Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Limitierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Kennzahlensystem Abb. 9: Risikotragfähigkeitskonzept und Limitsystem Quelle: Eigene Darstellung. Anforderung Die MaRisk VA fordern Folgendes: � Das Unternehmen… …Allokationsmethoden für die Limite und das Herunter- brechen auf Steuerungsebenen muss für die Erfüllung der festgelegten Risikostrategie geeignet sein. Die Einhaltung… …Risikokategorien16, soweit sie das Unternehmen be- treffen, vorliegen Risiken Falls kein Limitsystem existiert oder das bestehende Limitsystem nicht risi- kogerecht… …� Für das Limitsystem fühlt sich die Geschäftsleitung nicht verantwortlich. Es wird bei unternehmerischen Entscheidungen nicht beachtet 16 Vgl… …sches Risiko, Reputationsrisiko. 65 Risikokapitalbasierte Limitierung und Kennzahlensystem � Das Limitsystem ist aufgrund einer unzureichenden… …Dokumentation nicht nachvollziehbar. Prüfungsziele � Festzustellen ist, ob das Unternehmen grundlegende Methoden und Pro- zesse zur konkreten und insbesondere… …der Limite nachvollziehbar und dokumen- tiert? � Wurde das Risikokapital nach nachvollziehbaren Allokationsmethoden auf die Steuerungsebenen verteilt?… …� Existieren Limite mindestens für alle acht gemäß MaRisk VA zu berück- sichtigende und das Unternehmen betreffende Risikokategorien? � Beziehen sich… …Risikokapitalanforderung sicherstellt, d. h. � Ist das aktuell vorhandene Risikokapital stets höher als das erforder- liche Risikokapital? � Ist das von der… …Geschäftsleitung zugewiesene Risikokapital stets höher als das erforderliche Risikokapital? � Sind die Limite so konstruiert, dass aus ihnen gezielte…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Ausblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …allerdings auch Nachteile für die Risikosteuerung: Da bei einer ökonomischen Bewertung das Zinsniveau zum Bewertungsstich- tag eine wesentliche Rolle spielt…

• Vergütung in Banken: Regulierung greift – doch Boni sind gestiegen

  …die Festlegung des Verhältnisses zwischen fixer und variabler Vergütung, das Berücksichtigen von Risikoaspekten bei der Erfolgsmessung und auch das…

• Verbessertes Zahlungsverhalten in Deutschland

  …Deutsche Unternehmen machen derzeit überwiegend gute Erfahrungen mit der Zahlungsweise ihrer Kunden. Das Ausmaß der Zahlungsverzögerungen und… …Forderungsausfälle ist rückläufig. Deutsche Unternehmen machen derzeit überwiegend gute Erfahrungen mit der Zahlungsweise ihrer Kunden. Das Ausmaß der… …anstieg und damit einen neuen Höchststand erreichte. Etwas mehr als die Hälfte der rund 4 300 befragten Unternehmen (52,1 Prozent) bewertet derzeit das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Tax Compliance zwischen Steuergestaltung und Steuerhinterziehung

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 3/11 97 Tax Compliance zwischen Steuergestaltung und Steuer hinterziehung „Für die Menschen ist nicht die Oase das Problem, sondern… …, dem Ankauf der Schweizer Bankdaten-CD und diverser „Steuerskandale“ einiger prominenter Unternehmer und Privatpersonen rückt das Thema der… …oder über das Schweizer Bankgeheimnis, dass Steuern nicht ausschließlich aus nationaler Perspektive betrachtet werden können. Der globale Wettbewerb und… …. Sehr geehrte Leserinnen und Leser, das Impulsthema dieser Ausgabe befasst sich mit der Thematik der Tax Compliance. Die Beiträge geben neben einem…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Inhalt / Impressum

  …Aktiengesellschaft wird vom Aufsichtsrat übernommen. Der Beitrag untersucht, welche Aufgaben dem Aufsichtsrat im Hin‑ blick auf das Compliance‑Management durch Gesetze… …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compli‑ ance Management, Hochschule Luzern, RA Raimund Röhrich, Clifford Chance… …erbitten wir neben einem sau‑ beren Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrift‑ liche Zusätze – das Manuskript auf CD‑ROM oder per E‑Mail bevorzugt in… …Autor dem Verlag das aus‑ schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …, den Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur… …weiteren Vervielfäl‑ tigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens so‑ wie das Recht zur… …Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh‑ migung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende Honorare ste‑… …Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifi‑ kation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor… …nicht ausdrücklich vom Urheberrechts‑ gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  "Gebt dem Kaiser, was des Kaisers ist"

