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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Schmuggel als Korruption: Mexiko im 19. Jahrhundert

  Prof. Dr. Walther L. Bernecker

  …95 Schmuggel als Korruption: Mexiko im 19. Jahrhundert Prof. Dr. Walther L. Bernecker 1. Zum Thema Der folgende Beitrag beschäftigt sich… …großer Bedeutung. Seit Ausrufung der Unabhän- gigkeit gehörten die Klagen der offiziellen Stellen über den Schmuggel an Land- und Seegrenzen ebenso zur… …politischen Alltagsrhetorik wie das Jammern der mexi- kanischen Industriellen über zu geringe und das der ausländischen Großhändler über zu hohe Importzölle… …: vom Zentralstaat und von Industriellen. Ersterer ging der dringend erforderlichen Außenhandelszölle verlustig, letztere sahen sich durch einge-… …schmuggelte Güter einer ruinösen Konkurrenz ausgesetzt. Der größte Teil der folgenden Ausführungen ist unmittelbar aus den Quellen gear- beitet, von denen… …einige wenige publiziert sind, die meisten jedoch in Archiven eingesehen wurden. Da bei der Behandlung des Themas nicht auf theoretisch fun- dierte und… …Schmuggel war in Mexiko - wie allgemein in Lateinamerika - im 19. Jahrhundert weit verbreitet; er gehörte fast mehr als der legale Handel zum Alltag vieler… …Men- schen, er war eine endemische Erscheinung der Handelsgeschichte. Auf Schätzun- gen Alexander von Humboldts und des US-Gesandten Poinsett beruhend… …, berichte- te 1837 ein Handbuch für deutsche Kaufleute über das Ausmaß des Schmuggels vor und nach der Unabhängigkeitsrevolution: Schmuggel als… …Korruption: Mexiko im 19. Jahrhundert 96 "Der Werth der heimlich eingebrachten Waaren soll sich nach einer Schätzung, die man kurz vor dem Ausbruch der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …251 Prüfung der Marktpreis- risikosteuerung durch die Interne Revision Jürgen App 253 1 Marktpreisrisiko als Element der Banksteuerung… …aufsichtsrechtlichen Anforderungen andererseits die Ertragskraft der Bank nachhaltig zu sichern. Die Gesamtbanksteuerung muss – auf Basis der Geschäftsstrategie und… …der dazu konsistent formulierten Risikostrategie – die »richtigen« Steuerungsimpulse für die laufende Geschäftstätigkeit geben. Basis für die… …Steuerung ist die Messung der durch die Geschäftstätigkeit bedingten Risiken und die verursachungsgerechte Zuordnung der Ergebnisse als ein wesentliches… …Verlusten aufgrund der Änderung von Zinssätzen, Fremdwährungs- und Wertpapierkursen oder Roh- warenpreisen – ist eines der zentralen Risiken aus der… …. Die Herausforderung in der Banksteuerung ist – unabhängig von dem gewählten Geschäftsmodell – stets die gleiche: • Eine Risikolandkarte für alle… …Risiken konsistent misst, b) eine konsolidierte Bestimmung der Risikotragfähigkeit ermöglicht, c) die Beurteilung der Auswirkungen sowohl »regulärer« als… …Gesamtrisikoprofil. • Die Vertriebssteuerung auf Basis der Risikomessung konsistent an der vorgegebenen Risikostrategie auszurichten. Für die Steuerung des… …Marktpreisrisikos bedeutet dies, dass je nach Höhe des Anteils des Marktpreisrisikos an dem Gesamtrisikoprofil die entsprechen- den Maßnahmen in der Steuerung… …Aktien-, Zins- und Währungspositionen. 254 1 Marktpreisrisiko als Element der Banksteuerung Eine, wenn nicht sogar die Kernherausforderung ist es, die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Länderbericht Schweiz: Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Heiniger, Rechtsanwalt Friedrich Frank

