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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Compliance Update – USA

  Entwicklungen im Whistleblowing, Foreign Corrupt Practices Act und bei den Iransanktionen
  

  Anna Rode

  …ihre Unternehmenseinheiten als Emittenten von ADRs an US-amerikanischen Börsen aktiv sind. Während sich gerichtliche Entscheidungen weiterhin gegen eine… …der Iran-Sanktionen sowie den ungewöhnlich klar kommunizierten Mindesterwartungen der US-amerikanischen Behörden, die sie an Antikorruptionsprogramme… …unter den Vergeltungsschutz des SOX falle und die mit der Meldung verbundene Kündigung rechtswidrig sei, da der Mutterkonzern an der NYSE gehandelt wird… …Wertpapiergesetzen und daraus entstehenden Offenbarungspflichten handeln. Allein die Meldung an die US-amerikanische Muttergesellschaft und die Kündigung durch das… …melden spielen der tone at the top und eine compliance-freundliche Unternehmenskultur eine wichtige Rolle. Zu empfehlen ist, an das Vorhandensein der… …US-Dollar an die SEC und das US-amerkanische Justizministerium, im Juli leistet der britische Getränkehersteller Diageo eine Strafzahlung von über 16… …Millionen US-Dollar an die SEC. 12 Ein Ende Dezember mit dem US-amerikanischen Justizministerium und der SEC geschlossenes Vergleichsverfahren kostet die… …Emittenten von an US-Börsen registrierten American Depository Receipts (ADR) sind, d.h. von Eigentumsanteilen an nicht US-amerikanischen Unternehmen, die in… …der USA anstellen, begangen werden. 19 3.2 Mindestvorgaben der SEC an Antikorruptionsprogramme: Klare Kommunikation von spezifischen Themen und… …Zentralbank und den iranischen Finanzsektor mit der Begründung, diese seien durch Anwendung von Umgehungsund Verschleierungspraktiken an Terrorismusfinanzierung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil III: Compliance-Literatur und Mittelstand / KMU / Familienunternehmen

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendig keiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann, Dr. Patrick Ulrich

  …Robert Holzmann Dr. Patrick Ulrich Der vorliegende Artikel widmet sich mit der Anpassung des Compliance-Managements an die individuellen Bedürfnisse… …geringeren Bedeutung des Kapitalmarkts im deutschsprachigen Raum die genannten Betriebstypen auch einen größeren Anteil an geschaffener Wertschöpfung und… …quantitative Abgrenzung im Gegensatz zu „großen“ Unternehmen verwiesen, wobei die Abgrenzung meist an der Mitarbeiterzahl festgemacht und die Grenze bei 249 (IfM… …Direktor des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Dipl.-Kfm. Robert Holzmann ist wissenschaftlicher Mitarbeiter des… …Unternehmensführung an sich oder in bestehende betriebswirtschaftliche Steuerungssysteme. 11 Die Autoren kommen gesamthaft zu der Einschätzung, dass Compliance im… …Unternehmensüberwachung. COSO, Sarbanes-Oxley und der neuere IDW EPS 980 gewinnen in diesem Kontext an Bedeutung. Einige Beiträge widmen sich auch der Organisation der… …Compliance im Mittelstand und in Familienunternehmen. 14 Zum einen wird hier auf der personellen Ebene diskutiert, an welcher Stelle Compliance aufgehängt… …konstatierten Mangel an verhaltenswissenschaftlichen Erkenntnissen zur Compliance. Diese dürfte aufgrund der bereits eingangs diskutierten sozio-kulturellen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Hans-Heiner Kühne, Strafprozessrecht, Eine systematische Darstellung des deutschen und europäischen Strafverfahrensrechts

  . Müller Lehr- und Handbuch)
  

