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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Zielsetzungsprozess

  Christian Brünger

  …eine bestimmte Ausrichtung des unternehmensweiten Risi- komanagements betonen. Für ein umfassendes unternehmensweites Risikomana- gement sollten alle… …Zielperspektiven der Balanced Scorecard nicht namens- gleich mit den Zielkategorien des COSO ERM sind, können sie innerhalb der Ba- lanced Scorecard abgebildet… …Folgenden werden die einzelnen Zielkategorien des COSO ERM näher dargestellt. – Strategische Ziele Die Geschäftsführung entwickelt eine… …Zukunftsbildes des Unternehmens (Planung) (Versuchte) Realisation des geplanten Verhaltens Erfassung des eingetretenen Ist-Bildes des Unternehmens… …von Maßnahmen, um die Umset- zung des ge- planten Verhal- tens an die Planung anzu- passen Ergreifen von Maßnahmen, um die Pla- nung an die… …von Feed-Back- und Feed-Forward-Prozessen entsprechend dem ky- bernetischen Regelkreis des Controllings, dargestellt in Abbildung 12… …. Feed-Back-Prozesse sind Veränderungen, die bei der Umsetzung des Un- ternehmensplans eintreten. Solche Veränderungen beziehen sich häufig nicht auf strategische Ziele… …Effektivität und Ef- fizienz des operativen Geschäftes der jeweiligen Organisation. Die operativen Ziele spiegeln das Geschäftsmodell, die Branche und das… …Ziele sicherstellen, dass diese Ziele den Anforderungen des Marktes gerecht werden. Zudem ist es erforderlich, dass für die operativen Ziele… …unterstützt Entscheidungen der Ge- schäftsleitung und hilft bei der Überwachung von Aktivitäten und Leistungen des Unternehmens. Solche Berichte umfassen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  GRC-Report: Governance großer Anwaltskanzleien: Erfolgsfaktor Leitbild

  Prof. Dr. Kuno Rechkemmer

  …Gliederungsschema. Auf der ersten Leitbildebene werden die grundlegenden Visionen und Ziele des Unternehmens zusammen mit dessen Werthaltungen fokussiert… …Rechkemmer* Die Governance großer Anwaltskanzleien steht im Spannungsfeld zwischen Partnerschaft und zentraler Führung, Phasen des Wachstums und der… …sein? 1.1 Konzept Visionen, Ziele Werthaltungen Verantwortung Abb. 1: Gliederungsschema – Leitbild gehenden Kernkonzept des Leitbilds entspricht. Auf der… …zweiten Leitbildebene wird zusätzlich das Engagement und Verhalten des Unternehmens in Verantwortungsbereichen wie Risikomanagement, Compliance, Corporate… …Aspekte des Marketings und der Öffentlichkeitsarbeit von Einfluss sind. Die unter Führungsaspekten wichtige Koordinations- und Motivationwirkung der ersten… …und überzeugend sind. Leerformeln oder gar Schönfärbereien etc. sind zu vermeiden. Inhaltlich liefert das Konzept des wertorientierten Managements unter… …Praxis unterschiedlich umgesetzt, wobei sich spezifische Muster zeigen. Zentrale Bestimmungsfaktoren sind beispielsweise die Größe und Branche des… …Führungs- und Servicefunktionen zentralisiert. Die Kanzleien wurden - zusätzlich beschleunigt durch die Intensität des Wettbewerbsfelds – zunehmend zu… …Leitbilder. Als Befund ist zusammen fassen: Das Instrument des Leitbilds wird unterschiedlich eingesetzt. Die Mehrheit der untersuchten Anwaltskanzleien hat… …ein Leitbild formuliert und stellt dieses im Rahmen des Web-Auftritts auf vorrangiger Ebene vor. Manche hingegen treffen lediglich vereinzelte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Digitale Datenanalyse

