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• OECD: Kampf gegen Auslandsbestechung in Deutschland verbessert

  …Ermittlungen gegen natürliche Personen. Auch das Bewusstsein deutscher Unternehmen für das Thema Auslandsbestechung sowie die Rolle von Steuerprüfungen bei der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …. Eine Familie in Frieden ist das Beste, was es für ein ­Unternehmen geben kann, eine Familie in Unfrieden dagegen das Schlimmste. Dr. Peter Zinkann… …nachhaltigen Einfluss auf das Unternehmen über mehrere Generationen ausüben. Vorrangig existiert eine langfristige Unternehmensplanung, die zu einem hohen… …ähnlichem Maße. Der für Banken nach Basel II geforderte doppelte Proportionalitätsgedanke, nach welchem mit einer Zunahme der geschäftlichen Risiken das… …Schutz vor Compliance-Risiken ergeben. Das Gesamtbild, so die Studie, ist angesichts der Komplexität und Internationalität der Geschäfte eher… …Unternehmensorgane einnehmen kann. Im Kern führt dies zu der Frage: Organisiert das Familienunternehmen sich eher verhaltensbasiert und stellt damit Vertrauen und… …Verantwortungsbewusstsein in den Vordergrund, oder funktioniert es auf der Grundlage formalisierter Strukturen eher regelbasiert? Das hohe Verantwortungsbewusstsein gegenüber… …finden sind, für viele Familienunternehmen unangemessen. Sie können jedoch als Maßstab dienen. An dieser Stelle setzt das Impulsthema „Compliance in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Inhalt / Impressum

  …Willen verfolgt, das Unternehmen an die nächste ­Generation weiterzugeben. Aus dieser Zielsetzung leiten sich spezifische Herausforderungen, auch in Bezug… …Prof. Dr. Günter Janke So wie das Controlling in den 70 er Jahren und zur Jahrtausendwende die Corporate Governance in deutschen Unternehmen als… …daraus zu bewältigen und die Chancen zu nutzen. IT-Governance als Teil der Corporate Governance dient als Rahmen für ein solches Regelwerk. Das… …EMB-Wertemanagement Bau 86 Richard Weidinger Das Thema Wertemanagement wird von der Wirtschaft nicht mit der notwendigen Ernsthaftigkeit und Intensität aufgegriffen… …, Friedrich-­Alex­an­der-Universität Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance… …einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst… …Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des ­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Governance in Familienunternehmen

  Führung und Kontrolle situationsadäquat regeln
  

  Dr. Alexander Koeberle-Schmid, Prof. Dr. Peter May

  …­Inhaberschaft einer Familie, die einen dynastischen Willen verfolgt, das Unternehmen an die nächste Generation ­weiterzugeben. Aus dieser Zielsetzung leiten sich… …unabdingbar zu regeln sind, beantwortet der vorliegende Beitrag, um einen ersten Einstieg in das Thema „Compliance in Familienunternehmen“ zu geben. 1… …. Familienunternehmen Familienunternehmen sind weltweit das Rückgrat der Wirtschaft. 93 Prozent der deutschen Unternehmen sind Familienunternehmen, 1 deren Rolle heute in… …Unternehmensformen unter der dominanten Inhaberschaft einer (oder mehrerer) Familie(n), die einen dynastischen Willen entwickeln, d. h. den prägenden Einfluss auf das… …Familienunternehmen, das in der Reifephase einer Kernaktivität nachgeht (z. B. Miele, Trigema). Entscheidet sich später die Inhaberfamilie dazu, das mit ihrem… …. Neben der Investmentstruktur ist die Führungs- und Kontrollstruktur ein weiteres Unterscheidungskriterium. So findet man entweder das inhabergeführte… …Familienunternehmen, das sich durch die 100 prozentige Identität von Inhaberschaft und Führungsmacht auszeichnet (z. B. Liqui Moly und Trigema). Daneben gibt es… …Herausforderungen. Dazu zählen je nach Typ des Familienunternehmens z. B. die Regelung der Führungsnachfolge, das Finden und Binden geeigneter Manager oder das… …besteht der Prinzipal-Agenten-Konflikt nur in verminderter Form, wenn das geschäftsführende Familienmitglied selbst Inhaber ist. Dennoch kann der… …manchen Fällen führt das zur Trennung bzw. Realteilung des Unternehmens, wie es bei den Gebrüdern Dassler oder Bahlsen der Fall war. In anderen Fällen führt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance im Mittelstand und in Familienunternehmen

