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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Die Vermeidung und Aufdeckung von Fraud durch den Aufsichtsrat

  Verantwortung und mögliche ­Vorgehensweisen
  

  Dr. Sebastian Nimwegen

  …. Die Intensität der Überwachung hat der Aufsichtsrat nach h. M. an der Lage der Gesellschaft auszurichten. Dabei wird grundsätzlich die Ansicht vertreten… …Management Lower Management Ausführungs ebene Verm idu ufdecku ors an vom Vorstand ergriffenen Maßnahmen angebracht sind. Der Aufsichtsrat hat z. B. zu… …beurteilen, ob der Vorstand die Einrichtung eines dem Unternehmen angemessenen Risikomanagementsystems veranlasst und die Operationalisierung zweckmäßig an die… …, an der die Unternehmensleitung beteiligt ist, kann für Unternehmen zu beträchtlichen Schäden führen, die im Extremfall die Unternehmensexistenz… …Geschäftsordnung detaillierte Regelungen vorgeben sollte. 10 Der Aufsichtsrat könnte in der Geschäftsordnung z. B. Anforderungen an die Unabhängigkeit der… …könnte z. B. leistungsorientiert erfolgen und auf sämtliche Sonderleistungen an den Aufsichtsrat verzichten, um dessen Unabhängigkeit nicht zu gefährden… …. Das Überwachungsumfeld und damit auch die Geschäftsordnung sind laufend an neue Entwicklungen und Erkenntnisse anzupassen. 3.2.2 Risikoidentifikation Im… …der Aufsichtsrat daher prüfen, inwieweit er an vorstandsunabhängige Informationen z. B. durch die Nutzung des Einsichts- und Prüfungsrechts oder der… …organisatorischen Regelungen sollte die Informationsordnung auch Anforderungen an die inhaltliche Gestaltung der Berichterstattung definieren. Im Hinblick auf Fraud… …endgültige Entscheidung zumindest für Geschäfte einer bestimmten Art von seiner Zustimmung abhängig machen. Bei Fraud-Risiken bietet es sich an z. B…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Externe Quality Assessments in der Internen Revision

  Aktueller Umsetzungsstand, Rahmenbedingungen und Chancen
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Revisionssystems be fassen. MaRisk: Nach den in 2009 aktualisierten „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ muss jedes Kreditinstitut über eine… …„funktionsfähige Interne Revision verfügen.“ 20 An ande rer 10 Ergebnis der freiwilligen Abfrage am 14. 9. 2009 verschiedener Revisions-Daten zu den zweimal… …für Finanzdienstleistungsaufsicht): Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, Rundschreiben 15/2009 (BA), S. 9, Berlin, i. d. F. vom 14. 8… …Chancen externer QA’s “External quality assessments provide an opportunity to evaluate the operations of the audit organization against the IIA-Standards… …Finanzdienstleistungsaufsicht): Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, Rundschreiben 15/2009 (BA), S. 33, Berlin, i. d. F. vom 14. 8. 2009. 22 IIA: Testimonials… …Wirtschaftsprüfer wäre eher an mehr gesetzlichen Druck zu denken: Wer hier die externen QA’s nicht unaufgefordert fristgerecht alle drei Jahre durchführt oder mangels… …auf die Kosten-/Nutzen-abwägenden Unternehmen und ihre Revisionsabteilungen wäre auch an nutzensteigernde Anreize (im Gegenzug aber auch an Sanktionen)… …könnten (im Gegensatz zur eher passiven Teilnahme an einem QA- ERFA-Tag pro Jahr) und (ähnlich der Wirtschaftsprüferkammer) mehr „Führungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Geschäfte und Fallstricke in China