  Tax Compliance aus dem Blickwinkel von Unternehmen und Öffentlichkeit
  

  Ruth Kälin, Martin Strohe

  …Verhalten im Steuerbereich. Als typisches Beispiel im Unternehmenskontext dient das fristgerechte Einreichen einer korrekten und vollständigen… …einer Handlung und der Frage nach der Beeinflussbarkeit des Resultats dieser Handlung (siehe Abb. 1). Das Erstellen einer Ertragsteuererklärung erfolgt… …, da die Notwendigkeit hierzu besteht. Zudem gilt das Resultat der Handlung als vorbestimmt, d.h. es geht „lediglich“ darum, relevante Daten – in der… …gesetzlichen Norm vorgeschrieben wird, findet sie dennoch statt, Ruth Kälin da sich das Unternehmen davon Vorteile verspricht. Dieser Gegensatz zwischen der… …effizient erarbeitet werden, aber dennoch auf alle Fälle fehlerfrei sein. Das Sicherstellen ausreichender Kontrolle der Compliance-Arbeiten, aber auch… …, dass Compliance-Pflichten immer auch Entscheide beinhalten, die „Management Judgement“ erfordern oder das Abwägen von Alternativen. Das heißt, das… …der umgekehrten Maßgeblichkeit durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) die Spielräume zur gezielten Steuerbilanzpolitik deutlich erweitert… …zusammen, um frühzeitig Probleme und Lösungen im Rahmen von Steuererklärungen zu ermitteln. 3 In den Niederlanden ist das sogenannte Tax-Control Framework… …dokumentieren zu können, dass das Unternehmen sich steuerlich tatsächlich normenkonform verhält. Diese Botschaft soll bei den Behörden wie auch in der… …über die Ertragsteuern hinaus ermittelt und kommuniziert werden. 5 Noch einen Schritt weiter geht das Tax-Transparency Framework, welches auch Angaben…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Steuerehrlichkeit als reziprokes Handeln

  Ein kurzer Überblick über die jüngere Forschung
  

  Dr. Jan Schnellenbach

  …Steuerlasten und Strafandrohungen das Verhalten von Steuerzahlern bestimmen. Vielmehr wird berücksichtigt, dass Steuerzahler in gesellschaftlichen Beziehungen… …effiziente Politik der Steuerdurchsetzung formuliert. 1. Das Grundmodell der ökonomischen Theorie der Steuerehrlichkeit Aus ökonomischer Sicht handelt es sich… …bei der Theorie der Steuerehrlichkeit um einen Spezialfall der ökonomischen Theorie der Kriminalität. 1 Das Grundmodell bildet das nüchterne Kalkül… …um die erwarteten Auswirkungen auf das Budget des Steuerzahlers und daraus folgend auf seine Konsummöglichkeiten. Gewissensbisse und psychologische… …individuellen Risikoneigung steigendes Ausmaß der Steuerhinterziehung. Gleichzeitig liefert das Modell jedoch auch unplausible Prognosen. So ist eine Randlösung… …empirisch durchaus nicht selten beobachtet wird. Ebenso erwies sich das prognostizierte Ausmaß der Steuerhinterziehung bereits in frühen empirischen Studien… …gemessen an den Prognosen des Grundmodells unerwartet hohes Niveau an Steuerehrlichkeit. 3 Solche Befunde waren ein Anlass, das Grundmodell um weitere… …berücksichtigen, dass der Verstoß gegen Recht und Gesetz das Gewissen belastet und damit psychologische Kosten verursacht. Deren Ausmaß kann etwa von der Menge und… …. Die ermittelte Steuermoral als grundsätzliche Einstellung kann dennoch als guter Indikator für das tatsächliche Hinterziehungsverhalten gelten. 7 2.1… …etwa erwarten, dass die Existenz von sinnvollen checks & balances in der Verfassung eines Landes eine Verschwendung von Steuergeldern erschwert und das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act