  Integration in bestehende betriebswirtschaftliche Steuerungssysteme am Beispiel der Methode COSO
  

  Dr. Franz Schulte, Christoph Balk

  …jüngerer Zeit kommt Compliance als ein drittes Zwischenziel hinzu, das aber in bestehende Instrumente zur betrieblichen Steuerung integriert werden kann. 1… …Compliance benötigt. Vielmehr ist Struktur grundsätzlich erforderlich, damit das Geschäft bestmöglich läuft. Struktur erleichtert Unternehmen die Erreichung… …Ausführungen / Operationen sollen messbar (aufgezeichnet) werden, um das Geschäft im vorgenannten Sinne steuern zu können: die Bilanz und das Rechnungswesen… …müssen stimmen, und ffdie Spielregeln sollen beachtet sein (Compliance). Gegenwärtig rücken die Spielregeln zunehmend in das Bewusstsein auch… …können. Eine der bekanntesten ist die Methode des COSO (Der COSO-Standard ist das aus Befragungen von vielen Geschäftsführern und Vorständen entstandene… …Compliance-Organsiation oft nicht installieren wollen oder können und die dies auch nicht müssen, das Ziel Compliance durch Integration in bestehende… …Mitarbeiter für das Unternehmen maßgebende Bedeutung hat. Mittelständische Unternehmen verfügen somit tendenziell eher über eine Vertrauensstruktur und… …Auseinandersetzung mit ­Compliance Aufgrund der vorstehenden Merkmale mittelständischer Unternehmen spielte bisher das Thema Compliance nur eine geringe Rolle… …Veränderungen vieler rechtlicher Rahmenbedingungen, durch die das Risiko von – auch unbewussten – Regelverstößen gestiegen ist (Entstehungsrisiko), (2) eine… …unabhängig angewendet werden. ZRFC 2/11 64 fragt und die Ergebnisse verdichtet hat. Zum anderen lässt sich das COSO-Zielsystem auch aus einem seit vielen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance in Familienunternehmen

  Analyse des Status Quo und Einbindung empirischer Erkenntnisse
  

  Dr. Patrick Ulrich

  …Sicht ein pro-aktives Vorgehen der Geschäftsleitung, die das ganze Unternehmen umfassen sollte. 3 Abgesehen von einigen branchenspezifischen Sondernomen… …Implementierung in der Unternehmenspraxis. Mit der Neufassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) steht ein Regelwerk zur Verfügung, das sich zwar… …Mitarbeiterverhaltens in den klassischen Risikobereichen dienten. 5 Davon ausgehend, entwickelte sich das Compliance-Konzept zu einem wichtigen Instrument für jede Form… …das der Prinzipal-Agentlöst und führte zu einer Reihe von Gesetzen wie den Sarbanes- Oxley Act of 2002 (SOX), die vorwiegend in den USA börsennotierte… …Informationsbedürfnisse 12 und Wettbewerbsdynamik hervorgerufen werden, führt das bisweilen unzureichende betriebswirtschaftliche und regulatorische Instrumentarium in… …, die Delikte gegen das Unternehmen (Fraud against the company, FAC) sowie Delikte, die im 6 Vgl. Jäger, A. / Rödl, C. / Campos Nave, J.: Praxishandbuch… …2009, S. 2 ff. 8 Koeberle-Schmid, A.: Das System der Family Business Governance, in: ZCG 2008, S. 150. 9 Vgl. Müller, A.: Grundzüge eines ganzheitlichen… …Anwendung des DCGK durch Instanzgerichte sowie das wachsende Interesse der Öffentlichkeit beschränkt sich die Compliance-Diskussion längst nicht mehr nur auf… …allgemeine Sorgfaltspflicht die einzige rechtliche Grundlage für das verantwortliche Handeln von Managern und Geschäftsführern. Hinzu kommt die Tendenz, dass… …gegenüber der Gesellschaft ist die schuldhafte Verletzung der Sorgfaltspflichten eines ordentlichen Geschäftsmannes. 18 Zudem kann durch das Agieren des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Compliance-Regeln

