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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …hinsichtlich des Meldeprozes ses und der CPE Anforderungen. Die nachstehende Übersicht fasst diese Änderungen zusammen. Gültigkeit ab 1/1/2012 Berichtszeitraum… …Meldestichtag CPE Stunden für CIA CPE Stunden für CCSA, CFSA, CGAP, CRMA CPE Anforderungen für Spezialexamen Erforderliche Bestätigun gen mit Abgabe der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Die Interne Revision im Spannungsfeld unternehmerischer Kontroll- und Überwachungsfunktionen

  Ein empirisches Schlaglicht
  

  Prof. Dr. Annette Köhler, Pieter van der Veen

  …Kontroll- und Überwachungsfunktionen Forschung · ZIR 2/12 · 85 Die Berichterstattung an die Geschäftsleitung muss zunehmend auch die Anforderungen des… …Revision und deren geforderte Die Berichterstattung des Bereiches an die Geschäftsleitung hat zunehmend auch den Anforderungen des Überwachungsorgans zu… …Überlegungen der Überwachungsgremien zur Erfüllung der Anforderungen nach § 107 Abs. 3 S. 2 sollte auch die Interne Revision einbezogen werden. 86 · ZIR 2/12 ·… …Bedeutung der Anforderungen des Überwachungsorgans besonders relevant. Rd. vier Fünftel der befragten Leiter der Internen Revision und des Risikomanagements… …gaben an, dass die Berichterstattung des Bereiches an die Geschäftsleitung zunehmend auch den Anforderungen des Überwachungsorgans zu genügen habe. Der… …Flut an neuen regulatorischen Anforderungen beachten. Dieser hochaktuelle Herausgeberband von Axel Becker und Hermann Schulte-Mattler stellt sich diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …multidisziplinäre Ausdehnung, die durch die unterschiedlichen Branchen und deren ebenso unterschiedlichen gesetzlichen Anforderungen bedingt ist. Vor diesem… …IDW Prüfungsstandard 980 besteht nunmehr zumindest eine erste Sammlung von Anforderungen an ein Compliance-Management, die einen Überblick über zu… …mittelständischen Unternehmen – Theoretische Anforderungen und pragmatische Ansätze zur Umsetzung, in: Wieland, J./Steinmeyer, R./Grüninger, S. (Hrsg.), Handbuch… …resultierende Risikosituation einzubeziehen. Bei der Betrachtung der regulatorischen Anforderungen an eine Compliance-Organisation dürfen jedoch nicht nur… …regulatorischen Anforderungen in den Aufbau einer Compliance-Organisation für das Unternehmen einzubeziehen und diese an dem bestehenden Handlungsbedarf… …besondere Anforderungen an die Führungskräfte des Unternehmens. Die Führung im Unternehmen muss so ausgelegt sein, dass sich die Mitarbeiter auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Vorfälle wurde zunehmend eine strengere, verbesserte, inter- national einheitliche Bankenregulierung gefordert, deren Resultat die Mindest- anforderungen… …Risikos eingeführt.1 Mit der Umsetzung von Basel III bzw. den Anforderungen von CRD IV zum 1. Januar 2013 sind derzeit keine signifikanten Änderungen im… …Umsetzung in nationales Recht Bankaufsichtlicher Überwachungs- prozess Erweiterte Offenlegung Mindestkapital- anforderungen Basel II § 10… …Prüfungspflichten des externen Prüfers ergeben sich aus § 29 KWG. Nach § 29 Abs.4 KWG sind bei der Prüfung zusätzlich die Anforderungen über Gegenstand, Zeitpunkt… …Rahmen der Jahresabschlussprüfung zudem über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu berichten. Die Prüfung der Anforderungen an die… …Ermittlung der Kapitalanforderung herangezogen. Darüber hinaus sind an den fort- geschrittenen Ansatz weitere Anforderungen, u.a. interne Verlustdaten, rele-… …Offenlegung näher beschrieben.3 Im Wesentlichen werden die regulatorischen Anforderungen an das Manage- ment operationeller Risiken erläutert. Die »Sound… …unbestimmten Begriffe des Kreditwesengesetzes und der Mindest- anforderungen an das Risikomanagement mit herangezogen werden. Einschlägige Einzelereignisse… …Modul AT 4 der MaRisk sind die allgemeinen Anforderungen an das Risikomanagement geregelt, woraus sich bereits eine Vielzahl von OpRisk- relevanten… …Anforderungen ableiten lassen. Nach AT 4.1 sind in das Risikotragfähigkeitskonzept des Kreditinstituts alle wesentlichen Risiken einzubeziehen; eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Moderne Risikotragfähigkeitsmodelle im Kontext der Finanzkrise

