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• BKA veröffentlicht Jahresbericht 2010 der Financial Intelligence Unit Deutschland

  …Das Bundeskriminalamt (BKA) und die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) haben über aktuelle Entwicklungen auf dem Gebiet der… …Bekämpfung und Verhinderung von Geldwäsche berichtet. Das BKA hat dazu unter anderem den Jahresbericht der dort angesiedelten Financial Intelligence Unit (FIU)… …Deutschland vorgestellt. Der am 16. September 2011 veröffentlichte Bericht zeigt, dass im Jahr 2010 bei der FIU Deutschland als Zentralstelle für… …Verdachtsanzeigen zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Finanzierung des Terrorismus insgesamt über 14.000 Meldungen nach den Vorschriften des Geldwäschegesetzes… …(GWG) und der Abgabenordnung eingingen. Allein die Zahl der Verdachtsanzeigen gemäß § 11 GwG stieg 2010 um 22 Prozent auf 11.042 an, was laut BKA einen… …Hauptursache für den Anstieg dürfte dem BKA zufolge in der zunehmenden Sensibilisierung der nach dem GWG Verpflichteten liegen, die vermehrt Anzeigen erstatteten… …. 2010 ließ sich bei etwa der Hälfte der Geldwäscheverdachtsanzeigen (44 Prozent) der Verdacht einer Straftat erhärten. Von diesen hatte – wie bereits in… …den Jahren zuvor – der Betrug mit 33 Prozent den größten Anteil an den Vortaten zur Geldwäsche. Im Bereich der Organisierten Kriminalität wurden… …fast 5 Prozent der Verfahren (29 von insgesamt 606 Organisierte Kriminalität-Verfahren im Jahr 2010) durch Geldwäscheverdachtsanzeigen ausgelöst… …Prozent. Laut BKA habe die Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) in ihrem Prüfungsbericht auch auf Schwachstellen in der Bekämpfung und…

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• Bank of America muss Whistleblower entschädigen

  …Branchen durchsetzt. In dem Fall hatte der ehemalige Angestellte der Countrywide Financial Corp. eine interne Untersuchung geleitet und dabei… …. September 2011, dass Whistleblower eine wichtige Rolle bei der Gewährleistung der Integrität des Finanzsystems sowie die Sicherheit von Lebensmitteln, Luft… …, Wasser, Arbeitsplätzen und Transportsystemen darstellen. Der Fall unterstreiche die Bedeutung des Schutzes von Hinweisgebern, die mit ihrem Mut auch zum… …Schutze der Öffentlichkeit von den negativen Konsequenzen aus der illegalen Tätigkeit ihrer Arbeitgeber beitragen würden. In Deutschland fehlen bislang… …rechtswidrig erklärt hatte, hat jedoch auch hierzulande die Diskussion um die Verantwortung von Unternehmen bei der Implementierung von Anlaufstellen für…

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• KPMG-Umfrage: Kampf gegen Geldwäsche immer teurer

  …Banken investieren mehr denn je in den Kampf gegen Geldwäsche. 80 Prozent der Institute haben ihre Ausgaben zur Verhinderung von Geldwäsche in den… …vergangenen drei Jahren enorm gesteigert. Die Hälfte der Banken gibt für Investitionen in entsprechende Maßnahmen heute mindestens 20 Prozent mehr aus, jede… …dritte meldet sogar Kostensteigerung um 50 Prozent oder mehr. Die Hälfte der befragten Banken gibt bis zu einer Million Dollar im Jahr für Maßnahmen… …zur Bekämpfung der Geldwäsche aus. Weitere 24 Prozent melden Aufwendungen in Höhe von bis zu 5 Millionen Dollar, und bei weiteren 14 Prozent liegt der… …Risikomanagement-Disziplin, die auch erhöhte Anforderungen an die Mitarbeiter stellt. Trotz der schon heute hohen Investitionen in Präventionsmaßnahmen rechnen die Banken… …mit einem weiteren Anstieg. Ein Drittel geht von einer Erhöhung der Maßnahmekosten um zusätzliche 20 Prozent aus, ein weiteres Drittel erwartet sogar… …einen Anstieg um bis zu 50 Prozent. Bemerkenswert sei es laut KPMG, dass es bei der Entwicklung und der Umsetzung von Sicherungsmaßnahmen große… …Unterschiede gibt. Nur 28 Prozent der Banken entwickeln auf globaler Ebene Maßnahmen zur Prävention der Geldwäsche, um diese dann auch weltweit umzusetzen. Bei…

