäquater Preise von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Wie stehen mittelständische Unternehmen zur Corporate Governance?

  Aktuelle empirische Erkenntnisse
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Patrick Ulrich, Björn Baltzer

  …Becker / Patrick Ulrich / Björn Baltzer* Bisher liegen zur Corporate Governance mittelständischer Unter nehmen vor allem deskriptive und explikative… …Problembewusstsein mittelständischer Unternehmen für Corporate Governance auf der einen Seite und einer mangelhaften Ausprägung von Corporate-Governance-Strukturen auf… …öffentlichen, mittelständischen und familiengeprägten Unternehmen zu verzeichnen 2 . Diese Untersuchungen befassen sich bisher jedoch entweder mit einzelnen… …Rechtsform einer Kapitalgesellschaft aufgrund der institutionalisierten Trennung von Eigentum und Leitung von Bedeutung sei und diese in mittelständischen… …Governance und Mittelstand wird auf die Wirksamkeit theoretisch diskutierter Corporate-Governance-Mechanismen auch für mittelständische Unternehmen eingegangen… …Wirkungsweise bestimmter Corporate-Governance-Mechanismen wie z. B. Zielorientierung oder Unternehmenskontrolle im Mittelstand veranschaulichen. 2. Begriff und… …Notwendigkeit der Corporate Governance 2.1 Begriffsbestimmung Unter dem Oberbegriff Corporate Governance ist die Debatte um effiziente und effektive… …Unternehmensführung und -kontrolle heute innerhalb der betriebswirtschaftlichen Theorie eines der am häufigsten diskutierten Probleme 5 . Bereits seit Beginn der 1990er… …Jahre werden Vorschläge erarbeitet, um die Führungsqualität von Unternehmen zu verbessern und um zugleich die Einhaltung rechtlicher Vorgaben zu… …Kon- * Prof. Dr. Wolfgang Becker ist an der Otto- Friedrich-Universität Bamberg Wissenschaftlicher Direktor des Deloitte Mittelstandsinstituts und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Thesenförmige Zusammenfassung

  Dr. Marcus Zepp

  …7 Thesenförmige Zusammenfassung 313 7 Thesenförmige Zusammenfassung Die Zielsetzung der vorliegenden Arbeit ist es, die bestehenden und sich in… …Geschäftstätigkeit von Industrieunternehmen abweicht, woraus bedeutende Unterschiede in der Bilanz- und Ge- winn- und Verlustrechnungsstruktur resultieren. Zwar… …vielleicht auch deshalb, hat sich in der wirtschaftswissenschaftlichen Lite- ratur bisher keine einheitliche und allgemein anerkannte Definition des Begriffs… …, Risikobewertung, Risikosteuerung und der prozessübergreifenden Aktivität der Risikomanagementüberwachung zusammensetzen. Neben betriebswirtschaftlichen Gründen… …für die Durchführung eines Risikomanagements sind die Kreditinstitute aufgrund unterschiedlicher gesetzlicher Regelungen gesellschafts- rechtlicher und… …. zu einem Anstieg von Insidertransaktionen und erweckt Miss- trauen bei den Investoren. Eine adressatengerechte Berichterstattung kann diesem Mangel… …Informationen zwischen der Geschäftsleitung und den Kapitalgebern ungleich verteilt (principle-agency-Theorie); durch die Tätigkeit im Kreditinstitut erhält die… …Geschäftsleitung einen Informationsvor- sprung gegenüber den Investoren. Der Risikobericht kann durch seine Informations- und nachträgliche Prüfungsfunktion einen… …Beitrag zum Abbau der Informationsasymmetrien zwischen Prinzipalen und Agenten leisten, sofern die veröffentlichten Informationen ver- lässlich sind. So… …erhalten zumindest die Kapitalgeber ex post die Möglichkeit, die Agenten anhand der gelieferten Informationen zu beurteilen und entsprechende Konsequenzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Umweltmanagements

