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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Stärkung der Compliance- Funktion durch die BaFin- ­Mindestanforderungen an Compliance (MaComp)

  Ein praxisorientierter Überblick
  

  Christof Sturm, Dorit Möller

  …Recht • ZCG 4/10 • 177 Stärkung der Compliance- Funktion durch die BaFin- ­Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) Ein praxisorientierter… …Überblick Christof Sturm / Dorit Möller Im Verlauf der Finanzmarktkrise hat die BaFin festgestellt, dass die Compliance-Funktion in den Instituten häufig… …nicht entsprechend ihrer Bedeutung ausgestaltet ist. Die Compliance-Beauftragten können deshalb nicht immer die Einhaltung des WpHG und der auf Grundlage… …entsteht ein Kompendium, das die Verwaltungspraxis der BaFin zu einzelnen Regelungen aus den genannten Vorschriften zusammenführt. 1. Einführung Durch die… …MaComp sollen das Vertrauen der Anleger in das ordnungsmäßige Funktionieren der Wertpapiermärkte gefördert und der Schutz der Anleger sowie die… …institutionelle Funktionsfähigkeit der Kapitalmärkte gestärkt werden. Zudem dienen sie dem Schutz des Wertpapierdienstleistungsunternehmens und seiner Mitarbeiter… …Ergebnis einer Studie von Steria Mummert Consulting zur Organisationssicherheit europäischer Banken. Dieser Beitrag setzt sich vorrangig mit der Stellung und… …den Aufgaben der Compliance-Funktion als Abschnitt des Besonderen Teils der MaComp auseinander und beleuchtet die Herausforderungen der… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen, die durch die Veröffentlichung der MaComp absehbar sind. 2. Stellung der Compliance- ­Funktion Schon das Finanzmarkt-Richtlinie-Umsetzungsgesetz… …sie ihre Aufgaben unabhängig wahrnehmen kann. Auch die Benennung eines Compliance-Beauftragten, der unabhängig von der Gesamtverantwortung der…

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• Ankauf der Steuer-CD sorgt für Diskussionsstoff

  …der Bundesregierung bzw. einzelner Bundesländer von so genannten Steuer-CDs einen Themenabend. Unter dem Titel „Daten-CD – Fahndung nach… …Steuersündern oder Hehlerei?“ diskutierten im Rahmen einer Plenumsdiskussion der Bundesbeauftragte für den Datenschutz und die Informationsfreiheit Peter Schaar… …und der stellvertretende Vorsitzende und finanzpolitische Sprecher der CDU/CSU-Bundestagsfraktion, Dr. Michael Meister mit zahlreichen Gästen. Die… …Moderation der Runde übernahm die Direktorin der School GRC, Frau Birgit Galley. Gerade unter Aspekten von Hinweisgebersystemen, Datenschutz und Compliance ist… …das Thema, so Galley, hoch aktuell. Neben der politischen Diskussion wurde auch über die rechtliche Frage der Beweisverwertung im Verfahren gegen…

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• Compliance in der Praxis verbesserungswürdig

  …Alles bloß schöne Worte? Die meisten deutschen Großunternehmen verzichten laut einer aktuellen Studie der Unternehmensberatung PwC auf ein… …Compliance-Programm. Unternehmenskultur als Erfolgsfaktor identifiziert. Mehr als die Hälfte der befragten Unternehmen (56 Prozent) haben keine konsistenten… …Präventionsmechanismen etabliert haben. Im Durchschnitt haben Unternehmen zehn Beschäftigte, die für die Kontrolle und Durchsetzung der internen Regelwerke zuständig… …und Unternehmenskultur“ der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft PricewaterhouseCoopers (PwC) und der Martin-Luther-Universität Halle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Resümee und Kernaussagen der Arbeit

  Markus A. Wesel

  …411 Kapitel 4 Resümee und Kernaussagen der Arbeit Das heutige Wirtschaftsumfeld wird vielfach durch gesättigte Märkte, sich stetig… …verändernde Marktnachfrage, kürzere Produktlebenszyklen, verschärften internationalen Wettbewerb um Kunden, Kapital und Mitarbeiter, Fortschrei- ten der… …Arbeitsteilung und Rationalisierung mit dabei veränderten Führungs- und Organisationsstrukturen sowie hieraus resultierende Unsicherheiten im Rahmen der… …zuletzt aufgrund der Veränderungen in der Banken- finanzierung (Basel II) notwendig gewordene Professionalisierung von Füh- rungs- und Kontrollstrukturen zu… …Marktänderungen zu reagieren und damit wettbewerbsfähig zu sein. Dabei liegt heute eine der herausfordernsten Aufgaben des Managements vielfach darin… …nance-Strukturen und -Mechanismen erkannt und diese bereits (z. T.) vorhan- den sind bzw. mit ihrer Implementierung begonnen wurde. In der Detailanaly- se lässt sich… …jedoch erkennen, dass v. a. im Fall der umsatzbezogen kleineren Studienteilnehmer der Untersuchungsgruppe 1 und 2 noch (z. T.) deutliche… …Rahmen der Unternehmenskontrolle sämtliche Unternehmensvertreter, bei denen ein formeller oder informeller Beirat einge- richtet wurde, seine Tätigkeit… …die Geschäftsführung im Rahmen von unter- nehmerischen Entscheidungen, über ein durch gesellschaftsvertragliche Rege- Resumee und Kernaussagen der… …angabegemäß im Rahmen der Unternehmensführung von nahezu sämtlichen Unternehmen eine tendenziell eher langfristige Stakeholder-orientierte Zielorietierung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Windhundrennen der Gläubiger – Ein wachsendes Problem

