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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Interne Revision im Wandel der Zeit – Historie der Revision und zukünftige Entwicklungen

  Dr. Andreas Jonen, Prof. Dr. Avo Schönbohm

  …deutliche ­Erweiterung des Aufgabenspektrums der Revision beobachtet werden: Prozessorientierte Beratungsleistungen erhalten eine stärkere Bedeutung gegenüber… …in die privatwirtschaftliche Moderne und den Anfängen des vergangenen Jahrhunderts (Kapitel 2). Detailliert wird im Anschluss der aktuelle Stand der… …weiterführend Thesen zur zukünftigen Entwicklung der Internen Revision aufzustellen (Kapitel 5). Zum Abschluss werden die Ergebnisse des Artikels zusammengefasst… …. Historie und Entwicklung der Internen Revision Berufsstand · ZIR 3/11 · 123 Die Interne Revision findet ihren Anfang auf Ebene des Staates. sende. Das… …Mesopotamien und später auf alten ägyptischen Papyrusrollen zur Zeit des Pyramidenbaus, aber auch auf babylonischen Tontafeln finden. 8 Die Frühgeschichte von… …Kontenanhörung („Auditus“), ethymologisch wohl die Quelle des Wortes „Audit“. 10 Diese mündliche Prüfung sollte Betrug und Unterschlagung der Beamten mit… …: In England wurde im 16. Jahrhundert die Position des „Royal Auditor“ etabliert, um die Macht des Adels, der Minister und Mitglieder der königlichen… …Senators zur Prüfung der Gouvernements unter Peter dem Großen. 19 Russland brachte gut 100 Jahre später auch die erste literarische Verarbeitung des… …: Der erste privatwirtschaftliche „Audit-Report“ in Amerika bei der „Baltimore and Ohio Railroad“ wird auf 1827 datiert. 25 Des Weiteren existieren… …Frühgeschichte des Controllings vgl. Schönbohm (2005), S. 8–12 und die dort angegebene Literatur. Insbesondere auch Lingnau, V. (1999) und Schneider, D. (1993). 10…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Corporate Governance-Diskussion immer häufiger vorzufinden. 1 Die tragende Rolle der Internen Revision innerhalb des Zusammenspiels von Unternehmensführung… …. Langer/Pedell (2010) schaffen mit ihrer Anwendung der BSC vornehmlich ein Instrument zur Messung des Wertbeitrages der Internen Revision und zur Kontrolle der… …ein nachvollziehbares System bei ihrer Selbstevaluation und der Ef- * Prof. Dr. Marc Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate… …Berufsgrundlagen des DIIR. Balanced Scorecard für die Interne Revision Berufsstand · ZIR 3/11 · 133 Die Scorecard kann die Interne Revision sinnvoll im Kontext… …die Effizienz und Effektivität der Revision als Bestandteil des Internen Kontrollsystems und der funktionierende Corporate Governance kommuniziert… …Führungsverständnis des Vorstandes und das Überwachungsverständnis des Aufsichtsrats insgesamt verbessern. Zielsetzung der Internen Revisions-Scorecard ist daher die… …gesamten Geschäftstätigkeit. Diese Tatsache ist insbesondere vor dem Hintergrund konfliktärer Ziele innerhalb des Unternehmens zwischen Prüfer und Geprüftem… …vertretenen „Alignment“ des Unternehmens auf die Balanced Scorecard. 7 Damit diese umfassenden Aufgaben zielgruppenorientiert gelöst werden, nutzt die IRS fünf… …Identifikation der strategischen und operativen Zielsetzungen sowie Berücksichtigung des regulatorischen Rahmens Im Allgemeinen ist es die Aufgabe von… …Berufsstandards des IIA bzw. des DIIR und der gesetzlichen Rahmenbedingungen betrachtet. Abbildung 2 stellt die einzelnen noch vorzustellenden Perspektiven der IRS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Management Feedback zur Internen Revision

  Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die Befragung des Senior Managements
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Best Practice · ZIR 3/11 · 139 Management Feedback zur Internen Revision Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die… …Befragung des Senior Managements Michael Bünis / Thomas Gossens* Auf Basis nationaler und internationaler Berufsstandards (IIA Standard 1300, IIA Standard… …einen Prozess zur periodischen Erfragung der Zufriedenheit des ­Senior Managements als wesentliche Interessengruppe etabliert. Das MFIA ist dauerhaft… …Bestandteil des Qualitätssicherungsprogramms der Revision und liefert neben internen und externen Beurteilungen wichtige Informationen für die Qualität der… …Leistungen der Internen Revision. In dem Beitrag werden der Prozess und die Methodik des MFIA dargestellt, ohne auf die konkreten Ergebnisse einzugehen. In dem… …der Wirksamkeit des MFIA ab. 1. Hintergrund Ein funktionierendes Qualitätsmanagement mit einem standardisierten Programm zur Qualitätssicherung und… …Prozesse und Tätigkeiten der Internen Revision ausgehen. Dies ist insbesondere durch eine Einbindung des Senior Managements in die Planungs- und… …Abstimmungsprozesse, die Berichterstattung und die Nachverfolgung vereinbarter Maßnahmen ausreichend gewährleistet. Somit stellt die Befragung des Senior Managements… …hinsichtlich der Zufriedenheit mit der Revisionsfunktion eine Bereicherung und Professionalisierung des Qualitätsmanagements dar. Da die Ausgestaltung der… …Revision Aufgabe und Verantwortung des Revisionsleiters ist, ist es angemessen, die Befragung in Form eines Management Feedbacks für den Revisionsleiter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Gesch

  Bedeutung des AT 8 der MaRisk f
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …144 · ZIR 3/11 · Arbeitshilfen Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Geschäftsaktivitäten verstehen Bedeutung des AT 8 der MaRisk für Neue… …­Produkte und Neue Märkte im Nicht-Handels- Segment – Ansätze für Prüfungshandlungen der Internen Revision DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“*… …auch der einleitende Satz des AT 8 wider, wonach jedes Institut die von ihm betriebenen Geschäftsaktivitäten verstehen muss. Die Mitglieder des… …DIIR-Arbeitskreises „Revision des Kreditgeschäftes“ haben sich intensiv mit der Bedeutung des AT 8 im Hinblick auf notwendige Prüfungshandlungen einer Kreditrevision… …einschließlich neuer Vertriebswege vorab ein Konzept auszuarbeiten ist. Grundlage dieses Konzeptes ist die Analyse des Risikogehaltes von neuen… …Geschäftsaktivitäten sowie der möglichen Auswirkungen auf das Gesamtrisikoprofil des Institutes. In dem Konzept sind die sich daraus ergebenden wesentlichen Konsequenzen… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) wurden am 15. 12. 2010 die modifizierten MaRisk veröffentlicht. Das Rundschreiben gibt auf der Grundlage des § 25 a Abs. 1 des… …Kreditwesengesetzes (KWG) einen flexiblen und praxisnahen Rahmen für die Ausgestaltung des Risikomanagements vor, den die Institute durch individuelle… …Prozess“ erfordert ein strukturiertes Vorgehen. bindung des unabhängigen Bereiches bereits bei der Entscheidungsfindung festgelegt wird. Der 3. Absatz des AT… …8 behandelt grundsätzlich das Segment „Handelsgeschäfte“ in Verbindung mit den Anforderungen an