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• eBook

  Forensische Datenanalyse

  Dolose Handlungen im Unternehmen erkennen und aufdecken
  

  978-3-503-13848-7

  Jörg Meyer
• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Vordefinierte Analysen

  Jörg Meyer

  …Funktionsweise des „Organismus“ Buchungsjournal, eine dolose Handlung wird man aber so normalerweise nicht entdecken. Der dolose Mitarbeiter wird eher… …bestrebt sein, seine Handlungen durch Streuung, auch der Beträge, zu verschleiern. Er wird nicht danach streben, sich in einem High-Score an…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Dolose Handlungen

  …175 Wirtschaftskriminalität 17 Dolose Handlungen Der Begriff „dolose Handlung“ leitet sich aus dem Lateinischen ab und bedeu- tet in etwa… …richten. Die Täter werden als Defraudanten bezeichnet (aus dem englischen Begriff „Fraud“). Dolose Handlungen sind vorsätzliche oder grob fahrlässige… …, 271–275 StGB). Ferner gehören hierzu die Computerkriminalität, Korruption und illegale Preisabsprachen. Ausgeführt werden dolose Handlungen durch die… …Sicherheit festzustellen, ob es sich um bewusste Handlungen oder unbeab- sichtigtes Fehlverhalten handelt. Die Schadenssummen durch dolose Handlungen können… …unter dolosen Handlungen Verstöße von Mitarbeitern der Unternehmen gegen Strafrechtsnormen verstanden, die sich gegen das Vermögen dieser Unternehmen… …Handlungen im unternehmerischen Bereich, die zu Schädigungen von Unternehmen oder Dritten führen. Darunter fallen die Straftatbestände und Delikte aus dem… …genommen. Er richtet sich gegen das Unternehmen bzw. gegen Dritte. Diese Handlungen stellen zumeist strafrechtliche Delikte dar. Weitere Kennzei- chen… …solcher Handlungen sind, dass sie keine Gewaltausübung erfordern und als Taten schwer erkennbar sind. In der Praxis ist häufi g nicht mit letzter… …beträchtlich sein. Die Unternehmensleitungen sind in zunehmendem Maße gefordert, eine ent- sprechende Vorbeugung und Aufdeckung doloser Handlungen umzusetzen… …der Abschlussprüfung) Weitere Gesetze sind in Vorbereitung. Das Vorkommen doloser Handlungen soll u. a. dadurch verringert werden, dass die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Fraud

  …Anti-Fraud Management gesprochen (AFM). Hiermit ist die Vor- beugung und Entdeckung sowie adäquate Reaktion auf dolose Handlungen (Betrug (englisch fraud)… …Handlungen zu verbergen, insbe- sondere, wenn der Verschleierungsversuch eine interne Prüfung oder externe Untersuchungen oder Anfragen von Aufsichtsbehörden… …, Geschäftsgeheimnisse, Paten- te, etc.). Mitarbeiter, die Kenntnis über betrügerische Handlungen oder Grund für einen Betrugsverdacht haben oder einen Betrugsversuch… …Handlungen verüben bzw. derartige Handlungen unterstützen. Kreditinstitute sollten zu diesem Thema eigene Richtlinien und Standards defi nieren in welchen… …Handlungen ergeben und sich auf Kunden, Mit- arbeiter, Kontrahenten oder die Bilanz auswirken können. Richtlinien und Weisungen sowie verschiedene Standards… …Untersuchung und / oder Meldung 179 Fraud von allen aufgedeckten betrügerischen Handlungen. Besteht der Verdacht, dass persönliche Daten von Kunden… …Zusammenhang mit der vertragsgegenständlichen Leis- tung stehen oder stehen könnten. Als sicherheitsrelevante Vorfälle gelten sämtliche betrügerische Handlungen… …, Unterschlagung, durch Handlungen der Mitarbei- ter bedingte Vermögensverluste) in Unternehmen gemeint. System bedeutet in diesem Zusammenhang nicht EDV-System… …sondern vielmehr aufgaben-, sinn- oder zweckgebundene Einheit, die genau diese Aufgaben zum Ziel hat. Die Bekämpfung von Fraud oder dolosen Handlungen… …zusammengefasst, in denen systema- tisch kriminelle Handlungen identifi ziert bzw. ausgeschlossen sowie analysiert oder rekonstru- iert werden (www.wikipedia.de)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der internen Revision

  Evelyn Schmidt

  …, Personal, Betriebsrat). Soweit sich bei der Prüfung der Verdacht auf etwaige dolose Handlungen verhärtet, sind je nach dem Kreis der betroffenen Personen… …Kontrollsystems (IKS) oder der Bekämpfung wirtschaftskrimineller Handlungen im Unternehmen grundsätzlich ohne konkreten Anfangsverdacht durchführbar sein müssen… …Prävention wirtschaftskrimineller Handlungen unentbehrlich, um eine effektive Chance auf deren Erkennen zu haben. Das folgende Beispiel soll…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Anreizsysteme als Element des Anti-Fraud-Management in mittelständischen Unternehmen

  Welche Instrumente stehen der Praxis mit welchen Wirkungen zur Verfügung?
  