  …: Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung, Tagungsband des 4. Deggendorfer Forums zur digitalen Datenanalyse 2008, Deggendorfer Forum… …„Datenauswertungen und personenbezogene Datenanalyse: Beispiele für den praktischen Umgang im Revisionsumfeld“, erarbeitet in Kooperation des DIIR – Deutsches Institut… …Prüfungshandlungen unter Einbeziehung des kompletten Datenbe- standes durchzuführen, reichten nicht aus. Zum anderen führte der Vorgang des Herunterladens zu einer so… …Datenanalyse kann nunmehr eine Prüfung statt- finden, in die jeweils der komplette Datenbestand ungeachtet der Anzahl der Datensätze und ungeachtet des belegten… …trägen, Belegen, Führen von Interviews) vorzunehmen, um die Ordnungsmä- ßigkeit des Datensatzes und des zugehörigen Geschäftsvorfalls festzustellen. Im… …planung möglich. Die Daten des internen und externen Rechnungswesens stellen die Basis für digitale Datenauswertungen dar. Die grundlegende Annahme der… …Überarbeitung des Bundesdatenschutzgesetzes sind insbesonde- re die Anforderungen an den Schutz von Arbeitnehmerdaten noch einmal ver- schärft worden. In der… …außerbetrieblichen Regularien entsprochen wird. Der Prozess des Umgangs mit digitalen Datenbeständen und personenbezo- genen Daten muss also unternehmensintern mit… …den relevanten Stellen abge- stimmt und rechtlich abgesichert sein. Außerdem sollte die Vorgehensweise durch Vorstand bzw. Geschäftsführung des… …Datenanalysen abstimmt werden: � Sinn und Zweck der Datenanalyse Beschreibung des Risikos, dem mit der Datenanalyse begegnet werden soll (z.B. Aufdeckung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …183 9 Kontrollaktivitäten Im Rahmen des unternehmensweiten Risikomanagements stellen die Kontrollakti- vitäten ein wichtiges Element dar. Die… …Kontrollaktivitäten eine wesentliche Schnittstelle zum internen Kontrollsystem des Unternehmens. Einzelne Kontrollaktivitäten können entsprechend der… …: Das Ziel einer Unternehmung sei beispielsweise die Erzielung eines bestimm- ten Umsatzes in Amerika. Da der Umsatz des Unternehmens in der… …Inlandswährung Euro gemessen wird, besteht die Gefahr, dass das Umsatzziel durch eine ungünsti- ge Entwicklung des EUR/USD-Wechselkurses nicht erreicht wird. Das… …mögliche Wechselkursrisiken effektiv reduziert werden. Hieran wird der integrierte Ansatz des unternehmenswei- ten Risikomanagements deutlich. Die… …Aktivitäten zur Handhabung von Risiken nehmen keine isolierte Stellung ein, sondern sind integraler Bestandteil des alltägli- chen Handelns. Bei der… …sind in die Geschäftsprozesse integriert und werden somit ein integraler Bestandteil des Tagesgeschäftes. Die konkrete Ausgestaltung solcher Kontrollen… …, Ma- schinen, Wertpapiere oder Bargeldbestände. Mindestens einmal pro Jahr erfolgt durch die Inventur ein Abgleich des tatsächlich vorhandenen… …im folgenden Kapitel eingegangen. Im Rahmen des unternehmensweiten Risikomanagements sollten die Kontrollakti- vitäten entsprechend dokumentiert… …entsprechenden Kontrollziele eine hohe Übereinstimmung mit den entsprechenden Risikohandhabungsstrategien auf. Die Formulierung des Kontrollziels ist eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  School GRC / Personalnews

