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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einführung in die Mindestanforderungen an das Risikomanagement sowie rechtliche Rahmenbedingungen

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …des Handelsgesetzbuchs anerkannten Prüfstelle im Rahmen einer von dieser durchgeführten Prüfung. (2) Vorstandsmitglieder, die ihre Pflichten verletzen… …verlangt, den Kläger als Mitglied des Vorstandes abzu- berufen. Zwischen dem 10. und dem 14. Juni 2002 fand bei dem Versicherer eine örtliche Prüfung seitens… …der BaFin statt. Diese Prüfung ergab unter anderem, dass bei dem Versicherer die stillen Lasten aus Aktienengagements in mehreren Invest- mentfonds auf… …. . . ]. 6 § 317 Gegenstand und Umfang der Prüfung: (1) In die Prüfung des Jahresabschlusses ist die Buchfüh- rung einzubeziehen. Die Prüfung des… …vertrags oder der Satzung beachtet worden sind. Die Prüfung ist so anzulegen, dass Unrichtigkeiten und Verstöße gegen die in Satz 2 aufgeführten Bestimmungen… …Prüfung gewonnenen Erkenntnissen des Abschlussprüfers in Einklang stehen und ob der Lagebericht insgesamt eine zutreffende Vorstellung von der Lage des… …und Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend dar- gestellt sind. Die Angaben nach § 289 a sind nicht in die Prüfung einzubeziehen. (3) Der… …Konzernabschlussprüfer dessen Arbeit zu überprüfen und dies zu dokumentieren. (4) Bei einer börsennotierten Aktiengesellschaft ist außerdem im Rahmen der Prüfung zu… …einzurichtende Überwachungssystem seine Aufgaben erfüllen kann. (5) Bei der Durchführung einer Prüfung hat der Abschlussprüfer die internationalen… …Unternehmensleitung. • Offenlegung der künftigen Risiken im Lagebericht sowie im Konzernlagebericht (§§ 289 Abs. 1, 315 Abs. 1 HGB). • Prüfung und Überwachung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Die Überwachung des Vorstands börsennotierter Aktiengesellschaften

  Prof. Dr. Erich Frese, Prof. Dr. Matthias Graumann

  …, das Verfahren zur Sicherstellung einer angemessenen Informationsgrundlage des Vorstandshandelns formuliert und die Prüfung ihrer Einhaltung neben dem… …greifend hat sich insbesondere die Rolle des Abschlussprüfers verändert. Das Gesetz überträgt ihm über die bisher dominierende formelle Prüfung der… …standardisierten Lösungswegen handelt. Gut illustrieren lässt sich dies an der eingeforderten Beurteilung von organisatorischen Maßnahmen des Vorstands. Die Prüfung… …Unternehmensorganisation umfasst. Zwar wird sich der Abschlussprüfer bei der Prüfung der organisatorischen Verankerung der Risikoerfassung mit guten Gründen auf den… …Prüfung in der Praxis weitgehend auf den Nachweis bestehender Organisationsstrukturen beschränkt. Ob die Systeme bei der Risikobewältigung wirklich genutzt… …, wenn die bisherigen Aufgaben des Abschlussprüfers im Rahmen der klassischen Prüfung des Jahresabschlusses betrachtet werden. Diese Aufgaben sind zwar… …anspruchsvoll, die Objekte der Prüfung und die anzuwendenden Methoden aber in hohem Maße strukturiert, so dass der Prüfungsauftrag durch drei zentrale Merkmale… …der jährlichen Prüfung vertraut und stellen ihre Zweckmäßigkeit nicht in Frage. CCDer strukturierte Charakter der Prüfung erlaubt den Rückgriff auf… …Prinzipien, die den Abschlussprüfer entlasten. Erwähnt seien die permanente begleitende Prüfung schon während des Berichtsjahrs, die Übertragung abgestimmter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Interne Revision im Wandel der Zeit – Historie der Revision und zukünftige Entwicklungen