  Christine Schweikert, Prof. Dr. Stephan Grüninger

  …. Unternehmenswerte, Integritätsstandards, Führungsverhalten), kann dies mit Blick auf dolose Handlungen präventiv wirken und damit insgesamt zu einer Reduzierung und… …welchen Wirkungen zur Verfügung? Christine Schweikert / Prof. Dr. Stephan Grüninger* Das Risiko, Opfer wirtschaftskrimineller Handlungen (Fraud) zu werden… …, eventuell das Unternehmen schädigenden Handlungen führen. Falsche Anreize sind jedoch nicht nur für zu hohe Managementrisiken von Bedeutung, sondern spielen… …Fraud bezeichnet wirtschaftskriminelle Handlungen in Unternehmen 3 und umfasst dabei die Kategorien „Manipulation * Dipl.-Betriebswirtin Christine… …börsennotierte Aktiengesellschaften. Auch für mittelständische Unternehmen 5 ist das Risiko, Opfer wirtschaftskrimineller Handlungen bzw. in korrupte Geschäfte… …. 2012), S. 7. Die Begriffe Fraud und wirtschaftskriminelle Handlungen/ Wirtschaftskriminalität werden in diesem Artikel synonym verwendet. 5 Unter den… …wirtschaftskrimineller Handlungen 21 . Nach diesem Konzept begeht eine Person eine wirtschaftskriminelle Handlung, wenn drei Voraussetzungen erfüllt sind: CCZunächst muss… …moralischer bzw. unmoralischer Handlungen und den sie auslösenden Anreizen bildet das Modell des „Ethical Decision Making“ 27 , das bereits Treviño 1986… …geben und moralisches Handeln ermöglichen und fördern. 5. Anreizgestaltung zur Vermeidung doloser Handlungen 5.1 Das scheinbar einfache Grundkonzept… …Vermeidung wirtschaftskrimineller Handlungen im Unternehmen beitragen 36 . Es geht also CCnicht nur um das, was erreicht werden soll, CCsondern vielmehr auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Integrität der Unternehmensführung

  Schwierigkeiten bei der Beurteilung der Managerintegrität im Rahmen der Jahresabschlussprüfung machen psychologische Ansätze erforderlich
  

  Dr. Matthias Finking, Tim Kuster

  …Tat im Rahmen des Fraud-Triangle ebenfalls thematisiert, weil eine Einstellung, welche dolose Handlungen rechtfertigt, eine der drei möglichen… …Motivation für dolose Handlungen. Wenn die Managerentlohnung einen hohen variablen Anteil enthält oder andere finanzielle Interessen der Führungskräfte… …Gelegenheit zu dolosen Handlungen. ZRFC 2/12 82 Abbildung 2: Grundmodell der Motivation und Volition 12 Situation Anreize steht. Integrität verlangt somit ein… …Faktoren, welche auf eine Begehung von dolosen Handlungen hindeuten. Ein Manager, der eine nicht integere Einstellung besitzt, die Gelegenheit hat, Verstöße… …die Einstellung des Managements zu dolosen Handlungen kennen würde. An dieser Stelle scheint ein Forschungsbedarf vorzuliegen, da es mit den bisherigen… ….: Betrügerischen Handlungen vorbeugen, in: DB 10/2009, S. 34. 15 Vgl. Thielemann, U.: Compliance und Integrity – Zwei Seiten ethisch integrierter… …Handlungen. Dies kann sich von einem Diebstahl, bis hin zu konzernübergreifenden kriminellen Handlungen vollziehen. Fischer und Hummelt nennen einige Red-Flags…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …Sicherheit Gewisse Sicherheit Handlungen Prüfungshandlungen Maßnahmen zur prüferischen Durchsicht Analytische Prüfungshandlungen Analytische Beurteilungen… …Prü- fungsplan ausreichende Zeitbudgets für Sonderprüfungen (z. B. bei do- losen Handlungen), Beratungen und Überhangprüfungen aus Vorjahren einzuplanen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …Risikobewertung erfolgt im Hinblick auf mög- liche dolose Handlungen, wirtschaftliche Risiken und Reputationsrisi- ken. Keine bzw. kaum spezifizierte Hinweise mit… …Prüfungsperiode nachvollzogen werden kann. 6 Außerplanmäßige Prüfungen Ergibt sich unterjährig, z. B. aufgrund doloser Handlungen, die Notwen- digkeit, über die…

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