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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  IT-Anwendungsformen in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Methodik zur systematischen Analyse des Risikopotentials der Prüfungsobjekte verlangt und Kriterium 17 fordert, dass alle Prüfungsobjekte (sog… …geprüft wurden bzw. zukünf- tig wieder geprüft werden müssen. ___________________ 17 Marten (2007), S. 482 ff. 18 DIIR, Prüfung des… …Risikomanagements durch die Interne Revision. IT-Anwendungsformen in IR und WP 14 Die Revision muss sich am Risikomanagement des Unternehmens beteiligen und… …Mehrjährige Planung – Priorisieren der Prüfungsthemen (mit Kapazitätsplanung) – Abstimmen/Genehmigung des Prüfungsplans IT-Anwendungsformen in IR und WP… …. Prüfungsergebnisse und Prüfungsvorschläge zugeordnet sein; bei komfortabler Systemauslegung (vgl. Datenmodell) sollten die zugehörigen Details durch Aktivierung des… …Systemanzeigemaske „Bewerten der Risiken von Prüfungsfeldern“ Obige Eingabe- bzw. Anzeigemaske zeigt beispielhaft die Risikobewertung des Prüfungsfeldes… …festgelegt und priorisiert werden. Trotz systemtechnischer Unterstützung erfolgt die Priorisierung des Prü- fungsjahresprogramms zumeist aber noch durch die… …Prüfungsverfolgung i. d. R. ein IT-gestütztes Prüfungsverwaltungssystem genutzt, in dem die laufenden Prüfungen erfasst und hinsichtlich des Status verfolgt werden… …. Wie bereits erwähnt empfiehlt sich eine Integration des Berichtsverwaltungs- systems mit der IT-Unterstützung der Prüfungsplanung und des Follow-Up… …weitergehend syste- matisiert und hinsichtlich des Erfassungsaufwands minimiert werden. IT-Anwendungsformen in IR und WP 27 Abb. 16…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 2: Interne Zuständigkeiten

  Dr. Edgar Joussen

  …, bedarf einer detaillierten Binnenkenntnis des Unter- nehmens, dessen Abläufe sowie einer hinreichend geschulten Erfahrung der damit befassten Mitarbeiter… …Regelabläufe in dem betroffenen Unternehmen, der insgesamt dazu geltenden Richtlinien sowie zuletzt des betroffenen Fachgebietes. Beispiel Geht es um eine… …Abrechnungsvorgaben des Auftraggebers sowie zugleich ei- ne hinreichende praktische Bauerfahrung besitzt, sei es im Hinblick auf Ab- rechnungen, sei es im Hinblick auf… …jeden daran beteiligten Mitarbeiter des Unternehmens klar, vor welchem Hintergrund was genau geprüft wird. Bis dann ein möglicher staatlicher Zugriff… …zu schlie- ßende Vertrag bedarf der Zustimmung des Vorstandes. Es besteht der konkrete Verdacht, dass dem Vertrag eine Schmiergeldzahlung an den… …zuständigen Be- reichsleiter oder sogar Fachvorstand zugrunde liegen soll. Die Rechtsabteilung berät gleichzeitig diesen Bereich bei der Ausgestaltung des… …oder ein Vermögensarrest beantragt werden kann. Gerade die Be- stimmung des richtigen Zeitpunktes ist nach der Erfahrung allerdings ein ganz erheblicher… …. Beispiel Eine Firma rechnet überhöhte Leistungen ab. Der Projektleiter des Auftragge- bers hat die Rechnungen wissentlich überhöht freigegeben, nachdem er… …Schmiergeldzahlungen erhalten hatte. Die Revision stellt fest, dass der Vorge- setzte des Projektleiters bereits seit Jahren nachlässig keine Stichproben mehr… …solchen Verdachtsfalls mag zwar im Unternehmensinteresse das Fehlverhalten des Vorgesetzten von Bedeu- tung sein. Sinnvollerweise sollte aber etwa eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Massendatenanalyse