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• Studie: Social Media am Arbeitsplatz als Chance und Sicherheitsrisiko

  …Sicherheitsbedenken veranlassen Unternehmen zu einem restriktiveren Umgang mit Social Media. Dies ist eines der Hauptergebnisse der aktuellen Studie… …''Work Life Web 2011'' des Internetsoftware-Anbieters Clearswift. 68 Prozent der befragten Unternehmen gaben an, die Internetaktivitäten ihrer Mitarbeiter… …. Clearswift hat im Rahmen der Studie Work Life Web 2011 Manager und Mitarbeiter aus sechs Ländern zu ihrem Umgang mit Web 2.0 am Arbeitsplatz befragt. In der… …Work Life Web-Umfrage aus dem Vorjahr hatten im internationalen Durchschnitt nur 9 Prozent der Unternehmen den Zugang zu Social-Media-Webseiten gesperrt… …. Sicherheitsbedenken halten 86 Prozent der deutschen Unternehmen davon ab, Social Media zu nutzen. Allerdings erachten 49 Prozent der Manager in deutschen Firmen… …Web-2.0-Technologien als entscheidend für den zukünftigen Erfolg eines Unternehmens. Trotzdem die befragten Unternehmen auf der einen Seite die verbesserten… …Web-2.0-Technologien. Auf der anderen Seite sehen 80 Prozent in der Nutzung von Social-Media-Anwendungen Vorteile für ihr Unternehmen. Ein Viertel der Betriebe plant… …mit 31 Prozent am größten. Deutschland (18 Prozent) und Japan (13 Prozent)verzeichnen die niedrigsten Werte. Bei der Entscheidung für oder gegen… …. 48 Prozent der Führungskräfte fürchten den Verlust vertraulicher Daten durch Mitarbeiter. 50 Prozent sind der Ansicht, dass den Angestellten die… …Sicherheitsproblematik nicht bewusst ist. Diese Befürchtungen sind nicht unbegründet: So geben 21 Prozent der Mitarbeiter zu, dass sie überhaupt nicht an die Sicherheit…