  Sinnvolle Guidelines oder ­büro­kratische Chimäre?
  

  Prof. Dr. Günter Janke

  …­büro­kratische Chimäre? Prof. Dr. Günter Janke* So wie in den späten 70er Jahren des letzten Jahrhunderts das Controlling und zur Jahrtausendwende die Corporate… …genau wie einst das ins hierarchische Kontroll- und Überwachungssystem deutscher Unternehmen nur schwierig einzupassende, aus dem Hands-on-Management von… …und wo Möglichkeiten und Grenzen liegen, diesbezügliche Handlungsvorgaben zum Nutzen des Unternehmens durchzusetzen. 2. Comply or Explain – was soll das… …umzusetzen. Letztlich soll mit dem etwas moderner klingenden Compliance-Ansatz erreicht werden, dass durch das Einhalten verbindlicher Spielregeln das… …Explain“). So wurde der Compliance-Gedanke als Standard guter Unternehmensführung für deutsche Unternehmen verankert. Das Management (bzw. auch der… …sprengen würde: ffdurch das KonTraG 6 wurde mittels § 91 Abs. 2 AktG ein Risikomanagementsystem für deutsche AG gesetzlich vorgeschrieben, dass die… …Revision im Unternehmen als Voraussetzung für Vermögenssicherung und Kapitalerhaltung. ffAnalog hierzu empfiehlt das IIA als Grundlagenmodell für die… …Ausgestaltung und Prüfung des IKS das vom Committee of Sponsoring Organizations (COSO) der Treadway-Commission 1992 veröffentlichte „Internal Control Integrated… …Beurteilung des IKS ebenfalls an diesem Modell. 9 Da es sich zeigte, dass Unternehmen mannigfaltigen Risiken ausgesetzt sind, die ihre Existenz und damit das… …Kapital der Anleger gefährden können, wurde das COSO-IC-Modell 2004 um diesbezügliche Risikoaspekte bzw. -prüfungsansätze erweitert. Es entstand COSO II…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  IT-Governance und IT-Compliance aus Sicht des Prüfers

  Chancen erkennen und Risiken steuern
  

  Karin Thelemann, Arno Bender

  …wirksamen Risikomanagement im Vordergrund. Das Ziel ist, die betrieblichen Anforderungen an die IT so‑ wie deren strategische Bedeutung zu verstehen und… …Geschäftsbetriebes sollen ermöglicht werden. Damit einhergehend können zweckmäßige und auf das Unter‑ nehmen und den Geschäftsbetrieb angepasste Indikatoren zur… …Messung der Performance und des Wertbeitrags der IT definiert Karin Thelemann Arno Bender und für das Reporting zur Verfügung ge‑ stellt werden… …definiert und integriert werden. 2. Chancen und Risiken – und die Sicht des Prüfers Die Geschäftsprozesse im Unternehmen werden durch die IT abgebildet. Das… …Zusammenwirken wird durch das IT‑Kontroll‑ system als Bestandteil des internen Kontrollsystems (IKS) be‑ stimmt, dass von dem IT‑Umfeld und der IT‑Organisation ab‑… …hängt. Das IKS umfasst diejenigen Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen, die zur Bewältigung der Risiken aus dem Einsatz von IT eingerichtet werden. Es… …besteht aus Regelungen zur Steu‑ erung des Einsatzes von IT und zur Überwachung der Einhal‑ tung dieser Regelungen. Das IT‑Umfeld ist mithin geprägt von der… …richtig abzubilden. Für das Ma‑ nagement wie für den Prüfer ist der Ausgangspunkt das über‑ * Frau Karin Thelemann (CISA/CISM) ist Partnerin der Ernst &… …die proaktive Vermeidung von Regelverstößen durch das Risikomanagement. ZRFC 2/11 82 geordnete Kriterium, mit dem dies im Unternehmen gesteuert wird… …Beurteilung eines IT‑Systems wer‑ den im Rahmen einer IT‑Prüfung das je‑ weilige IT‑Umfeld und die IT‑Organisation, die Infrastruktur und die IT‑gestützten Ge‑…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Das EMB-Wertemanagement Bau

