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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Einleitung

  Dr. Markus Warncke

  …verankert. Schon mit der Einführung des Deutschen Corporate Governance Kodex und der Ergän- zung des § 161 Satz 1 AktG durch das Transparenz- und… …eines Audit Committee durch die SEC erfolgte 1940 vor dem Hin- tergrund des McKesson&Robbins-Betrugsfalles und auch der Sarbanes- Oxley Act of 2002 wäre… …ohne die Bilanzbetrugsfälle bei Enron und World- Com nicht zustande gekommen. Die Verunsicherung der Anleger und Kapitalmärkte durch den Verlust des… …Einrichtung von Audit Committees zu verschärfen. Einleitung 20 In Deutschland wurde die engere Zusammenarbeit des Abschlussprüfers mit dem Aufsichtsrat… …Einführung des § 107 Abs. 3 S. 2 AktG zur Ein- richtung eines Prüfungsausschusses die 8. EU-Richtlinie in deutsches Recht umgesetzt, deren Verabschiedung… …muss er seine eigene Überwachungsstruktur anpassen. Mit der Bildung eines Prüfungsausschusses als Ausschuss des Aufsichtsrats hat er die Möglichkeit… …deutschen Aktiengesellschaft ist als ein Aus- schuss des Aufsichtsrats zu bilden. Die Entscheidung, einen solchen Aus- schuss einzurichten, obliegt auch nach… …Verabschiedung des Bilanzrechts- modernisierungsgesetzes ausschließlich dem Aufsichtsrat selbst. Die Aus- schusskompetenzen sind vom Aufsichtsrat abgeleitet und… …und Börsenzulassungsregelungen hinsichtlich der Bildung, Besetzung und Aufgabenwahrnehmung des Audit Committee zu erfüllen. Somit wirken über die… …die Corporate Governance einwirkenden Rahmenbedingungen und die Reaktionen des deutschen Gesetzgebers darauf werden, in der Reihenfolge…

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• BAFin veröffentlicht einheitliches Regelwerk für Wertpapiergeschäfte – MaComp

  …Auslegungen zu den Wohlverhaltenspflichten des Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG) zusammenfasst und durch neue Regelungen ergänzt. Das Rundschreiben mit dem… …konkretisiert die Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpflichten des WpHG, die Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute beachten müssen, wenn sie… …nicht ihrer Bedeutung entsprechend ausgestaltet ist und die Compliance-Beauftragten nicht sicherstellen können, dass die Unternehmen die Vorgaben des WpHG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Zusammenfassung

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …155 7 ZUSAMMENFASSUNG Management Summary Aufgrund der besonderen Charakteristika des industriellen Anlagenbaus ergibt sich eine komplexe… …Unternehmen des industriellen Anlagenbaus können Entwicklungen aus diesen Quellen verschiedene strategische und operative Risiken auslösen. Projektri- siken… …als diejenigen Risiken, die innerhalb des Leistungserstellungsprozesses und damit des Kerngeschäfts des industriellen Anlagenbaus entstehen, spielen… …eine be- sondere Rolle unter den operativen Risiken. Dies bestätigt sich auch in der Betrachtung von Krisenfällen aus dem Bereich des Anlagenbaus und… …Risikosituation aus Sicht der Praxis ermöglicht. Hier zeigt sich, dass das Lieferantenrisiko als Hauptrisiko im industriellen Anlagenbau eingestuft wird. Des… …industriellen Anlagen- bau und die Definition der Bestandteile eines operativen Risikomanagementprozes- ses wären eine konsequente Weiterführung des… …Bereich des Projektmana- gement und der Finanzierung langfristig durchsetzen können. Ein weiterer zu betrachtender Aspekt ist, um zum Abschluss auf das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …19 2 Prüfungsfelder Im Rahmen des Prüfungsleitfadens werden die nachfolgenden Prüfungsfel- der erörtert: � Kreditorenmanagement, �… …Nach Ansicht des DIIR-Ar- beitskreises ist die Prüfung von Rückstellungen primäre Aufgabe der Wirtschaftsprüfer. 2.1 Kreditorenmanagement Das… …sowie � den Zahlungslauf. Bilanziell werden diese Verbindlichkeiten als Passiva in der Bilanz des Schuldners ausgewiesen. Vor diesem Hintergrund ist es… …Kagermann et al., Handbuch der Revision, Stuttgart 2006, S. 343. 20 Prüfungsfelder Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist das Saldierungsverbot… …. Anmerkung: Die Prüfung des Einkaufes wird in dieser Abhandlung nicht weiter thematisiert. � Liegen plausible Gründe für das Auftreten von debitorischen… …Sollsaldo sind immer kritisch zu hinterfragen, um mögliche dolose Handlungen frühzeitig zu erkennen. Des Weiteren ist festzustellen, wie die Gesellschaft… …sicherzustellen, dass den Vorschriften des Saldierungs- verbotes entsprochen wird. 21 Kreditorenmanagement 2.1.1 Eingangsrechnungsprüfung Die Prüfung der… …dokumentiert wird? Es sollte festgelegt sein, welche Mitarbeiter für welche Warengruppen zur Bestätigung des Eingangesn berechtigt sind. � Ist die Aufteilung… …der Arbeitsgebiete zweckmäßig geregelt (z.B. nach Materialgruppen, Dienstleistungen, Frachten)? Zur Erhöhung des Sicherheitsgrades sollte nach… …sonst ergebenden Nachteile sind die Ursachen von Verzö- gerungen festzustellen und soweit wie möglich abzustellen. Des Weiteren ist sicherzustellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen

  DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …einer Projektmanagementprüfung, der prüferischen Betrachtung des Business Case sowie der Prüfung der fachlichen Anforderungen mit der Sicht auf sachlich… …abgrenzbare Prüffelder erläutert. Dabei werden die einzelnen Prüfungsansätze bereits im Rahmen des Projektphasenmodells betrachtet. Aus Gründen der Reduktion… …Monaten zum gleichen Projekt oder Programm im gleichen Prüfgebiet durchgeführt wird, kann als Projektbeglei- tung verstanden werden (Audit-Serie). Des… …Weiteren sollten bei der Bestim- mung, ob eine Projektbegleitung vorliegt, die Anzahl und die Dauer wesent- licher Unterbrechungen innerhalb des geplanten… …frühzeitig festgestellt werden, ob das Projektma- nagement unter Berücksichtigung des sich im Zeitablauf meist verändern- den Projektumfelds dem Projekt noch… …erneute voll- oder teilumfängliche Prüfung des Projektmanagements einzu- leiten. Inhalte Die Inhalte einer projektbegleitenden Revision entsprechen denen… …Beginn einer projektbegleitenden Revision geprüft werden. Die Prüfung des Aktualisierens des Business Case erfolgt danach meist in Kombination mit der… …Prüfung des Inhalts- und Umfangsmanagements als Teil der Projekt Management Revision. 104 Projektbegleitende Revision in den einzelnen Projektphasen… …Festlegun- gen über den Umfang und Inhalt des Projektes getroffen. Diese können sich später als unvollständig oder hinfällig erweisen, zumal das Projekt… …erneute Prüfung des Änderungs managements anbieten, sofern diese nicht ohnehin im Rahmen der Projektbegleitung in Ab- ständen vorgesehen ist. Eine erneute…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Informationsbeschaffung und -nutzung durch die Mitglieder von Aufsichtsräten deutscher börsennotierter Aktiengesellschaften

