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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Das Zusammenwirken von Aufsichtsrat und Abschlussprüfer zur Vermeidung und Aufdeckung von Fraud

  Möglichkeiten einer erfolgreichen Zusammenarbeit
  

  Dr. Thorsten Melcher, Dr. Sebastian Nimwegen

  …Aufdeckung sorgen konnten, um Schaden vom Unternehmen abzuwenden. Ein Ansatzpunkt zur besseren Vermeidung und Aufdeckung fraudulenter Handlungen ist dabei die… …Konsequenz für die Unternehmen und die Abschlussprüfer dar. Im Extremfall können diese Reputationsschäden sogar zum Verlust des Aufsichtsrats- bzw… …Mitarbeiterebene verbunden sind. Beispielsweise muss der Aufsichtsrat beurteilen, ob der Vorstand die Einrichtung eines dem Unternehmen angemessenen… …fraudulenter Handlungen bedeutet das, dass der Überwachungsschwerpunkt des Aufsichtsrats auf den oberen Hierarchieebenen im Unternehmen liegt 11 . Auf diesen… …ist zwar der Auffassung zuzustimmen, dass vor allem die Wahrscheinlichkeit des Vorhandenseins von Top-Management-Fraud in Krisenzeiten der Unternehmen… …Abschlussprüfer bei seinen Prüfungshandlungen von erhöhten Korruptionsrisiken ausgehen, wenn er feststellt, dass das zu prüfende Unternehmen in einer… …Konkretisierung des WP-Prüfungsauftrags durch den Aufsichtsrat, DB 1999 S. 344. 40 Auch Breuer, Die Abschlussprüfung aus der Sicht der Unternehmen, WPg-Sonderheft… …unwesentlichen Risiken können aufgrund von Umweltänderungen wesentliche Risiken für das Unternehmen entstehen. Beispielsweise sollten unwesentliche… …Unternehmen einstufen, während der Abschlussprüfer diese für unwesentlich hält und daher nicht im Prüfungsbericht, sondern nur im Management Letter verarbeitet… …berichteten Mängeln am Risikomanagementsystem zu sprechen. Diese haben sich zwar bisher noch nicht negativ auf das Unternehmen ausgewirkt, können aber zukünftig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Exportbeschränkungen der USA – Unkenntnis schützt vor Strafe nicht!

  Compliance-Systeme können vorbeugen und Strafen abmildern
  

  Karl-Heinz Withus

  …Exchange Commission – U.S. amerikanische Börsenaufsicht) im Fall der Korruptionsaffäre bei Siemens haben Unternehmen drastisch in Erinnerung gerufen, dass… …vielen Unternehmen zu einer höheren Sensibilisierung für diese amerikanischen Vorschriften geführt hat. Unternehmen sind gut beraten, diese Problematik… …2 Verfahren in 2002 auf 15 in 2006 und 38 in 2007.) von FCPA Verstößen – auch bei ausländischen Unternehmen – verfolgt. Daneben zeigt sich in den USA… …eine andere Entwicklung von der ebenfalls auch ausländische Unternehmen betroffen sind. Das DOJ hat im Oktober 2007 eine Initiative zur besseren… …Durchsetzung US-amerikanischer Exportbeschränkungen begonnen. Unternehmen außerhalb der USA können hiervon unmittelbar betroffen sein, ohne dass sie zwingend… …Straf- und Verwaltungsverfahren gegen amerikanische und ausländische Unternehmen auf, die im Wesentlichen in den Jahren 2007 und Karl-Heinz Withus 2008… …aus. So sehen die USA ihre Zuständigkeit bereits gegeben, wenn ein ausländisches Unternehmen bestimmte Waren, die es ordnungsgemäß aus den USA bezogen… …USD, in 17 Fällen wurde Unternehmen die Exportberechtigung entzogen. Dieser Aufsatz soll einleitend die wesentlichen gesetzlichen Grundlagen der… …grundsätzliche Problematik. Sie soll eine detaillierte rechtliche Beschäftigung mit den für betroffene Unternehmen einschlägigen Gesetzen nicht ersetzen. Vielmehr… …werden, wie Unternehmen durch geeignete interne Kontrollmaßnahmen drohenden Rechtsverstößen vorbeugen können, bzw. durch solche Maßnahmen Einfluss auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  Betrachtung des Risikomanagements in KMU