  Erfolgreicher Vorreiter eines ­wertegetriebenen Compliance-­ Management-Systems
  

  Richard Weidinger

  …ZRFC 2/11 86 Keywords: Wertemanagement Compliance Ethik Bauindustrie Das EMB-Wertemanagement Bau Erfolgreicher Vorreiter eines ­wertegetriebenen… …oder Siemens, aber auf breiter Basis wird das Thema Wertemanagement von der Wirtschaft nicht mit der notwendigen Ernsthaftigkeit und Intensität… …Mitarbeiter. Die Werte eines Unternehmens liefern Orientierung für das Verhalten im Geschäftsalltag. Struktur und Kultur des Unternehmens fördern den Bezug zum… …unvollständigen Vertrag mit einem Unternehmen, das von derartigen Werten bestimmt wird, kann man davon ausgehen, dass man bei einer auftretenden Vertragslücke eben… …sowie das Anliegen, ein attraktiver Arbeitgeber sein. * Richard Weidinger ist Vorsitzender des EMB-Wertemanagement Bau e.V. Das EMB-Werte­management Bau… …ein Instrument, um nach außen und nach innen zu signalisieren – und das auch zu dokumentieren –, dass sich das Unternehmen gegenüber allen am Bauprozess… …Schadensersatzansprüche, die gegen das Unternehmen wegen eines Rechtsverstoßes geltend gemacht werden können, auswirken. 2.1 Strafrechtliche Sanktionen gegen… …wegen Verstoßes gegen das Gesetz zur Bekämpfung der Schwarzarbeit und illegaler Beschäftigung, ffStraftaten und Ordnungswidrigkeiten wegen illegaler… …Ordnungswidrigkeiten im Bereich des baubezogenen Umweltrechts, ffDelikte im Bereich des baubezogenen Fahrpersonalrechts und einiges mehr. Das Wissen um die Bedeutung der… …schützen, dienen aber auch mittelbar dem Schutz des Unternehmens selbst. 2.2 Ordnungswidrigkeitenrechtliche Sanktionen gegen das Unternehmen Begehen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Aktuelle Urteile

  Dr. Carsten Labinski

  …ZRFC 2/11 92 Rechtsschutz bei überlangen Gerichtsverfahren und ­strafrechtlichen Ermittlungsverfahren Hintergrund Am 18.08.2010 hat das… …Deutschland in den letzten Jahren mehrfach wegen überlanger Verfahren gerügt und spezifische Rechtsbehelfe bei überlangen Verfahren angemahnt. Und auch das… …Neuregelung dabei eine Entschädigung in Geld vor (§ 198 Abs. 2 GVG-E). Voraussetzung einer solchen Klage ist allerdings, dass der Betroffene dem Gericht, das… …, dass sich Wirtschaftsstrafverfahren regelmäßig über mehrere Jahre hinziehen und das Vorliegen einer unangemessenen Verfahrensdauer daher nicht leicht zu… …Gesetzentwurf der Bundesregierung kann indes nicht geteilt werden. Insbesondere die Behauptung, einer überlangen Verfahrensdauer werde schon durch das… …Rechtsbehelfen nicht gerecht. Ferner bietet das Strafvollstreckungsmodell keine Lösung für Fälle, die mit einer staatsanwaltschaftlichen Verfahrenseinstellung…

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