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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Rahmenverträge

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …können über Abrufe genutzt werden. 4.1 Rahmenvertrag – was ist das? Ähnlich wie der in Abschnitt 3.1 beschriebene Teil des unternehmensinternen… …Wertschöpfungsprozesses beginnt auch der hier abgehandelte Prozess damit, dass in einer beliebigen Einheit eines Unternehmens ein Bedarf entsteht. Im Unterschied zum… …i.d.R. vom jeweiligen Mitarbeiter im operativen Einkauf in eine Bestellung umgewandelt wird. Im Fall der Rahmenverträge ist der Fall anders gelagert, da… …der operative Einkauf mit Hilfe von Rahmenverträgen be- wusst nicht involviert wird, um Synergieeffekte in Form einer vereinfachten und optimierten… …hat. Der strategische Einkauf ist auf Ebene der Holding in Deutschland an- gesiedelt. Seine Hauptaufgabe ist die Bündelung großer Einkaufsvolumina zu… …vor- teilhaften Konditionen. Der strategische Einkauf stellt daher zukünftige Bedarfe fest und schreibt diese ggf. aus. Die Laufzeiten der Verträge… …betragen bei der EAS AG laut Richtlinie zwischen einem und vier Jahren. Ein Rahmenvertrag erstreckt sich in der Regel nicht auf ein Produkt, sondern… …sich entscheiden konnte, schließt der strategische Einkauf mit Hilfe der Rechtsabteilung einen Vertrag ab. Dieser ist entweder wert- oder mengenbezogen… …R/3® System der Holding auf die unter- schiedlichen SAP® R/3® Systeme der Tochtergesellschaften repliziert und stehen so für jede Tochtergesellschaft… …zur Verfügung. Bei der Anlage einer Bestellanforde- rung wird der korrespondierende Rahmenvertrag über die Bezugsquellenfindung automatisch im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Rechnungen ohne Bestellungen

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …131 5 Rechnungen ohne Bestellungen Rechnungen und Bestellungen sind Teile der kreditorischen Wertschöpfungskette. Bestellungen werden im… …Rechnungen ohne Bestellungen – was ist das? Im Standard beginnt der kreditorische Teil des unternehmerischen Wertschöp- fungsprozesses damit, dass in einer… …. Finden die eben skizzierten Vorgänge nicht bzw. nicht im SAP® R/3®- System statt, spricht man von dem Phänomen der Rechnung ohne Bestellung, so dass sich… …bekannten Herstellern. 5.2 Warum sind Rechnungen ohne Bestellungen risikoreich? Durch die Nichtnutzung der Bestellfunktionalität in SAP® R/3®-MM wird die… …Transparenz der Einkaufs- und nachgelagerten Rechnungswesenprozesse stark ge- mindert. Entscheidend bei der Risikobetrachtung des Prozesses ist nämlich die… …Wertkomponente (Stimmt der fakturierte Preis?). Existiert keine Bestellung, kann keine auf den genannten Komponenten basie- rende und somit fundierte… …Rechnungsanerkennung stattfinden. Wie soll der Sachbe- arbeiter im Rechnungswesen sicherstellen, dass das, was berechnet wurde, auch tatsächlich geliefert wurde? Diese… …Beziehung, in der einzelne Transaktionen regulär mit Bestellungen und andere mit Rechnungen ohne Bestellungen durchgeführt werden. 5.3 Mögliche Ursachen… …abteilungsübergreifende Kooperation Bei dem Thema Rechnungen ohne Bestellungen sind sowohl der Einkauf als auch das Rechnungswesen betroffen. Wird das Thema nicht als… …Zustand der Stammdaten. Daher sind besonders die Stammdatenorganisation sowie die Qualität der Lieferantenstammdaten zu hinterfragen. 5.4 Fallbeispiel…