  Dr. Thomas Henschel

  …Risikomanage- ments im eigenen Unternehmen dienen. Dazu ist das Kapitel in drei Abschnitte gegliedert. Um ein grundlegendes Verständnis für die der praktischen… …komanagement und Unternehmensplanung sowie die Untersuchung der Unterschiede im Entscheidungsverhalten von eigentümergeführten Unternehmen zu Unternehmen mit… …Untersuchungen bei kleinen Unternehmen stark von einem Mix quantitativer und qualitativer Ansätze […]. Das Vertrauen in die Schlussfolgerungen wird höher… …sowie Coupons beigelegt, mittels derer die Unternehmen ihr Interesse an den Untersuchungsergebnissen bekunden konnten. Der Fragebogen wurde in… …Risikomana- gement mit der Unternehmensplanung vernetzt? Teil 2 Organisation des Risikomanage- ments im Unternehmen Risikomanagementprozess… …Performance-Messungsinstrumente wie die Balanced Scorecard oder ähnliche Instrumente zur Früherkennung und Risikobeurteilung? Teil 4 Fragestellungen für Unternehmen… …Institut für Mittelstandsforschung, Bonn, existiert keine amtliche Statistik, aus der die Anzahl der mittelständischen Unternehmen ohne eigene Berechnungen… …umsatz als Größe enthält, ergeben sich somit keine Probleme bei der Ermittlung der Ge- samtanzahl der mittelständischen Unternehmen in Deutschland. Aus… …Tabelle 3.2 kann die Verteilung der Unternehmen insgesamt und der Anteil der mittelständischen Unternehmen entnommen werden. Ferner sind aus der… …. ___________________ 8 Das Institut für Mittelstandsforschung definiert nach der Anzahl der Vollzeitbeschäftigten wie folgt: bis 9 Mitarbeiter = kleine Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Inhalt eines Zwischenberichts

  Jörg Tesch

  …Unternehmen einen vollständigen Abschluss in seinem Zwischen- bericht veröffentlicht, haben Form und Inhalt der Bestandteile des Abschlusses die Anforderungen… …Assoziierte Unternehmen 367,9 341,7 Latente Ertragsteueransprüche 13,5 15,7 Sonstige Forderungen und Vermögenswerte 2,9 3,2 3.037,9 2.918,2 Kurzfristige… …60,8 Sonstige betriebliche Aufwendungen 299,9 322,2 Beteiligungsergebnis -0,4 -0,3 Ergebnis aus assoziierten Unternehmen 22,0 -1,1 Abschreibungen auf… …Unternehmen mit viertel- jährlicher Zwischenberichterstattung. 1. Quartal 2. Quartal Halbjahr (1. Januar bis (1. April bis (1. Januar bis 31. März) 30. Juni)… …Geschäftssegmente des Unternehmen zur Angabe der Segment- informationen in seinem Abschluss eines Geschäftsjahres verpflichtet): � Erträge von externen Kunden, wenn… …Geschäftsbereichen. Weist ein Unternehmen indes berichtspflichtigen Segmenten Posten wie Steueraufwand (Steuerertrag) zu, kann das Unter- nehmen für den Gesamtbetrag… …Ergebnis aus der Bilanzierung assoziierter Unternehmen nach der Equity-Methode -404 -940 Zinsergebnis -16.068 -13.913 Ergebnis vor Steuern Konzern 32.153… …gegründete/konsolidierte Unternehmen 6 10 16 Fusionierte/entkonsolidierte Unternehmen -1 -1 -2 Einbezogen zum 31.03.2009 55 121 176 Der ProSiebenSat.1 Media AG steht an… …diesen Gesellschaften unmittelbar oder mittelbar die Mehrheit der Stimmrechte zu.16 [zum 31. Dezember 2008: 15] assoziierte Unternehmen werden nach der… …Schnittmenge zum Lagebericht ausmachen. IAS 34.7 möchte Unternehmen nicht davon abhalten, über die geforderten Mindestangaben hinaus gehende Informationen zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …Geschäftsführung stellt dadurch sicher, dass die Risikohandhabung nicht nur entwickelt, sondern auch im Unternehmen umge- setzt wird. Zudem bilden die… …viele Unternehmen sind auch immaterielle Vermögenswerte schützenswert, wie beispielsweise be- stimmtes Know-how, Fertigungskonzepte oder sonstiges… …werden. Insbesondere für Unternehmen, deren Risikomanagementsystem oder internes Kontrollsystem durch einen Wirtschaftsprü- fer geprüft wird, ist eine… …Unternehmen vorhanden, etwa im Qualitätsmanage- ment, sodass die Geschäftsprozesse nicht vollständig neu dokumentiert werden müssen. Kontrolleigner (Control… …Informationssysteme in einem Unternehmen eine zentrale Stellung einnehmen und somit auch ein sehr wichtiger Bestandteil des unterneh- mensweiten Risikomanagements sind… …unterbrechungsfrei zur Ver- fügung stehen muss. Heutzutage fordern jedoch immer mehr Unternehmen, dass das IT-System 24 Stunden pro Tag, 7 Tage in der Woche und 365… …Anforderungen, die erfüllt werden müssen, um ein einwandfreies Funktionieren der eingesetzten Applikatio- nen zu gewährleisten, bei vielen Unternehmen nahezu… …oder Veränderungen richtig instal- liert und eingerichtet sind. Aufgrund der hohen Überschneidung der Anforderungen von verschiedenen Unternehmen und… …Organisationsstruktur. ITIL reorganisiert die Arbeitsabläufe, jedoch nicht die Organisationsstruktur. Es weist Personen im Unternehmen (neue) Verantwortlichkeiten zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Vorsorgende Organisationsstrukturen und unternehmerisches Sanktionsrisiko