  …Informationen zur Ausbildung und zum CCE-Zertifikat erhalten Sie unter www.school-grc.de oder telefonisch unter +49 30 275 817 48 0. Zusammenarbeit des German… …Absolventen oder Anwärter des Zertifikats zum Certified Fraud Examiner (CFE) aus. Aufgrund der Kooperation mit dem deutschen Verband der ACFE und der School GRC… …unmittelbaren Transfer des erworbenen Fachwissens in das Unternehmen. Die erworbenen Kenntnisse fließen ein in aktuelle Projekte. Ziel dieser Aktivitäten ist die… …Erfahrungen des Studiums ab.“ Veranstaltungen: was war ­wichtig – was steht an Die School GRC veranstaltet am 22. April 2010 einen Themenabend unter dem Titel… …Konsequenzen der BGH-Entscheidung des 5. Strafsenats aus 2009 unter dem Titel „Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Compliance Officers“. Informationen… …finden Sie unter www.fraud-seminare.de. Service ZRFC 2/10 53 c Personalnews Ulrich Thielemann Ulrich Thielemann ist Vizedirektor des Instituts für… …Dissertationsprojektes „Das Prinzip Markt“ erhielt er 1996 ein Habilitationsstipendiat des Schweizer Nationalfonds und konnte sowohl in Washington als auch am Department… …of Economics der University of East London als Gastprofessor Erfahrungen sammeln. 2001 wurde Thielemann zum Vizedirektor des Instituts für… …Privatuniversität Witten/Herdecke tätig. Wieland ist Gründer des „Konstanz Institut für WerteManagement“ an der Hochschule Konstanz, Direktor der Zentrum für… …Wirtschaftsethik GmbH, dort Gründer des Anwenderrats für Wertemanagement ZfW sowie langjähriger Studiengangsleiter des MBA-Studiengangs „Human Capital Management“…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gestaltung der Governance im Familienunternehmen

  Gremien und Instrumente der Business und Family ­Governance
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …. Alexander Koeberle-Schmid / Prof. Dr. Peter Witt / Hans-Jürgen Fahrion Die Governance eines Familienunternehmens lässt sich auf Basis des aktuell… …moderierten Prozess anhand des in seiner überarbeiteten Fassung kürzlich vorgestellten „Governance Kodex für Familienunternehmen“ und der… …eine individuelle Governance, die spezifisch zu ihrer Familie und ihrem Unternehmen passt. Die Ergebnisse des Prozesses fließen dann in eine… …. Zielsetzung dieses Beitrags ist es, zunächst vor dem Hintergrund des „Governance Kodex für Familienunternehmen“ einen Überblick über die relevanten Akteure… …Instrumente der Corporate bzw. Business Governance definiert, die wichtigsten Fragen zu ihrer Ausgestaltung aufgeworfen und Best-Practice-Antworten gegeben. Des… …Eckpunkte einer * Dr. Alexander Koeberle-Schmid ist Berater bei INTES, e-mail: a.koeberle-schmid@intes-beratung.de; Prof. Dr. Peter Witt ist Inhaber des… …vorgestellt. 2. Das Governance-System in ­Familienunternehmen 2.1 Zusammensetzung des Family- Business-Governance-Systems In Anlehnung an Überlegungen zu… …diese beiden Subsysteme das Family-Business-Governance- System 7 . Dieses ist definiert als die Organisation von Führung und Kontrolle des… …Familienunternehmens sowie Sicherung des Zusammenhalts der Familie. Um Family Governance Gesellschafterausschuss IntErnE GovErnancE diese Aufgaben zu erfüllen, müssen… …interne Governance alle Gremien und Instrumente des Familienunternehmens und die externe Governance alle weiteren Shakeholder wie z. B. Abschlussprüfer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Gestaltung der Unternehmensnachfolge bei Kapitalgesellschaften