  Helge Kramer

  …periodischen Bedürfnisse und die regulatorischen Anforderungen (Solvabilität) an die Risikotragfähigkeit müssen dabei natürlich gleichgewichtet beachtet und… …Fehlallokation des Vermögens der Bank zu vermeiden. 1.5 Risikotragfähigkeit – Änderungen in der MaRisk Novelle 2010 Bezogen auf die Anforderungen an die… …externen Quellen erfolgen und es werden detaillierte Anforderungen an die Er- mittlung von impliziten/expliziten Korrelationen gestellt. Das Problem der Be-… …Stressphasen die Korrelationsannahmen halten. Beide Anforderungen scheinen auf den ersten Blick leicht lösbar, in der Um- setzung ergeben sich häufig… …finden. ___________________ 291 Siehe erweiterte Anforderungen in den MaRisk an Stresstests, AT 4.3.3. 292 Siehe Prof. Günther… …Luz, Deutsche Bundesbank, Vortrag: MaRisk Novelle und neue Anforderungen zur Corporate Governance, Bundesbank Symposium am 17. Mai 2011. Helge… …, Mischungsverhältnisse oder die Anforderungen an die Expertenschätzungen soll in diesem Artikel nicht näher eingegangen werden. 3.4 Darstellung einer fiktiven Ziel… …„schwarze Null“ möglich sein. 4.2 Stresstest Die bankaufsichtlichen Anforderungen an Stresstest werden anschließend von Herrn Karsten Geiersbach in diesem… …Fokus der Aufsicht. Als Hinweis sei hier angemerkt, dass die Wahl des Konfidenzniveaus in der Risikotragfähigkeitsbetrachtung eng mit den Anforderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …regulatorische und berufsständische Anforderungen haben die Thematik „Risikomanagement“ zum Inhalt. Neben dem KonTraG ha- ben auch der Sarbanes-Oxley Act of 2002… …Anforderungen des KonTraG. So endet das Risikomanagementsystem nach BilMoG nicht bei der Identifizierung, sondern beinhaltet auch die Kommu- nikation und die… …schrift Interne Revision 2002, S. 220. Die gesetzlichen Anforderungen beinhal- ten u. a. „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision… …der Kreditinstitute“ des Bundesaufsichtsamtes für das Kreditwesen. Chancenmanagement in der Internen Revision 167 • „Gesetzliche Anforderungen, •… …Systematische Analyse aller Geschäftsprozesse unter besonderer Be- rücksichtigung von Risiken und Chancen, • Besondere Anforderungen der Geschäftsleitung, •… …nationales Recht durch das BilMoG werden neue Anforderungen an die Zusammenarbeit von Prüfungsausschuss und Interne Revision ge- 63 Vgl. Geis… …, sondern auch für Industrienunternehmen unverzichtbar ist, „wird sich durch die Anforderungen des BilMoG an die Corporate Gover- nance noch deutlich… …Anforderungen des Mittelstands, in: Hutzschenreuter, T./Griess-Nega, T. (Hrsg.): Krisenma- nagement: Grundlagen – Strategien – Instrumente, Wiesbaden 2006, S… …– zukünftige Entwicklungen und Anforderungen an die Interne Revision in mittelständischen Unterneh- men, ZIR 2010, S. 18–23. Strohmeier, G… …Kre- ditinstituten. Anforderungen, Normen, Gestaltungsempfehlungen, Berlin 2007.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 2.2.5 Berufsrechtliche Normen und Zertifizierungen . . . . . . . . . . . . . 20 2.2.6 Anforderungen der Abschlussprüfer… …Anforderungen konkretisiert werden. Vorstand und Aufsichtsrat einer börsennotierten Aktiengesellschaft müssen jährlich erklären, ob den Empfehlungen des DCGK… …Revision.34 Grundlegende Anforderungen an die Berufsausübung der Internen Revision und zur Beurteilung deren Wirksamkeit werden aufgestellt. Verwendete… …Assurance-Leistungen sind die Anforderungen unter 1220.A1 bzw. bei Beratungsleistungen die Anforderungen unter 1220.C1 zu beach- ten. Die Ausführungen unter 1220.A1 und… …Internen Revision • Festlegung grundlegender Anforderungen an die Berufsausübung der Internen Revision und zur Beurteilung der Wirksamkeit ihrer… …einer In- ternen Revision auf Basis von 81 Anforderungen. 