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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Aufwertung der Internen Revision durch das BilMoG

  , Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …69 5 Aufwertung der Internen Revision durch das BilMoG Die Regelungen zur Corporate Governance im Bilanzrechtsmodernisierungs- gesetz (BilMoG)… …werden die Bedeutung der Internen Revision auch außerhalb des Bankenbereichs, wo sie aufgrund der Vorschriften des KWG und der Ma- Risk von jeher eine… …höhere Bedeutung besitzt, aufwerten. Die nachfolgende Übersicht zeigt, welche Trends und Entwicklungen zu erwarten sind. Abb. 8: Aufwertung der Internen… …Revision • Stärkere Kodifizierung der Anforderungen auch für Interne Revisionen in Industrieunternehmen. • Stärkere Ausrichtung der Internen Revision auf… …ein prozessbegleitendes Qualitätsmanagement. • Stärkere Nutzung der Internen Revision als prozessunabhängiges Überwachungsinstrument durch die… …Unternehmensleitung. • Stärkere Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Aufsichtsrat bzw. dem Prüfungsausschuss. • Stärkere Anforderung an die Interne Revision… …, sich zeitgemäß und professionell zu präsentieren. • Stärkere Management Attention und erhöhtes Reputationsrisiko • Stärkere Kodifizierung der… …Anforderungen auch für Interne Revisionen in Industrieunternehmen. • Stärkere Ausrichtung der Internen Revision auf ein prozessbegleitendes Qualitätsmanagement… …. • Stärkere Nutzung der Internen Revision als prozessunabhängiges Überwachungsinstrument durch die Unternehmensleitung. • Stärkere Zusammenarbeit der… …Versicherungsbereichs in einem Ge- setzestext auf. Der Aufsichtsrat bzw. der Prüfungsausschuss sind nun ge- zwungen, sich intensiv mit der Internen Revision zu befassen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 6: Funktionen ausgliedern (inkl. Revisionsfunktion)

  …Das Unternehmen muss auf der Grundlage einer Risikoanalyse eigenver- antwortlich festlegen, welche Aktivitäten und Prozesse unter Risikoge-… …bei der Erstellung der Risikoanalyse einzubeziehen. Im Rahmen ihrer Aufgaben ist auch die interne Revision zu beteiligen. Bei wesentlichen Änderungen… …der Risikosituation ist die Risikoanalyse anzu- passen und ggf. die Ausgliederung zu beenden. 3 Die mit der Ausgliederung verbundenen Risiken sind zu… …identifizieren, zu analysieren, zu bewerten, angemessen zu steuern und die Ausführung der ausgegliederten Aktivitäten und Prozesse ordnungsgemäß zu überwa- chen… …. Dies gilt insbesondere für operationelle Risiken. Zur Überwachung zählt auch die regelmäßige Beurteilung der Leistung des Unternehmens, auf das… …Unternehmen hat für den Fall der beabsichtigten Beendigung der Ausgliederungsvereinbarung Vorkehrungen zu treffen, um die Kontinuität und Qualität der… …werden in dieser Klarheit erstmals in den MaRisk VA formuliert. Dies lässt den Schluss zu, dass der Ausgliederungsprozess in der Praxis bisher… …unternehmensindividuell durchgeführt wurde. 50 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen und Formen der… …Revision Schnittstellen zu anderen Prozessen: Aus Sicht der DIIR-Arbeitsgruppe keine Vorschläge zur Zusammenarbeit Die seit 01.01.2008 in § 64a Abs. 4 VAG… …geregelten formalen Vorschriften der Anforderungen an Versicherungsunternehmen bei Funktionsausgliederun- gen sehen vor, dass Steuerungs- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern

  …28 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.1 Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern Anforderungen gem. MaRisk VA… …Kommuni- kation über alle wesentlichen Risiken sicherstellen. Dies ist Aufgabe der Ge- schäftsleitung sowie der Führungskräfte und setzt eine angemessene… …Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung 7.4 (6) – Weisungen und Beschlüsse der Geschäftsleitung Bisherige Vorgehensweise Bereits die Einführung des KonTraG hat zu… …Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen und Formen der Zusammenarbeit Prozessverantwortlicher… …: Basis für alle aufgeführten Prozesse (P2 – P13) Vorschläge zur Zusammenarbeit Der Prozess „Risikobewusstsein und -kommunikation fördern“ ist… …Personenkreis bzw. -kreise in die Kommunikation der wesentlichen Ri- siken einzubeziehen sind. Ferner ist die Frage zu klären, wie und wie tief diese(r) Kreis(e)… …Themen gehört der Begriff „wesentlich“, der unterneh- mensindividuell zu definieren und zu kommunizieren ist. Ein erster Schritt der Zusammenarbeit der… …erforderlichen risikorelevanten Informationen zur Verfügung stehen. Dies verlangt sowohl von der Geschäftsleitung (MaRisk VA 7.4 (6)) als auch von den… …Geschäftsbereichen eine offene Kommunikation von risikorele- vanten Sachverhalten (MaRisk VA 7.2.1 (3b) und MaRisk VA 7.4 (5)). 30 Beschreibungen der einzelnen… …Schnittstellenprozesse Explizit fordern die MaRisk VA die Kommunikation zwischen der Internen Revision und der Unabhängigen Risikocontrollingfunktion. Diese haben sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Definitionen der betrachteten Funktionen

