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• Family Business Governance

  …Schmidt Verlag, Berlin 2010, ISBN 978 3 503 12077 2 In der Vergangenheit wurde das Thema Governance häufig mit Publikumsgesellschaften oder… …, Family Office aber auch Konfliktmanagement (Kapitel III) im Vordergrund. Das vierte Kapitel befasst sich mit der Business Governance Verfassung sowie…

• Haftung für fehlerhafte Ratings

  …, dessen Funktionen und Kriterien sowie den Ablauf eines Ratingverfahrens wendet sich das Buch den einzelnen Rechtsproblemen zu. Der Autor analysiert die… …und ausschließlich akademische Streitigkeiten in für die Praxis erfrischender Kürze behandelt, machen das Buch in besonderer Weise für Praktiker…

• Revision des externen Rechnungswesen

  …Wirtschaftsprüfern zugedacht und daher nicht behandelt. Im Vergleich zur letzten Auflage wurde der Umfang des Leitfadens um das interne Rechnungswesen… …(Kosten-/Leistungsrechnung) gekürzt, da hierfür ein eigener Schriftband in Bearbeitung ist. Im Gegenzug erhält das Thema „Digitale Datenanalyse“ Einzug in den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Unternehmensinterne Ermittlungen

  Strafrechtliche Aspekte eines umstrittenen Instruments
  

  RA Dr. Matthias Dann, RA Cord Z�lch

  …strafrechtlicher Verdachtslagen existieren, ist das praktische Bedürfnis nach solchen Untersuchungen unter Einbindung externer Rechtsanwälte nicht zu leugnen. Nicht… …Datenbestände zwar nicht den Beschränkungen des Fernmeldegeheimnisses. 5 Cord Zülch Jedoch gilt dann das Bundesdatenschutzgesetz (BDSG), wonach eine… …verfassungsrechtlichen Persönlichkeitsrechte des Arbeitsnehmers und unter Umständen auch das Fernmeldegeheimnis berühren. 1 Dem Arbeitgeber ist daher kein… …Arbeitnehmer gemäß § 242 BGB abgeleitet. 13 Diese haben insbesondere über solche Tatsachen Auskunft zu erteilen, die zur Abwendung eines Schadens für das… …bis zu den Grenzen, die das Persönlichkeitsrecht des zu Befragenden aus Art. 2 Abs. 1 GG zieht und das in jedem Einzelfall sorgfältig gegen das… …Dienstverpflichteten mitzuteilen, hat das BAG daher nur für den Fall bejaht, dass dem Arbeitnehmer entweder allgemein die Überwachung des anderen Dienstverpflichteten… …, greifen keine gesetzlichen Verwertungsverbote. Auch das in § 136a Abs. 3 Satz 2 StPO normierte Verwertungsverbot für Aussagen, die aufgrund verbotener… …14 Sa 1689/08, CCZ 2010, S. 237 f. Alles für € (D) 22,95 im Monat Treffsicheres Wissen für die Compliance COMPLIANCEdigital Das Plus: aktuelle… …nach Auslegung des Schutzbereiches des nemo-tenetur-Grundsatzes – auch gut vertretbar. 19 In diesem Sinne hat auch das Bundesverfassungsgericht im sog… …. Gemeinschuldnerbeschluss entschieden. 20 Das Gericht stellte fest, dass ein Insolvenzschuldner zwar auch dann zur Auskunft verpflichtet ist, wenn er sich durch seine Aussage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Problemstellung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Sh ar eh o ld er Corporate Governance Quelle: Lück, Wolfgang: Vom KonTraG über das Risikomanagementsystem und Überwachungs- system zur… …Revision hat sich im Laufe der letzten Jahr- zehnte verändert. Das amerikanische Institute of Internal Auditors Inc. (IIA) mit Sitz in Altamonte Springs… …, Florida / USA hat zuletzt im Jahr 1999 den Begriff „In- ternal Auditing“ neu definiert. Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR), Frankfurt… …Interne Revision entwickelt sich sukzessive zu einem betriebswirtschaftlichen Teilgebiet in Forschung und Lehre, das im internationalen Kontext gesehen… …. In: Accounting, Auditing und Management. Hrsg. Henke, Michael und Hilmar Siebert. Berlin 2008, S. 54–55. Problemstellung 20 erhöhen.9 Das… …prüfenden (klassischen) Internen Revision eine eigenständige Finanzrevision einge- richtet haben.10 Dennoch ist das der Internen Revision vom Vorstand… …Fälle von zunehmender Wirt- schaftskriminalität erschüttern das Vertrauen in die Arbeit der Internen Revisoren. Die Aufdeckung von Untreue- und… …Wirtschaftsprüfung. In: Der Schweizer Treuhänder 2001, S. 399–400. Problemstellung 21 In den USA wurde das erste wissenschaftliche Werk… …, Untreue und Betrug zu erfassen.17 Die Beantwortung dieser Fragen ist genauso vielschichtig wie das Überwa- chungssystem in den deutschen… …„Da das interne Kontrollsystem Bestandteil des Risikomanagements ist, wird in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG nur von dem internen Risikomanagementsystem ge-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Latente Steuern

  Bilanzierung latenter Steuern in Zwischenabschlüssen nach IAS 34

  WP/StB Thorsten Hoffmann, Dr. Julia zu Putlitz, WP/StB Dr. Reinhard Schubert

  …gesetzlichen Vertreter eines Mutterunternehmens, das zur Erstellung eines Konzernabschlusses und eines Konzernlageberichtes ver- pflichtet ist, den… …Halbjahresfinanzbericht für das Mutterunternehmen und die Gesamtheit der einzubeziehenden Tochterunternehmen zu erstellen haben; hat das Mutterunternehmen den… …besten Schätzung des gewichteten durchschnittlichen jährlichen Ertragsteuersat- zes, der für das gesamte Geschäftsjahr erwartet wird, zu erfassen ist.361… …auf das Vorsteuerergebnis der Zwischenberichtsperiode anzuwenden ist.362 359 Ein verkürzter Zwischenabschluss hat nach IAS 34.8 eine verkürzte Bilanz… …Zwischenberichtsperiode mit dem erwarteten Steuersatz für das Gesamtjahr ermittelt, nicht unter Berücksichtigung einer stichtagsbezogenen Analyse für das jeweilige… …ermittelt sich unter Bezugnahme auf IAS 12.86 aus der Division des erwarteten Steueraufwands für das gesamte Geschäftsjahr durch das geplante… …IFRS-Jahresergebnis vor Steuern.366 Den Ausgangspunkt für den so zu ermittelnden erwarteten effektiven Steuer- satz stellt die Planungsrechnung für das gesamte… …Berichtsjahr dar.367 Im Rahmen dieser Jahresplanung ist zunächst das IFRS-Ergebnis vor Steuern zu ermitteln, 363 Vgl. Ballwieser, W./Kurz, G., Ertragsteuern… …Vgl. zur Problematik der Anwendung des Berechnungsschemas, wenn für das Geschäftsjahr ein ausgeglichenes Ergebnis erwartet wird, von Eitzen, B./Dahlke… …Zwischenabschlusses enthalten sein müssen, kann nach Baetge, J. u.a., Zwischenbe- richterstattung, 2009, Rn. 20, das in IAS 1.54 enthaltene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Zahlungen ohne Leistungsnachweis

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …FI. 8.1 Zahlung ohne Leistungsnachweis – was ist das? Betrachtet man den Standardprozess, so sind die Abläufe in der Kreditorenbuchhal- tung (d.h… …und Lieferantennummer im System bereits vorhanden sind, eingibt. Er vermutet, dass es sich um das manuelle Begleichen einer bestehenden Rechnung… …beeinträchtigt. Zum Zeitpunkt des Erfassens der Zahlung ist weder klar, für welche Leistung das Geld bezahlt wurde, noch ob sachliche und rechnerische… …. Jedoch wartet nicht der Lieferant in diesem Fall auf das Begleichen seiner Forderung, sondern es wurde bereits eine Zahlung geleistet, de- ren Auslöser… …(also wofür das Geld bezahlt wurde), sowie die Korrektheit der Trans- aktion an sich (sachliche und rechnerische Richtigkeit) völlig unklar sind. Auch… …deren buchhalterische Auswirkungen nachträglich darin abgebildet. 8.3 Mögliche Ursachen des Risikos Das Risiko bzw. die Risiken können verschieden… …Erfahrungswerten vergangener Auswertungen. Das Er- gebnis der Analyse stellt sich wie folgt dar: 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 A B C D E F G H I J… …- 30% C, J 3 30 -100% G Tabelle 51 – Risikogruppen Zahlungen ohne Leistungsnachweis Das aus Revisor und Buchhalter bestehende Projektteam… …finden sind – jedoch keine Rechnungen. Durch die Sichtung der Bestellbelege stellt das Projektteam fest, dass bei allen Vorgängen jeweils Anzahlungen in… …Buchhaltung weitergegeben. Dort wurde nicht wie eigentlich notwendig das Ganze auf Grund der separaten Ausweisung in Haupt- und Nebenbuch als Sonderhaupt-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale SAP®-Massendatenanalyse

  Manuelle Zahlungen

  Arno Bönner, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …FI/CO-Modul abgebildet. Die tatsächliche Ausfüh- rung der ausgehenden Zahlungen wird von einer Banksoftware durchgeführt. 7.1 Manuelle Zahlung – was ist das… …automatisierten Zahlläufe ab- gewickelt werden, handelt es sich um manuelle Zahlungen. Das Attribut „manuell“ bezieht sich dabei sowohl auf den Anstoß bzw. die… …Vorkasse, so dass das Rechnungswesen ange- wiesen wird, den Betrag von 118.540,00 € unverzüglich außerhalb des automati- sierten Zahllaufs – also manuell –… …sofort zu überweisen. Manuelle Zahlungen 174 7.2 Warum sind manuelle Zahlungen risikoreich? Um das Risiko von manuellen Zahlungen zu verstehen… …R/3®-Software als System zu verstehen, das Unternehmensprozesse abbildet, aber keine Bankingsoftware darstellt. In die- sem Fall werden die realen… …Ursachen des Risikos Das Risiko bzw. die Risiken können verschieden begründet sein. Unter anderem sind folgende Ursachen denkbar: Unzureichende… …Richtlinien Auch hier ist ein Blick in das Regelwerk des Unternehmens, genauer gesagt in die Zahlungsrichtlinie, sinnvoll. Wird auf Ebene der… …Zahlungen verlässt Vermögen in Form von Zahlungs- strömen das Unternehmen. Die Zahlung stellt den letzten Schritt eines mehrstufigen Prozesses dar, der beim… …. Mangelhafte abteilungsübergreifende Kooperation Das Thema manuelle Zahlungen ist nicht allein beim Rechnungswesen anzusiedeln. Gerade die vier Bedingungen für… …2005 – 2007 Sämtliche Ausprägungen in der Grafik stellen manuelle Zahlungen dar. Da das SAP® R/3®-System nur zwischen den Kategorien manuell und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Wie Ihr Platz in der 4. Generation in fremde Hände kam

  Heinrich H. Frömbling

  …Osnabrück 1868 geboren, zieht es Friedrich Frömbling in die nahegelegene Stadt, er erlernt das Seifensiederhandwerk und macht sich 1895 mit der „Osnabrücker… …de. Alle drei Söhne Heinrich (HF sen.), Wilhelm (WF sen.) und Friedrich (FF sen.) ma- chen das sog. „Einjährige“, in etwa der mittleren Schulreife… …in Deutschland gab es Pioniere wie Familie Ecklöh im Lebensmittelhandel. Um hier auch für das eigene Unternehmen in aller Verschwiegenheit… …Marketingmethoden muss ein Logo her, die heute noch verwendete stilisierte „Margeritenblüte“, ebenso die für das einheitliche Erschei- nungsbild unverwechselbare… …Standorten in das Geschehen einzubinden, kreiert die Werbeabteilung 412 Heinrich H. Frömbling – vollständig als Inhouse-Lösung mit eigener Redaktion… …jede Rubrik mit hohem Bilderanteil. Diese Publikation richtet sich nicht nur an das eigene Perso- nal, sondern informiert auch ausgewählte Lieferanten… …bzw. der Betriebs- und Abteilungsleiter der Auslieferungsläger; – regelmäßige Aktionen und Wettbewerbe rund um das Thema „Freundlich- keit“. Das… …zahlreichen Namensvor- schlägen die letzte Änderung in „Ihr Platz“ (im Folgenden: IP). Auch das Franchising, auf einer der Studienreisen in die USA von JF… …steuert das Unternehmen verhalten in Richtung „Drogeriemarkt“, die inzwischen aus Kundensicht akzeptierte und zunehmend erfolgreiche Vertriebs- form… …perpflege und Haushaltsprodukte eingestellt, durch Lohnunternehmen ersetzt und das Fabrikgebäude dem wachsenden eigenen Importgeschäft zur Verfügung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …Geschäftsprozess die Ordnungsmäßigkeit des Gesamtbetriebes gewährleistet werden. Die Kontrollergebnisse und -erkenntnisse fließen gleichzeitig in das System der… …Unternehmensüberwachung mit ein. Der vorliegende Artikel untersucht das interne Kontrollsystem eines Geschäftsprozesses am Beispiel einer privaten Baufinanzierung… …Kontrollsystems bei der Bearbeitung von Baufinanzierungen tragen. 2. Vorvertragliche Informationspflichten schreibung für das Gebäude bzw. analoge Angaben bei… …über das zu bebauende Grundstück nebst Baube- Über das IKS sollte in dieser Prozessphase sichergestellt werden, dass die vorvertraglichen Informationen… …Schriftform, § 494 BGB über die Rechtsfolgen von Formmängeln und § 495 BGB über das Widerrufsrecht zu nennen. Die Beratungs- und Antragsphase wird im Markt… …Verbrauchers ist vor Abschluss eines Verbraucherdarlehensvertrags zu prüfen (§ 18 Abs. 2 KWG). Die für das Adressenausfallrisiko eines Kreditengagements… …die erforderlichen Kreditunterlagen ist ein Verfahren einzurichten, das deren zeitnahe Einreichung und Auswertung gewährleistet. Für ausstehende… …Unterlagen zu den wirtschaftlichen Verhältnissen zeitnah ausgewertet? Wurde die künftige Kapitaldienstfähigkeit geprüft? Wurde das Risiko anhand der… …Gestaltung des Scorewertes sein. Wurde das Prinzip der Funktionstrennung beachtet (Ersteingabe/Kontrolle)? Wurde die Bonitätsermittlung ausreichend… …dokumentiert? Wurden auch dabei die Kompetenzregelungen beachtet? Wurde bei einem Dissens zwischen Markt und Marktfolge ein Eskalationsmechanismus für das…

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