  …. Einleitung Der vorliegende Artikel ist schwergewichtig der jüngsten (im weitesten Sinne) wirtschaftsstrafrechtlichen Rechtsprechung in der Schweiz gewidmet… …, welche seit dem letzten Länderbericht 1 ergangen ist. Allerdings soll auch die gesetzgeberische Entwicklung in der Geldwäschereibekämpfung und der… …Bekämpfung der Steuerflucht nicht unerwähnt bleiben, denn bekanntlich handelt es sich dabei um ein (stets aktuelles) Thema, gerade auch im Verhältnis zwischen… …der Schweiz und der Bundesrepublik. Wie das ebenfalls aufgeführte Urteil des Bundesverwaltungsgerichts zur Amtshilfe zeigt, stellt sich die… …Steuer(strafrechts)problematik aber auch im Verhältnis zu anderen Staaten. Und sogar in der Schweiz selbst gibt es diesbezüglich noch erstaunlich weiße Flecken, wie die… …Entscheidung des Bundesgerichts verdeutlicht, in welcher sich dieses mit der Frage der Verwertbarkeit von Dokumenten und Aussagen aus einem rein… …auch den schweizerischen Rechtsraum betreffen, ist eine Entscheidung der schweizerischen Bundesanwaltschaft, ergangen als Strafbefehl Ende des letzten… …Jahres gegen eine schweizerische Tochtergesellschaft eines ausländischen, weltweit tätigen Konzerns. Die Autoren sind der Ansicht, dass diese… …auf ausgewählte Fragestellungen ausführlicher erörtert wird. II. Neue wirtschaftsrechtliche Gesetzesvorhaben 1) Bekämpfung der Geldwäscherei Die… …gesetzgeberische und aufsichtsrechtliche Entwicklungen in den 36 Mitgliedsländern anstoßen. Zu den Mitgliedsländern der FATF gehört auch die Schweiz, welche die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Korruptionsbekämpfungspaket der Europäischen Kommission

  Rechtsanwältin Mag. Katrin Ehrbar, Rechtsanwalt Mag. Phillip Bischof, Rechtsanwaltsanwärter Mag. Julian Korisek, cand. iur. Anna Katharina Radschek

  …Bischof; Rechtsanwaltsanwärter Mag. Julian Korisek, MBA, LL. M., cand. iur. Anna Katharina Radschek, alle Wien 1 Korruptionsbekämpfungspaket der… …vorgegangen werden soll, den die Korruption auf wirtschaftlichem, sozialem und politischem Gebiet in der EU verursacht." Den ersten Schritt um Korruption in der… …EU wirksam bekämpfen zu können, hat die Kommission mit der Einführung des "Korruptionsbekämpfungsbericht der EU" gemacht. Durch diesen sollen die… …abzustimmen. Der Korruptionsbekämpfungsbericht der EU soll ein klares Bild der Korruptionsbekämpfungsanstrengungen und ihrer Ergebnisse zeichnen und Mängel und… …Evaluierungsmechanismus zur Bewertung der Korruptionsbekämpfungsanstrengungen in der EU: Der "Korruptionsbekämpfungsbericht der EU" soll "Entwicklungstrends und zu… …den Informationen unterschiedlicher Quellen erstellt werden. Es werden sowohl die bestehenden Überwachungsmechanismen des Europarats, der OECD und der… …ihre Mitwirkung in der Europarats-Gruppe der Staaten gegen Korruption (GRECO) aufnehmen, um Synergieeffekte zwischen den beiden Mechanismen zu schaffen… …. 1 Rechtsanwältin Mag. Ehrbar, Rechtsanwaltsanwärter Mag. Korisek und cand. iur. Radschek sind in der Rechtsanwaltskanzlei Ehrbar tätig, Rechtsanwalt… …Mag. Bischof ist in der Kanzlei Rechtsanwälte mag. Bischof & mag. Lepschi tätig. WiJ Ausgabe 2.2012 Internationales 125 Um darüber hinaus wirksamer… …Korruptionsbekämpfung besser umsetzen. Die EU sollte zudem Aspekte der Korruptionsbekämpfung in all ihren relevanten internen und externen Politikbereichen stärker…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Länderbericht Österreich: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwältin Mag. Kathrin Ehrbar, Rechtsanwalt Mag. Josef Phillip Bischof, RAA Mag. Julian Korisek, RAA Mag. Anna Katharina Radschek, u.a.

  …: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht Die Frage der Bestellung von Sachverständigen in Wirtschaftsstrafverfahren hat im Schrifttum seit Inkrafttreten des… …österreichischen Strafprozessreformgesetzes, in jüngster Vergangenheit auch in der österreichischen Tagespresse für Diskussionen gesorgt. 1 Auch im Rahmen des 10… …. Österreichischen StrafverteidigerInnentages am 23./24.03.2012 in Wien ist die Praxis der nahtlosen Übernahme der sachverständigen Person vom Ermittlungs- ins… …Hauptverfahren von den Vortragenden am Panel, Katrin Ehrbar, Thomas Kralik, Norbert Wess und Gerhard Ruhri, scharf kritisiert worden: I. "Der Kampf um… …Sachverständigengutachten in Wirtschaftsstrafprozessen" (Vortrag Katrin Ehrbar) Der Begriff "Kampf" ist gemessen an der gerichtlichen Praxis in Wirtschaftsstrafprozessen ein… …die Ausgangslage zu Beginn der Hauptverhandlung ist eine im Sinne des Art. 6 Abs. 1 und 3 Buchst. d EMRK durchaus bedenkliche: Gängige Praxis ist, dass… …werden dieselben Sachverständigengutachten sowie der Sachverständige selbst in der Hauptverhandlung als Beweis bzw. Beweismittel herangezogen. Und dies… …, obwohl die Staatsanwaltschaft ab Beginn des Hauptverfahrens Verfahrensbeteiligte ist und das Gericht eigentlich für Zwecke der Beweisaufnahme einen anderen… …sollten in der Hauptverhandlung Gutachtensmängel hervortreten - zudem schadenersatzpflichtig wird. Gemäß ständiger Rechtsprechung des österreichischen… …Obersten Gerichtshofes (in der Folge kurz: OGH) taugen Privatgutachten, auch von gerichtlich beeideten Sachverständigen, nicht als Beweismittel. Nach der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?

  Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung?
  

  Hendrik Reuling

  …Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung? Hendrik Reuling* Im März 2011 ist § 25c KWG in der aktuellen Fassung in Kraft getreten. Eine… …Frist ist den betroffenen Instituten nicht gewährt worden, so dass sofort mit der Umsetzung zu beginnen war. Es bestand lediglich eine… …Nichtsanktionierungsfrist seitens der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht („BaFin“) bis zum 31. März 2012 hinsichtlich einer mangelhaften Umsetzung. 1 Nach Ablauf… …dieser Übergangsfrist führt eine unzulängliche Umsetzung der Anforderungen zu aufsichtsrechtlichen Maßnahmen. Der Beitrag beschreibt die wesentlichen… …Änderungen bezüglich des Themenkomplexes „sonstige strafbare Handlungen“. Er zeigt zudem praxisorientierte Lösungen für die Umsetzung der neuen Anforderungen… …Straftaten unter das Merkmal „sonstige strafbare Handlungen“ zu subsumieren sind. Denn nur in Kenntnis der relevanten Tatbestände kann ein Institut angemessene… …und zielführende Gegenmaßnahmen implementieren. „Sonstige strafbare Handlungen“ ist ein sogenannter unbestimmter Rechtsbegriff, der der Auslegung bedarf… …jedoch das Problem, dass zu der Fragestellung aktuell noch keine herrschende Meinung vorliegt, die bei der Auslegung herangezogen werden könnte. Auch die… …Gesetzesbegründung hilft bei der richtigen Auslegung des Begriffs nicht. Dort wird lediglich erwähnt, dass der Begriff bewusst nicht abschließend definiert ist. 4… …Etwas hilfreicher ist das Rundschreiben der BaFin zur Auslegung des § 25c KWG. Hier erfolgt zumindest eine exemplarische Aufzählung von Tatbeständen, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Qualität und Determinanten der Corporate-Governance-Berichterstattung

  Empirische Ergebnisse signalisieren Verbesserungspotenziale
  

  Dr. Daniela Wiemann, Johannes B. Pfeiffer

  …Management • ZCG 6/12 • 255 Qualität und Determinanten der Corporate-Governance- Berichterstattung Empirische Ergebnisse signalisieren… …Verbesserungs­potenziale Dr. Daniela Wiemann / Johannes B. Pfeiffer* Im Rahmen einer Studie wurden die Qualität der Corporate-Governance-Berichterstattung (im Folg… …Maßstab für die Beurteilung der Berichterstattungsqualität wurde ein selbstentwickeltes Scoring-Modell verwendet, dessen Kriterien aus den Empfehlungen und… …Anregungen des DCGK, der S&P Transparency and Disclosure Study Europe sowie des S&P GAMMA Score abgeleitet werden. Die Ergebnisse zur Qualität der… …Berichterstattung signalisieren ein bestehendes Verbesserungspotenzial, dies insbesondere in der Kategorie „Compliance“. Multivariate Analysen zeigen, dass größere… …Unternehmen sowie Unternehmen mit höheren Agency-Konflikten eine bessere Berichterstattungsqualität vorlegen. 1. Einleitung Die Unternehmenspublizität dient der… …Investitionsentscheidungen sowie zur Festlegung von Finanzierungskonditionen entscheidungsrelevante und verlässliche Informationen. Neben der normierten Rechnungslegung und… …der wertorientierten Berichterstattung bildet sich die Berichterstattung zur Corporate Governance in jüngerer Zeit zu einem weiteren… …Publikationsschwerpunkt heraus 1 . CG-Berichterstattung bezeichnet die Gesamtheit an Kommunikationsmaßnahmen, die über die Grundzüge der Leitung und Überwachung eines… …der globalen Öffnung der Kapitalmärkte, auf denen nationale Unternehmen im Wettbewerb mit weltweiten Kapitalnachfragern stehen. Gerade internationale…

