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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Notfallplanung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …: Risikomanagement, Notfallorganisation und Krisenmanagement153 Notfallplanung 216 Basierend auf der Definition des Begriffs „Störfall“ bedeutet dies, dass das… …, welche den Geschäftsbetrieb nur vorübergehend (stark) beeinträchtigen. Das Business Continuity Management (BCM) – auch Betriebliches Kontinuitätsma-… …, entwickelte sich in den vergangenen Jahrzehnten das BCM vor allem im Bereich der IT-Kontinuität. BCM sollte sich jedoch auf die gesamte betriebliche Kontinuität… …der verschiedenen Aktivitäten und Pläne zur Wiedererlangung und zum Er- halt der Geschäftskontinuität skizziert. Das Risikomanagement identifiziert und… …ter Recovery Plan werden beispielsweise die Themen Datenwiederherstellung als auch das Ersetzen nicht mehr benutzbarer Infrastruktur und Hardware… …um die Zeit, die vom Zeit- punkt des Schadens bis zur vollständigen Wiederherstellung der Geschäftsprozesse (das heißt Wiederherstellung der… …, das heißt, wie viele Daten/Transaktionen dürfen zwischen der letzten Sicherung und dem Systemausfall höchstens verloren gehen. Ein Vulnerability- und… …Incident-Response-Plan operiert in der präventiven Phase sowie in der Phase der Schadenbegrenzung. Das Spektrum möglicher Vorfälle reicht dabei von technischen Problemen… …(ITIL)156: „Ein Er- eignis, das nicht zum standardmäßigen Betrieb eines Services gehört und das tatsächlich oder potenziell eine Unterbrechung dieses Services… …Zertifizierung eines Business Continuity Ma- nagements vorhanden sein müssen. Das Business Continuity Institute (BCI) hat die „Good Practice Guidelines” (GPG)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Immobilienwirtschaft zu diskutieren. Die Direktorin der School GRC, Birgit Galley, wurde zum Vortrag und auf das Podium eingeladen und stellte fest: „Die Branche hat… …Aufholbedarf im Bereich Betrugsbekämpfung und Prävention. Die Plattform und das Netzwerk der BBA-Veranstaltung geben Gelegenheit, sich untereinander zu vernetzen… …, europaweiter Betrugsbekämpfung und ließen sich Fragen zum Wettbewerbsrecht beantworten. Das Programm umfasste Diskussionsrunden mit Vertretern von Eurojust und… …ernannt. Als CCO leitet Vieler das Global Compliance Office und hat die Verantwortung für die Implementierung und Weiterentwicklung des Wincor Nixdorf… …zu unterstützen. Das Studium war ideal für mich, unter anderem weil die School GRC als strategischer Partner mir ermöglichte, ein auf Wincor Nixdorf… …Implementierung des CMS erhalten. Vor allem aber war entscheidend, dass das Studium als interdisziplinäre Weiterbildung angelegt ist und mir so für die Tätigkeit… …Netzwerken. Am 6. April 2011 können Compliance-Officer und Aufsichtsräte sowie andere Interessierte das Seminar „Medientraining“ buchen. Im Kurs wird… …vermittelt, wie professionell mit der Presse umzugehen ist und welche Fallstricke es gibt. Das Seminarmodul für Compliance-Officer und Aufsichtsräte zum Thema… …und wird dann als, Vorstandsmitglied der Daimler AG für das Ressort Integrität und Recht übernehmen. Die Daimler AG hatte Ende September vergangenen… …Jahres die Schaffung des neuen Vorstandsressorts angekündigt. Zu den geplanten Aufgaben des neuen Ressorts zählen laut Daimler u. a. das Management der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Entwicklung einer Risikostrategie