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …Rechtsordnungen, zu denken wäre unter dem Gesichtspunkt der Praxisrelevanz etwa an das Strafprozessrecht osteuropäischer Staaten oder an das US-amerikanische. Hinzu… …, mit Engagement und aus Überzeugung zahlreiche sogenannte "Mindermeinungen" zu vertreten und deutliche Kritik an der Justizpraxis zu artikulieren. In…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Von der strategischen Prüfungsplanung zum Prüfungskonzept in der kommunalen Rechnungsprüfung

  Risikoorientierte Prüfungsplanung in der Praxis der Rechnungsprüfung des Landschaftsverbandes Rheinland
  

  Jochen Hantschke, Petra Schumann

  …gehörenden einzelnen Geschäftsvorfälle zu prüfen oder gar ein ganzes Unternehmen in all seinen Verästelungen zu untersuchen. Es kommt darauf an, den… …: Risikoorientierte Prüfungsplanung Wie dies zu funktionieren hat, ist für den Bereich der kommunalen Rechnungsprüfung an keiner Stelle verbindlich geregelt… …, notwendig ist, stellt sich an erster Stelle die Frage nach der Prüfungsstrategie. Die LVR-Rechnungsprüfung verfolgt in Übereinstimmung mit dem… …kann gemäß § 103 Abs. 3 GO NRW auch die LVR-Direktorin unter Mitteilung an den Rechnungsprüfungsausschuss Prüfungsaufträge erteilen. Über die GO NRW… …Präventionswirkung der Prüfungstätigkeit mit einem Planungszeitraum von 5 Jahren an der Obergrenze noch sinnvoller Planungszeiträume. 2.2.2.2 Ansatz für die… …auffälligen Bewertungsabweichungen an sich vergleichbarer Produktgruppen wurde systematisch nachgeforscht, ob möglicherweise ein Erfassungsoder Bewertungsfehler… …Prüfungsrahmenplanung wurde mit der Standardsoftware Excel erledigt. Dies reicht aus, um ohne besondere IT-Kenntnisse die Bedürfnisse an die Prüfungsrahmenplanung… …Prüfungsdokumentes bei der Prüfungsleitung) 10. an der Prüfung beteiligte Personen: 11. dieses Prüfungskonzept wurde erstellt von: 12. Qualitätssicherung durch… …die operative Prüfungsplanung bietet es sich wiederum an, das Know-How einer Gruppe von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern zu nutzen. Die… …Internen Kontrollsystems (IKS) mitwirken an der kontinuierlichen Verbesserung des Bereiches mitwirken und interne Verbesserungsprojekte leiten Sie haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …Voraussetzung für einen professionellen Umgang mit Krisen an Bedeutung. Der Compliance Begriff befindet sich derzeit in der Phase einer inhaltlichen… …ihrem Auftreten nicht nur durch das Element der Überraschung charakterisiert. Häufig kündigen sie sich in ihrem Verlauf oft durch lange Latenzzeiten an… …möglicherweise Zweifel an der org anisatorischen Struktur, der Personalauswahl oder Geschäftsführung aufkommen lassen Der indirekte nachträgliche finanzielle… …rechtlicher Unterstützung sowie eine an die jeweilige Situation angepasste Kommunikation. Gerade im akuten Krisenfall durch bevorstehende oder laufende… …botenen Maß an Sensibilität und Souveränität gesteuert werden, umso eher lässt sich partielle Themenhoheit und Wahrnehmungslenkung in der öffentlichen… …Diskussion erzielen. Im Hinblick auf Strategie und Taktik der An sprache interner und externer Stakeholder wird – nicht nur im Krisenfall – erfahrungsgemäß… …krisenrelevanten Informationen an alle Stakeholder-Gruppierungen (= Inf ormations- und Dialogbringsc huld), idealiter auf Basis eines – in Abs timmung mit dem… …. Dabei kommt es nicht zwingend auf die Größe des Unternehmens, sondern auf die Erkenntnis des mittelständischen Unternehmens an, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risikoanalyse im Sinne IDW PS 980