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Keywords: Windhundproblem Prüferdritthaftung Haftungshöchstgrenzen ZRFC 2/10 69 „Windhundrennen der Gläubiger – Ein wachsendes Problem“ RA Dr… …. Philipp Fölsing* Zwei aktuelle Urteile des LG München I und des OLG München geben Anlass zur Untersuchung der Dritthaftung des gesetzlichen Abschlussprüfers… …. Die Haftung gegenüber der Hausbank des geprüften Unternehmens ist höchstrichterlich nicht geklärt. Sowohl vertrags- als auch deliktsrechtliche… …Anspruchsgrundlagen kommen in Betracht. Mit der Ausdehnung des Schutzbereichs des Prüfungsvertrages stellt sich ein besonderes Problem: Kann jeder Anspruchsteller… …der allgemein zugänglichen Online-Datenbank des Bundespatentamts überprüfte. Auch verlangte die Prüfungsgesellschaft keinen Nachweis für den… …tatsächlichen wirtschaftlichen Wert des als Patente ausgewiesenen Know-Hows und dessen voraussichtliche Nutzungsdauer. Der gerichtliche Sachverständige in dem… …zweiten Grades der geprüften GmbH hatte im letzten Monat des Prüfungszeitraums lediglich 0,71 betragen, d. h., die kurzfristigen Verbindlichkeiten waren nur… …Bestätigungsvermerk erteilte, sogar nur noch bei 0,42. Fünf Monate nach Erteilung des uneingeschränkten Bestätigungsvermerks mit der Aussage, die geprüfte Gesellschaft… …Insolvenzverfahrens. 1.1 Urteil des LG München I v. 14.03.2008 Der Insolvenzverwalter nahm die Prüfungsgesellschaft vor dem LG München I auf Ersatz der nach Eintritt… …der Insolvenzreife erfolgten Auszahlungen aus dem Gesellschaftsvermögen bis zur Haftungshöchstgrenze des § 323 Abs. 2 S. 1 HGB in Höhe von 1 Million €…

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• Betriebliche Weihnachtsfeier: Grenzen der steuerlichen Anerkennung

  …Nach einer spürbaren Zurückhaltung der Unternehmen in den Krisenjahren 2008 und 2009 werden in 2010 wieder deutlich mehr betriebliche… …Gelegenheit, sich bei der Belegschaft für die geleistete Arbeit zu bedanken und das Betriebsklima zu fördern. Diesen Zielen zeigt sich auch der Staat gegenüber… …, Getränke, die An- und Abreise, aber auch die Raummiete sowie die Kosten des äußeren Rahmens der Veranstaltung. Der Betrag ist eine sogenannte Freigrenze… …; wird sie überschritten, entfällt die Begünstigung für den gesamten Betrag. Besondere Vorsicht ist angebracht, wenn Angehörige der Mitarbeiter eingeladen… …sind, denn dann werden auf sie entfallende Kosten auf die Mitarbeiter umgerechnet – folglich ist die Freigrenze schnell überschritten. Sollte der… …Arbeitgeber feststellen, dass für den gewünschten Rahmen der Betrag von 110 € pro Person nicht ausreicht, gibt es einen Ausweg der Beteiligung der Arbeitnehmer… …dann darf der Bogen nicht überspannt werden. Voraussetzung ist, dass der Gesamtaufwand üblich und angemessen ist, wobei sich eine genaue Grenze nicht… …bestimmen lässt. Der Steuerberater-Verband e.V. Köln verbindet die vorgenannten Hinweise deshalb mit folgender Empfehlung: Führen Sie eine… …Unsicherheiten empfehle sich, dass der Arbeitgeber vor der Veranstaltung seinen Steuerberater kontaktiert, um im Einzelfall zu klären, ob die Voraussetzungen…

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• Interne Revision: Änderungen der internationalen Berufsstandards in Arbeit

  …Das Internal Auditing Standards Board des IIA hat die Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision überprüft und schlägt neue sowie… …der Website des IIA stehen die derzeit gültigen Standards ([url]http://www.theiia.org/guidance/standards-and-guidance/ippf/standards/|hier[/url]) und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Der Testamentsvollstrecker als Unternehmensleiter