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• eBook

  Revision von Sachinvestitionen

  Prüfungsleitfaden von Vorplanung bis Projektreview
  

  978-3-503-13616-2

  DIIR – Arbeitskreis "Bau, Betrieb und Instandhaltung / Technische Revision", DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Sachinvestitionen in die Bestandserhaltung und -entwicklung zählen zu den elementaren Garanten der Leistungsfähigkeit jedes Unternehmens… …. Entsprechend hoch ist der Stellenwert, welcher der Prüfung von Sachinvestitionen hinsichtlich ihrer wirtschaftlichen und regelkonformen Durchführung zukommt… …Sachinvestitionen. Von der Investitionsentscheidung bis zur Abbildung abgeschlossener Projekte im Rechnungswesen – das anschauliche Werk bündelt das entscheidende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Begriffsbestimmungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Einnahmen zu erwirtschaften. In der Regel sollen die Einnahmen die eingesetzten Mittel (Anfangs- und lau- fende Ausgaben) übersteigen. Man unterscheidet… …, Lizenzerwerb, Forschung & Entwicklung etc.). Der vorliegende Prüfungsleitfaden beschränkt sich auf die Behandlung von Sachinvestitionen. Sachinvestitionen… …hierunter: � Der Erwerb von Grundstücken � Die Errichtung von Gebäuden und Außenanlagen � Die Schaffung von Technischen Anlagen und Maschinen � Die… …der Investitionsarten wird in Neu-, Ersatz- sowie Erweiterungs- und Rationalisierungsinvestitionen unterschieden. 1.1 Investitionsarten 1.1.1… …Anlagenbuchhaltung. Auf den Sonderfall der Desinvestition, d. h. die Freisetzung von Kapital im Unternehmen durch den (vorgezogenen) Verkauf von Vermögensgegenstän-… …den, wird nicht weiter eingegangen. Die Desinvestition stellt aufgrund der Kapitalfreisetzung früher investierter Mittel den Gegensatz zur Investition… …dar und ist eine Form der Innenfinanzierung.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Projektvorstudie (Vorplanung)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Standard, z. B. Pmbok, PRINCE2, eingeführt bzw. wurde gemäß dieser vorgegangen? 2.1 Bedarfsanalyse Die Bedarfsanalyse dient der Ermittlung des konkreten… …Bedarfs bzw. der Notwendigkeit der Investition. � Welche Annahmen lagen der Bedarfsanalyse zugrunde (Marktentwick- lung, Prognosen, langfristige… …Unternehmensplanung)? � Wurde eine Marktanalyse (= Analyse der Bedarfe externer Kunden) durchgeführt und zu welchem Ergebnis kam diese? � Wie wurde insbesondere die… …Wettbewerbssituation bezüglich des Absatz- marktes (z. B. Überangebot) bewertet? 16 Projektvorstudie (Vorplanung) 2.2 Machbarkeitsstudie Als Bestandteil der… …Projektvorstudie muss im Rahmen einer Machbarkeits- studie eine Abschätzung der technischen und finanziellen Risiken erfolgen. Dazu ist es in der Regel notwendig… …, mehrere Alternativen zur Umsetzung zu betrachten. � Welche grundsätzlichen Erfordernisse (z. B. Transportmöglichkeiten, günstige Arbeitskräfte) lagen der… …gewährleistet? � Sind alle wesentlichen Parameter in der Scoringtabelle einheitlich abge- bildet und ist die Gewichtung nachvollziehbar? 2.3 Standortüberlegungen… …Die Festlegung des Standortes ist einer der wesentlichen Erfolgsfaktoren für die Rentabilität einer Investition. Dabei sind u. a. Themen wie… …ausschlaggebend (z. B. Rohstoffe, Halb- u. Fertigwaren)? � Welche logistischen (verkehrstechnischen) Anforderungen für den An- und Abtransport der Rohmaterialien… …Ergebnisse in die Be- wertung der Investitionsentscheidung eingeflossen? � Ist das Bodengutachten insbesondere aussagefähig bezüglich einer mögli- chen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Investitionsentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …21 3 Investitionsentscheidung 3.1 Entscheidungsfi ndung Investitionsentscheidungen sind Entscheidungen für die Zukunft. Sie müs- sen in der… …Gegenwart getroffen werden, ohne dass für die Zukunft absolut sichere, beweisbare Gegebenheiten unterstellt werden können. Basis der… …Investitionsentscheidungen sollten stets nachvollziehbare Investitionsrech- nungen sein, die trotz der genannten Unsicherheiten fundierte Aussagen für die betreffenden… …Projektbeurteilungen bieten. � Welche Ziele werden mit der Investition verfolgt (Rendite bzw. Wertbei- trag, Imagegewinn, Marktpräsenz etc.)