  Aktiver Umweltschutz durch Ressourcenschonung

  Arbeitskreis "Technische Revision" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …wirtschaftlichen Gründen, sondern auch im Sinne eines aktiven Umwelt- managements kontinuierlich zu analysieren und zu optimieren. Hierbei ist insbesondere auf die… …so genannte Nachhaltigkeit zu achten. Unter Nachhal- tigkeit versteht man dabei Konzepte, die darauf ausgerichtet sind, dass die natürliche Umwelt und… …Stellenwert haben diese Konzepte im Unternehmen und wie werden diese den Mitarbeitern vermittelt (Unternehmensziel, Betriebs- vereinbarungen, Prämierung im… …Rahmen Vorschlagswesen etc.)? 3. Wer ist Beauftragter zur Realisierung, Überwachung und Koordinierung der Aktivitäten für die Konzepte? 4. Wie wird ein… …„Ressourcenmanagement bzw. -controlling“ sichergestellt? 4.1 In welcher Form werden Verbräuche an Energie und Wasser in rele- vanten Produktionsprozessen erfasst… …, bewertet und optimiert (z. B. Nutzung anfallender Abwärme)? 4.2 Welche Untersuchungen zur optimierten Ausnutzung der eingesetz- ten Roh-, Hilfs- und… …Verpackungsmaterial) geachtet? 3. Wie werden Treibstoffkosten in der Einsatzplanung von Transport und Logistik reduziert (z. B. Werksverkehr, Pendelbusse)? 4. Welche… …. Welche Maßnahmen zur Vermeidung unnötiger Reisen werden getroffen (z. B. Telefon-/Videokonferenzen) und wie wird sichergestellt, dass not- wendige Reisen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  Archivierungssicherheit

  Peter Eller

  …Lesbarkeit bzw. Prüf- und Auswertbarkeit81 bis zum Ablauf der relevanten Fristen. Die relevanten Dokumente können folgenden Auf- bewahrungsfristen unterliegen… …: – Die zum Kern der Buchführung gehörenden Dateien (die Geschäftsbü- cheraufzeichnungen, Inventare, Jahresabschlüsse und deren Hilfsunter- lagen: 10… …Jahre (§ 147 Abs. 1 Nr. 1 AO) – Die empfangenen Handels- und Geschäftsbriefe: 6 Jahre (§ 147 Abs. 1 Nr. 2 AO) – Wiedergabe der abgesandten… …Ende der Aufbewahrungsfrist Datensicherheit bieten. Ein ausreichend sicheres und kostengünstiges Medium für steuerliche Zwecke ist die Speicherung der… …relevanten Daten auf CD-R. Die mittlere Lebensdauer bei ordnungsgemäß gelagerten CD-Rs (dunkel und kühl bzw. höchstens mittlere Raumtemperatur) beträgt nach… …, selbst wenn sie dort verschlüsselt und mehrfach gesichert wer- den.82 Weniger geeignet sind dagegen die folgenden Massenspeicher: Magnet- platten (ZIP… …, RAID) weisen eine Datensicherheit von 5 Jahren auf. Mag- netbänder und -streamer sind nur 2 Jahre sicher, Disketten etwa 3 Jahre. Allerdings bietet sich… …Haltbarkeitszeit neu in Gang gesetzt wird. Da diese Spei- cher wiederbeschreibbar sind, muss – wie eben unter Rz. 64 und 65 angesprochen – die Revisionssicherheit… …, die für die erforderlichen Archi- vierungsarbeiten zuständig sind und denen entsprechende Zugriffsberech- tigungen eingeräumt werden. Es muss der… …Sicherungsturnus und ein sicherer Aufbewahrungsort für die Speichermedien festgelegt werden. So- zusagen als zweiter Sicherungswall sind die Speichermedien jeweils…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Business Continuity Management – Umsetzung in die Praxis

  Stefan Sohn

  …150 Revisionsmanagement 2.6 Business Continuity Management – Umsetzung in die Praxis 2.6.1 Einleitung Vorsorge- und Notfallplanung betreiben… …an die Vorsorge- und Notfallplanung integriert. Der folgende Artikel stellt diese Anforderungen sowie eine Möglichkeit zu deren Umsetzung vor. Dabei… …, dass eine „(…) ordnungsgemäße Geschäftsorganisation (…) insbe- sondere ein angemessenes und wirksames Risikomanagement (umfasst), das (…) die Festlegung… …regelmäßige Tests zur Überprüfung der Inhalte gefordert: „Die Ausgestaltung des Risikomanagements hängt von Art, Umfang, Komple- xität und Risikogehalt der… …Geschäftstätigkeit ab. Seine Angemessenheit und Wirksamkeit ist vom Institut regelmäßig zu überprüfen.“10). Damit ist es für alle Institute (Kreditinstitute… …, Finanzdienstleistungsinstitute, Finanzholding- Gesellschaften, gemischte Finanzholding-Gesellschaften, Finanzkonglome- rate, gemischte Unternehmen und Finanzunternehmen), für die… …entspre- chend § 1 KWG das Kreditwesengesetz zur Anwendung gelangt, verpflich- tend, geeignete Notfallkonzepte zu erstellen. Deren Angemessenheit und… …konkretisiert. So muss gemäß § 25 a KWG, 9) KWG (2007), § 25 a, Abs. 1, Satz 3. 10) KWG (2007), § 25 a, Abs. 1, Satz 4 und 5. DIIR_Forum_7.indd 150… …22.07.2008 10:41:43 Uhr 151 Business Continuity Management Abs.2, Satz 3 „Insbesondere (…) ein angemessenes und wirksames Risiko- management durch das… …Institut gewährleistet bleiben, welches die ausgela- gerten Aktivitäten und Prozesse einbezieht.“11). Damit haben alle Institute gemäß § 10a KWG zusätzlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Grundlagen und Erstanwendung

