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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …OpRisk, z.B. im IDW PS 210: »Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung«. Die Notwendigkeit einer umfassenden Beurteilung des… …ments von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprüfung«. Darüber hinaus bestehen zusätzliche Prüfungspflichten gesellschaftsrechtlichen und/oder… …Prüfberichtsverordnung, die am 2. November 2009 überarbei- tet in Kraft getreten ist. Im Rahmen der folgenden Betrachtung wird aufbauend auf den rechtlichen Grundlagen… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung zudem über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu berichten. Die Prüfung der Anforderungen an die… …Interne Steuerungssystem im Rahmen des IKS. Für ein besseres Verständnis der besonderen organisatorischen Pflichten der Institute ist ein Rückgriff auf… …Festlegung einer konsistenten Geschäfts- und Risikostrategie zu berücksichtigen (AT 4.2). Im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung sind sie angemessen mit… …Überwachungsmaßnahmen im Rahmen des Risikocontrollings und regel- mäßige Berichterstattungen an die Gesamtgeschäftsleitung (vgl. Abbildung). Gesamtgeschäftsleitung… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (Hrsg.) : IDW Prüfungsstandard : Die Beurteilung des Risikomanagements von Kreditinstituten im Rahmen der Abschlussprü- fung… …Ende des Geschäftsjahres zu erfolgen. Im Rahmen der Prüfung des den Jahresabschluss ergänzenden Lageberichts spielen die Angaben zur Risikosteuerung… …komple- xerer Finanzprodukte (u.a. ABS-Papiere, CDS-Konstruktionen).1 Im Rahmen der dritten Säule vonBasel II wurde vomBaseler Ausschuss für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Revision, der möglichen Positionierung der Internen Revision im Rahmen der Fraud-Bekämpfung und das Aufzeigen wesentlicher Prüfobjekte für die jährliche… …oder im Rahmen einer einzelnen Transaktion erkennbar werden. Hierbei wird man richtigerweise eine gewisse Erheblichkeit fordern müssen. Schlichte… …können Institute die internen Siche- rungsmaßnahmen im Rahmen von vertraglichen Vereinbarungen durch einen Dritten durchführen lassen (§ 25c Abs.2 S.1… …Regelung der Verantwortlichkeiten und Genehmigungsbefugnisse im Rahmen der Aufbau- und Ablauforganisation. • Einbindung der für die Verhinderung… …Geschenke/Einladungen. – Mitarbeiterüberprüfung von Mitarbeitern im Rahmen von Zuverlässigkeitsprüfungen (bei Einstellung oder anlassbezogen). –… …über Maßnahmen zur Fraud-Vorbeugung. Grundsätzlich sind im Rahmen von Prüfungsaufträgen folgende fraud- bezogene Aspekte implizit mit einzubeziehen:1… …. 3.4 Berufsrechtliche Normen der Abschlussprüfer Die Verpflichtung zur Berücksichtigung von Fraud-Risiken im Rahmen der Jahresabschlussprüfung ergibt… …Prüfungsstandard IDW PS 210: »Zur Aufdeckung von Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung«. 1 Vgl. DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.7. 2 Vgl… …Unregelmäßigkeiten erstellen.3 Hier- für ist insbesondere das Fraud-Dreieck zu nutzen.4 Im Rahmen der Prüfungs- planung sind die gesetzlichen Vertreter zu befragen… …im Rahmen der Jahresabschlusserstellung zu schenken, insbesondere wenn sich diese nicht zwingend im Hauptbuch nieder- schlagen (z.B…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …Gesellschaftskonstruktionen ab- zustellen und die mit dem Liquiditätsrisiko verbundenen Risikokonzentratio- nen zu berücksichtigen. Im Rahmen der Risikoinventur sind nach den… …einer zu geringen Diversifikation von Liquiditätsquellen. Dies ist sowohl im Rahmen der kurzfristigen Liquidität als auch im Rahmen der… …Geschäftsbeziehungen mit weiteren Landes- und Geschäftsbanken sowie eine geeignete Struktur der Eigenanlagen zu nennen, über die entweder im Rahmen von Verkäufen oder… …relevan- te Informationen ermittelt, erfasst und in einer solchen Form und einem solchen zeitlichen Rahmen kommuniziert werden, »dass alle Beteiligten… …festzulegen, die mit den Risikopräferenzen der Geschäftsleitung übereinstimmen müssen. Diese Einschätzungen sind im Rahmen einer risikoorientierten Prüfungs-… …Risikos, die Berücksichtigung im Rahmen der Risikotragfähigkeitskonzep- tion sowie die Einbeziehung in den Risikomanagementprozess dokumentiert werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …und Funktions- bzw. Einzelfallprüfung im Rahmen eines prozessorientierten Prüfungsvorgehens vorgestellt. Aufgrund der