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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Manuelle Zahlungen

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …173 7 Manuelle Zahlungen Die ausgehende Zahlung steht in der Regel am Ende des kreditorischen Teils der Wertschöpfungskette. SAP® R/3® sieht… …erfolgt auto- matisiert, so dass im Idealfall ab dem Einbuchen der Rechnung keinerlei manuellen Eingriffe mehr notwendig sind. Sowohl die Initiierung des… …Geldflusses als auch die Abbildung des Belegflusses können also vom System durchgeführt werden. Bei sämtlichen Zahlungen, die nicht im Rahmen dieser… …Vorkasse, so dass das Rechnungswesen ange- wiesen wird, den Betrag von 118.540,00 € unverzüglich außerhalb des automati- sierten Zahllaufs – also manuell –… …Ursachen des Risikos Das Risiko bzw. die Risiken können verschieden begründet sein. Unter anderem sind folgende Ursachen denkbar: Unzureichende… …Richtlinien Auch hier ist ein Blick in das Regelwerk des Unternehmens, genauer gesagt in die Zahlungsrichtlinie, sinnvoll. Wird auf Ebene der… …Zahlungsrichtlinie beispielsweise nicht zwischen maschinellen und manuellen Zahlungen getrennt, kann schon hier der Kern des Problems liegen. Die Trennung zwischen… …Bedarfsträger seinen Anfang nimmt. Die Kontrolle, die im Falle der ausgehenden Zahlungen erfolgt, ist also die letzte Kontrolle, die innerhalb des Unternehmens… …vorgenommen wird. Die Kontrollen im Bereich des Zahlungs- ausgangs sind von immenser Bedeutung, da hier die Liquidität des Unternehmens direkt berührt wird… …maschinelle Zahlungen machen deutlich, dass ins- besondere im Bereich der Stammdaten je nach Organisationsform des Unterneh- mens andere Unternehmensbereiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Zahlungen ohne Leistungsnachweis

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …Verbindlichkeit bezahlt, so wird die Rech- nung durch diese Zahlung ausgeglichen. Bei diesem Ausgleich des Geschäfts- vorfalles spricht man auch von „ausziffern“… …stellt fest, dass laut Kontoauszug des Firmenkontos 10.000,00 € per 14. Mai 2010 an einen Lieferanten bezahlt wurden. Bei einem Abgleich der Zahlung mit… …handeln könnte. Die Überprüfung der offenen Kreditorenposten zeigt allerdings im nächs- ten Schritt, dass derzeit aus Sicht des SAP® R/3®… …risikoreich? Werden Ausgangszahlungen getätigt, ohne dass eine Verbindlichkeit (Rechnung) im System vorliegt, so wird die Transparenz des Prozesses extrem… …beeinträchtigt. Zum Zeitpunkt des Erfassens der Zahlung ist weder klar, für welche Leistung das Geld bezahlt wurde, noch ob sachliche und rechnerische… …deren buchhalterische Auswirkungen nachträglich darin abgebildet. 8.3 Mögliche Ursachen des Risikos Das Risiko bzw. die Risiken können verschieden… …, ist es sinnvoll zu überprüfen, ob bzw. wie diese gelebt werden. Hier sind insbesondere Kontrollen seitens des Managements gefordert. Wann wurden… …Ursache des Risikos können systemseitige Fehler sein. So könnten Schnittstellen falsch definiert sein oder der automatische Ausgleich von Rechnung durch… …bei dem ermittelten Prozentsatz von 4% zum größten Teil um Zahlungstransaktionen mit runden Beträgen handelt. Eine ganzheitliche Betrachtung des… …Zahlungen auch Rechnungen ausgleichen. Es liegt hier ein hohes Risiko vor, da auf Grund des hohen Volumens mittlerweile nahezu völlige Intransparenz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Doppelzahlungen

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …subsumiert. Neben der begrifflichen Differenzierung des Themas sollte dieses auch inhalt- lich noch einmal auf den Prüfstand gestellt werden. Stellt man die… …Doppelzahlung nicht der Kern des Problems, sondern die Doppelbuchung der Rechnung. Die doppelte bzw. mehrfache Zahlung stellt quasi die buchhalterische… …Symptomatik des Prob- lems dar. Von Doppelzahlungen spricht man dann, wenn eine Firma für ein- und dieselbe Lieferung oder Leistung mehr als einmal den… …vollen Gegenwert bezahlt. Wie kann das sein? Aus der Perspektive des Standardprozesses scheint dieser Vorgang zu- nächst undenkbar. Allerdings kollidieren… …in der Theorie konzipierte Standardpro- zesse mit der betrieblichen Realität. Die Bezifferung des Anteils des Zahlungsvo- lumens, das aus… …Zahlungsbedingungen der Tochterge- sellschaft akzeptiert, die ein Zahlungsziel von 60 Tagen beinhalten. Diese Bedin- gungen wurden intern nicht an die Buchhaltung des… …Doppelzahlung das Unternehmen verlässt, erhöht die Kosten und mindert den Gewinn um den gleichen Wert. Das Vermögen des Unternehmens verringert sich… …, potentielle Doppelzahlungen in kurzen Abständen zu überprüfen. 9.3 Mögliche Ursachen des Risikos Das Risiko bzw. die Risiken können verschieden begründet… …sein. Unter anderem sind folgende Ursachen denkbar: Unzureichende Richtlinien Als erstes bietet es sich an, das Regelwerk des Unternehmens bzw… …. des Finanz- und Rechnungswesens dahingehend zu überprüfen, inwieweit das Unternehmen das Thema Doppelzahlungen berücksichtigt. Das Nichtvorhandensein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Zusammenfassung und Ausblick

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …einem zweiten Schritt, der in den Praxiskapiteln mit „Technische Detailanalyse des Risikos“ überschrieben ist, wird berücksichtigt, dass alle relevanten… …weiterer Vorteil, der durch den Einsatz des dab:Exporter entsteht, ist die Möglichkeit auf Geschäftsdaten von Tochtergesellschaften zuzugreifen, ohne die… …Adressatenkreis dieses Werks groß ist (Controller, Mitarbeiter des Rechnungswesens, Planungsabteilungen, Berater, Revisoren, Compliancebeauftrag- te etc.), können… …Schulungssystem realisiert werden, dessen Daten mit Hilfe des dab:Exporter heruntergeladen werden, um anschließend mit der Software ACL™ analysiert zu werden… …. Im einleitenden Teil des Buches wurde kurz auf das Kontrollparadoxon einge- gangen und erklärt, dass die Zahl der gefundenen Auffälligkeiten auf Grund… …Ansatz zum Zweck des „Abschmelzen“ der Datenberge können auch statistische Verfahren der Stichprobenziehung und Schichtung in Betracht gezogen werden…

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• Schaar: Kampf gegen Geldwäsche darf Freiheitswahrnehmung der Bürger nicht maßlos einschränken

  …Peter Schaar, Bundesbeauftragter für den Datenschutz und die Informationsfreiheit, kritisiert die Pläne der Bundesregierung, im Zuge der Änderung des… …Einhaltung des Datenschutzes bei allen öffentlichen Stellen des Bundes zu Wort. Um Geldwäsche oder Finanzierung terroristischer Straftaten effektiv… …betroffen, deren Bekämpfung aber doch das eigentliche Ziel des Geldwäschegesetzes sei. Die Jahresberichte der Financial Intelligence Unit, einer nach dem…

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• Umsatzsteuergrenze soll bei 500.000 Euro bleiben

  …CDU/CSU und FDP gemeinsam eingebrachter Gesetzentwurf zur Änderung des Umsatzsteuergesetzes vor, der am heute auf der Tagesordnung des Deutschen Bundestages… …mittleren Unternehmen Liquidität entzogen werden würde. In der Begründung des Entwurfs heißt es, die Umsatzsteuer entstehe grundsätzlich mit Ablauf des… …jedoch statt dieser "Soll-Versteuerung" die "Ist-Versteuerung" wählen. Danach entsteht die Steuer erst mit Ablauf des Voranmeldezeitraums, indem das…

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• Vorstandsvergütung: Neuorientierung kommt nur langsam voran

  …Komplexität oft die Verständlichkeit. Selbst Fachleuten fiele es zunehmend schwerer, die Angaben verschiedener Unternehmen zu vergleichen. Intention des…

• BKA veröffentlicht Jahresbericht 2010 der Financial Intelligence Unit Deutschland

  …Verdachtsanzeigen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Finanzierung des Terrorismus insgesamt über 14.000 Meldungen nach den Vorschriften des Geldwäschegesetzes… …absoluten Höchststand seit Inkrafttreten des Geldwäschegesetzes im Jahr 1993 bedeutet (s. auch die Daten aus dem Berichtsjahr 2009, vgl. die Nachricht auf… …Informationen und Download des Berichts…

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• Bank of America muss Whistleblower entschädigen

  …Laut einem aktuellen Urteil des US-Arbeitsministeriums muss die Bank of America einem früheren Mitarbeiter 930.000 Dollar zahlen, weil sie gegen das… …Gesetz zum Schutz von Whistleblowern verstoßen hat. Zudem ordnete das Ministerium die Wiederbeschäftigung des Hinweisgebers an. Die Ermittlungen hatte… …geführt, das die Whistleblower-Bestimmungen des Sarbanes-Oxley Acts und 20 anderen US-amerikanischen Gesetzen zum Schutz von Arbeitnehmern verschiedenster… …weitverbreiteten Betrug aufgedeckt, an dem mehrere Mitarbeiter des Immobilienfinanzierers beteiligt waren. Er hatte zudem offen gelegt, dass Mitarbeiter, die… …. September 2011, dass Whistleblower eine wichtige Rolle bei der Gewährleistung der Integrität des Finanzsystems sowie die Sicherheit von Lebensmitteln, Luft… …, Wasser, Arbeitsplätzen und Transportsystemen darstellen. Der Fall unterstreiche die Bedeutung des Schutzes von Hinweisgebern, die mit ihrem Mut auch zum…

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• Studie: Social Media am Arbeitsplatz als Chance und Sicherheitsrisiko

  …''Work Life Web 2011'' des Internetsoftware-Anbieters Clearswift. 68 Prozent der befragten Unternehmen gaben an, die Internetaktivitäten ihrer Mitarbeiter…