  Compliance-Anforderungen an ausländische Investoren im Reich der Mitte
  

  RA Thomas Weidlich, RA Caroline Tang

  …Compliance-Anforderungen an ausländische Investoren im Reich der Mitte RA Thomas Weidlich/ RAin Caroline Tang* China ist ohne Zweifel eines der wichtigsten… …damit der Kategorie permitted (erlaubt) an. Von dieser Einteilung hängt nicht nur ab, ob das geplante Vorhaben insgesamt genehmigt wird, sondern auch, in… …Frage nach der zulässigen Beteiligungsform und der maximalen Beteiligungshöhe eines ausländischen Investors an. Der Lenkungskatalog wird in regelmäßigen… …, seit der letzten Änderung des Lenkungskatalogs nicht mehr der geförderten, sondern nur noch der erlaubten Kategorie an. Gefördert werden stattdessen… …bisher generell für ausländische Investoren verbotenen Betätigungsfeldern gehören (nicht überraschend) unter an- * Thomas Weidlich ist verantwortlicher… …führen, dass der Arbeitgeber im ersten Jahr nach der Arbeitsaufnahme ein doppelt so hohes Monatsgehalt an den betreffenden Arbeitnehmer zahlen muss oder… …dargestellt - die Schiedsinstitution benennen muss, um wirksam zu sein. An dieser Bestimmung wird es bei ad hoc-Verfahren regelmäßig fehlen. Ob beispielsweise… …ICC-Schiedsregeln in China An- 8 Labor Contract Law of the People’s Republic of China (《 中 华 人 民 共 和 国 劳 动 合 同 法 》), verabschiedet am 29. Juni 2007, in Kraft seit 1… …Anlehnung an die entsprechende Abb. 1: Kennzeichnung China-RoHS 13 Management Methods for Controlling Pollution by Electronic Information Products (《 电 子 信 息… …Zahl zu verwenden: die Zahl gibt dabei die so genannte „Environmentally Friendly (safe use) Period“, kurz EFUP an, also die Zeitspanne, in der das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gremienzustimmungen im Konzern: „bottom-up“ oder „top-down“?

  Eine kritische Analyse zur Festlegung der ­Entscheidungsrichtung aus juristischer und ­unternehmerischer Perspektive
  

  Dr. Stephan Zilles, David J. Deutsch

  …verantwortlichen Gesellschaft getroffen. Dies ändert allerdings nichts an der Haftung des deutschen Vorstands auch für Fehlentwicklungen bei ausländischen… …Rechtssicherheit erfolgen 7 . Fehlt eine solche explizite Anordnung der konzernweiten Geltung, so kommt es auf den Willen der jeweiligen Gesellschaft an, der ggf. im… …Blickpunkt – wird sinnvollerweise an die Größe und Bedeutung der entscheidenden Gesellschaft geknüpft. Je tiefer diese in der Konzernhierarchie steht, desto… …Untergesellschaft tätig ist, wird durch entsprechende Verpflichtungen in seinem Abstimmungsverhalten an die vorherige Entscheidung der Obergesellschaft gebunden (vgl… …Obergesellschaft“ 18 . Hiernach muss die Gremienbefassung immer „top-down“ erfolgen. Zweifel an der Rechtmäßigkeit dieses Ansatzes werden teilweise bereits im Rahmen… …der Tat liegt eine Vereinbarkeit der Interessenlagen fern, denn die Beachtung der Vorgaben der Obergesellschaft ist nichts anderes als die Bindung an… …bei Beschlussfassungen immer zu allererst an der Interessenlage seiner eigenen Gesellschaft orientieren muss. 12 Vgl. Semler, MünchKomm z. AktG, 2. Aufl… …abhängigen Gesellschaft an die Zustimmung des Aufsichtsrats des herrschenden Unternehmens zu binden“. Ebenso bestehe das Weisungsrecht gem. §§ 308 Abs. 2, 323… …Entscheidungsträger in den Untergesellschaften aus persönlichem Karrieredenken durchweg an den bereits getroffenen Entscheidungen in den Gremien der Obergesellschaften… …Abweichungen vom „Bottom-up-approach“ an, um beispielsweise zunächst eine gemeinsame Willensbildung im Vorstand der Obergesellschaft vorzunehmen, bevor die mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Persönlichkeitsprofile von Wirtschaftsstraftätern