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …spiegelt die Mission eines Unternehmens das Leitbild des Unternehmens wi- der (siehe Abbildung 2.1). Eine Strategie ist ein Handlungsmuster.33 Daher… …reflektiert eine Strategie das Muster im Entscheidungsstrom eines Unternehmens.34 Damit beschreibt eine Strategie auch den Weg zum Erreichen von… …. Die Marke wiederum ist quasi das Spiegelbild der Visionen, Missionen und Strategien. Die Mission für einen Versicherer könnte etwa lauten: „Ihr… …Versicherer – damit Sie ruhig schlafen können.“ Visionen sind demgegenüber eher nach innen, auf das eigene Unternehmen, gerich- tet und haben ihren… …Ausgangspunkt häufig in Utopien. Eine Vision spiegelt auch ein sehr konkretes Bild der Zukunft wider. Dabei ist das Zukunftsbild bereits so nahe, dass eine… …die richtigen Mitarbeiter? Nutzen wir die adäquaten Vertriebswege? Die Strategie beschreibt den Weg, welchen das Unternehmen mittel- und langfristig… …beschreiten wird. • Missionen beantworten die Frage, welche Rolle das Unternehmen einnehmen möchte und welche Aufgaben es in diesem Zusammenhang erfüllt! •… …Visionen beantworten die Frage, wo wir hinwollen, also das Ziel unserer Reise! • Strategien definieren unseren „Spielplan“! Herunterbrechen der Ziele in… …Quelle bei der Analyse der strategischen Erfolgsfaktoren. Die Summe aller Erfolgsfaktoren bildet das Erfolgspotenzial eines Unternehmens… …Vorgehensweise bei der Ermittlung von sinn- vollen Unternehmensstrategien. Da das Geschäftsmodell eines Versicherungsunternehmens auf der Übernahme von Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Leistungen an Arbeitnehmer

  Dr. Manfred Stöckler, Dr. Stephan Wildner

  …falls das Unternehmen in der Abrechnungsperiode seiner Beitragsverpflichtung nachgekommen ist. Dagegen ist der Arbeitgeber bei leistungsdefinierten… …Zusagen in der Pflicht, das zur Erfül- lung der Pensionsverpflichtungen erforderliche Vermögen intern oder extern anzu- sammeln. Die Bilanzierung dieser… …sich nach der sog. „Planformel“. Mit ihrer Hilfe wird ermittelt, welchen Beitrag das Unternehmen dem Arbeitnehmer im Austausch für die in der… …der Wesentlichkeit.6 6 Für die Bewertung des Aufwands sind keine versicherungsmathematischen Annahmen erforderlich, da das Unternehmen mit Zahlung des… …Vermögenswert (aktivische Abgrenzung) hat das Unternehmen zu aktivie- ren, wenn der bereits gezahlte Betrag denjenigen Betrag übersteigt, der der bis zum… …Bilanzstichtag erbrachten Arbeitsleistung entspricht. Das den Arbeitnehmern zuzurechnende Vermögen des externen Versorgungsträ- gers ist nicht in der Bilanz des… …beitragsdefinierte Pensionszusagen dadurch auszeichnen, dass sich das Unternehmen mit der Beitragszahlung aller Risiken und Verpflichtungen aus der Pensionszusage… …entledigt, sind leistungsdefinierte Zusagen dadurch gekenn- zeichnet, dass für das Unternehmen über die Rechnungsperiode hinaus Risiken bzw. Verpflichtungen… …Dienstjahr, das der/die Mitarbeiter/in in den Diens ten der GmbH steht, wird ihnen eine Betriebsrente von 0,5% des letzten Brutto gehalts vor Eintritt in den… …Höhe von 310.000 EUR gegenüber, das die Anforderungen an Planvermögen erfüllt. Unrealisierte versicherungsmathematische Gewinne und Verluste liegen zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …beachtende Prüfungsgebiete ab. 1. Einleitung Seit der Finanzkrise hat das Risikomanagement der Institute eine starke Aufwertung erfahren. Im Mittelpunkt der… …aufsichtsrechtlichen Betrachtung stehen dabei die Mindestanforderungen an das Risikomanagement, die nach einer erneuten Novellierung nun in der Fassung vom 15. Dezember… …kapitalmarktorientierte Unternehmen (BTR 3.2 MaRisk) 7 . Das Zuordnungskriterium „Kapitalmarktorientierung“ hat dabei bereits im Konsultationsverfahren für Diskussionen 8… …Finanzmanagement/ Finanzdienstleistungen an der Hochschule Harz und daneben als Berater und Seminarleiter tätig. Prof. Angermüller bietet an der DIIR-Akademie das… …Annahmen auch etwaige Inanspruchnahmen aus Liquiditäts- und Kreditlinien berücksichtigen, die das Institut Dritten zur Verfügung gestellt hat. Die… …für das Institut relevanten Refinanzierungsquellen besteht. Hinzu kommt nun die Anforderung, dass das Institut für kurzfristig eintretende… …aufgenommen, dass das Institut die Stresstests individuell zu definieren hat und dass dabei den Stresstests unterschiedlich lange Zeithorizonte zugrunde zu… …, dass diese Kapitalmarktorientierung nicht für die „Masse der Institute“ gilt 10 . Neu aufgenommen wurde die Regelung des BTR 3.2 Tz. 1 MaRisk, wonach das… …. Zur Überbrückung des kurzfristigen Refinanzierungsbedarfs von mindestens einer Woche hat das Institut neben Geldmitteln hochliquide Vermögensgegenstände… …betrachten. (Siehe hierzu auch Tabelle 1.) Die Nutzung der Liquiditätsreserven muss nach BTR 3.2 Tz. 4 jederzeit möglich sein. Deshalb hat das Institut…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  "Sachkunde" von Aufsichtsratsmitgliedern im Spannungsfeld zwischen Aufsichtsrecht, Aktienrecht und DCGK