  Prof. Dr. Jürgen Damrau

  …Damrau 221 Der Testamentsvollstrecker als Unternehmensleiter Prof. Dr. Jürgen Damrau, Richter am LG a. D. Inhalt: Seite 1. Allgemeines… …Grenzen der Verwaltungsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222 2. Das einzelkaufmännische Unternehmen… …für eine unternehmensleitende Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . 229 1. Allgemeines 1.1 Das Anliegen Der Erblasser hat nicht selten den… …den Erben gemeinsam die Verwaltung des Nachlasses zusteht, sondern dem Testamentsvollstrecker, zu einem guten Teil kompensiert werden. Der… …Testamtensvollstrecker, genauer der Verwaltungsvollstrecker (§ 2209 BGB), soll das Unternehmen z. B. bis zum 28. Lebensjahr des Kindes oder auf die Dauer von längs- tens… …sinnvoll sein, sie aus der gleichen Branche auszu- wählen, damit sie sich kontrollieren können, oder unterschiedliche Berufe zu bevor- zugen, damit sie sich… …wechselseitig ergänzen. Gerade auch bei wirklich großen Damrau 222 Damrau Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge Vermögen/Unternehmungen… …wurde bisher erfolgreich das Institut der Testaments- vollstreckung eingesetzt: Springer, Dornier, Bosch. 1.2 Grenzen der Verwaltungsvollstreckung Solche… …eine GmbH umzuwandeln. Nach dem Erbfall wird der eingesetzte Testamentsvollstrecker dies erwägen. 2. Das einzelkaufmännische Unternehmen Der… …Einzelkaufmann, ebenso wie der persönlich haftende Gesellschafter einer OHG oder KG, haftet grundsätzlich unbeschränkt und unbeschränkbar auch mit seinem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Unternehmensbewertung in der Praxis

  Werner Schulze

  …Schulze 95 Unternehmensbewertung in der Praxis Werner Schulze Inhalt: Seite 1. Vorbemerkung… …existieren, welche aufgrund der hohen Verfügbarkeit von Informatio- nen für Käufer und Verkäufer auch immer transparenter werden, ist die Verfügbar- keit bspw… …einen erheblichen Komplexitätsgrad auf, der – bewusst oder unbewusst – in der Pra- xis oft einseitig für die Untermauerung der jeweiligen… …Verhandlungsposition genutzt wird. Der Beitrag verzichtet bewusst auf tiefgehende Darstellungen und Beschreibun- gen verschiedener Bewertungsverfahren und Standards im… …Aufzählung einiger typischer Bewertungs- fehler, die in der Praxis durchaus mehr oder weniger versehentlich bei Bewertungs- anlässen auftreten. Schulze 96… …Schulze Teil I: Unternehmerische und psychologische Fragestellungen 2. Bewertungsverfahren In der Bewertungspraxis kann grundsätzlich zwischen zwei… …relevanten Methoden unterschieden werden: – der Multiplikatormethode und – den zahlungsstromorientierten Verfahren (Ertragswertverfahren, DCF-Verfah- ren)… …. Daneben existieren neben den Substanz-, Liquidations- und Mischwertverfahren noch weitere Verfahren, wie bspw. der Realoptionsansatz, die in der Praxis… …jedoch eine untergeordnete Rolle spielen. 2.1 Multiplikatormethode Der Unternehmenswert ermittelt sich durch Multiplikation einer Bezugsgröße (z. B… …. Umsatz, EBIT, EBITDA etc.) mit einem Multiplikator. Der Multiplikator wird da- bei i. d. R. aus Erfahrungswerten, aus börsennotierten Unternehmen mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Widerrufsklauseln in Übergabeverträgen

  Michael H. Spring

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154 2.2.1 Beschränkung der Veräußerungs- und Belastungsmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . 154 2.2.2 Insolvenz/Zwangsvollstreckung… …. Gestaltung der Korrekturmöglichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158 3.1 Vertragliches Widerrufsrecht… …Rückforderungsrechtes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 3.4 Personenmehrheit aufseiten der Übergeber bzw. Übernehmer… …Jahrzehnten ist ein Anstieg des durchschnittlichen Vermögens der Be- wohner in der Bundesrepublik Deutschland zu verzeichnen. Schätzungen gingen für die 90er… …. Während sich 1980 der durchschnittliche Wert einer Hinterlassenschaft auf rund DM 85.000 belief, wurde für das Jahr 2002 ein Betrag von DM 470.000 (ca. EUR… …Lebens angesammelte Ver- mögen nicht mehr bzw. nicht vollständig zur Absicherung der Altersversorgung be- nötigt. Die kontinuierlich gestiegene… …Institut für Altersvorsorge (Hrsg.), Köln 2002. Spring 152 Spring Teil II: Rechtliche Grundlagen der Unternehmensnachfolge lation führt immer öfter… …unterschiedliche Gestaltungsmög- lichkeiten zur Verfügung. Diese reichen von der reinen Schenkung über die Aufla- genschenkung und die gemischte Schenkung bis zum… …denke nur an den Fall, dass der Unternehmensnachfolger, dem wesentliche Teile des Vermögens übertragen worden sind, aufgrund eines Unfalls nicht mehr… …Korrektur der Vermö- gensübertragung haben. Es ist Aufgabe des juristischen Beraters bzw. Gestalters, echte oder vermeintlich schutzwürdige Interessen des…

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