  Bedeutung für die Prävention dieser Handlungen in Unternehmen
  

  Alexander Schuchter

  …wissenschaftlicher Mitarbeiter am Institut für Accounting, Controlling und Auditing (ACA-HSG) und Doktorand an der Universität St. Gallen. Kontakt… …White-Collar Crime, in: Applied Psychology – An International, 4/2006, S. 220 ff.; Bussmann, K.-D./ Salvenmoser, S.: Internationale Studie zur… …White-Collar Crime, in: Applied Psychology – An International, Iss. 2, 4/2006. 10 Vgl. Blickle, G./ Schlegel, A./ Fassbender, P./ Klein, U.: Some Personality… …Correlates of Business White-Collar Crime, in: Applied Psychology – An International, Iss. 2, 4/2006. 11 Vgl. Gottfredson, M. R./ Hirschi, T.: A general theory… …. Blickle, G./ Schlegel, A./ Fassbender, P./ Klein, U.: Some Personality Correlates of Business White-Collar Crime, in: Applied Psychology – An International… …. 35; Blickle, G./ Schlegel, A./ Fassbender, P./ Klein, U.: Some Personality Correlates of Business White- Collar Crime, in: Applied Psychology – An… …durch ein niedriges Maß an Integrität auszeichnet. Hier wird weitere Forschung benötigt, um mehr Transparenz zu schaffen. Zusammenfassend lassen sich in… …of Business White-Collar Crime, in: Applied Psychology – An International Review, 4/2006, S. 220–233; Collins, J. M./ Schmidt, F. L.: Personality… …einzuführen. Die Erkenntnisse unterschiedlicher Studien verdeutlichen, dass nicht die Profilierung an sich, sondern die daraus gewonnenen Schlussfolgerungen für… …Wertemanagement zu ergänzen bzw. auszubauen und durch eine Stärkung der Integrität wirksam zu machen. Dabei bietet es sich besonders an, bei Mitarbeitern mit…

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• Public Sector: neuer Rechnungslegungsstandard

  …Vermögenswerte veröffentlicht. IPSAS 31 „Intangible Assets“ orientiert sich an IAS 38 „Immaterielle Vermögenswerte“ und enthält auch Auszüge aus der… …den öffentlichen Sektor veröffentlicht. Die Publikation „Improvements to IPSASs“ beinhaltet kleinere Anpassungen der IPSASs an die IFRS. Weitere…

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• Zusammenarbeit des German Chapter of ACFE e.V. mit der School GRC

  …School GRC bewerben. Für weitere Informationen und Bewerbungsvoraussetzungen wenden Sie sich bitte direkt an die School GRC unter +49 30 275 817 45 0 oder… …per E-Mail an studienbetreuung@school-grc.de. Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance, Heft 2/2010…

• Finanznachrichten

  …. Finanznachrichten gehen alle etwas an – denn schließlich ist jeder direkt oder indirekt vom Geschehen an den Finanzmärkten betroffen. Das Buch lässt kaum eine Frage…

• Neue Anforderungen an Vergütungssysteme in Banken und Versicherungen

  …risikoorientiert sein, geschäftliche Misserfolge sollen sich in der Höhe der Vergütung niederschlagen. Besonders detaillierte Anforderungen richten sich nur an… …größere Unternehmen und an Geschäftsleiter und Mitarbeiter, die hohe Risiken eingehen könnten. Banken und Versicherungen sollen auch die Öffentlichkeit…

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• Ausbildungsbeginn Certified Compliance Expert 2010

  …branchenübergreifend an Bewerber mit spezialisierten Vorkenntnissen. Sie können sich so weiter qualifizieren, um damit das Know-how im Bereich Compliance und Fraud… …(potentiellen) Tätern und Unternehmensrisiken. Der Zertifikatslehrgang richtet sich an alle Fach- und Führungskräfte, Spezialisten in Unternehmen und der…

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