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• Business Keeper-Stipendium für MBA-Studium an der School GRC

  …Die Business Keeper AG lobt für den kommenden Studiengang Master of Business Administration in der Spezialisierung Governance, Risk, Compliance und… …Unternehmensgesellschaft zu schaffen. Der oder die StipendiatIn wird die Kenntnisse aus dem MBA-Studium im Unternehmen einbringen und damit zwangsläufig für einen fairen… …, integren Umgang und Handel im Wirtschaftsverkehr beitragen.“ BewerberInnen haben so die Gelegenheit, sich in den genannten Themengebieten zwei Jahre… …nebenberuflich weiterzubilden und zudem ein hochkarätiges Netzwerk an Experten zu erschließen. Das erforderliche Projektthema für den MBA- Abschluss betreut die… …Business Keeper AG. Bewerbungen für das Business Keeper-Stipendium richten Sie bitte bis zum 31. Juli 2010 direkt an die School GRC. Informationen zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Massendatenanalyse

  Günter Müller

  …6.3 Zwischenfazit des STAAn-Projektes 6.4 Projekterkenntnisse 7 Schlussfolgerung Kurztext Die Menge der von Revision und Wirtschaftprüfung zu… …untersuchenden Daten nimmt auf Grund immer ausgefeilterer Methoden der Wirtschaftskriminalität stetig zu. Dabei werden die Verfahren zur Aufdeckung solcher… …unternehmerischen Bereich müssen sich auch die Kontroll- und Steuerungsinstrumente eines Unternehmens verändern und sich auf die neuen Gegebenheiten einstellen… …erar- beitet und zum Teil bestehende neu ausgerichtet werden. Hinzu kommt, dass die Revisionsphilosophie (vom buchhalterischen hin zum unternehmerischen… …Revisor) verändert werden muss. Dies bedeutet, dass sich die Mitarbeiter der Revisionen stark weiter entwickeln müssen, denn es ist mit der Erstellung von… …Massendaten- analysen alleine nicht getan. Die Mitarbeiter der Revision müssen auch in der Lage sein, die Ergebnisse der Analysen richtig zu interpretieren… …Revisionsschwerpunkten handelt es sich um die – Einhaltung von Gesetzen und Verordnungen – Beachtung von Unternehmensrichtlinien – Förderung der Wirtschaftlichkeit… …Unterstützung bei der Durchsetzung der Geschäftspolitik Aufgrund der Größenordnung von verfügbaren Datenbeständen wird es heute schon fast unmöglich, die… …Richtigkeit der Abrechnungsdaten bzw. die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems beurteilen zu können. Wenn keine umfassenden Analysen erstellt werden, kann… …durch die Revision auch keine Unterstützung bei der Durch- setzung der Geschäftspolitik gewährleistet werden. Eine moderne und zielführende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Beurteilung von M

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Arbeitshilfen · ZIR 1/10 · 29 Beurteilung von Mängeln auf Grundlage der MaRisk 1 in der Praxis Dipl. Math. Peter Duscha, CIA* Die BaFin 2 schreibt in… …den MaRisk vor, wie die Innenrevision von Kreditinstituten mit Mängeln und deren Beseitigung umgehen sollte. Sie muss Verfahren und Werkzeuge… …bereitstellen, die den Prüfern und den Geprüften klare Regeln vorgeben und helfen, die Anforderungen der MaRisk bei der Beseitigung von Mängeln umzusetzen. In den… …MaRisk finden sich keine Anforderungen dazu, wie Mängel bewertet werden müssen, sondern nur, welche Auswirkungen diese Bewertung haben sollte. Die… …Innenrevision muss also die festgestellten Mängel mit einem eigenen, klaren und nachvollziehbaren Verfahren bewerten, um die Anforderungen der MaRisk zu erfüllen… …. 1. Einführung Mit diesem Artikel wird eine Anleitung zur Schaffung eines praktischen Werkzeugs für Prüfer gegeben, die festgestellten Mängel zu… …beurteilen und in die von den MaRisk vorgegebenen Kategorien einzuordnen. Dies ist notwendig für ein risikoorientiertes Verfahren, mit dem die… …schwerwiegende Mängel. Entscheidend für die Praxis ist nicht das Klassifizierungsschema, sondern die Einordnung der festgestellten Mängel durch den Prüfer. 2… …. Grundlagen Die folgenden Grundlagen können vermutlich als bekannt gelten. Sie sollten dennoch als Grundlagen genannt sein. Die Basis der folgenden Ausführungen… …ist der BT 2.4 der MaRisk über die Berichtspflichten der Innenrevision. Eine weitere Grundlage, die auch nicht in einer Bank tätige Prüfer betrifft, ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 2: Strategieaudit durchführen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …33 Prozess 2: Strategieaudit durchführen 6.2 Prozess 2: Strategieaudit durchführen Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.1 (4) –… …Strategieaudit „Die Geschäftsleitung hat sowohl die Geschäftsstrategie als auch die Risiko- strategie mindestens einmal im Geschäftsjahr zu überprüfen und ggf… …. anzu- passen. Die Strategien sind an das Aufsichtsorgan des Unternehmens – so- weit vorhanden – zu berichten und mit diesem zu erörtern.“ 7.2.2 (1) –… …Ablauforganisation „Die Ablauforganisation hat im Einklang mit der Risikostrategie die wesent- lichen Funktionen der Aufbauorganisation zu unterstützen…..alle mit we-… …sentlichen Risiken behafteten Geschäftsabläufe sowie die Verantwortlichkei- ten festzulegen…“ Zusätzliche Anforderungen gem. MaRisk VA 7.1 (2) –… …Risikostrategie Bisherige Vorgehensweise Die Forderung nach einer aus der Geschäftsstrategie abgeleiteten Risikostra- tegie wird in dieser Klarheit erstmals in… …Vorschläge zur Zusammenarbeit Die Risikostrategie hat Art, Umfang und Zeithorizont des betrieblichen Ge- schäfts und die damit verbundenen Risiken zu… …berücksichtigen (vgl. § 64a Abs. 1 VAG). Dabei wird erwartet, dass die Risikostrategie so gestaltet ist, dass die operative Steuerung der Risiken an diese anknüpfen… …kann. Somit legt die Risikostrategie die Leitlinien für die Risikosteuerung fest und be- stimmt die anzuwenden Maßnahmen und Verfahren für das… …Tagesgeschäft. Dies gilt beispielsweise für die Annahme- und Zeichnungsrichtlinien, die re- geln, welche versicherungstechnischen Risiken bis zu welcher Höhe…

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• EU-Kommission stellt Sicherheitsstrategie vor

  …Die Umsetzung von 41 Maßnahmen für mehr Sicherheit in Europa hat sich die EU-Kommission in ihrem Strategie-Papier für die kommenden Jahre vorgenommen… …. Dazu zählt z.B. die Bekämpfung von Cyberkriminalität. Der Aktionsplan teilt sich in fünf strategische Ziele, die durch entsprechende Einzelmaßnahmen… …unterlegt werden sollen: - Schwächung internationaler krimineller Netzwerke Geplante Maßnahmen sind unter anderem Rechtsvorschriften für die… …Beschlagnahmung von Vermögen aus Straftaten, die Nutzung von EU-Fluggastdaten sowie die Überwachung und Unterstützung der Mitgliedstaaten bei der… …Korruptionsbekämpfung. - Terrorismus Hierunter zählen Maßnahmen, die Terroristen den Zugang zu Geldmitteln erschweren – etwa durch die Auswertung von… …Finanztransaktionsdaten (Terrorist Finance and Tracking Programm – TFTP). - Computerkriminalität Geplant sind die Errichtung eines EU-Zentrums für Cyberkriminalität… …, die Zusammenarbeit mit der Wirtschaft zur Verbesserung der Internetsicherheit und die Schaffung eines Europäischen Informations- und Warnsystems (EISAS)… …Krisen Hier ist unter anderem vorgesehen, erforderliche „europäische Notfallabwehrkapazitäten“ zu schaffen. Die Umsetzung der Maßnahmen soll… …schrittweise ab 2011 bis 2014 erfolgen. Im Februar dieses Jahres hatte der Europäische Rat eine EU-Strategie der inneren Sicherheit vorgelegt und die… …Kommission aufgefordert, maßnahmenorientierte Vorschläge zur Umsetzung zu ermitteln. Die EU-Strategie ist Teil des Stockholmer Programms, das Richtlinien für…

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• BaFin veröffentlicht Rundschreiben zu Depotbanken

  …Mit dem Rundschreiben konkretisiert die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die Aufgaben und Pflichten der Depotbanken nach dem… …Investmentgesetz (InvG). Die Regelungen zur Depotbank in den §§ 20 ff. InvG beinhalten zum Teil auslegungsbedürftige Rechtsbegriffe oder machen keine genauen… …Vorgaben, wie bestimmte Kontrollfunktionen durch die Depotbank wahrgenommen werden sollen. Mit ihrem Rundschreiben will die BaFin nun die Unsicherheiten… …beseitigen, mit denen sich die Branche bei der Auslegung der §§ 20 ff. InvG bislang konfrontiert sah. Im Rundschreiben enthalten sind zum Beispiel… …detaillierte Vorgaben zum Inhalt und zum Zeitpunkt der Prüfung durch die Depotbank in Bezug auf solche Geschäfte, die der Zustimmung der Depotbank bedürfen oder… …auf andere Weise durch die Depotbank zu kontrollieren sind. In diesem Zusammenhang gibt das Rundschreiben detaillierte Modelle zur Anlagegrenzprüfung… …vor. Schließlich regelt das Rundschreiben, welche Punkte im Depotbankvertrag zu regeln sind und wieweit die Depotbank Tätigkeiten auf andere Unternehmen… …auslagern oder Tätigkeiten der Kapitalanlagegesellschaften einlagern darf. Die BaFin macht im Rundschreiben auch darauf aufmerksam, dass die Pflichten der… …Depotbank im Investmentdreieck derzeit auf der Ebene der Europäischen Union (EU) diskutiert werden. Es sei nicht auszuschließen, dass die EU-Kommission… …bereits in naher Zukunft andere Anforderungen an die Depotbanken stellt als derzeit in diesem Rundschreiben vorgesehen. Für diesen Fall kündigt sie eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Abrechnung und Kostenkontrolle

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …39 4 Abrechnung und Kostenkontrolle Die Prüfung der Gesamtabrechnung und der Abrechnung von Ein- zelleistungen durch die Revision umfasst… …schwerpunktmäßig die formelle und die materielle Prüfung: Bei der formellen Prüfung ist insbesondere zu untersuchen, ob die bestehenden Vorschriften und Verträge… …eingehalten und die Rech- nungen durch die zuständigen Stellen fachtechnisch, rechnerisch und sachlich kontrolliert wurden. Die materielle Prüfung umfasst… …insbesondere die Untersuchungen, ob � etwaige der Schlussrechnung vorausgegangene Zahlungen (Vor- aus-, Abschlagszahlungen) bei der Rechnungsprüfung durch die… …übereinstimmen, � die Abrechnungs- und Bestandsunterlagen der tatsächlichen Ausführung entsprechen. Die zwei letztgenannten Punkte einer nachträglichen… …materiellen Prüfung machen deutlich, dass sie in aller Regel mit einer örtlichen Kontrolle gekoppelt sein muss. Die im Abschnitt 6 aufgezeigten Prü-… …festzustellende Mängel in Aufmaß und Abrechnung einzugehen. Hierzu wird auf die in der VOB Teil C – jeweils unter „5 Abrechnung“ – enthaltenen DIN-Vor- schriften… …für Bauleistungen (DIN 18299) hingewiesen. Besondere Aufmerksamkeit gebührt der Prüfung von Stundenlohn- abrechnungen. Die Praxis zeigt, dass sowohl… …hinsichtlich des Stun- den- und Materialaufwandes als auch des Leistungsumfanges bei Stundenlohnabrechnungen nachträgliche Prüfungen durch die Re- vision… …erforderlich sind und effizient sein können. Die Prüfung der Abrechnung durch die Revision dient nicht nur da- zu, die ordnungsgemäße Vertragserfüllung durch…

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• Risikomanagement in Gro

  …Die gesetzlichen Anforderungen werden erfüllt, die systematische Nutzung von Risikomanagementsystemen ist in deutschen Konzernen jedoch… …verbesserungswürdig. Den aktuellen Stand und vorhandene Potenziale nennt die Studie „Risk-Management-Benchmarking 2010“. Die Popularität des Risikomanagementsystems… …(RMS) als Steuerungsinstrument für risikorentabilitätsorientierte Unternehmensführung wächst erst langsam. Die große Mehrheit deutscher Unternehmen hat… …ein Risikomanagementsystem installiert und erfüllt damit die Forderungen des Aktiengesetzes. Die Integration in die Unternehmenssteuerung weist dagegen… …verzahnt. Durch die Verzahnung von Risk-Management- und Planungssystemen könnten zahlreiche Unternehmen noch höhere Planungssicherheit erlangen. Um die… …Einhaltung der Vorgaben zum RMS zu überwachen, haben die Unternehmen prozessabhängig verschiedene Instanzen von der Unternehmensleitung bis zu einem… …Risikokomitee eingerichtet. Jedoch werde bei über der Hälfte der Unternehmen keine prozessunabhängige Überwachungstätigkeit des RMS durch die Interne Revision… …durchgeführt. Weiteres Verbesserungspotenzial gebe es auch bei der Risikobewertung: Über die Hälfte der Unternehmen bewerten Risiken mit einem… …Unternehmen betrachtet. In das Benchmarking, hat PricewaterhouseCoopers mit vorheriger Einwilligung 34 Konzerne aller Branchen einbezogen. Die Ergebnisse… …basieren auf Feststellungen und Einschätzungen der PwC-Experten und sützen sich auf jeweilige Jahresabschlussprüfungen. Erhoben wurden die Daten im Zeitraum…

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• Provisionszahlungen: BaFin mahnt private Krankenversicherer

  …Die Entwicklung von Provisionen, die private Krankenversicherer Vermittlern und Maklern zahlen, wird von der Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) kritisiert. Die Finanzaufsicht weist auf die Aufgabe der Geschäftsleitung hin, den Vertrieb in das Risikomanagement einzubeziehen. Die… …durchschnittliche Höhe der Abschlussprovisionen sei, so die BaFin, in den vergangenen Jahren spürbar gestiegen, einzelne Provisionszahlungen lägen weit über dem… …erzielen. Die BaFin betont, dass die Vorstände der Versicherungsunternehmen ihren Kunden gegenüber in der Verantwortung stehen. Sie hätten dafür Sorge zu… …tragen, dass die Abschlusskosten einen angemessenen Rahmen nicht überschreiten. Die Aufsicht weist auch darauf hin, dass die Geschäftsleiter der… …Versicherungsunternehmen dieser Verantwortung nicht gerecht werden, wenn sie mit Vermittlern und Maklern zusammenarbeiten, die offensichtlich aus Profitstreben die Qualität… …der Beratung vernachlässigen. Es sei Aufgabe der Geschäftsleitung, die Organisation des Vertriebs in das Risikomanagement des Versicherers einzubeziehen… …. Nur so könnten die Unternehmen Fehlentwicklungen im Vertrieb frühzeitig erkennen oder ihnen entgegenwirken. Bei örtlichen Prüfungen wird die BaFin… …nach eigenen Angaben verstärkt darauf achten, ob das Risikomanagement der Versicherer auch in diesem Bereich angemessen ist. Für die Fälle einer… …frühzeitigen Vertragsstornierung wird die BaFin darauf hinwirken, dass die Versicherer mit dem Vermittler eine Rückforderung der Provision in ausreichender Höhe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …31 3 Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme Die Auftragnehmer sind verpflichtet, das Werk so herzustellen, dass es die… …zugesicherten Eigenschaften hat. Dies setzt voraus, dass die Arbeitsausführung hinsichtlich Qualität und Quantität den ver- traglichen Vereinbarungen entspricht… …. Abweichungen von den vertraglich festgelegten Lieferungen und Leistungen, die durch den Auftraggeber nicht erkannt werden, kön- nen für diesen zu erheblichen… …finanziellen Nachteilen führen. Zur Wahrung der Interessen des Auftraggebers ist es daher unerläss- lich, dass dessen Bauleitung die Arbeitsausführung intensiv… …über- wacht, damit solche Abweichungen rechtzeitig erkannt und erfor- derliche Maßnahmen oder die Behebung von Mängeln veranlasst werden. Auf… …Ausführungsänderungen und Terminüberschreitungen ist im Hinblick auf evtl. Kostenerhöhungen besonders zu achten. Die Leistungsabnahme ist für die Vertragspartner von… …entscheiden- der Bedeutung, weil damit die Leistung als vertragsgerecht an- erkannt wird und folgende wichtige Bestimmungen wirksam wer- den: � Beginn der… …Verjährungsfrist von Mängelansprüchen, � Übergang der Gefahr auf den Auftraggeber, � Umkehrung der Beweislast, � Fälligkeit der Vergütung. Die Technische… …Revision hat die Aufgabe festzustellen, ob dem Auf- traggeber durch Nichteinhaltung von vertraglichen Verpflichtungen oder durch Nichtwahrnehmung seiner… …Revision. 32 Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme Dieser Abschnitt behandelt Prüfungsfragen, die vorwiegend die §§ 3-12 VOB/B und…

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