  Bedarfsermittlung für ein Compliance Management System (CMS)
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …eher rechtlich orientierten CMS zu unterscheiden, so bieten sich die Bezeichnungen „Bedarfsprüfung“ oder „Bedarfsanalyse“ gleichermaßen an. Die… …5/11, S. 221ff. Die Vorgehensweise bei der ­Risikoanalyse muss festgehalten werden. ZRFC 5/12 210 fangen an ein CMS-Konzept herangehen, wird man um eine… …. Dabei können begrenzte Ressourcen zielgerichtet eingesetzt werden. Die Methode der Risikoanalyse kann an einem Thema erprobt, verfeinert und dann im… …Unternehmen an weiteren Themen wiederholt werden. So kann auch an Erfahrung gewonnen werden kann. 2. Vorüberlegungen Für eine spätere IDW-Prüfung muss die… …Analyse nicht mehr an erster Stelle zu prüfen. Man kann sich auch auf Schwerpunktthemen beschränken. Teilweise erlaubt die Detailtiefe der Informationen aus… …Zulieferern an die Kunden weiter getragen. Aber auch das Geschäftsgebaren manchesr Kunden stellte Risiken für die Zulieferer dar. Nicht zuletzt ist auch ein… …wahrscheinlicher. Solche Entwicklungen sind von Anfang an, aber auch zu späteren Zeiten zu berücksichtigen. Stete Berichte, Hinweise und Analysen zur Risikolage sind…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Achenbach, Hans/Ransiek, Andreas (Hrsg.), Handbuch Wirtschaftsstrafrecht

  3. Auflage, Heidelberg, München, Landsberg, Frechen, Hamburg 2012, 1762 Seiten, 149,95 Euro
  

  Leitender Oberstaatsanwalt Folker Bittmann

  …Steigerung an die Kontrollanforderungen aufgrund des höheren Niveaus der Verkehrsüblichkeit (vgl. dazu Bock, Criminal Compliance, Baden-Baden 2011, S. 234 f.)… …könne. Da eine Leistung an den Inhaber und die nachfolgende Weitergabe an den Mitarbeiter aber straflos sei, privilegiere diese Auffassung lediglich das… …Durchsuchung und Beschlagnahme. Allerdings werden auch noch so tiefgehende theoretische Kenntnisse allein nicht genügen, um die Grenzen zu überwinden, an denen… …strafrechtliche Nirwana: Ersterenfalls fehlt es an einer strafbaren Haupttat, und letzteres scheitert daran, dass mangels jeglicher Verantwortung auch… …. Gleichwohl ist Wegners Unbehagen an einem zivilrechtsakzessorischen Verständnis der Insolvenzauslösetatbestände im Strafrecht verständlich, besteht doch auf… …merkt man an, dass die zahlreichen Änderungen sowohl des Sozialrechts als auch des Straftatbestands selbst die Statik der Vorschrift zumindest erschüttert… …Verwendung der Abkürzung "ders.' mindern den Gebrauchswert nicht. An die manchmal etwa unkonventionelle Zitierweise kann man sich gewöhnen. Rotsch z.B. führt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Organisation des Compliance-Management im Mittelstand

  Effekte von Betriebsgröße und Familieneinfluss im Rahmen der Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Lisa Zimmermann

