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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Management Feedback zur Internen Revision

  Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die Befragung des Senior Managements
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …einen Prozess zur periodischen Erfragung der Zufriedenheit des ­Senior Managements als wesentliche Interessengruppe etabliert. Das MFIA ist dauerhaft… …Qualitätssicherung und -verbesserung im Team Grundsatzfragen angesiedelt. Das Team ist unabhängig von den sonstigen Prüfungs- und Beratungsbereichen. Im Jahr 2010 hat… …das Team Grundsatzfragen mit dem MFIA ein zusätzliches Instrument zur Qualitätsverbesserung in der Konzernrevision etabliert. Die Zufriedenheit… …Revision durch eine Befragung des Senior Managements eine Beurteilung der Zufriedenheit sowie der potenziellen Qualitätsverbesserungen durch. Nachdem das… …Zufriedenheitsbefragung ist es unerlässlich, das definierte Ziel weiter zu konkretisieren (z. B. Benchmarking, Vorbereitung eines externen Quality Assessments, Management… …: Information & Kontrolle Information des Vorstands Durchführung Präsentation für das Revisionsmanagement Identifikation von Handlungsfeldern Information der… …Veröffentlichungen in die Konzeption des MFIA eingeflossen 8 . Für das MFIA wurden die Fragenkataloge des IIA und des DIIR mit weiteren Fragen der einschlägigen… …, Umsetzbarkeit, etc.)? der Zusammenarbeit zwischen Revision und Management bei Lösung von Fragestellungen, die sich auf das Interne Kontrollsystem beziehen? 4… …der Ausübung der Revisionsfunktion auf einer 5-stufigen Skala (sehr zufrieden → überhaupt nicht zufrieden) bietet das MFIA in Freitextpassagen die… …Bemerkungen“ zu erfassen. Durch die Abweichung von dem Standardfragebogen des IIA hinsichtlich der Fragen und der Skalierung konnte das vom IIA angebotene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Gesch