  Strafsteuerbewährte Tax Compliance-Tätigkeit im Interesse der US-Finanzverwaltung
  

  Marion Döhle

  …als Teil des „Hiring Incentives to Restore Employment Act“ (HIRE Act) 1 vom Präsidenten der USA, Barack Obama, unterschrieben. Das Gesetz ist der… …nachgekommen sind, wurde mit Wirkung zum 1.1.2001 das sogenannte Qualified Intermediary (QI)-System eingeführt, unter dem ausländische Banken verpflichtet wurden… …das QI-System nicht reicht, um Steuerflucht durch US-Steuerpflichtige mittels ausländischer Anlagen zu verhindern. Die UBS AG musste im August 2009 die… …Informationspflichten mit einer 30-prozentigen Quellensteuer auf bestimmte Zahlungen aus US-Quellen an das ausländische Finanzinstitut. Bezeichnenderweise lautet der… …neuen FATCA Regeln gelten grundsätzlich für alle Zahlungen nach dem 31.12.2012. 4 Marion Döhle 2. Stand FATCA Nachdem das Gesetz am 18.3.2010… …tätig ist, also z. B. Privatbanken, Sparkassen, genossenschaftliche Banken, Bausparkassen; f (b) deren wesentlicher Geschäftszweck das Halten von… …Auskünfte hinsichtlich dieser US-Accounts zu geben. Sofern ausländisches Recht (z. B. Bankgeheimnis) das FFI eigentlich hindern würden, seinen Meldepflichten… …gegenüber dem IRS nachzukommen, wird das FFI unter dem FFI-Vertrag verpflichtet, von den betroffenen Steuerpflichtigen eine Verzichtserklärung („Waiver“)… …meldenden Daten an das FFI weiterzugeben oder aber die Verzichtserklärung zu unterschreiben, werden sie als sogenannten „Recalcitrant Account Holder“… …unverändert nicht kooperativem Verhalten soll das FFI nach Ablauf einer angemessenen Frist das Konto schließen. 7 3.3 US-Account Sec. 1471 (d) (2) IRC definiert…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2011

  Aufbau eines Tax Compliance‑Systems

  Synergien aus der Tax-Due Diligence
  

  Thomas Dobler, Antje Lambert

  …als Zielunternehmen bezeichnet) zu identifizieren bzw. dieses Unternehmen auf seine Eignung für das vorgesehene Engagement zu prüfen. Wurde im Rahmen… …Transaktion innerhalb einer Branche bzw. eines Marktumfeldes statt, in denen sich sowohl der Erwerber als auch das Zielunternehmen bewegen. Der Erwerber kann… …Rechtsanwälte, die im Bedarfsfall von ihren berufsrechtlichen Pflichten zur Geheimhaltung entbunden werden müssen. Unterliegt das Zielunternehmen der… …korrekten administrativen Abläufen umgesetzt wurden. Zu beachten ist hierbei allerdings, dass das Ergebnis einer steuerlichen Außenprüfung oftmals eine… …zerfallen. Zu beachten sind auch Risiken, die das Zielunternehmen als Organträger treffen können und die steuerliche Sachverhalte betreffen, welche in einer… …Hinblick auf ihre steuerlichen Beweggründe analysiert werden. Hierzu gehören auch Maßnahmen, die das Verhältnis zwischen Zielunternehmen und dessen… …bisherigen Gesellschaftern bzw. Inhabern betreffen wie Kapitalmaßnahmen, Ausschüttungen etc. Von der Prüfung mit um- fasst sind das Zustandekommen und die… …ein Wechsel in der Gesellschafterposition abspielt. Steuernachforderungen, die nach dem Erwerb bekannt werden, belasten dann das Ergebnis und die… …Nachteilen für das Unternehmen. ZRFC 3/11 122 Nichteinhaltung von gesetzlichen Vorgaben. Teilweise können diese Anforderungen Zielkonflikte begründen, wenn z… …Erkenntnisse aus der Tax- Due Diligence zu initiieren. Das Tax Compliance-System ist daselbst in die steuerlichen Verpflichtungen des Zielunternehmens ein. Er…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen