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• § 25c KWG-Pflichten – Sonstige strafbare Handlungen

  …hingewiesen.Abschnitt III behandelt die projektseitige Umsetzung einer systematischen Betrugsbekämpfung „sonstiger strafbarer Handlungen“ in der Praxis. Dabei werden…

• Handbuch Interne Kontrollsysteme – IKS

  …praktischen Umsetzbarkeit aufweist. Dieses Kapitel einen sehr guten Beitrag den Bogen von der Theorie zur Praxis in der Anwendung des COSO Standards zu…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die Professionalisierung der Internen Revision durch gezielte Aus- und Weiterbildung

  Dr. Konrad Roth, Stefan Piekny

  …Umfrageergebnisse im statistischen Sinn nicht repräsentativ, sondern auf die Praxis der Mitgliedsunternehmen des Arbeitskreises bezogen sind. Der Darstellung der… …Anforderungen (1) Regelwerk der beruflichen Praxis der Internen Revision (2) Gesetze und Regulierungsinitiativen, Compliance-Schwerpunkte (3) Notwendiges… …und Veranstaltungen. 3.4 Möglichkeiten der Aus- und Weiterbildung Die Ergebnisse der Befragung der Arbeitskreismitglieder nach den in der Praxis… …„Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“ seitens der „Berufsrevision“ genannt. Die beiden Ausbildungscenter sehen nicht für alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …erfolgt. Im Rahmen der Über- wachung hat der Revisionsleiter auch Möglichkeiten zur Weiterentwicklung der Revisoren zu schaffen. 381 In der Praxis… …Prüfauftrag. 383 In der Praxis kann es in Abhängigkeit der Revisionsgröße zu Vermischungen zwi- schen den Aufgaben des Prüfungsleiters und des… …gezogenen Schlussfolgerungen hervor- gehen. 414 In der Praxis hat es sich bewährt, Standardarbeitspapiere und einen Referenzierungsindex in der… …der Inter- nen Revision. 425 Daher muss dieser in der Praxis höchsten Qualitätsansprüchen ge- nügen. Die Bedeutung der Berichtskritik für die Arbeit… …Praxis wird daher i.d.R. vor der Heraus- gabe des Berichts der Revisionsleiter bzw. ein nicht mit der Durchführung des Prüfauftrages befasster Revisor… …(2003b), S. 3. 4 Der Überwachungsprozess 85 Der Bericht wird in der Praxis häufig von mehreren Revisoren erstellt. 428 Jeder Revisor hat seine… …Internen Revision empfohlen. In der Praxis variieren diese Systeme hinsichtlich ihres Detail- lierungsgrades erheblich. Während einige… …Revisionsabteilung zu bewerten. In der Praxis gibt es verschiedene Formen der externen Beurteilungen: – Beurteilung durch einen unabhängigen Fachkollegen (Quality… …, müsste der Assessor stichprobenhaft eine Prüfung des Revisors anhand von dessen Ar- beitspapieren nachvollziehen. In der Praxis wird er dies nur in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Welche Faktoren beeinflussen Unabhängigkeit und Objektivität der Internen Revision?

  Ergebnisse einer Umfrage
  

  Prof. Dr. Anne d’Arcy, Prof. Dr. Florian Hoos

  …Interne Revisoren objektiv entscheiden. Die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision liefern Erläuterungen zu den Begriffen… …. Bantleon für hilfreiche Anmerkungen zu früheren Versionen dieses Papiers. 2 Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2011… …den nationalen Instituten herausgegebenen „Internationalen Standards für die berufliche Praxis“ des Institutes of Internal Auditors (IIA) relevant. 4… …, RISK & COMPLIANCE INTERNE REVISION INFORMATIONSTECHNOLOGIE Anerkannte Standards und Methoden aus der Praxis sind unsere Instrumente. Garant für Qualität… …sind zentrale Merkmale einer funktionsfähigen IR. Dabei sind in Praxis und Theorie bestimmte organisatorische Eigenschaften zur Sicherstellung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Key Performance Indicators (KPI) in der Internen Revision am Beispiel der Logistik

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Liefertreue und hiermit verbundene Kosten sind in der Praxis und in der Wissenschaft umfangreich untersucht worden. An dieser Stelle sei auf die Fachliteratur… …: Beispiel zur Kennzahlenanalyse Beispiel aus der Praxis Abb. 4 zeigt deutliche Abweichungen einiger Länder in bestimmten Kennzahlen (siehe Pfeile) von… …Kontrolle der Rentabilität im Unternehmen, 5. Aufl., Band 49 der Schriftenreihe „Grundlagen und Praxis der Betriebswirtschaftslehre“, Berlin 1997. Buchner… …unternehmerischen Praxis, Band 8 der Schriftenreihe „Grundlagen und Praxis der Betriebswirtschaft“, Berlin 1967. Zwingel, Thomas: Einsatzmöglichkeiten und Grenzen von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die originären Organisationspflichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp

  Dr. Christian Schmies

  …in der Praxis, „Internes Kontrollsystem Compliance – Gestaltungsmöglichkeiten zur Überwachung von Compliance-Grundsätzen, -Mitteln und -Ver- fahren“… …Vgl. Schäfer/Russo in Renz/Hense, Wertpapier-Compliance in der Praxis, „Interessenkonfl ikte“, S. 607 ff. 17 MaComp AT 6.1 Nr. 1. 18 Engelhart, ZIP… …Einklang mit der bisherigen Praxis insbesondere durch sog. Be- obachtungslisten und Sperrlisten erfolgen. 17Die Beobachtungsliste (watch list) muss… …hierzu näher unten, 1.2.3.b). 47 MaComp, BT 1.1.1. Rdn. 4; vgl. zum Ganzen Röh in Renz/Hense, Wertpapier-Compliance in der Praxis, „Verhältnis von… …Revisionsuntersuchungen letztlich 63 Zingel, BKR 2010, 500 (503). 64 Vgl. zum Ganzen Röh in Renz/Hense, Wertpapier-Compliance in der Praxis, „Verhältnis von Com-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …zur Berücksichtigung operationeller Risiken und Ausgestaltungs- möglichkeiten in der Praxis die Beurteilung des Internen Kontrollsystems und des… …Risikodeckungspotenzial zu unterlegen. GemäßModul BTR 4 sind die wesentlichen operationellen Risiken zumindest jährlich zu identifizieren und zu beurteilen. In der Praxis… …angemessene Steuerung operationeller Risiken zu beurteilen. Die Überwachung und Kommunikation der Risiken erfolgt in der Praxis meist parallel, weshalb in der… …Institut frei. In der Praxis wird in der Regel eine Veröffentlichung auf der Internetseite des Instituts gewählt. 283 3 Steuerung operationeller Risiken… …findet in der Praxis bei kleineren Instituten kaum Verwendung (vgl. die folgenden Abbildungen).3 1 Vgl. Kuhn: Operationelle Risiken im Kontext der… …ein Früh- warnsystem implementiert und daraus die Dringlichkeit der einzuleitenden Maßnahmen abgeleitet. In der Praxis kann z.B. die Anzahl bzw. die… …, Täuschungen oder Manipulationen sowie auf betrügerische Handlungen zurückgehen, von großer Bedeutung. Als Fraud- Beispiele aus der Praxis sind hier gezielte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance bei kartellrechtlichen E-Searches

  Datenschutz- und TK-rechtliche ­Hürden und Lösungen
  

  RA Christian Krohs, RA Dr. Thorsten B. Behling

  …. 9/2006 Abschnitt D. 7 BetrVG, § 80 Abs. 1 Nr. 1. 8 Vogt, V.: Compliance und Investigations – Zehn Fragen aus Sicht der arbeitsrechtlichen Praxis, in: NJOZ… …erfolgt eine gängige Praxis und kann daher für E‑Searches Hürden schaffen. Tiedemann schlägt deshalb vor, für „eine praktisch handhabbare Trennung von… …Konsequenz muss die Vermeidung eines Verstoßes gegen das Fernmeldegeheimnis (TK-Recht) in der Praxis hohe Priorität genießen. Die Nichtbeachtung der Hürden des… …Aufdeckung eines aktuellen Kartells durch einen Bonus- bzw. Kronzeugenantrag geht. 4.4 Reichweite des TK-Vorgangs nach § 206 StGB Maßgebend ist in der Praxis… …macht ebenso wie andere Ermittlungsbehörden in der Praxis regelmäßig Gebrauch von §§ 94 ff. StPO – auch bei elektronischen Dokumenten. In diesem Fall… …. Kronzeugenanträgen geht es primär darum, Schäden vom Unternehmen abzuwenden. Dies kann (muss aber nicht) in der Praxis dadurch unterstrichen werden, dass den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Effizienzsteigerungspotenziale der Tax Due Diligence

  Volker Endert, Andreas Mammen

  …aus der Dealökonomie. Sie werden in der Praxis fälschlicherweise synonym verwendet, vgl. Beyer/Castedello 2010, S. 37 f. 8 Vgl. Mammen/Sassen… …Wirkung von Zinsvorträgen auf den Kaufpreis grundlegend Arnold/Lahmann/ Schwetzler 2011, S. 293-299. 12 Sog. „RETT-Blocker-KGs“ werden in der Praxis als… …Prüfungshandlungen vorzunehmen. Diese können grds. in Einzelfallprüfungen und analytische Prüfungshandlungen unterschieden werden. 61 In der Praxis ist… …größe 67 ggf. im Lagebericht Berücksichtigung finden. 68 Korrespondierende internationale Regelungen sind IAS 12 sowie SFAS 109. Die Praxis zeigt… …ein wichtiger und notwendiger Prozessschritt i.R. eines Unternehmenskaufs. In der Praxis werden große Teile erwarteter Synergien nicht realisiert… …M&A-Handbuch für die Praxis, München 2010, S. 37-78. Büssow, T./Taetzner, T.: Sarbanes Oxley Act 404: Internes Kontrollsystem zur Sicherstellung einer…

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