5 K.O.-Kriterien 81 Qualitätskriterien / Einzelanforderungen 11 Betrachtungsfelder… …Beurteilungzeitraum Abb. 4: Aufbau des QA-Leitfadens43 Fünf besonders kritische Anforderungen werden als Mindeststandards für die Wirksamkeit der Internen Revision… …eines etablierten Follow-up Prozesses. 2.2.6 Anforderungen der Abschlussprüfer Im Rahmen seiner Prüfungsplanung hat der Abschlussprüfer eine vorläu-… …Revision und Geschäftsordnung Ausgangspunkt für die Anforderungen an die Leitung der Internen Revi- sion ist Standard 2000: „Der Leiter der Internen… …Internen Revision Q u a l i t ä t s s i c h e r u n g Abb. 10: Anforderungen an die Leitung der Internen Revision102 Die genannten Aufgaben werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …der „Grad, in dem ein Satz inhä- renter Merkmale Anforderungen erfüllt.“64 Bei beiden Definitionen steht die Erfül- lung von Anforderungen im… …Mittelpunkt. Allerdings bedarf es der Präzisierung, wer diese Anforderungen definiert. Benkenstein (1993) unterscheidet dazu drei Alterna- tiven: –… …Festlegung der Anforderungen durch den Anbieter, – Festlegung der Anforderungen durch den Nachfrager und – Festlegung der Anforderungen durch Dritte (z.B… …aus Sicht der Nach- frager zu bestimmen. 68 Die Anforderungen, die andere Gruppen wie die Anbieter der Dienstleistung oder Dritte an diese stellen… …value to designated users of the audit“.70 Die Erfüllung von Anforderungen durch die Interne Revision steht auch bei der Definition von Peemöller… …Qualitätsbetrachtung auf die Erfüllung der Anforderungen der Prüfungsadressaten zu subjektiv, da es zwischen den Prüfungsadressaten unter- schiedliche Auffassungen… …über gestellte Anforderungen geben kann, und diese für die Interne Revision nur schwer nachvollziehbar sind. Eine brauchbare Definition von… …Revisionsqualität sollte daher beide Aspekte, d.h. sowohl die objektive Erfül- lung der berufsständischen Anforderungen als auch die subjektiven Erwartungen der… …Bezugspunkte zur Erwartung der Öffentlich- keit aufzeigen: – gesetzliche und berufsständische Anforderungen, – berechtigte Erwartungen, – unzureichende… …zwischen den gesetzlichen Anforderungen aus dem Sarbanes-Oxley Act of 2002 und dem Leistungspotenzial der Internen Revisi- on bestehen. 146 Leech (2006)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. Ausgehend von diesen Herausforderungen und Anforderungen steigt der Informationsbedarf des Aufsichtsrates enorm. Zur ordnungsgemäßen Überwachung benötigt der… …die Anforderungen und Aufgaben der Revision seitens des Aufsichtsrates nur über den Vorstand als „Mittelsmann“ erfolgen. Bevor dieses Zusammenspiel von… …externen regulatorischen Anforderungen muss es allerdings Aufgabe des Aufsichtsrates sein, regelmäßig auf die Interne Revision zuzugreifen und für die… …Anforderungen und Probleme machen es möglich, das Serving Two Masters-Problem separat aus theoretischer Sicht zu bewerten. Bei der theoretischen Bewertung sind… …allgemeingültige Lösungsansätze. Vor dem Hintergrund bestehender gesetzlicher Anforderungen des § 107 AktG zum Prüfungsausschuss wird die Notwendigkeit deutlich…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  WisteV-Standards

  Folker Bittmann

  …Anforderungen von Wirtschaftsprüfern ohne weiteres gefolgt werden? Die Bilanzierungspflicht ist Aufgabe der Geschäftsleitung. Sie bleibt es auch im Falle der… …nachgeordneter Ebenen durch z.B. Richtlinien und Berichtspflichten. Welche Risiken zu erfassen sind, hängt vom Sachverhalt ab. Welchen Anforderungen insgesamt zu… …Anforderungen an eine Selbstanzeige mindern, aber nicht mehr mit der unter dem alten Recht vorhandenen Sicherheit vermeiden. Die Berichtigung einer i.S. von § 331…

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