  Stand der Diskussion zu den Anforderungen an die Qualifikation von Aufsichtsräten
  

  Dr. Carsten Kruchen

  …herrschender Grundsatz, dass das AktG grundsätzlich keine besonderen persönlichen Qualifikationsanforderungen an Aufsichtsratsmitglieder, etwa besondere Sach-… …. Aufsichtsrechtliche Definition des Begriffs „Sachkunde“ Das Aufsichtsrecht in § 36 Abs. 4 Satz 1 KWG bzw. § 7 a Abs. 4 Satz 1 VAG verlangt nunmehr von Aufsichts- und… …beaufsichtigten Unternehmens eingebunden sind, regelmäßig das Vorliegen der Sachkunde anzunehmen 10 . Die hier nur holzschnittartig dargestellte Ansicht der BaFin… …Anwen­dungsbereich des Aufsichtsrechts von den Organen des betroffenen Unternehmens u. a. verlangen, das betreffende Mitglied abzuberufen oder ihm die Ausübung seiner… …„Sachkunde“ de facto zur Bestellungs­voraussetzung eines Aufsichtsrat­mitglieds erhoben wird. Für das betroffene Aufsichtsratsmitglied bedeutet dies, dass es im… …diese ausgleichen können. Es zeigt sich, dass es bei der Bestellung von Aufsichtsratsmitgliedern entscheidend auf das Bezugssubjekt der Qualifikation… …23 seiner Hertie-Entscheidung im Jahr 1982 mit Blick auf das Gebot der persönlichen und eigenverantwortlichen Amtsführung von Aufsichtsräten ausgeführt… …Gesetzesbegründung zum Gesetz zur Stärkung der Finanz- und Versicherungsaufsicht und das Merkblatt der BaFin erste Anhaltspunkte dafür, was der aufsichtsrechtliche… …. Eine andere Stimme sieht zwar eine grund­sätzliche Parallele zu den aktienrechtlichen Mindestanforderungen, allerdings sei das Erfordernis der… …dürften20 . Das Auf­sichts­ratsamt in Versicherungsunternehmen sei mit umfangreicheren Aufgaben verbunden als in „normalen“ Aktiengesellschaften. Deshalb sei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  IT-Governance und IT-Compliance aus Sicht des Prüfers

  Chancen erkennen und Risiken steuern
  

  Karin Thelemann, Arno Bender

  …wirksamen Risikomanagement im Vordergrund. Das Ziel ist, die betrieblichen Anforderungen an die IT so‑ wie deren strategische Bedeutung zu verstehen und… …Geschäftsbetriebes sollen ermöglicht werden. Damit einhergehend können zweckmäßige und auf das Unter‑ nehmen und den Geschäftsbetrieb angepasste Indikatoren zur… …Messung der Performance und des Wertbeitrags der IT definiert Karin Thelemann Arno Bender und für das Reporting zur Verfügung ge‑ stellt werden… …definiert und integriert werden. 2. Chancen und Risiken – und die Sicht des Prüfers Die Geschäftsprozesse im Unternehmen werden durch die IT abgebildet. Das… …Zusammenwirken wird durch das IT‑Kontroll‑ system als Bestandteil des internen Kontrollsystems (IKS) be‑ stimmt, dass von dem IT‑Umfeld und der IT‑Organisation ab‑… …hängt. Das IKS umfasst diejenigen Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen, die zur Bewältigung der Risiken aus dem Einsatz von IT eingerichtet werden. Es… …besteht aus Regelungen zur Steu‑ erung des Einsatzes von IT und zur Überwachung der Einhal‑ tung dieser Regelungen. Das IT‑Umfeld ist mithin geprägt von der… …richtig abzubilden. Für das Ma‑ nagement wie für den Prüfer ist der Ausgangspunkt das über‑ * Frau Karin Thelemann (CISA/CISM) ist Partnerin der Ernst &… …die proaktive Vermeidung von Regelverstößen durch das Risikomanagement. ZRFC 2/11 82 geordnete Kriterium, mit dem dies im Unternehmen gesteuert wird… …Beurteilung eines IT‑Systems wer‑ den im Rahmen einer IT‑Prüfung das je‑ weilige IT‑Umfeld und die IT‑Organisation, die Infrastruktur und die IT‑gestützten Ge‑…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …. Stefan Müller / Dr. Christian Wobbe, S. 252–257) Das standardisierte Sanierungskonzept: Mustergutachten nach IDW S 6 (WP/StB Arnd Schienstock, S… …; Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard (RA Dr. Christian Schefold, S. 221–227). 3. Das „Audit Cockpit“ – Performance Management in der Internen Revision… …praxisnahen Beispiel des ,,Audit Cockpit“ der fiktiven Fließband AG, wie ein umfassendes Leistungsmessungssystem für die Interne Revision aussehen kann. Das… …Corporate-Governance-Strukturen in Familienunternehmen und der Einsatz von Controlling (Martin R. W. Hiebl / Prof. Dr. Birgit Feldbauer-Durstmüller) Wie sicher ist das Honorar… …gilt? Auf diese und noch viele weitere Fragen gibt das neue „Praxis-Handbuch Compliance – Risiken erkennen – Haftung ausschließen“ vom Herausgeber Peter… …Depré ausgesprochen übersichtliche und hilfreiche Antworten. Mit zahlreichen Checklisten und Fallbeispielen transparent gemacht, führt das Handbuch… …soll der Aufsichtsrat in seinem Bericht an die Hauptversammlung über aufgetretene Interessenkonflikte und deren Behandlung informieren. Das OLG… …Grenzen aus dem Grundsatz der Vertraulichkeit in dem Gremium nicht auseinander. Die Autoren versuchen in ihrem Beitrag, das nachzuholen. Business Reporting… …Börsennotierung bzw. unabhängig davon die führenden Rechnungslegungsvorschriften (Leading GAAP) einen Einfluss auf das Ausmaß der Integration der Rechnungslegung… …Beratungsverträgen haben. Mit Blick auf das erstinstanzliche Urteil des LG Frankfurt/M. ist zudem bis auf Weiteres zu empfehlen, in den Corporate-Governance- Bericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Full IFRS für Familienunternehmen und Mittelstand

  Kapitalkonsolidierung und Unternehmenszusammenschlüsse

  Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …Minderheitsgesellschafter im Erwerbszeitpunkt. vollständig neubewerteten Nettovermögen des Tochterunternehmens lediglich die für den Anteilserwerb durch das… …Vergleich zum Buchwert des Eigenkapitalanteils des Minderheitsgesellschafters im Erwerbszeit- punkt, verschiebt sich das Konzerneigenkapital insofern zu… …Konzernabschlüssen (IAS 27) durch das IASB im Jahr 2008, stellt die Einheitstheorie die dominierende Maxime der Konzern - bilanzierung der internationalen… …Rechnungslegung dar. Während das IASB den Anwendern ein Wahlrecht zwischen full goodwill und purchased goodwill approach zugesteht, verlangt das FASB als… …Berücksichtigung der Integration der erworbe- nen Inputs, Prozesse und/oder Outputs in das Mutterunternehmen gegeben sein. Kapitalkonsolidierung und… …Identifikation eines erwerben- den Unternehmens, das den Unternehmenszusammenschluss nach IFRS 3 zu bilan- zieren hat (IFRS 3.6). Hierzu kann es hilfreich sein… …vermutet wird in IAS 27.13, dass ein Unternehmen, das direkt oder indirekt durch einen Anteilserwerb mehr als die Hälfte der ausgegebenen Stimm- rechte eines… …. Im Falle des asset deals ist das Kontrollkriterium i.d.R. erfüllt. strumente für den Erwerb eines Geschäftsbetriebs ausgegeben, so ist in der Regel… …Erwerbszeitpunkts 15Erwerbszeitpunkt (acquisition date) ist nach IFRS 3.8 jener Zeitpunkt, zu dem das erwerbende Mutterunternehmen die Möglichkeit der Kontrolle bzw… …6 Ausnahmen sind sog. umgekehrte Unternehmenszusammenschlüsse. In diesen Fällen ist die ausgebende Gesellschaft das erworbene Unternehmen. Vgl. hierzu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …– möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung über trägt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Druck: Hermann Schlesener, Berlin Verfasserverzeichnis Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrages Bantleon… …der Internen Revision Hans-Ulrich Westhausen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/282 Management/Best Practice/Arbeitshilfen Das… …ante Portas Prof. Dr. habil. Günter Janke . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/186 Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen – das…

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