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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Standard „Sonderuntersuchung“

  Dr. Matthias Kopetzky

  …situation auch an die Sonderprüfung herangegangen wird. Tatsächlich ist aber im Rahmen der Sonderuntersuchung – ganz abgesehen von den inhaltlichen… …Revision umfassend abgedeckt sind. Damit werden aber völlig neue Anforderungen an die Interne Revision gestellt. Vor allem dann, wenn diese auch noch mit der… …. 10 Vgl. „Europa – Europäische Kommission – Wettbewerb,“ o. J., http://ec.europa.eu/competition/index_de.html. 11 Verwiesen sei an dieser Stelle vor… …Beweisrecht im System der Grundfreiheiten (Mohr Siebeck, 2007), 48. „Zum einen muss eine Bezugsperson in der Lage (gewesen) sein, eine an Sicherheit grenzende… …zielführend: 1. Die IIA-Standards sind ein seit Jahren in Revisoren- Kreisen bestens eingeführtes und erprobtes Set an Regeln und Anleitungen für eine… …kann bei Kritik an Details der Sonderuntersuchung auch zu einem wichtigen Back-Up für die Interne Revision werden. Letztlich macht die Frage nach der… …Folge sei an Hand der wesentlichen IIA- Standard-Gruppen kurz angerissen, wie sich diese in die Bedürfnisse einer Sonderuntersuchung übersetzen lassen… …Beteiligten an einer Sonderuntersuchung zugestanden werden, ist ebenfalls eine Thematik, die nicht erst im Zuge der Sonderuntersuchung, sondern schon – wohl… …Objektivität gewiss ist, so kommt es ebenso auf die Anmutung nach außen an. Empfehlenswert ist der standardmäßige Check aller an der Sonderuntersuchung aktiv… …. Wie schon zuvor mehrfach angemerkt, orientiert sich die Qualität der Sonderuntersuchung nicht nur an der Erreichung vorgegebener Ziele (z. B…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Der aktuelle ACFE-Fraud- Report im Blickwinkel der Internen Revision – Anmerkungen zu einer empfehlenswerten Informationsquelle für die Interne

  Hans-Ulrich Westhausen

  …verfügen, um Risiken für dolose Handlungen“ zu beurteilen. An anderer Stelle schreiben die Standards vor, dass die Interne Revision im Hinblick auf ihre… …Autors wird sich dies jedoch allmählich ändern, da das Ausland in zukünftigen Reports „rein 2. Methodologische Diskussion Das ACFE hat im Oktober 2009 an… …Verbreitung von CFE’s haben methodolo gisch weniger Gewicht in den regionalen und globalen Ergebnissen. Eine solche „Quotenregelung“ sollte sich weniger an der… …CFE-Verbreitung, sondern eher an volkswirtschaftlichen Makro-Kennzahlen wie z. B. dem Anteil am weltweiten Bruttosozialprodukt eines Landes oder einer Region… …Beantwortung der Fragebögen zu vermeiden, wäre unbedingt an qualitätssichernde Erläuterungen im Fragenbogen zu denken (unbekannt, ob und in welchem Umfang dies… …Menge an Wissenswertem, auch für die Interne Revision. Insofern ist er als Informationsquelle sehr zu empfehlen. Auf nachfolgende Aspekte möchte der Autor… …an dieser Stelle hinweisen. 3.1 Hohe Ähnlichkeit der Fälle im weltweiten Vergleich Fraud ist zweifelsfrei als weltweites Phänomen einzuordnen. Dennoch… …Kontrollschritte nicht früher an? Laut ACFE-Fraud-Report zeigte sich eine Reihe verschiedener Schwachstellen, wobei mit 37,8 % das Fehlen interner Kontrollschritte… …bedankt sich bei Herrn Günter Zorn für die umfangreiche inhaltliche und redaktionelle Unterstützung zu diesem Beitrag. Bestell-Coupon Bestellungen bitte an… …Werbezwecke jederzeit widersprechen. Bitte senden Sie uns in diesem Fall Ihren Widerspruch schriftlich per Post, per Fax oder per E-Mail an Service@ESVmedien.de…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …weitreichende Anforderungen an die Kreditinstitute gestellt. Diese wirken sich auch auf die Risiko- und Kapitalstrategie des Instituts sowie die Bestimmung der… …, gewinnt der ICAAP damit auch stark an Bedeutung für die Interne Revision der Institute. In diesem Zusammenhang bestehen grundsätzlich zwei Sichtweisen. Der… …einzelnen Instituten wird somit aufsichtsrechtlich ein hohes Maß an Freiraum bei der Umsetzung der Regelungen eingeräumt. Bedingt durch seine generelle und… …, quantitativer Umgang mit Risikokonzentrationen, Aggregation von Risikogrößen inkl. Korrelationen und Stresstesting. 3. Anforderungen an das Risiko- und… …zeitnah einen präzisen Überblick über die Risiko- und Kapital- 4 Gemäß Rundschreiben 15/2009 (BA) vom 14. 08. 2009, Mindestanforderungen an das… …an das Risikomanagement – MaRisk, AT 1 Tz. 2. Prozessunabhängige Prüfung durch die Interne Revision Abb. 1: Komponenten des ICAAP (eigene Darstellung)… …Eigenkapitalanforderungen sowie des ICAAP. An die Anwendung der Waiver-Regelung sind jedoch umfangreiche Voraussetzungen geknüpft, so z. B. die Einrichtung von gruppenweiten… …Aufsichtsbehörde. International tätige Institutsgruppen streben in der Regel einen integrierten, gruppenweiten ICAAP an. Dabei muss bedacht werden, dass die lokale… …Vertrauen Sie unserem bewährten Konzept – von Experten für Experten und sprechen Sie uns an, wir präsentieren Ihnen ibo QSR gerne vor Ort. • Revision von A… …Kommentierungen u. v. m. Auch als eJournal! Mehr Info unter www.ZCGdigital.de erich schmidt verlag Bestell-Coupon Bestellungen bitte an den Buchhandel oder direkt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Qualitätsorientierte Führung und Organisation in der Internen Revision – Empirische Ergebnisse deutscher Unternehmen und deren Würdigung