  Thomas M. Fischer, Stefanie Beckmann

  …der Befunde anhand der Vorschriften und Richt- linien des AktG, des HGB, des DCGK sowie wesentlicher Empfehlungen aus der Literatur. Die Befunde der… …Studie lassen sich dahingehend deuten, dass die Infor- mationsversorgung der Mitglieder des Aufsichtsrats (weiterhin) ein wesentliches Problemfeld der… …Juni 2006 beurteilen und zusätzlich angeben, wie diese aus Sicht des jeweiligen Probanden hätte ausgestaltet sein sollen (gewünschte… …Informationsversorgung). Der Fragebogen wurde an 698 Aufsichtsratsmitglieder der börsennotierten Mandatsgesellschaften des DAX, MDAX, SDAX und TecDAX mit Sitz in… …angehörten. Bezüglich 35 der 698 insgesamt versandten Fragebögen gab es die Rückmeldung, dass der Empfänger aufgrund des Ausscheidens aus dem Unternehmen bzw… …Befunde zu den Inhalten der Informationsbeschaffung Hinsichtlich des Inhalts der Aufsichtsratsinformation gilt folgender Grundsatz: „Der Aufsichtsrat hat… …Regelbericht- erstattung des Aufsichtsrats vorgestellt, wobei auf die folgenden vier inhaltlich abgrenzbaren Berichts- bzw. Kennzahlengruppen näher eingegangen… …, ___________________ 7 Aufgrund des zufriedenstellenden Rücklaufs wurde auf eine Nachfassaktion verzichtet. 8 Zu den Anwendungsvoraussetzungen des… …die gewünschte Berichterstattung aufgezeigt, bevor abschließend die empirischen Befunde anhand der Vorschriften und Richtlinien des AktG, des HGB, des… …. Informationsbeschaffung und -nutzung durch die Mitglieder von Aufsichtsräten 91 Informationen übermittelt. Des Weiteren zeigte sich, dass die tatsächliche Berichts-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Steigende Bedeutung der Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft für die Interne Revision

  Axel Becker, Arno Kastner

  …Indikatoren ein Konzept zu Prüfungen des Risikomanagements im Bereich Kreditgeschäft durch die Interne Revision ab. Dabei wird auch auf typische Indikatoren für… …verschiedene Phasen von Unternehmenskrisen eingegangen. Mit der Prüfung der Funktions fähigkeit des Früherkennungsverfahrens leistet die Interne Revision einen… …sinnvoll. Die nachfolgenden Inhalte des Beitrags behandeln die bankaufsichtlichen Bedeutung der Frühwarnverfahren und effektiver Krisenindikatoren, die… …Ausfallraten gerechnet. Auch im Bereich des Privatkundengeschäfts sind die Ausfallraten nachhaltig hoch und könnten auch bei einer stärkeren Auswirkung der… …Fehldisposition In diesem Bereich i. d. R. freier Handlungsspielraum des Unternehmens Führungs- Krise Verlust von Marktanteilen Produkt-/ Absatz-Krise… …Überschuldung Zusammenbruch Liquiditäts- Krise richtet sein sollte. Dabei sind sowohl qualitative als auch quantitative Kriterien für die Einstufung des… …Kreditgeschäften oder Kreditgeschäfte unterhalb bestimmter Größenordnungen von der Anwendung des Verfahrens zur Früherkennung von Risiken ausnehmen (Öffnungsklausel… …Internen Revision dargestellt, bewertet und dokumentiert werden. Der geeignete Prüfungsansatz der Revision besteht in der umfassenden Systemprüfung des… …Früherkennungsprozesses. Dies beinhaltet eine Prüfung des bereits Bedeutung von effektiven Krisenindikatoren Ein Krisenindikator zeigt auf Basis einer bestimmten… …eingesetzt werden. Dies bedingt in der Praxis, dass das Bankpersonal einerseits in der Lage sein muss, die wirtschaftliche Lage des Unternehmens kritisch…

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• Ankauf der Steuer-CD sorgt für Diskussionsstoff

  …Die School of Governance, Risk & Compliance (School GRC) veranstaltete am 22. April 2010 zum aktuellen und brisanten Thema des Datenankaufs seitens…

• Gesetzentwurf zur Frauenquote in Aufsichtsräten debattiert

  …Keinen Konsens erzielte die Diskussion des Gesetzentwurfes zur Einführung einer gesetzlichen Frauenquote bei Aufsichtsräten im Bundestag, der durch…

• Absage für Festlegung einer Frauenquote in Aufsichtsräten

  …Mit den Stimmen von CDU/CSU und FDP hat der Rechtsausschuss des Bundestages die Einführung einer Frauenquote für Aufsichtsräte börsennotierter…