  …Anforderungen besonders relevant. Diese Fragestellungen gewinnen besonders deshalb an Brisanz, da der Familieneinfluss in der Literatur teilweise als den… …Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb. Unternehmensführung und Controlling, sowie Wissenschaftlicher Direktor des Deloitte Mittelstandsinstituts an der… …Family Business Strategy 2012 S. 66 ff. 7 Vgl. für eine Auswahl Staudt, Anpassung der Corporate Governance an die Unternehmensgröße und -struktur, 2009, S… …von Compliance-Regelungen kann auf Schweinsberg/Laschet verwiesen werden, die eine Zunahme an Regelungen bei gleichzeitiger Zunahme der… …im Vordergrund 29 . Je größer die Unternehmen werden, desto komplexer wird ein Festhalten an rein informellen Regelungen. Deshalb kann von folgender… …strikt zu überwachen und zu kontrollieren. Organisation des Compliance-Management Management • ZCG 4/12 • 161 In Anlehnung an die Argumentation zu… …den geringen Anteil an Fremdmanagern in Familienunternehmen eher in Familienhand behalten werden möchte und so keine separate Stelle eingerichtet wird… …Mitarbeitern oder mehr. Diese Variable nimmt den Wert 0 an, wenn es sich um kleinste und kleine Unternehmen (KKU) handelt mit 60 Mio. u Umsatz oder weniger und… …, Aufsichtsräte und Beiräte in mittelständischen Unternehmen, 2010, S. 27). In den Studien des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Universität Bamberg… …Unterschied dürfte u. a. an der zunehmend komplexeren Gesetzeslage für größere Unternehmen und den erhöhten Publizitätspflichten liegen. Der Tendenz nach sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Corporate Governance und Unternehmensperformance

  Empirische Befunde zur Ausgestaltung der Corporate Governance und ihrem Zusammenhang mit der Performance in den 500 umsatzstärksten Unternehmen
  

  Prof. Dr. Werner Hoffmann, Prof. Dr. Susanne Kalss, Christoph Klampfl, Thomas Maidorfer

  …Instituts für Strategisches Management an der Wirtschaftsuniversität Wien und Vorsitzender der Geschäftsführung der Contrast Management- Consulting GmbH… …Vorstand ab. Bei den „Low Performern“ geben 40 % der Unternehmen an, dass ihre Aufsichtsräte aktiv strategische Vorgaben geben, bei weiteren 33 % formulieren… …zwischen Vorständen und Aufsichtsräten, d. h. ein anforderungsgerecht zusammengesetzter Vorstand CCverfügt über ein höheres Maß an Unternehmens-, Markt- und… …. ausreichende Anzahl an unabhängigen Mitgliedern im Aufsichtsrat) größere Anerkennung 12 . Die Unabhängigkeit von Mit­glie­dern des Aufsichtsrats ist zwar keine… …Aufsichtsratsmitglieder als sehr wichtig für die Wirksamkeit der Unternehmensaufsicht an haben einen Aufsichtsrat, der als Sparringpartner des Vorstands und… …Unabhängigkeit der Aufsichtsratsmitglieder als weniger wichtig für die Wirksamkeit der Unter­nehmensaufsicht an haben einen Aufsichtsrat, der aktiv strategische… …sehen, während die „High Performer“ dieser Ansicht überwiegend neutral oder skeptisch gegenüber stehen. Dies könnte u. U. auch an dem stärkeren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Compliance-Literatur im Überblick – Teil I

  Schwerpunkte, Lücken und Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …, sich an geltende Gesetze und Vorschriften, später auch an andere gesellschaftliche Normen, Werte und Regeln zu halten. Aufgrund weitreichender… …Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling, sowie Direktor des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg… …2011, S. 38 oder Amarotico, J.: Annäherung an das Phänomen der Compliance und seine Implikation für das Marketing, München 2001, S. 18ff. 3 So spielen… …auf, dass sich die absolute Zahl an deutschsprachigen Compliance-Veröffentlichungen 105 90 75 60 45 30 15 bis zum Jahre 2005 auf sehr geringem Niveau… …anstieg verzeichnen konnte. Ein erster wesentlicher Anstieg der absoluten Zahl an deutschsprachigen Compliance-Veröffentlichungen kann für das Jahr 2005… …, Haftungsfallen zu erkennen und zu vermeiden – mit dem leicht verständlichen, praxisrelevanten Gesamtüberblick über die Anforderungen an gesetzeskonformes…

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