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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Inhalt/Impressum

  …neu zu schaffenden eigenständigen Compliance- Abteilung. Geschäfte und Fallstricke in China 58 RA Thomas Weidlich/RA Caroline Tang Am Beispiel des… …Windhundrennen der Gläubiger – Ein wachsendes Problem 69 RA Dr. Philipp Fölsing Zwei aktuelle Urteile des LG München I und des OLG München geben Anlass zur… …­Untersuchung der Dritthaftung des gesetzlichen Abschlussprüfers. Der Beitrag ­erklärt unter anderem die Frage: Kann jeder Anspruchsteller Schadenersatz bis zur… …Haftungshöchstgrenze des § 323 Abs. 2 S. 1 oder 2 HGB verlangen? Hinweise zur Enforcement-Prüfung in der Geschäftsberichterstattung 73 Prof. Dr. Klaus Henselmann/Martin… …Compliance Expert 2010/Zusammenarbeit des German Chapter of ACFE e.V. mit der School GRC/ Masterstudiengang Fraud Management & Compliance/Alumnis stellen sich… …. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Monaten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud… …Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland e.V., der… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Her- stellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  School GRC / Personalnews

  …GRC) die Studie in Kooperation mit Prof. Dr. Kai-D. Bussmann, Inhaber des Lehrstuhls für Strafrecht und Kriminologie der Martin-Luther-Universität… …Halle-Wittenberg und wissenschaftlicher Leiter des Steinbeis-Instituts Corporate Integrity Management, der Steinbeis- Stiftung für Wirtschaftsförderung in Stuttgart… …in Afghanistan teil. 2006 war er Mitglied des Nationalen Krisenstabs zur FIFA Fußballweltmeisterschaft im Bundesministerium des Inneren. Während seines… …Effektivitätsgesichtspunkten. Herr Müller gilt als Experte für die Erarbeitung, Durchführung und Auswertung von Krisenstabsübungen. Er ist Mitautor des BSI Standards 100-4… …über das Thema „Der Entherrschungsvertrag im Aktienrecht“ und trat 1993 seine erste Stelle in der Rechtsabteilung des Chemiekonzerns Hoechst an. 1997… …der zweiten Reihe. Seine Vorgesetzten sind die Vorstände des Halbleiterkonzerns. Hawliczek betreut gleich drei sehr wichtige Aufgabengebiete. Er leitet… …die interne Revision, er führt das Risikomanagement und ist zugleich der Compliance-Beauftragte des Unternehmens. Hawliczek ist bei Infineon sozusagen… …Problem. Für ihn gehören die Aufdeckung von möglichen Delikten der Mitarbeiter und die Erstellung von Businessregeln zusammen. Er sieht den Vorteil des… …Führungskraft im operativen Geschäft von Daimler, während andere in den Rechtsabteilungen untergebracht waren und dort lernten. Als im Sommer der Posten des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Informationen zum CIA-Examen November 2009, den CIA-Examina 2010 und der CIA-Tagung 2010