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  CpD-Transaktionen

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …153 6 CpD-Transaktionen CpD-Transaktionen können entlang des gesamten kreditorischen Teils der Wert- schöpfungskette erfolgen. Beispielhaft… …bei der Firma EAS AG auf eine Stelle; sie wird zu einem Bewerbungsge- spräch eingeladen. Nach dem Gespräch rechnet die Bewerberin mit der Firma EAS AG… …die entstandenen Fahrt- und Unterbringungskosten ab. In den Stammda- ten der Firma EAS AG liegt für sie natürlich kein spezielles Kreditorenkonto vor… …. Da eine zweite Bewerbung nicht wahrscheinlich ist, wird die Kostenerstattung für die Bewerberin von der Firma EAS AG über ein CpD-Konto abgewickelt… …An- schaffung eines Kunstwerks für einen repräsentativen Bereich denkbar. Zu diesem Zweck ist ein anonymer Kreditorenstammsatz angelegt, der keine… …spezifischen Da- ten wie Adresse, Telefonnummern etc. enthält, da von einer Fortsetzung der Ge- schäftsbeziehung mit dem Lieferanten nicht ausgegangen wird… …Kunden-Lieferanten-Beziehung, in der einzelne Transaktionen regulär mit Kredito- renkonten und andere mit Hilfe von CpD-Konten durchgeführt werden. Darüber hinaus kann die… …Stammdatenorga- nisation zu hinterfragen; unter Umständen gibt es bei der Anlage und Verteilung der Stammdaten Probleme, so dass das Rechnungswesen auf CpD-Konten… …als Not- lösung zurückgreifen muss. CpD-Transaktionen 155 6.4 Fallbeispiel Der Finanzvorstand der EAS AG weiß um mögliche Risiken im Umfeld… …Gesamtbild der Lage machen und veranlasst eine massendatengestützte Analyse. Das Unternehmen hat im Rahmen der Zahlungsrichtlinien vor einigen Jahren…

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  Manuelle Zahlungen

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …173 7 Manuelle Zahlungen Die ausgehende Zahlung steht in der Regel am Ende des kreditorischen Teils der Wertschöpfungskette. SAP® R/3® sieht… …FI/CO-Modul abgebildet. Die tatsächliche Ausfüh- rung der ausgehenden Zahlungen wird von einer Banksoftware durchgeführt. 7.1 Manuelle Zahlung – was ist das?… …Manuelle Zahlungen sind am besten zu verstehen durch die Abgrenzung von den automatisierten SAP® R/3®-Zahlläufen. Diese finden in der Regel in festgelegten… …unter Einbeziehung der im System vorhandenen Daten automatisch angestoßen bzw. an die Bankensoftware übermittelt. Auch die buchhalterische Abbildung… …erfolgt auto- matisiert, so dass im Idealfall ab dem Einbuchen der Rechnung keinerlei manuellen Eingriffe mehr notwendig sind. Sowohl die Initiierung des… …Ausführung der Zahlung an sich, als auch der nachträglichen Abbildung dieses Geschäftsvorfalles in SAP® R/3®. In diesem Kapitel liegt der Fokus darauf… …, Zahlungen zu identifizieren, die nicht durch den automatischen Zahllauf initiiert wurden und deshalb der Geschäfts- vorfall der Zahlung manuell gebucht… …seit mehreren Tagen sämtli- che Autobahnen blockiert werden, können Kunden im Land I nicht mit Ersatztei- len beliefert werden. Bei Nichtlieferung der… …. Aus diesem Grund entschließt sich der Logistikvorstand, die Ersatzteile per Luftfracht zu versenden. Die Luft- frachtgesellschaft fliegt nur gegen… …R/3®-System in die Banksoftware gelangen. Im Falle der automatisierten Zahlungen werden die Zahlungstransaktionen soweit möglich automatisiert anhand der im…

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  Zahlungen ohne Leistungsnachweis

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …FI. 8.1 Zahlung ohne Leistungsnachweis – was ist das? Betrachtet man den Standardprozess, so sind die Abläufe in der Kreditorenbuchhal- tung (d.h… …. Die „offene“ Rechnung wird zu einem ausgeglichenen Posten, ihr Ausgleichsbeleg ist die Zahlung. 4. Ausgeglichener Posten: Aus der umgekehrten… …Perspektive wird der Geschäfts- vorfall der Zahlung (diese ist ebenso ein Geschäftsvorfall wie die Rechnung) durch den Rechnungsbezug sofort ausgeglichen. Die… …Posten geführt. Im Standardprozess gleicht der Geschäftsvorfall der Zahlung also den Ge- schäftsvorfall der Rechnung aus, wobei die letztere… …ursächlich für die Zahlung ist. D.h. es bestehen (zeitlich der tatsächlichen Zahlung vorgelagert!) systemseitig do- kumentierte Verbindlichkeiten in Form von… …eingebuchten Rechnungen. Bei Zah- lungen ohne Leistungsnachweis jedoch ist dies nicht der Fall. Es finden sich im System nicht ausgeglichene Geschäftsvorfälle… …stellt fest, dass laut Kontoauszug des Firmenkontos 10.000,00 € per 14. Mai 2010 an einen Lieferanten bezahlt wurden. Bei einem Abgleich der Zahlung mit… …Zahlung handelt. Der Mitarbeiter erfasst den Vorgang buchhalterisch im SAP® R/3® System, indem er den Zahlausgang für den Lieferanten, dessen Stammsatz… …handeln könnte. Die Überprüfung der offenen Kreditorenposten zeigt allerdings im nächs- ten Schritt, dass derzeit aus Sicht des SAP® R/3®… …Buchhaltungssystems keine ein- zige offene Verbindlichkeit dem Lieferanten gegenüber zu bestehen scheint. Da es keine Rechnung gibt, die mit der Zahlung ausgeziffert…