fehlenden Eigenentwicklung von… …Einsatz der Ratingverfahren stellt daher im Rahmen der risikoorientierten Prüfungspla- nung einen wesentlichen Prüfungsgegenstand dar, der grundsätzlich… …BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.6 Abhängig vom Risikogehalt der Kreditgeschäfte sind sowohl im Rahmen der… …Kriterien festzulegen, die im Rahmen der Beurteilung der Risiken eine nach- vollziehbare Zuweisung in eine Risikoklasse gewährleisten. MaRisk BTO 1.4… …und – Operationelle Risiken oder die im Rahmen der Risikoinventur des Institutes festgelegten zusätzlichen wesentlichen Risiken von den neuen… …5 Die Systemprüfung 5.1 Die Berücksichtigung der Ratingverfahren im Rahmen eines prozessorientierten Prüfungsansatzes Die von den MaRisk… …Verknüpfung des risikoorientierten mit dem prozessorien- tierten Ansatz voraus.1 Im Rahmen der einzelnen Prüfung ist der gesamte Geschäftsablauf eines… …Prozessen feststellen zu können.2 In der Prüfungsplanung für die Kreditprüfungen werden die laufenden Ratingsysteme im Rahmen der prozessorientierten… …Kreditantragsverfahren (u.a. Kreditrating im Rahmen der Kreditbeantragung), • Kreditbeschlussfassung, • Kreditbereitstellung sowie • Kreditbearbeitungskontrollen… …berücksichtigt, z.B. • Wird ein Soll-/Ist-Vergleich zwischen Planungsvolumen im Rahmen der Jahresplanung und erreichtem Volumen vorgenommen? • Wird ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Der aktuelle ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Überlegungen eines Revisionsleiters zum 2012er „Report to the Nations“
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Kennenlernen standardisierter Prüfroutinen (STAAN) im Rahmen einer Pilotwoche • Potential moderner Datenanalyse für SAP erkennen und nutzen • Wir liefern…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …vor diesem Hintergrund möglicherweise im Rahmen eines Continuous A uditing umfassend mit Doppelzahlung en einzelner Lieferantenrechnungen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …des be- troffenen Unternehmens im Rahmen seiner Compliance-Managementsysteme abzielen. Eine schrittweise defensive Kommunikationshaltung als Antwort auf…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …Rahmen des Continuous Control Assessments aufgedeckte Kontrollschwächen bei einem Prüfungsobjekt konstatieren ein erhöhtes Risiko, das im Rahmen des… …beider Dimensionen bilden die auf Prozessebene implementierten und im Rahmen des Continuous Monitoring überwachten Risikomanagementmaßnahmen. Unter… …Restrisiko. 3.2 Continuous Risk Assessment für die Zwecke der Prüfungsplanung Grundsätzlich bieten sich der Internen Revision im Rahmen des Continuous Risk… …aus dem Risikomanagement bzw. Risikocontrolling des Unternehmens. Insbesondere im Rahmen des Continuous Monitoring, das im Gegensatz zum Continuous… …im Rahmen einer Implementierung des Ansatzes eine regelmäßige periodische Prüfung erforderlich. Eine nach qualitativen und quantitativen Kriterien… …Prüfungsbudgets auf inhärente Risikokategorien Im Rahmen des Continuous Risk Assessment erfolgt in einem ersten Schritt eine laufende Berücksich tigung der Höhe der… …quantitativ als auch qualitativ sein. Eine Bestandsaufnahme der hierfür geeigneten KPIs/ KRIs sollte bereits im Rahmen der vorgelagerten Prüfung des… …Abhängigkeit des zugewiesenen Budgets im Rahmen der Risk Based Audit Execution eine lausondern auch an der Volatilität und an Trends orientieren. Beide Vorgehen… …Revisionsplanung umgesetzt werden kann. Im Rahmen des auf der Planungsmatrix fußenden Dynamic Audit Planning erfolgt hierbei zum einen eine lau - fende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …. Da die finanziellen Ressourcen der Gesellschaft für das Gesundheitswesen zunehmend an Grenzen stoßen, wird im Rahmen der Effizienzdebatte auch die… …, organisatorische und anwendungstechnische Optimierungspotentiale beim Ger äteeinsatz auszuschöpfen. Wartung, Instandhaltung (Vertragsmanagement) Im Rahmen des… …Verbrauchsmaterialien finanziert werden? 3.1.3 Berichtswesen Gibt es ein Berichtskonzept im Rahmen des Gerätemanagements? (z. B. über Auslastung… …, Betriebskosten, Instandhaltungskosten, Einnahmen bei Geräten und Gerätegruppen bzw. -systemen)? Wie und durch wen erfolgt die Auswertung der im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Verbesserung der Wirtschaftlichkeit im Rahmen Ihrer Prüfungsaufgaben. Das Fachbuch geht im ersten Abschnitt auf die Einf lussfaktoren des Prozessdesigns ein…