  Günter Müller

  …6.3 Zwischenfazit des STAAn-Projektes 6.4 Projekterkenntnisse 7 Schlussfolgerung Kurztext Die Menge der von Revision und Wirtschaftprüfung zu… …– Sicherung und Schutz des Vermögens – Kontrolle der Richtigkeit der Abrechnungsdaten – Kontrolle der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems –… …Richtigkeit der Abrechnungsdaten bzw. die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems beurteilen zu können. Wenn keine umfassenden Analysen erstellt werden, kann… …Alle Teilbereiche des Unternehmens Zukunftsorientierung Wirtschaftlichkeit, Zweckmäßigkeit und Risikohaftigkeit Ziele Umfang Normen 3… …lässt sich an folgenden vier Eckpunkten darstellen: Umfang Früher lag der Schwerpunkt einer Internen Revision klar im Bereich des Finanz- und… …Systemen anzuwenden. Dieses ausgesprochen synergeti- sche und standardisierte Vorgehen ist in wenigen Worten der Kerngedanke des… …beispielhaft der Bereich zu Unrecht in Anspruch genommene Skontobeträge oder Doppelzahlungen erwähnt. In Vorbereitung des Projektes haben wir zahlreiche… …Entwicklungs-, Test-, Business Data Warehouse-Systeme etc. Massendatenanalyse – Zukunftswerkzeug der Internen Revision? 67 6.3 Zwischenfazit des… …STAAN-Projekts Trotz einiger Hürden fällt ein Zwischenfazit des STAAN-Projekts durchweg positiv aus: Datenbeschaffung und frühzeitige risikoorientierte… …Grundgesamtheiten Im Gegensatz zu konventionellen Prüfungen im SAP-Umfeld können mit Hilfe des massendatenbasierten Vorgehens Prüfungen auf Basis von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance – Prävention statt Strafe

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Stellungen. Allerdings sind die Grenzen des kartellrechtlich zulässigen Verhaltens nicht immer einfach und richtig zu erkennen.. Was allerdings in neuerer Zeit… …Wesentlichen drastische Bußgelder gegen das Unternehmen und damit Wertminderung des Unternehmens, Bußgelder gegen Vorstand, Geschäftsführung und Mitarbeiter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance – Kostenfaktor und Nutzbringer

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …zusammen. • Cost of Maintenance. Diese umfassen alle Kosten, die direkt mit der Erfüllung von Compliance und der Förderung des Risiko-Managements im… …Cost of Governance. Dieser Bestandteil schließlich addiert alle Kosten, die im Rahmen der Führung und Überwachung des Unternehmens anfallen. Dass mit…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcen-Compliance

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …des normengerechten Verhaltens im Hinblick auf die Erzeugung und den Verbrauch von Energie in Abstimmung mit dem Unternehmensziel sowie sämtlicher… …sich im Rahmen des Impulsthemas auf den Bereich Energie-Compliance. Wir wünschen Ihnen wie immer viel Spaß beim Lesen und freuen uns auf eine angeregte…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Prüfungsleiter und Prüfer, die das Management von Projekten untersuchen. Die Zielgruppe sollte mit den Grundlagen des Projektmanagements vertraut sein…

• Betriebliche Weihnachtsfeier: Grenzen der steuerlichen Anerkennung

  …, Getränke, die An- und Abreise, aber auch die Raummiete sowie die Kosten des äußeren Rahmens der Veranstaltung. Der Betrag ist eine sogenannte Freigrenze…

• Zukünftige Arbeitsschwerpunkte der Betriebsprüfer aus internationaler Sicht

  …aggressivere Herangehensweise. Weitere Informationen inklusive Dowloadmöglichkeit des kompletten Reports…

• Frauenquote für Aufsichtsräte wieder in Diskussion

  …Quote von 40 Prozent für weibliche Aufsichtsratsmitglieder. Ein Antrag der Grünen-Fraktion zu diesem Thema wurde zwar vom Rechtsausschuss des…