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …86 · ZIR 2/10 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen November 2009, den CIA-Examina 2010 und der CIA-Tagung 2010… …Ergebnisse unter anderem: aktuelle Details über aufkommende Problemstellungen und Herausforderungen des Berufsstandes aufzeigen; darin unterstützen… …neuer Standards und Richtlinien bieten. Im Namen des DIIR bitte ich Sie herzlich, an der Befragung teilzunehmen, damit die Ergebnisse ein realistisches… …, werden Sie für die Beantwortung des Fragebogens 20–40 Minuten benötigen. Dabei ist gewährleistet, dass Ihre Antworten vollständig anonym behandelt werden… …. Die ersten Ergebnisse der Befragung werden gegen Ende des Jahres veröffentlicht werden. Ab 15. März 2010 können Sie unter www.theiia.org/global-survey… …oder über die Homepage des DIIR direkt an der Befragung teilnehmen (über die Homepage des DIIR erhalten Sie auch zur Befragung gehörende FAQs). Bei… …Sprecher des Vorstands DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ihnen allen gratulieren wir sehr herzlich zu den bestandenen Prüfungen und… …München 13.–16. September 2010 in Bad Hersfeld 3. CIA-Examen 2010 Das CIA-Examen im Mai 2010 findet am 19. und 20. Mai 2010 in der Sportschule des… …berechtigt, den CIA- Titel zu führen. Eine Wiedereinsetzung in den Aktiv-Status ist nur nach Erbringung der erforderlichen Nachweise sowie der Erlaubnis des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Vorstandsmitglied des Diakonischen Werkes-Berlin-Brandenburgschlesische Oberlausitz, Thomas Dane, Staatssekretär der Senatsverwaltung für Integration, Rainer-Maria… …Runde über Missbrauch von öffentlichen Geldern, die Zweckentfremdung von Spenden sowie die intransparenten Strukturen des Sozialsektors. Foto: Mathias… …aus Lehre, Praxis und Rechtsprechung über die Folgen des BGH-Urteils aus dem Jahre 2009 zum Compliance Officer, die Verhaltensregeln für Unternehmen bei… …können.“, sagt Galley. Veranstaltungen: was war ­wichtig – was steht an Am 4. Oktober starten die neuen Jahrgänge des MBA-Studiums in der Spezialisierung… …Governance, Risk, Compliance & Fraud Management sowie des Hochschulzertifikats CCE in Berlin. Am 11. Oktober und 13. Dezember finden in Berlin die nächsten… …Täter?!“ sowie „Compliance Management – Des Unternehmens neue Kleider!“. Am 1. und 2. November findet das zwei‑ tägige Seminar Anti‑Fraud Manage­ment/… …verabschieden wir den 4. Jahrgang des MBA Governance, Risk, Compliance & Fraud Management feierlich mit der Graduierung. c Personalnews René Ackermann –… …mitteilte, „die Deutsche Telekom duldet Korruption in keinem Bereich des internationalen Konzerns. Neben Obermann wurden jedoch keine weiteren Namen bekannt… …Angaben des Konzerns, im Rahmen eines Treffens mit dem Vorstandschef der Makedonski Telekom (MakTel) im Jahre 2005 die Zustimmung zu Dividendenzahlungen der… …MakTel davon abhängig gemacht, dass eine Öffnung des mazedonischen Telekommunikationsmarktes für Konkurrenten unterbleibe. Manfred Balz, Telekom-Vorstand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG – Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance in Anlehnung an den Standard CoBiT

  Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …Kraft getrenen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz und der damit einhergehenden Erweiterung des § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG wird der Aufsichtsrat einer AG sich… …relevanten Prozesse eines herrschenden und sämtlicher abhängiger Unternehmen i. S. des AktG vom internen Kontrollsystem zu erfassen sind, unabhängig davon, ob… …Interne Revision orientiert sich bei ihren Prüfungen an den ausgegebenen Standards des Deutschen Instituts für Interne Revision. Der DIIR-Revisionsstandard… …Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision“ betont die Wichtigkeit eines Internen Überwachungssystems mit organisatorischen… …Sicherungsmaßnahmen und internen Kontrollen6 . Des Weiteren werden die Prüfungs standards des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) berücksichtigt. Beispielsweise… …Auditing Guidelines des Berufsverbands der EDV-Revisionen (German Chapter of the INFORMATION SYSTEMS AUDIT AND CONTROL ASSOCIATION e.V.) werden ebenfalls in… ….: Anforderungen an die Überwachungsaufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungs ausschuss nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG i. d. F. des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes… …, um die optimale Erreichung der Unternehmensziele sicherzustellen und Strategien für die zukünftige Erweiterung des Geschäftsbetriebes zu schaffen 8… …Überwachungssystem des Unternehmens Prüfung (Interne Revision) ggf. externe Prüfung (Abschluss-/ Bonitätsprüfung) ggf. Aufsichtsrat prozessunabhängige Handlungen… …Revision als Komponente des Überwachungssystems 7 Das Kontrollmodell erlaubt die Abdeckung der Anforderungen aus Risikomanagement und IKS. 112 · ZIR 3/10 ·…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Branchenspezifische Compliance-Erklärung zum DCGK und Transparenz der Corporate-Governance-Berichterstattung