eine Testphase vor Beginn des Handels in neuen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …risikoorientierten Prüfplanung anempfehlen. „Unbequem“, weil zum einen die einschlägige Rechtsmaterie beispielsweise der des Vergaberechts so völlig verschieden ist… …Abruf der Fördermittel, für die Mittelbewirtschaftung, bis hin zur Abrechnung und dem Nachweis der ordnungsgemäßen Verwendung sowie der Kontrolle des mit… …der Zuwendung angestrebten Erfolgs. Im haushaltsrechtlichen Sinn versteht man unter Zuwendungen freiwillige Leistungen (des Bundes oder der Länder) an… …statistische Angaben werden dort weder erstellt noch vorgehalten 4 . * Ingo Sorgatz, Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH), Bundesministerium des… …Finanzhilfeberichterstattung in den Ländern findet sich im 2. Subventionsbericht des Saarlandes (2009), S. 9. 2 Hamburg: Zuwendungen nach §§ 23, 44 LHO. 3 Bremen… …: Institutionellen Zuwendungen nach § 23 LHO > 5.000 e und die an diese Empfänger vergebenen Projektförderungen. 4 Mitteilung des Bundesministeriums der Finanzen vom… …12. Januar 2011 auf Anfrage des Autors. Grund hierfür ist, dass Zuwendungen im Haushaltsgesetz nicht über eine eigene Gruppierungsnummer verfügen… …kommt ein dritter Risikoaspekt. Die Risiken verbleiben nicht nur auf der Ebene des Finanziellen oder der Zielerreichung. Es treten ideelle, also… …politisch-reputative Risiken auf Seiten der Zuwendungsgeber hinzu. Dies lässt sich gut anhand des bereits oben genannten Begriffs „Erhebliches Bundes (Landes-)… …geben, als er der konventionellen, finanzfokussierten Prüftätigkeit inne wohnt. Gerade dies ist es aus Sicht des Autors aber gleichzeitig, was…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …aufsichtsrechtlichen Gründen ihr Risikomanagement anzupassen. 2 Als Grund für die Neufassung des Liquiditätsrisikomoduls sind die Erfahrungen aus der Finanzkrise… …, bevor der vierte Abschnitt die Ergebnisse zusammenfasst und einen Ausblick gibt. 2. Neustruktur des BTR 3 MaRisk rungen im Risikosteuerungs- und… …den Ausführungen des Abschnitts 2 auch Ramke, Thomas; Angermüller, Niels O. (2011). 6 Vgl. BaFin (2010a). 7 Diese Neugliederung des MaRisk-Moduls für… …Kapitalgesellschaft dann kapitalmarktorientiert, wenn sie einen organisierten Markt i. S. des § 2 Abs. 5 WpHG durch von ihr begebene Wertpapiere i. S. des § 2 Abs. 1 S… …Bezug nimmt bzw. derart die erhöhten Anforderungen des BTR 3.2 erläutert, dass Institute, „die sich in signifikantem Umfang über den Kapitalmarkt… …der aufsichtlichen Praxis im Rahmen des Proportionalitätsprinzips umgegangen wird. Zu vermuten ist, dass zu einem späteren Zeitpunkt eine Klarstellung… …, dass diese Kapitalmarktorientierung nicht für die „Masse der Institute“ gilt 10 . Neu aufgenommen wurde die Regelung des BTR 3.2 Tz. 1 MaRisk, wonach das… …. Zur Überbrückung des kurzfristigen Refinanzierungsbedarfs von mindestens einer Woche hat das Institut neben Geldmitteln hochliquide Vermögensgegenstände… …zentralbankfähig sein. Für den weiteren Refinanzierungsbedarf bis zum Ende des Zeithorizonts von mindestens einem Monat können andere Vermögensgegenstände als… …weitere Bestandteile der Liquiditätsreserven herangezogen werden, wenn diese ohne signifikante Wertverluste innerhalb des Zeithorizonts liquidiert werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Claus Aye, Jürgen Rohrmann