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• Compliance Management als Herausforderung für Versicherungen

  …Agenda 15 – Compliance Management als stetig wachsende Herausforderung für Versicherungen der Management- und Technologieberatung BearingPoint zeigt Lücken… …bei der Umsetzung von Compliance in der Praxis von Versicherungsunternehmen auf. Die öffentliche Reputation eines Versicherers wirkt direkt auf dessen… …Geschäftsentwicklung. In Kenntnis dieser Wirkungen und Entwicklungen setzen viele Versicherer auf ein systematisches Compliance Management, dessen Aufgabe u. a. der… …Reputationsschutz ist. Die Studie zeigt allerdings auf, dass, obwohl den Versicherern die Bedeutsamkeit von Compliance bewusst ist, 68 Prozent der Unternehmen noch… …keine eigenständige Compliance-Abteilung besitzen. Darüber hinaus bieten nur 25 Prozent der befragten führenden Erst- und Rückversicherungsunternehmen… …Schulungen zu Compliance-relevanten Themen an; 44 Prozent bieten diese nur teilweise an. Während 25 Prozent der Versicherer betriebliche Vorgänge gar nicht… …Compliance bei Versicherern aufzuzeigen sowie Trends und Herausforderungen zu möglichen künftigen Aufgabenstellungen, insbesondere vor dem Hintergrund der… …anstehenden Solvency II-Umsetzungen, zu identifizieren. Weitere Informationen und Download der Studie: BearingPoint…

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• Frauenquote: Nun doch oder doch wieder nicht?

  …Der am 14. November 2012 von der EU-Justizkommissarin Vivian Reding vorgelegte Gesetzesvorschlag sieht für ca. 5000 börsennotierte Unternehmen in… …Europa die Pflicht vor, dass bis 2020 40 Prozent der Aufsichtsratsposten weiblich besetzt werden müssen – was wie ein Durchbruch aussieht, entpuppt sich… …aber bei näherem Hinsehen als Scheitern. Zwar sprach Reding von einem „historischen Tag für die Gleichberechtigung der Geschlechter“. Sie hat aber so… …massive Änderungen an ihrem ursprünglichen, Ende Oktober im Kollegium der 27 Kommissare scharf kritisierten Plan hinnehmen müssen, dass z.B. das… …Handelsblatt schon am 15. November 2012 einen Leitartikel präsentiert, der in der Headline klar ausführt: „Die Frauenquote ist gescheitert“ (vgl. Handelsblatt… …, nach der sich Unternehmen selbst Ziele für den Frauenanteil bei Spitzenposten setzen können. Allerdings müsse durch eine verbindliche Regelung… …nachprüfbar dargelegt werden, wie sich das Ziel erreichen lasse. Die von Reding geforderten Sanktionen bei Nichterreichung der gesteckten Ziele könnten sich… …zudem als zahnloser Tiger erweisen. So wurde auf Anraten der Rechtsabteilung der Kommission und unter Berücksichtigung der EU-Rechtsprechung schon mal… …klargestellt, dass Unternehmen, die die Quote verfehlen, nicht automatisch mit den als „wirksam, verhältnismäßig und abschreckend“ bezeichneten Sanktionen der… …Aufsichtsrat verfehlt, sich andererseits aber im Auswahlverfahren an die Kriterien zur angemessenen Berücksichtigung weiblicher Kandidaten gehalten hat. Von der…

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• School GRC mit Zulassung zur Zertifizierung in der Immobilienwirtschaft

  …Als eine der wenigen Branchen hat die Immobilienwirtschaft einen eigenen Standard für die Prüfung und Zertifizierung von… …Compliance-Management-Systemen entwickelt. Die School of Governance, Risk & Compliance (School GRC) ist seit November 2011 zugelassener Auditor der Initiative Corporate Governance… …der Deutschen Immobilienwirtschaft (ICG). Damit kann die School GRC die Einschätzung des Compliance-Niveaus nach der Richtlinie zur Durchführung von… …Auditierungs- und Zertifizierungsverfahren „Com pliance- Management in der Immobilienwirtschaft“ vornehmen. Unternehmen der Immobilienwirtschaft können nach einem… …positiven Prüfungsausgang das ICG-Zertifikat beantragen. Die School GRC kann bei der Auditierung von Compliance-Management-Systemen aus der… …Reifegradmodell zugrunde liegt, das neben der Vollständigkeit auch die Wirksamkeit, Nachhaltigkeit und Angemessenheit von Compliance-Systemen ermittelt und bewertet…

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