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …internationalen Wettbewerbsumfeld Bei steigender Komplexität des internationalen ökonomischen Wettbewerbsumfelds, denen einzelne Branchen in unterschiedlicher… …darstellt, die opportunistisches Verhalten und Nachlässigkeit seitens des Managements einzudämmen vermag. Denn erhöhter Konkurrenzdruck könnte Unternehmen… …des Managements als geringer eingeschätzt, da bereits dem Wettbewerbsdruck eine stark disziplinierende Wirkung zugeschrieben wird, die… …Zusatz des Terminus „gut“ auffällig. Um es vorwegzunehmen, existiert bislang – wenig verwunderlich angesichts länderspezifisch konträrer Auffassungen zu CG… …vorliegenden Untersuchung auszeichnet, bzw. welche Proxies für „gute CG“ gewählt werden, die aufgrund des festgestellten Mangels an empirischen… …zu verstehen 11 . Durch die Integration der Regeln des 2002 eingeführten Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) als Standards guter… …Corporate Governance orientiert. Die Berichterstattung zur Einhaltung der Regeln des DCGK, z. B. in der Entsprechenserklärung zum DCGK gem. § 161 AktG oder im… …CG-Bericht innerhalb des Geschäftsberichts, wird zudem das Potenzial einer Trennung zwischen Unternehmen mit guter und mit schlechter CG (einer Branche)… …einer wertsteigernden Eigenschaft des DCGK Vergleiche zwischen Unternehmen vornehmen zu können. International wird zudem gefordert, bei der Betrachtung… …werden17 . 3. Entwicklung forschungsleitender Hypothesen 3.1 Kommunizierte Einhaltung des DCGK und Brancheneinfluss 3. 1. 1 Ausgangsvermutungen Auf der Basis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Buchbesprechungen

  …Literatur · ZIR 5/10 · 311 Buchbesprechungen Jens Motel, CIA, Mitglied des DIIR- Arbeitskreises „Interne Revision in öffentlichen… …modernen Verwaltung aufgestellt sein soll. Dabei bezieht sich der Autor auf die internationalen Standards des IIA und der INTOSAI und zeigt auf, wie diese… …risikoorientierten Prüfungsansätzen ist angesichts des im öffentlichen Bereich vorhandenen hohen Interesses an diesem Thema leider etwas knapp gehalten. In Kapitel 4… …Tätigkeiten. Die Erfahrungen des Autors in der Internen Revision des Bundesministeriums für Finanzen stellen sicher, dass die Empfehlungen zur Best Practice in… …Verwaltung, aber auch darüber hinaus Beachtung finden wird. Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches… …Korruptionsfällen und * Rezensiert vom Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …einzelne mit einer Zusammenfassung in Leitsätzen endet. Erklärtes Ziel des Buches ist die Vorbereitung auf den Ernstfall – den Korruptionsfall. So wird… …, Mitarbeiterbefragung, Zusammenarbeit mit Ermittlungsbehörden sowie bezüglich des Zivil- und Arbeitsrechts zu beachten ist. Abgerundet wird das Buch durch anschauliche… …dem mittelständische Unternehmen ihr Risikomanagement aufbauen und in die Unternehmensstruktur integrieren können. Die Anhänge des Werkes rekapitulieren… …nochmals die Ansätze der Arbeit, z. B. durch Wiedergabe des Fragebogens, des Risikoerfassungsblatts und eines Typologie-Tests. Einzige Ausnahme bildet der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Kosten von Compliance-Management in Deutschland

  Überlegungen zu Risiken, Nutzen und Bewertung
  

  Birthe Görtz, Michael Roßkopf

  …erscheinen lassen. Trotz der hohen Bedeutung des Themas betrieben im Jahr 2009 nach einer Studie 1 allerdings nur 44 % aller deutschen Großunternehmen ein… …zahlreiche Compliance-Verstöße von Aufsichtsbehörden aufgedeckt bzw. sanktioniert. In einer Pressemeldung des Bundeskartellamtes vom 10.06.2010 wird ein… …Michael Roßkopf digungsministerium von deutschen Behörden Informationen über die mögliche Bestechung von Mitarbeitern des Ministeriums durch einen… …Folgeentwicklungen und Reputationsschäden des Unternehmens müssen ebenfalls in die Betrachtung einbezogen werden. Zur Vermeidung von Risiken führen Unternehmen… …diesem Zusammenhang die Bußgeldleitlinien des Bundeskartellamts genannt, die ein finanzielles Risiko über verschiedene Variablen skalieren. So wird der… …Grundbetrag der Geldbuße auf Basis von Dauer und Schwere des Verstoßes in der Bußgeldrechnung als Kalkulationsbasis verwendet, die bis zu 30 % des tatbezogenen… …einem Kartell sowie gezielte Abschreckungsmechanismen für große Unternehmen, können zu einer Erhöhung des Grundbetrages führen. Dieser Grundbetrag erfährt… …Kartell, zu einer Reduzierung des Grundbetrages führen. Das Instrument der Kronzeugenregelung ist hierbei als gesonderte Option zu betrachten, da für einen… …Kappungsgrenze von 10 % des weltweiten Konzernumsatzes im Sinne von § 81 IV 2 GWB (Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen). Weiterhin ist in die Gesamtbetrachtung… …ihrerseits auf eine fahrlässige Kartellordnungswidrigkeit, so wird der obere Bußgeldrahmen durch eine zweimalige Anwendung des § 17 II OWiG um jeweils 50 %…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Die Organisation von Compliance in internationalen Unternehmen