  Erstmalige Anwendung der IFRS

  Stefan Müller

  …59 5 Erstmalige Anwendung der IFRS Leitfragen ¢ Für wen gilt IFRS 1? ¢ Welche Zielsetzung hat der IFRS 1 und welche zeitlichen Parameter sind zu… …beachten? ¢ Welche Möglichkeiten der Beeinflussung des ersten Abschlusses gibt es? 5.1 Regelungsgegenstand und Zielsetzung von IFRS 1 Für die Erstanwendung… …. Zwischenzeitlich sind einige grundlegende Änderungen im Zuge der Überarbeitung ursprünglicher IAS und Herausgabe neuer IFRS in den IFRS 1 ein- gearbeitet worden… …veröffentlichte IFRS-Abschluss eines Unter- nehmens qualitativ hochwertige und transparente Informationen für Bilanzadressa- ten liefert, was gem. IFRS 1.7 durch… …prinzipiell alle Vermögenswerte und Schulden bis zum erstmaligen Bilanzansatz zurückzuver- folgen und so zu behandeln sind, als wären die Bilanzierungs- und… …, Finanzinstrumente (hedge accounting), Pensionsverpflichtungen (corridor approach) und Fair Value-Bewertungen aufgrund besonderer einmaliger Ereignisse gelten. Zur… …und Fremdwährungsumrechnungsdifferenzen ein- geräumt. Daneben sind vier Sachverhalte benannt, für die ein Verbot der retrospek- tiven Umstellung besteht… …. Insgesamt stellen sich die Grundsätze, Wahlrechte und Verbote wie folgt dar (siehe Abb. 5-1).51 Bilanzpolitische Perspektive Im Rahmen der Umstellung der… …, H.: Erstanwendung IAS/IFRS, 2006. 5.2 Zeitliche Aspekte der IFRS Umstellung 61 Abb. 5-1: Grundprinzipien der retrospektiven Anwendung und… …zu erstellen ist. Als Berichtszeitpunkt wird der Stichtag bezeichnet, auf den die erste zu veröffentlichende IFRS-Bilanz aufgestellt und mit den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Kommunikative Herausforderung – Compliance in der Pharmabranche

  Dr. Thorsten Hofmann

  …breiten Einsatz von Medikamenten, bei denen jeweils Menschen zu Schaden kamen, und gefälschte Studien haben das Image der Pharmabranche nachhaltig… …Compliance-Niveaus, in Verbindung mit einer strategischen Kommunikation, ein Ausweg aus der Krise und die Chance, verlorenes Vertrauen wieder aufzubauen. 1… …Felder wie die Gentechnik noch nicht ausgereift und die Sicherheitsanforderungen (mithin der Aufwand für Zulassungsverfahren) stetig angestiegen sind… …nachgewiesener Maßen ein großes Interesse an nützlichen Arzneimitteln und therapeutischen Innovationen, dieses steht aber in einem krassen Missverhältnis zu dem… …Zusammenhänge komplex und schwer erklärbar. Studien geben zudem Hinweise auf tief sitzende Ängste im Unterbewusstsein der Menschen, die sich auf das Thema… …Krankheit beziehen. Und sie legen nahe, dass sich daraus eine Ablehnung derjenigen ergibt, die mit Krankheit Geld verdie- nen. Wenn noch dazu kommt, dass ein… …Wirtschaftszweig tendenziell als trickreich, intransparent, profitgierig und unethisch betrachtet wird, dann nähert sich auch das Image einer eigentlich „gesund… …Aids-Medikamenten und es werden ethisch fragwürdige Medikamententests durchgeführt. Schließlich ruft die einseitige Ausrichtung der Pharmakonzerne auf die großen… …Volkskrankheiten Kritik hervor, denn sie impliziert eine Vernachlässigung der Behandlungsmöglichkeiten von Kindern, von seltenen Erkrankungen und Tropenkrankheiten… …schreibenden Zunft auf den Plan, die hier eine ertragreiche Marktlücke besetzt haben und in „Investigativ“-Magazinen wie Monitor, Report oder Fakt und in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland

  Dr. Marcus Zepp

  …Adäquanz der aktuell bestehenden und sich noch im Ent- wicklungsprozess befindlichen nationalen und internationalen Regelungen1132 zum Risikobe- richt1133… …kapitalmarktorientierte Kreditinstitute maßgeblichen Rechnungslegungssysteme1134 und bankenaufsichtsrechtlichen Regelungen1135, die als Bezugsrahmen für die Beurteilung… …der Adressatenadäquanz der Regelungen zum Risikobe- richt dienen. 5.2 Aufstellungs- und Offenlegungspflichten des Risikoberichts Als Bestandteil des… …Lageberichts ergeben sich für den Risikobericht die Aufstellungs- und Of- fenlegungspflichten analog zu denen des Lageberichts. Alle Kreditinstitute haben gem. §… …sind in § 340i HGB Ergänzungen vorgenommen worden, so dass Kreditin- stitute, die in den Anwendungsbereich der IAS-Verordnung fallen und daher auch… …sind die §§ 340a bis 340g HGB und § 340j HGB bei der Erstellung eines IFRS-Konzernabschlusses nicht zu beachten; vgl. PFITZER, NORBERT/OSER, PETER/ORTH… …, CHRISTIAN (2006, Reform), S. 130f. 1133 Die Rechnungslegungskonzeption des IFRS kennt noch keinen Lage- und somit auch keinen Risikobericht… …Verpflichtungsgrad der Veröffentlichungen des DRSC und IDW vgl. Abschnit 5.4.2. 1135 Zu den aufsichtsrechtlichen Regelungen zählen die verpflichtend anzuwendenden… …Vorschriften zu dem Risi- kobericht innerhalb des KWG, SolvV und die Veröffentlichungen des Basel Committee on Banking Supervi- sion, die zwar keine verbindliche… …verschmelzen. Zu beachten ist dabei aber, dass bei Risiken, die den Konzern und das Mutterunternehmen in unterschiedlicher Weise betreffen, differenzierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Eigenkapitalausweis im IFRS-Abschluss

  Abbildung des Eigenkapitals in der Finanzberichterstattung eines nach IFRS rechnungslegenden Unternehmens

  Dr. Michael Reuter

  …Pflichten216 und andererseits der (freiwilligen) Unternehmenskommunikation. Eine besondere Bedeutung kommt dabei dem (Konzern-)Jahresabschluss zu.217 Vielfach… …ist er Bestandteil des Geschäfts- ___________________ 214 Vgl. zu Finanzberichterstattung (financial reporting) und Unternehmenspublizität WITH, HANS… …scheidungsrelevanz 2008), S. 81 ff. und 176 ff.; o.V. (Offenlegung 2008), S. 123 f.; o.V. (Finanzkommu- nikation 2008), S. 102; IDW (Hrsg.) (Gewinnschätzungen 2008), S… …Vgl. dazu bspw. KASPERZAK, RAINER (Unternehmenspublizität 2004), S. 307 ff. 216 Hierbei handelt es sich maßgeblich um gesellschafts-, handels- und… …Zwischenabschlüsse und Zwischenberichte wird nachfolgend nicht näher eingegangen, weil es sich hier- bei regulär um einen „aufzustellenden verkürzten Abschluss“… …Unternehmensverbund häufig auch gezielt als Marketinginstrument219 genutzt wird.220 Während es für die detaillierte Gestaltung des Geschäftsberichts und einzelner Ele-… …mente der Finanzberichterstattung keine (zwingend anzuwendenden) Vorschriften gibt, sind bei der (Konzern-)Jahresabschlusserstellung und… …tionalen gesetzlichen Vorschriften Rechnung legen und Unternehmensdaten publizieren. Eine Bilanzierung nach den Regelungen der IFRS entbindet daher vom… …lanzierung und Bewertung. In allen anderen Fällen sind die nationalen Erfordernisse ergän- zend zu beachten. An dieser Stelle kann beispielhaft der für… …, CARSTEN/ROLVERING, ANDREA (Zwischenberichterstattung 2007), Rn. 10 und 15 ff.; STRIEDER, THO- MAS/AMMEDICK, OLIVER (TUG 2007), S. 285 ff.; KAJÜTER, PETER/REISLOH…

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