  …15 2 Definitionen der betrachteten Funktionen Die Funktionen Interne Revision, Unabhängiges Risikocontrolling und Com- pliance sind in der… …der Definition des weltweit anerkannten amerikanischen Institute of Internal Auditors (IIA) im deutsch- sprachigen Raum durchgesetzt: „Die Interne… …und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Sie unter- stützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und… …zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikoma- nagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“1… …2.2 Unabhängige Risikocontrollingfunktion (URCF) Für den von der Versicherungsaufsicht verwendeten Begriff „Unabhängige Risikocontrollingfunktion“… …existiert keine allgemeingültige Definition. Daher orientiert sich die Arbeitsgruppe an den folgenden Ausführungen der MaRisk VA. Die Unabhängige… …die Kontrolle von 1 Übersetzung der Definition von „Internal Auditing“ des amerikanischen Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Altamonte Springs… …(IIA Austria), Wien, und mit dem Schweizerischen Verband für Interne Revision (SVIR, ASAI, ASRI, SIIA), Zürich 2002. 16 Definitionen der… …betrachteten Funktionen � Risikoprofil, � Limiten, � Umsetzung der Risikostrategie, � Risikotragfähigkeit, � risikorelevanten Methoden und Prozessen und �… …. Der deutsche Gesetzgeber fordert mit dem 9. VAG-Änderungsgesetz ab 2008 in § 64a Abs. 1 S. 1 VAG folgende Vorgaben als aufsichtsrechtliche Compliance-…

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• eBook

  Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Konzepte, Maßnahmen, Umsetzungen
  

  978-3-503-12417-6

  Prof. Dr. Dr. h. c. Alfred Wagenhofer, Prof. Dr. Alexander Bassen, Dr. Stefanie Beckmann, Dr. Werner Brandt, u.a.

  …Ein branchenübergreifendes Expertenteam um Alfred Wagenhofer liefert Ihnen Wissen und Vorschläge zur Lösung neuer Controlling-Aufgaben im Zuge der… …gewinnen Einblicke in erfolgreiche Controlling-Konzepte aus der Praxis. Mit diesem Wissen agieren Sie souverän!…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 4: Neue Geschäftsfelder integrieren

  …Risikogehalt entsprechend in das bestehen- de Risikomanagement des Unternehmens zu integrieren. Eine geeignete An- passung der Organisation sowie der Steuerungs-… …Risikomanagement – insb. bei der Risikokapitalallokation – im Rahmen der Entwicklung neuer Geschäfts- felder und Produkte dürfte in der Vergangenheit in den meisten… …Fällen nicht existieren. Bisher wurde auf Entwicklungen der Rechtsprechung, Marktten- denzen sowie produkt- und vertriebsspezifische Anforderungen… …fokussiert. Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen und Formen der Zusammenarbeit Prozessverantwortlicher: Geschäftsbereiche Weitere betroffene… …Zusammenarbeit Am Ende eines „Produktentwicklungsprozesses“ könnte bspw. ein Abschluss- bericht stehen, der die allgemeinen Eigenschaften, die Preisfindung und… …das 40 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Produktdesign, die erwarteten Profitabilitätsergebnisse sowie deren Sensiti- vität bei… …des Abschlussberichts sind hinreichend zu dokumentieren“ (aus Erläuterungen zu MaRisk VA 7.2.2.1 (1)). Im Unternehmen ist bei der Einführung neuer… …Geschäftsfelder ein Prozess- schritt zu definieren, der sicherstellt, dass neue Geschäftsfelder/Produkte von der Unabhängigen Risikocontrollingfunktion hinsichtlich… …der Auswir- kungen auf das Gesamtrisiko untersucht werden. Hierbei sind nicht nur ex- terne Risikoeinflussfaktoren zu berücksichtigen, sondern auch die… …werden. Die Analyse sollten die zuständigen Geschäftsbereiche durchführen. Jedoch sind hierfür Methodik und Bewertungsverfahren anzuwenden, die von der…

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• Rechnungslegung: IDW ändert RS HFA 28