  Peter Schimpfky

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 408 1.3.1 Persönlicher Verlustvortrag des Erblassers gem. § 10d EStG. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 408 1.3.2 Verlustvortrag der… …Vorauflage im Jahre 2004 grundlegend geändert. Dies betrifft nicht nur die erbschaftsteuerlichen Vorschriften seit der Geltung des neuen Erbschaftsteuerrechts… …Regelungen des ab 2009 geltenden Erbschaftsteuerrechts in der Fas- sung des Wachstumsbeschleunigungsgesetzes eingegangen wird. Im zweiten Teil werden bestimmte… …Zusammensetzung des Vermögens als auch die gesellschaftsrechtlichen Rahmenbedingungen. 1. Ertragsteuern 1.1 Laufende Ertragsbesteuerung Mit der Verabschiedung der… …persönliche Besteuerungsverhältnisse der Nachfolger (Verlustvorträge, persönli- cher Steuersatz), – aktive Beschäftigung des Nachfolgers im Unternehmen und… …von Dividenden und Zinsvergütungen eine entscheidende Rolle bei der Rechtsformfrage. Nachfolgend haben wir die wesentli- chen Eckpunkte des… …Rechtsform des Unternehmens ist auf die aktuellen Besteuerungs- merkmale der derzeitigen Eigentümer abgestellt. Mit der Unternehmensnachfolge kommen erstmals… …Kein Werbungskostenabzug, Ausnahme: Beteiligung > 25 % oder > 1 % und aktive Tätigkeit des Gesellschafters Teileinkünfteverfahren Betriebsausgaben i… …Übertragung Eine voll unentgeltliche Anteilsübertragung einer wesentlichen Beteiligung im Sinne des § 17 EStG (> 1 %) löst keine unmittelbaren steuerlichen… …Folgen beim Altgesell- schafter aus. Der Erwerber übernimmt die Anschaffungskosten des Seniors und führt diese bis zu einem späteren Verkauf oder einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Enforcement der Rechnungslegung in Deutschland, Frankreich und Großbritannien

  Eine vergleichende Betrachtung länderspezifischer Enforcement-Systeme
  

  Dr. Andreas Eiselt, Christin Pleitner

  …ergriffen, um die Wettbewerbsfähigkeit des europäischen Kapitalmarkts auch in Zeiten zunehmender Bilanzskandale sicherzustellen. Eine aus Sicht der Corporate… …wurden. Ein weiteres wichtiges Element zur erfolgreichen Harmonisierung des europäischen Kapitalmarkts ist das Enforcement. Die übergeordnete Koordination… …des Enforcement auf europäischer Ebene soll durch das CESR sichergestellt werden 3 . Mitglieder des CESR sind die jeweiligen nationalen… …Wertpapieraufsichtsbehörden der EU-Mitgliedsländer. Zu den zentralen Aufgaben des CESR gehört die Weiterentwicklung von einheitlicher Überwachung und Durchsetzung der… …Enforcement in Europa angesehen werden. Zudem ist es eine der schon länger bestehenden Enforcement-Institutionen in Europa. Seine Relevanz bzgl. des Enforcement… …Unternehmenszusammenbrüchen erschüttert. Aufgrund des Fehlens eines funktionierenden Enforcement herrschte eine weit verbreitete Creative-Accounting- Mentalität vor. Trotz… …Act 1985 die Aufgabe des Enforcement übertragen. Die Mitglieder des FRRP kommen aus dem Finanzsektor, der Wirtschaftsprüfung, der Industrie, aber auch… …aus dem öffentlichen Sektor. Entsprechend den Empfehlungen des Dearing Committee wird das FRRP von einem Juristen (derzeitig Bill Knight) geleitet 8… …. In 2009/2010 (2008/2009) wurden 12 (10) Mitarbeiter beschäftigt 9 . 2.2 Arbeitsweise Die Arbeitsweise bzw. die zu untersuchenden Fälle des FRRP haben… …Arbeitsweise geändert. Es erfolgte eine Anpassung des FRRP an die vom CESR geforderte Ausgestaltung einer Enforcement-Institution 10 . Grundsätzlich werden die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Rechte und Pflichten einer verantwortungsvollen Beiratstätigkeit