  Dr. Nyls-Arne Pasternack

  …bisher nur in geringem Maße. Der vorliegende Beitrag nimmt sich dieser Problematik an und würdigt auf Basis einer empirischen Untersuchung, die im Laufe… …des Jahres 2009 an der Universität Hamburg durchgeführt worden ist, die qualitätsorientierte Führung und Organisation der Internen Revision in deutschen… …Forschungsaktivitäten. Des Weiteren ist Dr. Pasternack Lehrbeauftragter für das Fach Bilanzanalyse an der FOM Hochschule für Oekonomie & Management gemeinnützige GmbH… …der Anzahl der Internen Revisoren von der Unternehmensgröße (gemessen an der Unternehmensmitarbeiteranzahl). Die Resultate hierzu verdeutlicht Tabelle 2… …Grundlage für die angemessene und wirksame Führungs- und Organisationsgestaltung der Internen Revision dargestellt. Lediglich 65 % geben an, das IPPF… …(2010), S. 274. Die Branchenbezeichnungen orientieren sich an den vom Statistischen Bundesamt veröffentlichten Wirtschaftszweigen. Vgl. Statistisches… …umfasst eine kaum überschaubare Anzahl von Normen und Leitlinien, wobei es an einer geeigneten Richtschnur fehlt, wie Wesentliches von Unwesentlichem… …(65 %), die auch nicht zukünftig beabsichtigt ist. 8 % geben an, dass ihre Interne Revision zukünftig zertifiziert werden soll. Die restlichen 27 %… …Stabseinheit einzelner Vorstands-/Geschäftsführungsmitglieder in den Unternehmen organisatorisch verankert. Die Größe der Internen Revision, gemessen an der… …berufsständischer Sicht an die Interne Revisionspraxis gestellt werden. Bei der Ausübung der Internen Revisionstätigkeit in Bezug auf berufsständische Vorschriften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Produkten, Organisationsstrukturen, Prozessen und IT-Systemen gewinnen auch in Kreditinstituten stetig an Bedeutung. „On Time, on Budget, on Quality!“ sind… …die Anforderungen an die Institute bezüglich der Begleitung wesentlicher Projekte durch die Interne Revision verschärft („hat“ statt „soll“)… …. 3 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht, Mindestanforderungen an das Risikomanagement, Rundschreiben 15/2009 vom 14. 08. 2009. Für die… …, Aktivitäten etc.) sollte sich dabei an der Risikoeinschätzung bzw. der Beurteilung der Wesentlichkeit orientieren. Abb. 1 stellt die möglichen revisorischen… …dieser revisorischen Mittel werden beispielhaft an einem einfachen Projektphasenmodell gemäß dem DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 „Standard zur Prüfung von… …wesentliche Grundlage für die Unternehmenssteuerung Kernaktivitäten des Instituts sind betroffen strategische und geschäftspolitische Auswirkungen hohes Maß an… …3/2009, Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk VA) vom 21. 01. 2009. 5 DIIR Prüfungsstandard Nr. 4: Prüfung von Projekten… …verant wortlichen eine Beratung durch die Interne Revision erfol- Projekt-Prüfungen stellen in besonderem Maße hohe Qualifikationsanforderungen an… …Risikoeinschätzung zu überprüfen. 4.2 Persönliche und fachliche Anforderungen an die Revisoren Entsprechend der Anforderungen der MaRisk muss sich die quantitative und… …qualitative Personalausstattung der Internen Revision an den betriebsinternen Erfordernissen, den Geschäftsaktivitäten sowie der Risikosituation orientieren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …Teilnehmer einig, dass dieses Thema breit kommuniziert werden muss („es geht alle an“). Wichtige Aspekte sind Vorbildkultur und Null-Toleranz (keine… …die Beweislage zu unkonkret ist. An Verdachtskündigungen sind besondere Bedingungen geknüpft. Die Vorgaben des Arbeitsrechts sind in jedem Fall… …Verhalten ordnungsgemäß war. Nach den MaRisk besteht zu Fraud-Fällen eine Berichtspflicht an Geschäftsleitung bzw. Aufsichtsrat. Falls der Aufsichtsrat eine… …Internen Revision in die Informationsflüsse des Vorstands, insbesondere Einsicht in Vorstandsprotokolle, als Voraussetzung für diese Arbeit an. Die Prüfung… …reduzieren. Fazit: Die Teilnehmer der Diskussion sehen Revisionsprüfungen der Geschäftsleitung als sehr problematisch an. Eine reguläre Prüfung strategischer… …empirische Analyse im Rahmen einer Bachelorarbeit an der HTWK Leipzig zeigt, dass die meisten IIA Standards bei den in der Stichprobe befragten Unternehmen… …Erfahrungen? Ausgangssituation: Orientiert sich die Prüfung an einer Ordinalskala des Entwicklungsstandes, wird der Ist-Reifegrad zum Bewertungsmaßstab. Häufige… …wahrgenommen wird – nicht in allen Fällen ist eine organisatorische Stelleneinrichtung notwendig. Bei Banken (Entwurf der Ma- Comp – Mindestanforderungen an die… …. Zugleich ist zu beachten, dass das Compliance-Risiko in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen hat. So wurden trotz steuerlicher Absetzbarkeit von… …erste Nachfrist der übergeordneten Hierarchieebene zugeleitet wird, erfolgt bei weiterer Nachfrist eine Eskalation an die Geschäftsleitung. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aus der Arbeit des DIIR