? � Falls monetäre Ziele… …verfolgt werden, genügen die angestrebten Zielgrö- ßen den internen Anforderungen? � Gibt es eine Investitionsrichtlinie? Ist darin insbesondere der… …Genehmi- gungsprozess beschrieben? Entspricht die Richtlinie noch der Satzung bzw. der Geschäftsordnung und sonstigen Bestimmungen, wie EU-Vor- schriften (z… …. B. neue Gefahrstoffverordnung mit geänderter Gefährdungs- beurteilung)? � Welche Mindestanforderungen sind in der Richtlinie definiert und wie ak-… …Analyse (Analyse der Stärken, Schwächen, Chancen und Risiken) und der Unternehmensstrategie? � Wo ist die Investition im Portfolio des Unternehmens… …nur für Vorhaben erfolgen, die der Unternehmensstrate- gie folgen. Die Festlegung, was zum Kerngeschäft des Unternehmens gehört, hat regelmäßig in… …durchgeführt? � In welcher Form (wie detailliert) wurden die Ergebnisse dem Vorstand / der Geschäftsführung zur Genehmigung vorgelegt? � Welche kurz-, mittel-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Planung und Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …31 4 Planung und Beschaffung Nachdem die Investitionsentscheidung gefallen ist, erfolgt die Ausplanung der technischen Anforderungen an das… …Objekt und die Beschaffung von Unterstützungsleistungen (Planung, Überwachung) sowie der eigentlichen Sachanlagen bzw. Dienstleistungen für das… …Investitionsvorhaben. Abhängig von der Größe des Vorhabens wird es nötig sein, für die Umsetzung eine dezi- dierte Projektorganisation zu etablieren. 4.1… …Projektkoordination im Multiprojektmanagement. 4.2 Ausführungs- / Detailplanung 4.2.1 Grundsätzliches � Waren die an der Vorplanung des Projekts beteiligten… …Fachstellen verant- wortlich für die Detailplanung bzw. inwieweit wurden sie eingebunden? � Wie gut war der Kontakt zwischen Planungsabteilungen und den späte-… …Planung des Investitionsvorhabens vorgegeben? � Wer ist für die Vorgabe der Standards verantwortlich und wie detailliert sind die Vorgaben? � Wie sind… …, Abläufe) existieren für den Prozess der Angebotseinholung? � Sind diese vollständig (Abdeckung des gesamten Prozesses), zweckmäßig (z. B. Einhaltung der… …Funktionstrennung Einkauf und technischer Fach- bereich) und wurden sie eingehalten? � Welche Auflagen oder Vorschriften (Bsp. VOB A) waren mit der Investi- tion… …verbunden? Wurden diese eingehalten? 33 Beschaffung � Welche Überlegungen zu alternativen Möglichkeiten der klassischen An- gebotseinholung erfolgten im… …Vorfeld (bspw. Online-Auktionsformen, kom- munizierte Vorgabe, dass ohne Nachverhandlung vergeben wird etc.)? � Gab es bereits vor Beginn der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Realisierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …43 5 Realisierung Nach dem Abschluss der jeweils erforderlichen Planungs- und Beschaffungs- phasen, dem Vorliegen der Ausführungspläne und der… …Genehmigung der ent- sprechenden Teile des Vorhabens durch die Behörden kann mit der Reali- sierung des Vorhabens, zumindest teilweise, begonnen werden. Durch… …Ele- mente nur projektbegleitend zweckmäßig geprüft werden. In der Realisierungsphase kommt auch dem Thema Projektcontrolling eine besondere Bedeutung… …zu, um finanziell kritische Entwicklungen und Termin- verzögerungen rechtzeitig zu erkennen und gegensteuern zu können. Die in der Regel… …5.1.1 Termine � Lag vor dem Beginn der Leistungserbringung ein schriftlicher Auftrag vor und wurden Termine festgelegt (z. B. Fertigstellungstermin)? �… …Auftragneh- mer verschuldeter Nichterreichung eine Pönale vereinbart? Wurde im Verzugsfall die Pönale abgerechnet bzw. der Grund des Verzichts doku- mentiert?… …kosten? � Welche Zeitpuffer wurden eingeplant? Waren diese ausreichend? 44 Realisierung � Wurde die Umsetzung der Investition zeitlich optimal z. B… …wer- den? � Gibt es einen definierten Prozess bzgl. der formalen Umsetzung des ter- minlichen Änderungsmanagements (z. B. Prüfung von Behinderungsan-… …Modifikationen und waren diese ordnungsgemäß? � Wurden Anzahlungen oder Vorauszahlungen durch Bürgschaften abgesi- chert? � Entspricht der vereinbarte… …nach ereignisbezogenen Leis- tungsständen festgelegt werden (z. B. Fertigstellung Rohbau). � Wie wird der Leistungsstand festgestellt? 45 Budget- /…

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