  Mögliche Ausgestaltungsformen und Handlungsempfehlungen
  

  WP/StB Rudolf X. Ruter

  …Kompetenzverteilung innerhalb des Unternehmens bereit. In dieses austarierte System muss sich der schuldrechtliche und organschaftliche Beirat jeweils einfügen. Als… …entscheidend die Geschicke des Unternehmens geprägt. Eine hohe fachliche Expertise, Wertebewusstsein und Ethik sind damit keine lapidaren An forderungen an einen… …, Beiräte in mittelständischen Familienunternehmen, 2. Aufl. 2009, S. 5. 2 Vgl. Becker, Ausgestaltung des Beirats als Element der Corporate Governance im… …Bereich „Klartext“ unter www.aknu.org des Arbeitskreises „Nachhaltige Unternehmensführung“ in der Schmalenbachgesellschaft. 5 Vgl. Ruter, Aufgaben und… …Mittelstand vom 18. 3. 2009 S. 9. 6 • ZCG 1/10 • Management Rechte und Pflichten des Beirats Komplexe Unternehmensstrukturen befähigen den Beirat zur… …beschrieben werden: Verminderung des Risikos von Fehlentscheidungen sowohl im Kreis der Familie als auch im Kreis der Gesellschafter und der… …organschaftlicher Beirat? Die Pflichten des Beirats konzentrieren sich im Wesentlichen auf die Bereiche Beratung, Kontrolle und Entscheidungsun- terstützung. Werden… …diese Rollen im Interesse des Unternehmens reibungsfrei ausgefüllt und wird dies so auch gegenüber der Außenwelt sachgerecht dargestellt, kann sich sowohl… …der rechtlichen Ausgestaltung im Unternehmen ab. Zur Verfügung stehen grundsätzlich zwei Möglichkeiten, nämlich die organschaftliche Integration des… …Funktionen des Beirats seine rechtliche Gestaltung bzw. seine Rahmenbedingungen so abgesichert sind, dass sowohl eine reibungslose Arbeitsweise als auch ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling

  Eine Analyse auf der Basis von Corporate-­ Governance-Mechanismen und relevanten Rechtsnormen
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Björn Schäfer

  …Umsetzung in Unternehmen sind jedoch vor allem betriebswirtschaftliche Funktionen betroffen. Der Rolle des Controlling wird bisher nur geringe Aufmerksamkeit… …Gebiet der Corporate Governance und der herrschenden Sichtweise auf das Controlling –, den Einfluss von Corporate Governance auf die Funktion des… …herangezogen werden 10 , sondern die jeweilige Stellung der Hauptadressaten des CG-Mechanismus. Interne Mechanismen haben das Management als Hauptadressaten, da… …. Die letzten drei genannten Mechanismen * Prof. Dr. Inge Wulf ist Inhaberin des Lehrstuhls für Betriebswirtschaft, insbesondere Unternehmensrechnung der… …, Corporate Governance, 2008, S. 19 ff.; Zöllner, Interne Corporate Governance, 2007; Empfehlungen des Corporate Governance Kodex (DCGK), 2009. 2 Eine Übersicht… …. ausführlich Zöllner, Interne Corporate Governance, 2007. 4 Vgl. Freidank/Paetzmann, Bedeutung des Controlling im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung… …Management Corporate Governance und Controlling c Die Hauptfunktionen des Controlling sind die Informationsversorgung und die Koordination der Aktivitäten im… …Analyse der Auswirkungen der Corporate Governance auf das Controlling wird auf die funktionale Sichtweise des Controlling abgestellt, wonach der Charakter… …Führungsunterstützungsfunktion im Rahmen unterschiedlicher institutioneller Lösungen verstanden werden. Die Hauptfunktionen des Controlling sind die Informationsversorgung und die… …werden unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsleistungen erbracht, um die Effektivität der internen Kontroll- und Überwachungsprozesse sowie des…

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