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• Bundesregierung beschließt Regeln zum Datenschutz am Arbeitsplatz

  …bedürfen jedoch weiterhin der Rechtsprechung. Er regelt u.a.: *– das Fragerecht des Arbeitgebers in Bewerbungsverfahren: Dieser darf Adressdaten sowie… …E-Mail und Telefonnummer sowie weitere Daten nur erheben, soweit sie nötig sind, um die Eignung des Bewerbers festzustellen. Internetrecherchen in sozialen… …indes bei Arbeitnehmer- wie bei Arbeitgebervertretern auf Kritik. So beanstanden Gewerkschaften, dass der ursprüngliche Ansatz einer Verbesserung des… …Streit provoziert und mehr Rechtsunsicherheiten entstehen als praxisgerechte Klarheit. Nach Ansicht des Arbeitgeberverbands behindere der Gesetzentwurf die… …und Bundestag sollten daher den Gesetzentwurf auf Rechtsklarheit überprüfen. Das Bundesministerium des Innern hat zum Gesetzentwurf ein…

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• Wirtschaftsprüfung: IFAC informiert zum Code of Ethics

  …Dokumente, die unter anderem einen Überblick über die Regelungen zur Unabhängigkeit sowie einen Abgleich mit der Vorgängerversion des Code of Ethics (revised…

• Solvabilität II: EU sammelt Daten für Konkretisierung der Aufsichtsregeln

  …Versicherer bewerten es als kritisch und befürchten, in Zukunft mehr Eigenkapital aufbringen zu müssen. Die Studie wird unter Federführung des Ausschusses…
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Gründe und Potenziale des IT-Einsatzes in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Gründe und Potenziale des IT-Einsatzes in IR und WP 3 1 Einleitung Wie schon einleitend erwähnt sind Prüfungen von Unternehmen mit der… …Die erste Abbildung informiert über die Prüfungsziele, -felder und -methoden einer IR. Um die Revision effektiv zu gestalten, ist nach Meinung des… …Ramamoorti (2004), S. 315. 11 Ramamoorti (2004), S. 317. 12 Ramamoorti (2004), S. 312. Gründe und Potenziale des IT-Einsatzes in IR und WP 4 um… …Unter Punkt 22 wird eine IT-Unterstützung des Planungsprozesses detailliert gefordert: „Die (für die Risikoanalyse und Prüfungsplanung) verwendete… …ist). – Zahlreiche weitere Anforderungen des Qualitätskatalogs verlangen über eine angemessene Prozessgestaltung der IR insb. bei Planung… …effizienten Prüfungs- ___________________ 13 DIIR Revisionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“. Gründe und Potenziale des… …. ___________________ 14 Boenner (2006). Gründe und Potenziale des IT-Einsatzes in IR und WP 6 3 Effizienz Mit IT-Unterstützung können Prüfungen auch… …durchführbar. Die dargestellten Potenziale der IT-Anwendung in IR und WP werden nach Erfah- rung des Autors bei weitem nicht vollständig genutzt. Obwohl in… …Voraufwand überschätzen, erfolgt die IT-Unterstützung häufig nur eingeschränkt und unprofessionell. Gründe und Potenziale des IT-Einsatzes in IR und WP… …-Erfahrungen der dortigen IR zurückgreifen können. ___________________ 15 Schmelter (2009), 58 ff. Gründe und Potenziale des IT-Einsatzes in IR und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  IT-Anwendungsformen in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Methodik zur systematischen Analyse des Risikopotentials der Prüfungsobjekte verlangt und Kriterium 17 fordert, dass alle Prüfungsobjekte (sog… …geprüft wurden bzw. zukünf- tig wieder geprüft werden müssen. ___________________ 17 Marten (2007), S. 482 ff. 18 DIIR, Prüfung des… …Risikomanagements durch die Interne Revision. IT-Anwendungsformen in IR und WP 14 Die Revision muss sich am Risikomanagement des Unternehmens beteiligen und… …Mehrjährige Planung – Priorisieren der Prüfungsthemen (mit Kapazitätsplanung) – Abstimmen/Genehmigung des Prüfungsplans IT-Anwendungsformen in IR und WP… …. Prüfungsergebnisse und Prüfungsvorschläge zugeordnet sein; bei komfortabler Systemauslegung (vgl. Datenmodell) sollten die zugehörigen Details durch Aktivierung des… …Systemanzeigemaske „Bewerten der Risiken von Prüfungsfeldern“ Obige Eingabe- bzw. Anzeigemaske zeigt beispielhaft die Risikobewertung des Prüfungsfeldes… …festgelegt und priorisiert werden. Trotz systemtechnischer Unterstützung erfolgt die Priorisierung des Prü- fungsjahresprogramms zumeist aber noch durch die… …Prüfungsverfolgung i. d. R. ein IT-gestütztes Prüfungsverwaltungssystem genutzt, in dem die laufenden Prüfungen erfasst und hinsichtlich des Status verfolgt werden… …. Wie bereits erwähnt empfiehlt sich eine Integration des Berichtsverwaltungs- systems mit der IT-Unterstützung der Prüfungsplanung und des Follow-Up… …weitergehend syste- matisiert und hinsichtlich des Erfassungsaufwands minimiert werden. IT-Anwendungsformen in IR und WP 27 Abb. 16…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz

  Dr. Heinrich Schmelter

  …und -systemen – Mindestdokumentation der IT-Anwendungen – IT-Kenntnisse und -Erfahrung – Organisation des IT-Einsatzes (insb. Rolle der… …IT-Revision) Die IT-Ausstattung der jeweiligen IR ist vorrangig von der Größe des Unterneh- mens bzw. des jeweiligen IR-Bereichs abhängig. Hinsichtlich… …verfügbar sein, der bei Bedarf eine Verbindung auf das jeweilige (Funk-)Netz des Unterneh- mens ermöglichen sollte. In großen IR-Abteilungen und in… …(v. a. des Finanzbereichs). Damit bei Prüfungen keine Zeit ver- loren geht (bzw. deshalb u. U. eine Datenauswertung unterbleibt) sollte der Zugriff zu… …Zugang zu den Rechenzentren des Unterneh- mens haben. Dazu sollten für diese Prüfer spezielle Zugriffsberechtigungen bzw. -Ausweise vorbereitet sein. 5… …: Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz 147 7 Organisation des IT-Einsatzes (insb. Rolle der IT-Revision) Wie aus der bisherigen… …zu den Re- chenzentren des Unternehmens haben. Für die IT-Anwendung in IR und WP muss eine Mindestdokumentation erfol- gen: Die Revision sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Ausblick

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Ausblick 153 1 Stand des IT-Einsatzes Obwohl IT-Anwendungen in IR und WP bereits weit verbreitet sind, werden die in diesem Buch… …vorgestellten IT-Potenziale in den IR und bei WP bei weitem noch nicht voll genutzt. Grund dafür sind nach Meinung des Autors v. a. die vielfach noch… …Vororganisation des IT-Einsatzes geht häufig wertvolle Zeit (insb. für die rechtzeitige Datenbereitstel- lung) verloren, sodass der IT-Einsatz unterbleibt oder… …abzuwarten. 2 Zukunftstrends Die IT-Unterstützung in IR und WP kann zukünftig aufgrund des technischen Fort- schritts sicher noch wesentlich effizienter… …und effektiver erfolgen58. Nachstehend werden einige IT-Trends und Weiterentwicklungsmöglichkeiten aufgeführt, die nach Meinung des Autors die Arbeit… …von IR und WP wesentlich beeinflussen wer- den: – An erster Stelle des technologischen Fortschritts muss sicher das Zukunftspo- tenzial der… …einge- setzt werden können. – Hinsichtlich des in diesem Buch propagierten Einsatzes von IT- Standardanwendungen können die jeweiligen IR-Abteilungen und… …gesunken, dass jeder Revisor auch außerhalb des eigenen Unternehmens einen mobilen Internetzugang erhalten sollte. Dabei muss für die immer sensib- len… …IT-Voraussetzungen und -Erfahrungen der dortigen IR zu- rückgreifen können. Mit diesem Buch wurde versucht, die vorhandenen und zukünftigen Potenziale des… …fiziente und effektive Arbeit in IR und WP. Nach Meinung des Autors kann nur mit intensiver IT-Unterstützung der Forderung nach möglichst umfassenden 100 %-…

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• Elektronische Langzeitspeicherung und ordnungsmäßige Buchführung

  …so das IDW in einem Schreiben an den Präsidenten des BSI, dass die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung keine spezifischen technischen Anforderungen… …Lösung den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung entspricht. Damit verkenne das BSI die Prinzipienorientierung des HGB und stellt abweichende technische… …, „Vollständigkeit“ und „Sicherheit“ des Gesamtverfahrens als maßgebliche rechtliche Anforderungen nicht sachgerecht definiert. Das IDW betont darüber hinaus, dass die… …nicht-technischer Kriterien wie die geforderte Ordnungsmäßigkeit der Buchführung angemerkt. Weitere Informationen und Download des IDW-Schreibens…

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• Europäisches Justizportal online

  …Justizberufe die gebündelten E-Justice-Informationen aller Mitgliedstaaten der EU zur Verfügung. An der Entwicklung des Portals waren das BMJ und das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Einleitung

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.