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  Doppelzahlungen

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …das? Ansetzend bei der Begrifflichkeit „Doppelzahlung“ kann der Einwand erhoben werden, dass neben Doppelzahlungen auch Dreifach- und Vierfachzahlungen… …etc. vorkommen können. Der Einwand ist durchaus berechtigt, so dass der korrekte Terminus „Mehrfachzahlungen“ heißen müsste. Allerdings hat sich im… …Sprach- gebrauch der Begriff der „Doppelzahlungen“ durchgesetzt, so dass dieses Werk unter dem Begriff Doppelzahlungen gedanklich Mehrfachzahlungen… …subsumiert. Neben der begrifflichen Differenzierung des Themas sollte dieses auch inhalt- lich noch einmal auf den Prüfstand gestellt werden. Stellt man die… …Frage, was einer Ausgangszahlung in der Regel vorausgeht, so muss die Antwort lauten: eine Bu- chung, bzw. genauer die Erfassung einer Verbindlichkeit… …Doppelzahlung nicht der Kern des Problems, sondern die Doppelbuchung der Rechnung. Die doppelte bzw. mehrfache Zahlung stellt quasi die buchhalterische… …vollen Gegenwert bezahlt. Wie kann das sein? Aus der Perspektive des Standardprozesses scheint dieser Vorgang zu- nächst undenkbar. Allerdings kollidieren… …in der Theorie konzipierte Standardpro- zesse mit der betrieblichen Realität. Die Bezifferung des Anteils des Zahlungsvo- lumens, das aus… …Doppelzahlungen besteht, ist naturgemäß schwierig. Wie im An- schluss aufgezeigt wird, hängt das doppelzahlungswirksame Volumen in signifikanter Weise von der… …Existenz und Qualität der Kontrollen ab, so dass eine Definition eines „normalen“ oder zu erwartenden Volumens nicht möglich ist. Beispiel: Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Zusammenfassung und Ausblick

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …Voraussetzungen und Softwarewerkzeuge wurden dabei ebenso vorgestellt wie eine typische IT-Landschaft und Organisationsstruktur, in der solche Werkzeu- ge genutzt… …sechs Beispielen an fiktiven, aber eng an die Praxis angelehnten Fragestellungen erläutert. Dabei wurde nicht nur der betriebswirtschaftliche Kontext… …, sondern auch die analytische Vorge- hensweise sowie in abstrahierter Form die Prüfalgorithmen bis einschließlich der Detailebene von Tabellen- und… …Tabellenfeldern intensiv durchleuchtet. Die Aus- wahl der sechs Indikatoren erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit; die Ansät- ze können beliebig erweitert… …werden. Löst man sie aus dem Einzelfallzusammen- hang, kann man die Gesamtheit der Indikatoren auch in Form einer Matrix darstel- len. Um diese… …Analyseansätze dienen der Kontrolle selektiver be- triebswirtschaftlicher Risiken, weswegen sie auch als Risikokontrollmatrix be- zeichnet werden kann… …musste: Das in diesem Buch zugrunde gelegte ERP-System ist SAP® R/3®, die Analyse der Rohdaten erfolgt mit der Analysesoftware ACL™. Diese Festle- gung… …stellt auf der einen Seite eine Einschränkung dar – auf der anderen Seite kann nur so eine praktische und nachvollziehbare Herangehensweise ermöglicht… …aus der Betrach- tung ausgeschlossen werden. Ziel ist es, risikoorientierte Fragestellungen auf Grundgesamtheiten anzuwenden. Bevor allerdings diese… …Fragen formuliert werden können, erfolgt zunächst eine Annäherung an ein Thema aus der Perspektive der betrieblichen Praxis; an Hand von Einstiegs- und…

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• Schaar: Kampf gegen Geldwäsche darf Freiheitswahrnehmung der Bürger nicht maßlos einschränken