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Legalität im Unternehmen. Darüber hinaus umfasst der Begriff auch Selbstverpflichtungen des Unternehmens, die z. B. aus den Erwartungen der Stakeholder… …Aufgaben stärker prozessual: Erkennen von relevanten Änderungen, Übersetzung auf das spezifische Unternehmen, Verbreitung des Wissens über die Regeln… …gefordert. 2 Durch die EU Richtlinie MIFID (Markets in Financial Instruments Directive) ist diese Position geschaffen worden. Die Aufgabe des Compliance-… …öffentlich-rechtlichen Aufgaben innerhalb eines Unternehmens, er ist vielmehr „Mann des Unternehmens“ mit spezieller Aufgabe. 3 All diesen Beauftragten ist gemeinsam, dass… …Gesetzgeber vorgegeben sind, eher willkürlich wirken. Warum gibt es keinen Korruptionsbeauftragten aber einen Gefahrgutbeauftragten? Ob eine Ausweitung des… …über die Lücken des Compliance-Systems Bescheid weiß. Somit könnte die Revision die Überwachung und die Compliance managen, also die beiden Seiten… …Durchführung von Untersuchungen. Durch die Prüfungen vor Ort ist die Revision vertraut mit Lücken des Complianc- Systems und muss diese an die zuständige Stellen… …insbeson- 2 Vgl. Lösler, T.: Zu Rolle und Stellung des Compliance-Beauftragten, in: WM 24/2008, S. 1098ff. 3 Vgl. Lösler, T.: Zu Rolle und Stellung des… …50/2008, S. 2718. 6 Vgl. von Wysocki, K.: Grundlagen des betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens, 3. Aufl., München 1988, S. 7. 7 Vgl. Rodewald, J./ Unger… …Personalabteilung ist die Stelle, in der Weiterbildung im Unternehmen betrieben wird. Da Aus- und Weiterbildung einer der entscheidenden Aufgaben des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  ZCG-B

  …zahlreiche Fallbeispiele, Hinweise speziell für mittelständische Unternehmen und den Abdruck des Siemens-Compliance-Programms im Überblick erreicht. Das Werk… …u.a. diese Punkte: c Scheitern und Kreativität – Lernpotenziale erkennen und für das Unternehmen nutzen, c Ableitung einer Kultur des Scheiterns, c… …Angaben im Anhang zu erkennen? Vor diesem Hintergrund werden vom Autor c die umfangreichen Regelungen des IAS 36 eingehend dargestellt, c… …die Frage nach den Organpflichten bei bestandsgefährdenden Risiken in den Mittelpunkt des juristischen Interesses gerückt. Konkret steht der Vorwurf… …Stück Normalität geworden ist. Der Beitrag gibt einen Überblick über die Anzahl der Offenlegungen und Verstöße, die zweijährige Praxis des Bundesamts für… …Justiz sowie die aktuelle Rechtsprechung. Die Entwicklung des Rechts des Aufsichtsrats Von Dr. Christoph Knapp, DStR 1-2/2010 S. 56-62 Das Recht des… …D&O-Versicherungen und des gerade durch § 93 Abs. 2 Satz 3 AktG n.F. eingeführten zwingenden Selbstbehalts bei diesen Versicherungen kann die Haftung bei einem… …zum zentralen Instrument der Steuerung des Vorstandshandelns. Dies berührt die Grundstrukturen des deutschen Aktienrechts und steht im… …US-amerikanischen PCAOB (Dr. Philipp Fölsing) c Maßgeblichkeit und Anwendung des BilMoG aus Sicht der Unternehmensüberwachung (Prof. Dr. Stefan Müller) c… …ZCG-Veranstaltungen Schmalenbach-Tagung 2010: Aus der Krise lernen Zum Thema „Lehren aus der Krise: Zukunftsfähige Konzepte des Managements“ findet am 29.4.2010 in Köln…

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