  Bedeutung des AT 8 der MaRisk f
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …Geschäftsaktivitäten sowie der möglichen Auswirkungen auf das Gesamtrisikoprofil des Institutes. In dem Konzept sind die sich daraus ergebenden wesentlichen Konsequenzen… …für das Management der Risiken darzustellen. Die BaFin zählt hierzu die Auswir- Mit Rundschreiben 11/2010 der Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) wurden am 15. 12. 2010 die modifizierten MaRisk veröffentlicht. Das Rundschreiben gibt auf der Grundlage des § 25 a Abs. 1 des… …. Insofern muss das Institut einen Prozess implementieren, in dem die Ein- * Birgit Eisenbürger, KfW IPEX-Bank GmbH, Frankfurt; Frank Hanke, Landesbank Berlin… …8 behandelt grundsätzlich das Segment „Handelsgeschäfte“ in Verbindung mit den Anforderungen an eine Testphase vor Beginn des Handels in neuen… …. Mischformen von Kreditund Handelsgeschäft) das Durchführen einer Testphase zielführend sein kann. Im 4. Absatz wird festgehalten, dass neben den später in die… …zu beteiligen ist. Die aufsichtlichen Anforderungen an den Genehmigungsprozess werden im 5. Absatz des AT 8 beschrieben. Danach sind das Konzept und… …Konsequenzen für das Management der Risiken wesentliche Auswirkungen auf das Gesamtrisikoprofil des Instituts bzw. der Gruppe mittelfristig geplante… …der Thematik „Neue Produkte/Neue Märkte“ sieht. 3. Prüfungsstandard PS 525 des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. Das Institut der… …den Verantwortungsträgern aufzubereiten, zu berichten (Risikokommunikation) sowie zu überwachen (Risikoüberwachung) und sie in das Risikobewusstsein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …geförderten Institutionen ein Thema, das sich unumgänglich und regelmäßig, manchmal mit unbequemer Häufigkeit stellt: Zuwendungen nach §§ 23/44 der… …erschließbare Zahlen zusammengetragen. Das Ergebnis dieser Recherche gibt Abbildung 1 wieder. Dies mag als Beleg dafür, dass es sich um eine in finanzieller… …Zielerreichungsfragen, also Erfolgsmessungen bzw. -kontrollen. Das eine Risiko prüferisch im Blick zu haben und dabei andere außer Acht zu lassen, ist für die Interne… …nichts. Das macht doch das Ministerium!“ Abb. 2: Mögliche erste Reaktionen Abb. 3: Vier-Phasen-Modell Ministerium Fachbehörde Zuwendungsnehmer… …Kontrollphase „Weshalb sehen Sie Risiken bei uns? Wir im Ministerium nehmen gar kein Geld in die Hand, das macht alles die nachgeordnete Behörde, der wir diese… …Aufgabe übertragen haben. Wir selbst stellen doch nur das erhebliche Bundes-/Landesinteresse fest.“ Weshalb sehen Sie Risiken bei uns? Unser Fachbereich… …sich jeweils auch die Interne Revision wiederfindet. Das Förderverfahren lässt sich grob in vier Phasen einteilen. Abbildung 3 macht deutlich, wo die… …ebenfalls nicht ohne Weiteres abgeschichtet werden kann (s. hierzu noch unten, TZ 4.7) Der das „erhebliche Bundes-/Landesinteresse“ Festlegende hat zwar… …Lösung für den Fortbestand einer Förderung. Für die Internen Revisionen der beteiligten Behörden/ Institutionen bedeutet das Phasenmodell letztendlich… …zeitgemäß? (Erhebliches Bundes-/Landesinteresse) Geht das ausgabenmäßig in Ordnung? (Wirtschaftlichkeit, Sparsamkeit) Wer sind die Geförderten? (Transparenz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …beachtende Prüfungsgebiete ab. 1. Einleitung Seit der Finanzkrise hat das Risikomanagement der Institute eine starke Aufwertung erfahren. Im Mittelpunkt der… …aufsichtsrechtlichen Betrachtung stehen dabei die Mindestanforderungen an das Risikomanagement, die nach einer erneuten Novellierung nun in der Fassung vom 15. Dezember… …kapitalmarktorientierte Unternehmen (BTR 3.2 MaRisk) 7 . Das Zuordnungskriterium „Kapitalmarktorientierung“ hat dabei bereits im Konsultationsverfahren für Diskussionen 8… …Finanzmanagement/ Finanzdienstleistungen an der Hochschule Harz und daneben als Berater und Seminarleiter tätig. Prof. Angermüller bietet an der DIIR-Akademie das… …Annahmen auch etwaige Inanspruchnahmen aus Liquiditäts- und Kreditlinien berücksichtigen, die das Institut Dritten zur Verfügung gestellt hat. Die… …für das Institut relevanten Refinanzierungsquellen besteht. Hinzu kommt nun die Anforderung, dass das Institut für kurzfristig eintretende… …aufgenommen, dass das Institut die Stresstests individuell zu definieren hat und dass dabei den Stresstests unterschiedlich lange Zeithorizonte zugrunde zu… …, dass diese Kapitalmarktorientierung nicht für die „Masse der Institute“ gilt 10 . Neu aufgenommen wurde die Regelung des BTR 3.2 Tz. 1 MaRisk, wonach das… …. Zur Überbrückung des kurzfristigen Refinanzierungsbedarfs von mindestens einer Woche hat das Institut neben Geldmitteln hochliquide Vermögensgegenstände… …betrachten. (Siehe hierzu auch Tabelle 1.) Die Nutzung der Liquiditätsreserven muss nach BTR 3.2 Tz. 4 jederzeit möglich sein. Deshalb hat das Institut…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Claus Aye, Jürgen Rohrmann