  …Peter Schaar, Bundesbeauftragter für den Datenschutz und die Informationsfreiheit, kritisiert die Pläne der Bundesregierung, im Zuge der Änderung des… …Ansatz der neuen Vorschläge" entsprechend zu korrigieren. Im Kampf gegen die Geldwäsche hatte der Deutsche Bundestag kürzlich den Entwurf eines… …[http://www.compliancedigital.de/article_id/1245/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|02. September 2011]). Nach der Kritik der DIHK an den geplanten Änderungen (vgl. die Nachricht auf COMPLIANCEdigital vom 02. September 2011 s.o.)… …meldet sich nun auch der Bundesbeauftragte für den Datenschutz und die Informationsfreiheit Peter Schaar als unabhängige Institution zu Kontrolle der… …Überwachung sämtlicher Zahlungsgeschäfte erreichen. Bisher hätte lediglich ein geringer Prozentsatz der abgegebenen Verfahren den Bereich der Geldwäsche… …betroffen, deren Bekämpfung aber doch das eigentliche Ziel des Geldwäschegesetzes sei. Die Jahresberichte der Financial Intelligence Unit, einer nach dem… …Geldwäschegesetz beim Bundeskriminalamt eingerichteten Zentralstelle für Verdachtsanzeigen, würden belegen, dass einen Großteil der Verdachtsanzeigen lediglich Fälle… …[http://www.compliancedigital.de/article_id/1253/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|19. August 2011]). Der Bundesbeauftragte kritisiert weiterhin, dass, statt die bestehenden Befugnisse auf den Prüfstand zu stellen, nach den Plänen… …der Bundesregierung noch weitaus mehr personenbezogene Daten von Bürgern ausgeleuchtet werden sollen. Durch Neuregelungen im Geldwäschegesetz etwa… …würden beim Vertrieb von elektronischem Geld, zum Beispiel in Form von Prepaid-Karten, Name, Geburtsdatum und Anschrift der Kunden unabhängig vom Wert der…

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• Umsatzsteuergrenze soll bei 500.000 Euro bleiben

  …Die für die Berechnung der Umsatzsteuer maßgebliche Umsatzsteuergrenze soll dauerhaft bei 500.000 Euro bleiben. Dies sieht ein von den Fraktionen der… …CDU/CSU und FDP gemeinsam eingebrachter Gesetzentwurf zur Änderung des Umsatzsteuergesetzes vor, der am heute auf der Tagesordnung des Deutschen Bundestages… …steht. Die Anhebung der Umsatzsteuergrenze von 250.000 auf 500.000 war 2009 zur Abmilderung der Folgen der Wirtschafts- und Finanzkrise beschlossen… …mittleren Unternehmen Liquidität entzogen werden würde. In der Begründung des Entwurfs heißt es, die Umsatzsteuer entstehe grundsätzlich mit Ablauf des… …Unternehmen das Entgelt für die Leistung erhalten hat. Die Abführung der Steuer an das Finanzamt hat damit erst dann zu erfolgen, wenn der Kunde gezahlt hat…

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• Vorstandsvergütung: Neuorientierung kommt nur langsam voran

  …Mehr Transparenz, weniger Kurzfristdenken - mit dem Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung wollte die Bundesregierung 2009 Fehlanreize bei… …der Managerbezahlung korrigieren. Die DAX-Konzerne koppeln die Bezahlung ihrer Vorstände neuerdings an längerfristige Erfolgskriterien. Doch wirklich… …neue Ansätze für mehr Nachhaltigkeit bei der Managervergütung sind nur bei einem Viertel der Unternehmen zu finden. Das zeigen die Ergebnisse einer… …Studie der Unternehmensberatung Wilke, Maack und Partner im Auftrag der Hans-Böckler-Stiftung. Im Rahmen der Studie wurden die Geschäfts- und… …Vergütungsberichte der Unternehmen ausgewertet, die im DAX 30 notiert sind. Ihr Vergleich zwischen 2008 und 2010 zeigt einige Forschritte, aber auch Widersprüche… …. So folgen der Studie nach alle Unternehmen der neuen gesetzlichen Vorgabe, nach der der gesamte Aufsichtsrat die Vorstandsvergütungen beschließen muss… …. Das sorgt für mehr interne Transparenz. Zugleich sind die meisten Vergütungsberichte detaillierter geworden. Allerdings leidet unter der größeren… …zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung (VorstAG'') die Nachricht auf COMPLIANCEdigital vom… …Kennzahlen, die über zwei oder drei Jahre erreicht werden müssen. Auch bei der längerfristigen variablen Vergütung haben viele die Bemessungszeiträume… …ausgedehnt. Zudem ist Höhe der Vergütung in allen untersuchten Unternehmen nicht mehr nach oben offen, sondern durch einen "Cap" begrenzt. Weitaus weniger…

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