  …Literatur · ZIR 3/11 · 173 K K K Buchbesprechungen Axel Becker (Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …. Projekte binden teils hohe Ressourcen/Mittel. Das Risiko des Misserfolgs kann sich direkt auf das unternehmerische Risiko auswirken. Daher gewinnt das… …verfügt über folgende Inhalte: Im Kapitel 1 „Einleitung“ werden die Gründe für die Erstellung des Leitfadens dargestellt. Dieser ermöglicht einen… …Projekten“ ein. Neben der Gegenüberstellung des Projektmanagements zum Linienmanagement werden die einzelnen Arten von Projekten, die gesetzlichen und… …des Rezensenten heute schon zur einschlägigen Standardliteratur einer gut aufgestellten Internen Revision. Dr. Claus Aye (IT-Revision, Tengelmann… …Kosteneinsparungen. Das hier rezensierte Buch möchte dem Leser einen praxisnahen Eindruck vermitteln, insbesondere im Hinblick auf mögliche Ausprägungen des… …umfangreiche Verzeichnisse, die eine effiziente Nutzung des hier dargestellten Werkes ermöglichen. Kapitel I – Strategie und Wirtschaftlichkeit – beschäftigt… …sich mit allgemeinen Fragen des IT-Outsourcings und bietet einen Einstieg in die Thematik. Neben der „Grundsatzfrage“, ob Outsourcing als Strategie in… …. Zahlreiche Abbildungen, nicht nur in diesem Kapitel, verdeutlichen die Thematik. Die Umsetzung und Durchführung der IT-Auslagerung sind Gegenstand des dritten… …Checklisten und Beispielen anschaulich dargestellt. Juristische Aspekte des IT-Outsourcing werden im vierten Kapitel – Rechtliche Grundlagen – behandelt. Neben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …. 2011, S. 32–39. (Berufsorganisationen; 70 Jahre Institute of Internal Auditors (IIA); Meilensteine in der Entwicklung des IIA) 176 · ZIR 3/11 · Literatur… …ISO 31000; Praxisbeispiele; Checkliste für die Bewertung des Risikomanagementsystems) Möller, Björn: Internal control systems ­within the framework of… …Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Anforderungen der 8. EU-Richtlinie; regulatorische Umfeld der 8. EU-Richtlinie; Begriff des IKS; Ziele eines… …Prüfung des Risikomanagements; Bedeutung einzelner Risiken; unzureichender Stand des Risikomanagements nach Einschätzung von institutionellen Investoren)… …; Informationsbeschaffung; Whistleblowing; Anzeigepflicht aus den arbeitsvertraglichen Nebenpflichten des Arbeitnehmers; Rechtsprechung zur Anzeigepflicht) Starbuck, Steve… …. (Aufgaben der Internen Revision; Klimawandel und Nachhaltigkeit; strategische Risiken des Klimawandels; Compliance-Risiken; finanzielle Risiken… …der Internen Revisionsabteilung; Unternehmensüberwachung; Aufgaben des Audit Committees des Aufsichtsrats; Stellung und Aufgabe der Internen Revision… …; Qualitätssicherung der Internen Revision; QAR- Leitfaden des DIIR; Leistungsmessung der Internen Revision) McKnight, Constance A.; Wright, William F.: Characteristics… …die Personalkapazität einer Internen Revision; Einfluss der Eigentümerstruktur; Zusammenhang mit der Arbeit des Audit Committees; Bedeutung der… …Prüfberichten; Beispielfall einer Klage) a h Literatur · ZIR 3/11 · 177 EU-Report deutscher Rechnungshöfe 2008, hrsg. von den Präsidenten der Rechnungshöfe des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Grundelemente eines Compliance-Management-Systems Prüfung des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 17. 11.– 18. 11… …. 2011 R. Eck Th. Matz 16. 11. 2011 W. Schaupensteiner 06. 10. 2011 A. Möbus 01. 12. 2011 RA Dr. T. Münzenberg Revision des Treasury 22. 11.– 23. 11. 2011… …G. Ehrhart – Revision des Debitoren-Managements 24. 11. 2011 M. Winter Seminare Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und Präsentationstech- 12. 09.–… …Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems Korruption und Mitarbeiterkriminalität Einführung in die forensische Tatortarbeit Einführung in die… …internationale 01. 12. 2011 Prof. Dr. J. Tanski Rechnungslegung Revision des Einkaufs 10. 10.– 11. 10. 2011 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik I… …Unternehmen Revision des Finanz- und Rechnungswesens Welche Personalthemen könnte, sollte, müsste die Interne Revision prüfen? 05. 12.– 06. 12. 2011 Dr. H. J… …­Financial Reporting – IFRS/IAS 26. 09.– 28. 09. 2011 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung von Liquiditätsrisiken 09. 09. 2011 Prof. Dr. N.O. Angermüller Prüfung des… …Revision des Kreditgeschäftes – 20. 10.– 21. 10. 2011 A. Kastner Teil II Derivative Finanzinstrumente als 28. 11. 2011 D. Auerbach Prüfungsgegenstand der… …des Personalmanagements in Kreditinstituten 29. 11.– 30. 11. 2011 Dr. R. Kühn Operationelle Risiken in der ­Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV… …Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten 08. 09. 2011 Prof. Dr. N. O. Angermüller 03. 11. 2011 C. Weiß M. Zeitler Prüfung von Liquiditätsrisiken 09. 09…

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• IAASB startet Debatte zur Verbesserung der Prüfberichterstattung

  …Options for Change“ veröffentlicht. Nach Ansicht des IAASB ist es Zeit für eine grundlegende Überarbeitung der Prüfberichterstattung, um den aktuellen…