  Dr. Andreas Jonen, Prof. Dr. Avo Schönbohm

  …Kontenanhörung („Auditus“), ethymologisch wohl die Quelle des Wortes „Audit“. 10 Diese mündliche Prüfung sollte Betrug und Unterschlagung der Beamten mit… …Senators zur Prüfung der Gouvernements unter Peter dem Großen. 19 Russland brachte gut 100 Jahre später auch die erste literarische Verarbeitung des… …privatwirtschaftlichen Organisation verankert, setzte sich im 19. Jahrhundert schnell international durch, wenn auch ein zunehmender Schwerpunkt auf der Prüfung der… …Spätestens ab 1918 kam es zu einer regelmäßigen Prüfung der Unternehmensbilanzen, insbesondere als Sicherheit für Banken. Sie konnte die Weltwirtschaftskrise… …ihre Visitationen weiter durch. Zur Bestandsaufnahme und Normenkontrolle steht dem Vatikan bis heute das Mittel der Prüfung von christlichen… …Verwaltungsapparat zu sichern“ 43 Installierung eines Revisors im Range eines Senators zur Prüfung der Gouvernements unter ­Peter dem Großen Erster amerikanischer… …vorgesehen war48 ab 1918 USA Intensive Prüfung der Unternehmensbilanzen, insbesondere als Sicherheit für Banken 1941 USA Gründung des „Institute of Internal… …Dienstleister eingesetzt oder ‚Peer Reviews‘ in Zusammenarbeit mit Revisionen anderer Unternehmen durchgeführt, um eine Prüfung und eine damit verbundene… …Revisionsarbeit durch externe Prüfer analysieren lassen, weitere 41 % führten zur Prüfung der Revision „Peer ­Reviews“ durch (vgl. Ernst & Young (2007), S. 33). 57… …Prüfungsspektrum der Revision werden nun auch die sonstige Interessensgruppen (z. B. Kunden oder Anwohner) einbezogen und im Sinne ihrer Interessen eine Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung aktueller Maßnahmen zur Sicherung und Überwachung einer hohen Qualität in der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Internen Revision gehören die Prüfung und die Beurtei- lung der Effizienz und der Effektivität des prozessabhängigen Internen Kontrollsys- tems… …Internen Revision, damit das Vertrauen in ihre objektive Prüfung des Risikomanage- ments, der Kontrollen sowie der Unternehmensführung und -überwachung… …sicherungs- maßnahmen Prüfung (= Revison) der Qualitäts- sicherungs- maßnahmen Alle Überwachungs- maßnahmen, die Mängel in der Qualität verhindern sollen und… …zeptanz in der Praxis zu stoßen.157 Als Alternative zu der Prüfung ist auch ein Self- Assessment mit unabhängiger Validierung möglich. Bei der Prüfung durch… …durchgeführt.158 Für das QA kann entweder ein qualitatives System des Peer Review oder ein quan- titativer Betriebsvergleich, bei dem die Prüfung durch eine… …Unternehmen und Tätigkeitsfelder IV. Vorbereitung IX. Auswahl II. Budget V. Prüfung X. Entwicklung/ Fortbildung VI. Berichterstattung VII… …Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. Sternenfels 2004, S. 95–125 und 130–131. 176 Ein höherer Verbindlichkeitsgrad der Anwendung des QA-Leitfadens… …als ein Bestandteil des Internen Überwachungssystems (IÜS) und übt eine unabhängige Funktion aus, welche u.a. die Prüfung und die Be- urteilung der… …Effizienz und der Effektivität des prozessabhängigen Internen Kon- trollsystems, sowie die Prüfung und Beurteilung der Qualität, mit der die jeweiligen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-Studie 2010

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Befragten führt die eindeutige Mehrheit klassische Operational Audits in ihren Unternehmen durch. Doch auch die Prüfung der Finanzrisiken ist mit 85,5 % ein… …traditioneller Aufgabenbereich der Revisoren. Zudem sind die Aufdeckung von Fraud (82,1 %) und die Prüfung des Risikomanagementsystems (81,3 %) zentrale… …Revisoren haben allesamt an Bedeutung zugenommen, wohingegen die klassischen Aufgabengebiete, wie Operational Audits, Prüfung der finanziellen Risiken und… …Aufgaben: Eigenständige Prüfung der Adressenausfallrisiken im Kapitalmarkt- und Fördergeschäft einschließlich der Überwachungsprozesse sowie der… …Risikosteuerungs- und -controllingprozesse auf Gesamtbankebene Koordination und Anleitung von Teammitgliedern bei der Prüfung von Kreditprozessen und komplexen… …u f W i s s e n v e r t r a u e n Nutzung systematischer Ansätze zur Prüfung und Überwachung oder die Schaffung zusätzlicher Werte in den Unternehmen… …Bereichen interne Prüfung, Corporate Governance, Risikomanagement und Compliance. Es sind vermehrt junge Mitarbeiter in der Praxis tätig, was auch den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bestandsaufnahme existierender Verlautbarungen zur Qualität im Berufsstand der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Vertrauen in seine objektive Prüfung des Risikomanage- ments, der Kontrollen sowie der Unternehmensführung und -überwachung be- gründet werden kann. Der… …prüfung – 1321-1: Gebrauch der Formulierung „übereinstimmend mit den Internatio- nalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“… …Arbeitspapieren durch Revisionsmitarbeiter, die nicht an der jeweiligen Prüfung teilgenommen haben, – Projektbudgets, Zeiterfassungssysteme, Umsetzung der… …oder Beurteilungsteam für die unabhängige Über- prüfung einer internen Selbstbeurteilung und eines durch die Interne Revision erstellten Berichts… …von Unternehmen, die Folgendes erbringen: – Die externe Prüfung des Jahresabschlusses. – Wesentliche Beratungsleistungen in den Bereichen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Insolvenzreife

  Anknüpfungstatsachen für Anspruchstatbestände

  Dr. Jochen Blöse, Dr. Heike Wieland-Blöse

  …Anlässe der Prüfung der Insolvenzreife 21 2. Anknüpfungstatsachen für Anspruchstatbestände 2.1 Gegen Gesellschafter 2.1.1 Anfechtung von… …LSZ-Zeuner, § 135 Rz. 19. Anlässe der Prüfung der Insolvenzreife 23 2.1.1.1.2 Anwendungsbereich und Abgrenzungen Für welche Gesellschaften § 135 InsO… …; Hirte/Knof WM 2009, 1961, 1966. Anlässe der Prüfung der Insolvenzreife 25 Beteiligungserwerbers, die objektive Sanierungsfähigkeit der Gesellschaft… …. 16.06.1997 – II ZR 154/96, NJW 1997, 3026, 3027. 61 OLG München, Urteil v. 22.07.2004 – 19 U 1867/04, ZIP 2004, 2102. Anlässe der Prüfung der… …, Urteil v. 30.09.1993 – IX ZR 227/92, BGHZ 143, 246, 253. 80 BGH, Urteil v. 12.11.1992 – IX ZR 237/91, ZIP 1993, 271, 274. Anlässe der Prüfung der… …, Urteil v. 26.06.1989 – II ZR 289/88, BGHZ 108, 134. 92 BGH, Urteil v. 19.02.1990 – II ZR 268/88, BGHZ 110, 342, 361 f. Anlässe der Prüfung der… …Prüfung der Insolvenzreife 33 machen. Dasselbe gilt, wenn die Gesellschaft den Kredit in diesem Stadium in An- spruch nimmt.105 2.2.1.4.1 Altgläubiger… …. Schmidt/Uhlenbruck, GmbH in Krise-Uhlenbruck, Rz. 11.26. Anlässe der Prüfung der Insolvenzreife 35 ab, dass es einen gemeinschaftlichen Schaden der… …. 61. Anlässe der Prüfung der Insolvenzreife 37 lichen Schadensersatzanspruch der Gesellschaft ergeben.128 Auch wird eine Ab- schaffung der… …. Schmidt, § 64, Rz. 31. Anlässe der Prüfung der Insolvenzreife 39 Fahrlässigkeit vorliegen.143 Verschulden kann beispielsweise dann entfallen, wenn…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers

  Externe Erwartungen vs. tatsächliche Verpflichtung innerhalb des Systems der Corporate Governance
  

  Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …mit der Prüfung der rechnungslegungsbezogenen Unternehmenspublizität betrauten Wirtschaftsprüfer zu. Als von der Unternehmensleitung beauftragtes… …begrenzter Zeit-, Kosten sowie Personalressourcen nicht durchführbar ist, erscheint offensichtlich. So ist eine solche Prüfung nur bei anfänglichen… …Verdachtsmomenten zu rechtfertigen, welche allerdings nur bei einer Unterschlagungsprüfung vorzufinden sind. Eine solche, auch als forensische Prüfung bezeichnete… …aufgrund der Beschaffenheit seiner Prüfung nur rudimentär mit den an ihn gestellten Erwartungen zu korrelieren vermag. Ein Aspekt, den es aus Sicht der… …handelsrechtlichen Abschlussprüfung, sei es z. B. im Rahmen einer im ergänzenden Auftrag durchgeführten forensischen Prüfung, 27 durchaus eine Vielzahl unterstützender…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Aufdeckung von Management Fraud

  § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG als Instrument des Aufsichtsrates zur Einschaltung externer Sachverständiger bei unternehmensinternen Ermittlungen
  

  Frank M. Wittenberg, Remi Stadnicki, Birgit Galley

  …Prüfung durch Sachverständige nach § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG, in: ZGR 2/2011, S. 138; Hopt, K.-J./Roth, M.: Aufsichtsrat, in: Hopt, K.-J./Wiedemann, H… …Rechte zu wie dem Aufsichtsrat. Die Einsichtnahme und Prüfung durch einen Sachverständigen wird jedoch durch den konkreten Auftrag und in diesem… …Aufsichtsratsmitgliedern einer Aktiengesellschaft, in: BB 34/2002, S. 1707; Hoffmann-Becking, M.: Das Recht des Aufsichtsrats zur Prüfung durch Sachverständige nach § 111… …Aufsichtsrat tatsächlich keine andere Wahl. 28 Empfehlenswert ist das Hinzuziehen von Sachverständigen in jedem Fall, und zwar nicht erst zur Prüfung von… …nunmehr abberufenen Vorstandsmitglieder weitere Untersuchungen der Gesellschaft mit dem Zweck der Prüfung auf eine mögliche Regressinanspruchnahme folgten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Projektbegleitung (ex-ante-Tätigkeiten), Projektprüfung und fachlicher Prüfung der Implementierung ableiten. Für die revisorische Untersuchung von Projekten durch die… …Prüfungen behandeln (z. B. Prüfung der Umsetzung der Anforderungen an hybride Kapitalinstrumente in einer ICAAP-Prüfung). Nicht zuletzt durch die weiter… …Prüfung der Umsetzung begonnen werden. Die Planung der revisorischen Aktivitäten orientiert sich nicht nur am Umsetzungsstand, sondern auch am Reifegrad der… …die Beiträge zur Prüfung des ICAAP in ZIR 05/10 und ZIR 06/10. Basel III Regeln · ZIR 2/11 · 59 Die Schwerpunkttätigkeiten der Internen Revision für die… …Nachgang einer Prüfung komplexe Datenanalysen und Marktpreisrecherchen an (keine mühsamen Datendownloads nötig, falls Sie Datenbankkopie liefern): •… …buffer“ (abrufbar unter www.bafin.de und www.bundesbank.de). DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“: Prüfung der Internen…

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