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Dr. Carsten Wegner

  …Unternehmen heraus begangenen Straftaten oder Ordnungswidrigkeiten (z. B. Korruptionsdelikte, Preisabsprachen, Vergabedelikte, Umwelt- und… …im Verhältnis zu der Gesellschaft normiert ist. 2 1.2 Unternehmensbezogene Pflichtverletzung Um gegen das Unternehmen eine Geldbuße verhängen zu können… …unternehmensbezogene Zuwiderhandlung zu qualifizieren sein. Sanktionsbegründend ist damit nur eine Tat, die mit dem Funktionskreis des Täters im Unternehmen in einem… …Geldbuße gegen das Unternehmen festgesetzt, der eigentliche Individualtäter aber nicht sanktioniert wird, etwa weil ihm ein Strafausschließungsgrund zur… …anhand von überindividuellen Kriterien zuzumessen 7 . 3 Achenbach, H.: Sanktionen gegen Unternehmen in: Achenbach, H. /Ransiek, A.: (Hrsg), Handbuch… …führt dazu, dass sich „anständige“ Unternehmen bei der Festsetzung einer Geldbuße darauf berufen können (müssen), dass sie versucht haben… …reagieren, sondern gleichzeitig der Verband auf dessen Weg zu einem „anständigen“ Unternehmen unterstützt wird, dürfen unternehmerische Vorsorgemaßnahmen und… …, Ethikprogrammen oder [unangekündigten] Kontrollen). Bußgelderhöhend wirkt sich demgegenüber aus, wenn das Unternehmen innerhalb der letzten Jahre eines ähnlichen… …oder gleichen Delikts überführt wurde. Mildernd dürfte es sich sicherlich auch auswirken, wenn das Unternehmen das Vergehen unmittelbar nach der internen… …in der Vergangenheit einen Hang zu kriminellen Verhaltensweisen gezeigt haben)? Sind die festgesetzten Verhaltensstandards im Unternehmen effektiv…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 1: Informationsgewinnung durch Ombudsmann und Vertrauensanwalt

  Dr. Edgar Joussen

  …Unternehmen und die öffentliche Hand als auch für Strafverfolgungsbehörden die Informationsbeschaffung aber das größte praktische Problem dar. Die… …. dazu gesondert ausgewählten (angestellten) Syndikusanwalt: Nach herrschender Meinung ist dessen Tätigkeit in Bezug auf das Unternehmen nämlich keine… …Wettbewerb (z.B. Submissionsbetrug oder Preisabspra- chen), – sonstige Sachverhalte, bei denen dem Unternehmen aufgrund von „Unregelmä- ßigkeiten“ ein… …in den letzten Jahren zu von Unternehmen bestellten Ombudsleuten herumgesprochen, dass sie darüber ei- nen sehr vertraulichen Kontakt zu dem diesen… …beauftragenden Unternehmen im Vorfeld laufender verdeckter Ermittlungen aufnehmen können. Hierdurch ist sehr frühzeitig im Rahmen eines Ermittlungsverfahrens… …eine vernünftige und konstruk- tive Zusammenarbeit möglich. Dies nützt sowohl dem betroffenen Unternehmen als auch den Ermittlungsbehörden, die – wenn… …Unternehmen bzw. geschädigter Stelle öffentlicher Verwal- tung. Die Strafverteidigung, die eher auf Seiten eines Verdächtigen anzusiedeln ist… …damit verbundene Mehrwert einer fundierten Beratung ist für das geschädigte Unternehmen genauso hilfreich wie die z.B. eines auf Unternehmensrecht… …zur Verfügung stehen, ohne dass zunächst geprüft werden muss, ob das im Korruptionsverdacht stehende Unternehmen anderweitig anwaltlich in der- selben… …zu Korruptionssachverhalten besitzt, und dem potentiell geschädigten Unternehmen. Hier soll er – wie vorstehend umfassend beschrieben – die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftspr

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf T�ller, Frank Gerber

  …umfangreicheren digitalen Abbildung aller zentralen Prozes- se in den Unternehmen. Die Lösung dieser fachlichen und ökonomischen Heraus- forderungen wird vielfach… …Unternehmen kann die Ag- gregationsstufe höher sein als bei Unternehmen mit sehr unterschiedlichen Ge- schäftsbereichen oder verschiedenen Produktlinien… …Prüfungsnachweisen, die von Dritten erstellt wurden und vom Unternehmen aufbewahrt werden und – Prüfungsnachweisen, die vom Unternehmen erstellt und aufbewahrt… …Unternehmen eingesetzt wird. Falls letzteres der Fall ist, ist das Budget für analytische Prüfungshandlungen eher unge- eignet. Generell gesagt, sollte der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risikoidentifikation in der Praxis

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …Risikomanagementprozess genutzt. • Ein im Rahmen der Fallstudie anonymisiertes deutsches Unternehmen des Großanlagenbaus, welches unter anderem auf den Gebieten… …vollständige petrochemische Herstellungskette abdeckt. Das Unternehmen differenziert 4 Risikoidentifikation in der Praxis 78 beim Management der Risiken… …werden. • Ein internationales Unternehmen des Chemieanlagenbaus stellt terminliche und qualitative Vorgaben als wesentliche Risiken dar. Als… …„hauseigenen“ Ri- sikofaktor dar. • Ein abschließend betrachtetes deutsches Unternehmen für elektronische An- lagen bietet neben reinen Engineering-Lösungen und… …. Zum Abschluss des Kapitels werden Unternehmen des Anlagenbaus betrachtet, die durch ein fehlendes Risikomanagement in eine Unternehmenskrise bzw. in… …Risiko- management im Anlagenbau einfließen können, um entsprechende Gefahrensituationen zu vermeiden. Anhand ausgewählter Unternehmen des… …deutschen (Groß-)Anlagenbaus soll nun gezeigt werden, mit welchen Risiken Unternehmen dieser Branche konfrontiert sind. Um die Risiken zu identifizieren… …ist. „Mittleres Risiko“ bedeutet, dass Unternehmen mit Risiken dieser Art öfter konfrontiert sind, die Schadensauswirkung aber nicht die Existenz be-… …droht. Zudem sind diese Arten von Risiken aus Sicht der Unternehmen beherrsch- bar. Die Kategorie „Hohes Risiko“ bedeutet dagegen, dass die Risikoquelle… …Unternehmens schätzt das Risikoverhalten von LE als risiko- avers bzw. „konservativ“ gegenüber Risiken ein. Die allgemeine Risikosituation, der das Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Kränkungsdynamik in Unternehmerfamilien

  Raphael Zehetbauer

  …Vermögensübergang bei Familienunternehmen ist bekanntermaßen eine emoti- onale Sollbruchstelle. Ganze Sippen zerbrechen daran, Unternehmen werden zu- grunde gerichtet… …nach dem Krieg mit Fleiß und Klugheit das von seinen Eltern übernommene Geschäft erfolgreich zu einem der führenden Unternehmen in der Region aufgebaut… …Augenbrauen. Der Zwist begann das Unternehmen zu lähmen. Die Mitarbeiter verstanden es prächtig, die beiden Geschäftsführer gegeneinander aus- zuspielen. Ein… …Unternehmen in Kauf zu nehmen. Die Abhängigkeit ist also sozusagen das Öl im Feuer der Kränkungsdynamik, das alle Emotionen so richtig in Fahrt bringt. Doch… …nicht so einfach „abstellen“ kann (Magenschmerzen, Kopfschmerzen, Rheuma), die- nen als Warnsignal, dass man etwas unternehmen muss. Kränkungen… …Unternehmen, das mit seiner eigenen Wertewelt Anforderun- gen an die Familie stellt. Es muss Geld verdienen, um am Markt zu überleben. Unternehmen brauchen… …müssen. Sie wollen das Geld im Haus bewahren und vermeh- ren, nichts auszahlen. Unternehmen sind, verwendet man die Terminologie des Soziologen Niklas… …erleben, dass das Unternehmen und sein Fortbestand wichti- ger ist als sie selbst als Personen, ihr Sein wird durch das Haben überformt.7 Ein Briefwechsel… …sein Unternehmen weiter. Das ist der Unterschied in den Familien, die Verantwortung für viele andere Familien und große Güter tragen. Unten in der Emp-… …meiner Haut. Wenn das Wort Unternehmen von „nehmen“ kommt, dann stimmt das. Es hat mir bisher Einiges gegeben, aber sehr viel genommen. Zuallererst Dich…

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