  …. Projekte binden teils hohe Ressourcen/Mittel. Das Risiko des Misserfolgs kann sich direkt auf das unternehmerische Risiko auswirken. Daher gewinnt das… …effektive, effiziente und professionelle Projektmanagement stetig an Bedeutung. Um der Entwicklung Rechnung zu tragen, hat das DIIR – Deutsches Institut für… …. Auf ein Stichwortverzeichnis haben die Autoren verzichtet; die schnelle gezielte Suche ist daher über das Inhaltsverzeichnis möglich. Der Leitfaden… …Gesamtüberblick über die einzelnen Prüfgebiete, Prüffelder und Prüfgegenstände in der Projektrevision. Das Kapitel 2 geht auf die „Grundlagen zur Prüfung von… …und Empfehlungen, die in optisch hervorgehobenen Kästen aufgezeigt werden. Kapitel 3 behandelt das „Audit Universe“ der Projektrevision, d. h. die… …einzelnen Produktkategorien aus prüferischer Sicht ein. Abschließend wird das „Projekt Audit Universe“ beispielhaft auf ein Matrixmodell übertragen, um einen… …ganzheitlichen Überblick über die Prüfgegenstände zu erhalten. Das Kapitel 4 „Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder“ stellt anhand von Beispielen die… …behandelt. Hierbei wird die MOPTIC-Methode (Medium/Organisation/ Performance/Time/Control) anhand eines anschaulichen Beispiels erläutert. Das Kapitel 6… …: 978-3- 503-09015-0 Das Outsourcing unternehmenseigener IT, ob vollständig oder in Teilen, ist grundsätzlich keine neue Idee; zahlreich vorhandene… …Kosteneinsparungen. Das hier rezensierte Buch möchte dem Leser einen praxisnahen Eindruck vermitteln, insbesondere im Hinblick auf mögliche Ausprägungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …978-3-503-12476-3). (Aufgaben der Internen Revision; Anforderungen an das Risikomanagement; Ursachen der Finanzmarktkrise; menschliche Fehler; Risikomanagement nach… …; Leistungsmessung; Merkmale leistungsstarker Prüfer; Auswirkungen auf das Prüferverhalten) Mukherjee, Uttam: Knowledge Sharing. In: Internal Auditor, Febr. 2011, S…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …. 09. 2011 D. Lochmann für das SAP® System AIS in SAP® – der Revisionsarbeits- 29. 09.– 30. 09. 2011 H.-W. Jackmuth platz Wirtschaftlichen Einsatz der IT… …. Frien Revisionsethik 29. 08.– 30. 08. 2011 M. Kreikebaum- Movagharnia Einführung in das systemische 21. 11.– 23. 11. 2011 R. Munde Denken und Handeln… …Kollegiale Beratung 19. 09.– 20. 09. 2011 B. Frien Das Thema unserer Zeit: Kommu- 08. 09.– 09. 09. 2011 A. Kämper-Laube nikation Moderation als Führungsinstru-… …CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 04. 10.– 05. 10. 2011 Dr. U. Hahn CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile I–II CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile III–IV 15… …. 2011 Prof. Dr. N. O. Angermüller System- und Projektprüfungen 19. 10. 2011 A. Kastner durch die Interne Revision in Kreditinstituten Das… …. Wohlert rungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft) Revision des Kreditgeschäftes – Teil I 05. 09.– 06… …Prüfung der Liquiditätsrisiken 09. 09. 2011 Prof. Dr. N. O. Angermüller Mindestanforderungen an das ­Risikomanagement von Versicherern (MaRisk VA) 14. 11.–… …Risikoberichterstattung von Versicherungsunternehmen 12. 10. 2011 RA S. Wolff Führungskräfteseminare Einführung in das systemische 21. 11.– 23. 11. 2011 R. Munde Denken…

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• IAASB startet Debatte zur Verbesserung der Prüfberichterstattung

  …Der International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) hat das Konsultationspapier „Enhancing the Value of Auditor Reporting: Exploring…

• Experten

  …Deutschen Arbeitgeberverbände (BDA), Hauptgeschäftsführer Reinhard Göhner, ist das Vorhaben, beim Beschäftigtendatenschutz Betriebsvereinbarungen zu Ungunsten… …Sicherheitsüberprüfungen über sich ergehen lassen müsse, sei dies eine Bedingung für das Arbeitsverhätnis. Auch Sönke Hilbrans von der Deutschen Vereinigung für Datenschutz…

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• Neue Zahlen zeigen: sehr wenige IFRS-Anwender in Deutschland

  …Wer die Fachliteratur und die Tagespresse verfolgt, kann sich des Eindrucks nicht erwehren, dass auch in Deutschland die IFRS dominieren und dass das… …. Und es mehren sich die Fragezeichen, ob das vermeintliche Auslaufmodell HGB-Bilanzierung vielleicht doch länger Bestand haben könnte – dies schlicht… …ausgewertet: *'''Konzernabschluss:''' Für das Jahr 2009 wurden nach Aussage des Bundesanzeigers 4 496 Konzernabschlüsse veröffentlicht. Die… …. Hieraus wurde eine Stichprobe von 2 000 = 51,5 Prozent gezogen. Es wurde das Ergebnis erzielt, dass sich nur 5,2 Prozent der deutschen nicht… …kapitalmarktorientierten Mutterunternehmen für die IFRS, aber 94,8 Prozent für das deutsche HGB entschieden haben. *'''Einzelabschluss:''' Nach Angaben des… …Abschlüsse nicht 50 überschreitet.“ Daraus folgt, dass das HGB nach wie vor das eindeutig dominierende Bilanzierungssystem in Deutschland ist. Zumindest… …einhellig die Meinung vertreten, dass das HGB gegenüber den IFRS viele Vorteile aufweist und es sich lohnt, diese Vorzüge offensiv zur Diskussion zu stellen…

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