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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Der Managerrisikokoffer – Nachhaltig Mehrwert schaffen und Haftung reduzieren durch Risiko-, Chancen- und Compliancemanagement

  Prof. Dr. Josef Scherer

  …und Banken Von Herbst 2009 bis Januar 2010 (während der Finanz- und Wirtschaftskrise) wur- den im Rahmen einer vom Autor betreuten Masterarbeit121 im… …einer Faustformel in einem Rahmen von drei bis fünf malEbit.127 126 Earnings before interest and tax… …Geschäftswertes außer Acht lässt. Lediglich als Hilfsgröße im Rahmen der Kombinationsverfahren kommt ihm heute noch eine Bedeutung zu. Kombinationsverfahren…

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• LAG Rheinland-Pfalz, Urt. v. 16.01.2009, Az.: 9 Sa 572 / 08

  …Annehmende werde nicht mehr allein die Interessen des Arbeitgebers wahrnehmen. Im Rahmen einer abschließend vorzunehmenden Interessenabwägung kann jedoch das…

• Stärkung der Zusammenarbeit von Behörden im EU-Binnenmarkt

  …BMWi, wird im Rahmen der Diskussion des EU-Vorschlags sorgsam zu beobachten sein. Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud: Systemfehler oder die Rückkehr des Einzelfalles

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Großbank im Rahmen von Transaktionsgeschäften an der Schnittstelle zwischen Eigenhandel und Handel im Kundenauftrag um ca. 1,5 Mrd. Euro durch einen eigenen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers

  Externe Erwartungen vs. tatsächliche Verpflichtung innerhalb des Systems der Corporate Governance
  

  Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Frauddelikten Um der besonderen Aufgabe der Aufdeckung von Fraud und den damit für den Prüfer einhergehenden Pflichten im Rahmen der handelsrechtlichen… …Wirtschaftsprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung, in: WPg 17 / 2003, S. 904. Fraud und die Rolle des Abschlussprüfers dem kritischem Blick auf die Unternehmung… …Manipulationen aufweisen. 21 Da ständig 13 Vgl. Ruhnke, K. / Schwind, J.: Aufdeckung von fraud im Rahmen der Jahresabschlussprüfung, in: StuB 19 / 2006, S. 733. 14… …Vgl. IDW: IDW Prüfungsstandard: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006, S. 1422. 15 Vgl… …: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006, S. 1424 Tz.8. 17 Vgl. IDW: IDW Prüfungsstandard… …: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006, S. 1424 Tz.8-9. 18 Vgl. IDW: IDW Prüfungsstandard… …: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006), S. 1425 Tz.11. 19 Vgl. IDW: IDW Prüfungsstandard… …: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006, S. 1426 Tz.18-19. 20 Vgl. IDW: IDW… …Prüfungsstandard: Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung (IDW PS 210), in: WPg 22 / 2006, S. 1425 Tz.14. 21 Vgl. Schindler, J… ….: Aktuelle Entwicklungen bei der Berücksichtigung von Verstößen (fraud) im Rahmen der Abschlussprüfung in Deutschland und ein Vergleich mit der Situation in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Aufdeckung von Management Fraud

  § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG als Instrument des Aufsichtsrates zur Einschaltung externer Sachverständiger bei unternehmensinternen Ermittlungen
  

  Frank M. Wittenberg, Remi Stadnicki, Birgit Galley

  …zuerst auf die Wirtschaftsprüfer, oftmals wird aber auch im Rahmen der Corporate Governance das fehlende Eingreifen des Aufsichtsrates kritisiert. 1 In… …Bereich Advisory, Risk & Compliance – Forensic. Remi Stadnicki ist Associate bei KPMG AG, Risk & Compliance – Forensic, im Rahmen eines Fellowships der… …zu tragen. 17 4. Die Bedeutung des § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG für den Einsatz von externen Sachverständigen im Rahmen forensischer Sonderuntersuchungen… …Behörden nach sich ziehen wird. Externe Sachverständige können dabei im Rahmen interner Ermittlungen nicht nur helfen, potenzielle Straftaten aufzudecken und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Korruption und die Persönlichkeitsdimension Psychopathie

  Psychopathiewerte beeinflussen die Bewertung von Korruption
  

  Prof. Sven Litzcke, Prof. Ruth Linssen, Prof. Jan Schilling, Felix Schön

  …Fachhochschule Münster. Derzeit promoviert er im Rahmen des kooperativen Promotionskollegs „Person-Profession-Organisation“ an der Universität Vechta und an der… …im Rahmen von Pflichtveranstaltungen, die Verweigerungsquote lag unter 2 Prozent. Von den Testpersonen sind 172 männlich und 213 weiblich. Die…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Forensic Analytics mittels Newcomb-Benford’s Law

  Prüfung potenzieller Fälschungen und Manipulationen
  

  Dr. Aleksandra Sowa

  …Newcomb-Benford’s Law ist eine der bis dato bekanntesten statistisch-mathematischen Methoden, welche sowohl im Rahmen von ex post-Ermittlungen als auch ex ante… …Rahmen einer Prüfung sondern durch die Hinweise von Angestellten, Kunden oder Zulieferer auf. Eine Vielzahl der entdeckten Betrugsfälle in den drei… …Einsatzes dieser Methode durch die Revision, im Compliance-Bereich oder im Rahmen unternehmensinterner Ermittlungen etc. bei Aufdeckung wirtschaftskrimineller… …Hand- Dr. Aleksandra Sowa lungen bzw. im Rahmen der Fraud Detection im Transaktionsumfeld behandelt. Anhand von Beispielen wird der praktische Einsatz des… …Benfordschen Verteilung signifikant oder vernachlässigbar (da beispielsweise zufällig entstanden) sind, lässt sich im Rahmen bekannter statistischer… …wesentlicher operativer Prozesse (sog. Operational Audit) bis hin zur Validierung der Grundlagen von Managemententscheidungen reichen. 16 Im Rahmen des… …Van Caneghem durchgeführt. 18 Im Rahmen seiner Studie konnte mithilfe der Ziffernanalyse ein kausaler Zusammenhang zwischen den Ergebnissen der… …Fälschungen hinweisen. Dies ist insbesondere, wenn auch nicht nur, für den Einsatz der Methode im Rahmen der Prävention von Bedeutung. 21 Vgl. Posch, N. P…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …Präventionsmaßnahmen wird sich im Regelfall aus einer Risikoanalyse ermitteln und im Rahmen der Erkenntnisse einer wirkungsvollen Überwachung optimieren. Verglichen zum…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  FATCA als Herausforderung für die Tax Compliance

  Neue US-Quellenbesteuerung führt zu Offenlegungspflichten für Finanzinstitutionen
  

  RA Frank Aussendahl, RA Christian Birker, Katja Pesch

  …US‑Gesetzgeber benennt drei Gruppen von Finanzinstitutionen: 21 ffGesellschaften, die das Einlagengeschäft im Rahmen ihres gewöhnlichen Geschäftsbetriebs besorgen…