  Volker Hampel

  …DIIRintern · ZIR 5/10 · 255 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2010 1. CIA-Examen Mai 2010 Das große Interesse an der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Buchbesprechungen

  Friedhelm Kremer, Dr. Gunter Jess,

  …Revision an AR/PA über den Vorstand hinweg wird hier deutlich gemacht. Im Zusammenhang damit muss auch ein Aufsatz über die SOX Compliance betrachtet werden… …, der eigentlich thematisch im Buch an dieser Stelle hätte erscheinen sollen. Verdienst des Aufsatzes ist es, über das Thema der SOX Compliance (404) die… …Relevanz für den deutschen Rechtsraum darzustellen. Es ergibt sich im wesentlichen aus den Erfordernissen des BilMoG und erfordert ein höheres Maß an… …. Er untergliedert seine Ausführungen in die Kapitel: 1. Anforderungen an die Revision (35 Seiten) 2. Aufbauorganisation (51 Seiten) 3… …abteilungsorganisatorische Strukturelemente. Letztere umfassen die allgemeinen Anforderungen an die Organisation einer Revision, z. B. Funktionsbeschreibungen… …. Das vorgestellte Modell eines integrierten Revisionsmanagements orientiert sich primär an einer internationalen Konzernstruktur; dies könnte der Grund… …auch der einzige Wermutstropfen: Das Buch reißt viele Themen an und zwingt zum Nachdenken. Die eigentliche Arbeit zur Verhinderung der „automatischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Giroverband e.V., Stuttgart 2010, S. 479–491. (Funktion der Internen Revision; Entwicklungstendenzen; Anforderungen an die Interne Revision; Leitbild; Aufbau-… …Prüfungszielen; Anforderungen an die Internen Revisoren; Maßnahmen zur Effizienzsteigerung; DV-gestützte Prüfungsmethoden) Professionalisierung / Berufsethos der… …; Ordnungsmäßigkeitsprüfung; Begriff des Compliance; Einrichtung eines Compliance-Programms; Anforderungen an ein effizientes Compliance-Programm; Identifizieren von… …; Anforderungen an den DV-Prüfer; Herausforderungen für die Interne Revision) Unterschlagungsprüfung / Deliktrevision / dolose Handlungen Neuerscheinung 2010 !… …Auditing (UK), March 2010, S. 28–32. (Wirtschaftskriminalität; Fraud; Aufgaben der Internen Revision; berufsrechtliche Anforderungen; Anforderungen an den… …Leadership Skills You Need, Hoboken 2010 (ISBN 978-0-470- 45001-7). (Management der Internen Revisionsabteilung; Anforderungen an den Revisionsleiter… …Instrumente – Prüfung, hrsg. von Ulrich Bantleon und Axel Becker, Berlin 2010, S. 315–337. (Kreditinstitute, Prüfung; Bankenaufsicht; Mindestanforderungen an… …Risikomanagement: Die neuen Mindestanforderungen an das Risikomanagement der deutschen Bankenaufsicht. In: Die Wirtschaftsprüfung 2010, S. 269–277… …; paradoxe Anforderungen an Prüfungen; der systemische Prüfungsansatz; Prüfung der Funktionsweise der Organisation; Leitfaden für die Gesprächsführung… …wirtschaftlichen Verhältnisse; Berichterstattung an den Aufsichtsrat)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Mitarbeiter entwickeln in Mitarbeiterjahresgesprächen Einführung in das systemische Denken und Handeln Auf die richtige Information kommt es an! 22. 11.– 24. 11… …Revision – Aufbaukurs Solvabilitätsverordnung und KWG 18. 10.– 19. 10. 2010 D. Auerbach T. Grol Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Versicherer…

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