  …Der HFA hat am 09.09.2010 eine Änderung der Tz. 39 der IDW Stellungnahme zur Rechnungslegung: Übergangsregelungen des… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (IDW RS HFA 28) verabschiedet. Tz. 39 befasst sich mit der Auslegung des Artikels 67 Abs. 1 Satz 2 und 3 EGHGB. Danach dürfen Rückstellungen… …, die aufgrund der durch das BilMoG geänderten Bewertungsvorschriften überdotiert sind und dementsprechend grundsätzlich teilweise aufzulösen wären… …, beibehalten werden, soweit der Betrag der Überdeckung bis spätestens zum 31.12.2024 wieder zugeführt werden müsste; wird von der Beibehaltungsmöglichkeit kein… …Gebrauch gemacht, sind die aus der Auflösung resultierenden Beträge unmittelbar, d.h. erfolgsneutral, in die Gewinnrücklagen einzustellen. Die bisherige… …Fassung der Tz. 39 sah vor, dass im Fall der teilweisen Auflösung einer Rückstellung der gesamte Betrag der Überdeckung unmittelbar in die Gewinnrücklagen… …einzustellen ist. Das Gesetz lässt indes auch eine Auslegung zu, dass nur der Teilbetrag der Überdeckung, der bis spätestens zum 31.12.2024 wieder zugeführt… …werden müsste, erfolgsneutral aufzulösen ist, während der Teilbetrag der Überdeckung, der erst nach dem 31.12.2024 wieder zugeführt werden muss… …zulässig an. Der Wortlaut der neuen Textziffer wird in Heft 10/2010 der IDW Fachnachrichten sowie im WPg Supplement 4/2010 abgedruckt. Weitere… …Informationen:[url]http://www.idw.de/idw/portal/d601622|Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW)[/url]…

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• Änderung der Berufssatzung für Wirtschaftsprüfer / vereidigte Buchprüfer in Kraft

  …Die vom Beirat der Wirtschaftsprüferkammer anlässlich seiner Sitzung am 6.11.2009 beschlossene 7. Änderung der Berufssatzung ist am 12. Februar 2010… …in Kraft getreten. Die Änderung wurde maßgeblich notwendig durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz, das Gesetz zur Neuregelung des Verbots der… …Vereinbarung von Erfolgshonoraren und auch durch Regelungsbedarf aufgrund der Siebten WPO-Novelle. Der Text der Satzung, die Erläuterungstexte und eine… …Darstellung zu den Änderungen stehen auf der Website der Wirtschaftsprüferkammer zur Verfügung: Weitere Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP - Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Berufsstand · ZIR 6/10 · 267 Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und… …Kapitalmanagement in Kreditinstituten“* Während Teil 1 der Artikelserie „Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP“ sich im Wesentlichen… …mit Begriffsbestimmungen, aufsichtsrechtlichen Anforderungen, den Risiko- und Kapitalstrategien und Aspekten der Bestimmung der Risikodeckungsmasse… …befasste, geht Teil 2 auf die Ermittlung der Risiken, deren Überwachung, Steuerung und deren Berichterstattung ein. Ergänzt wird der Artikel um ein Fazit und… …einen Ausblick. 1. Ermittlung des Risikoprofils 1.1 Identifizierung der Risiken Ausgangspunkt der Ermittlung des Risikoprofils ist die… …Risikoidentifizierung und -beurteilung der wesentlichen Risiken, denen das Institut ausgesetzt ist. Dabei gilt es, den Fokus nicht nur auf die Quantifizierbarkeit der… …Risiken zu legen. Vielmehr geht es um eine vollständige Erfassung aller Risikotreiber aus den aktuellen – sowie im Rahmen der Geschäftsstrategie geplanten –… …Geschäftsaktivitäten (der Institutsgruppe). Diese sind institutsindividuell zu Risikoarten zu gruppieren und hinsichtlich ihrer Wesentlichkeit einzuordnen. Einen… …Überblick über die unterschiedlichen Ausprägungen der Risikoarten gibt Abbildung 1. Ein Beispiel für einen wichtigen Risikotreiber sind Risikokonzentrationen… …Mindesteigenkapitalvorschriften der SolvV ergänzen, da im ICAAP auch weitere Risikotreiber/Risikoarten zu berücksichtigen sind. Die Einordnung in wesentliche und nicht wesentliche…

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• EU-Kommission will Eigenkapitalvorschriften für Finanzinstitute ändern

  …Ziel der Änderungen ist, den Bankensektor künftig krisenfester zu machen. Geplant sind u.a. eine bessere Qualität der Eigenkapitalbasis sowie die… …Einführung einer maximalen Verschuldungsquote. Öffentliche Konsultation gestartet. Die von der Kommission vorgeschlagenen Änderungen der… …Eigenkapitalvorschriften (CRD IV) basieren auf den Vereinbarungen de Staats- und Regierungschefs im Rahmen der G20-Gipfel im vergangenen Jahr. Sie zielen auf sieben… …Bereiche ab: Liquiditätsstandards, bessere Transparenz und Qualität der Eigenkapitalbasis, Eigen- / Fremdkapitalverhältnis, schärfere Anforderungen bei… …Ergebnisse sollen in einen Rechtsetzungsvorschlag einfließen, den die Kommission in der zweiten Jahreshälfte 2010 einbringen will. Weitere Informationen…

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