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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruptionsbekämpfung durch Regulierung der Wahlkampffinanzierung in den USA: Die endlose Suche nach einem verfassungskonformen Gesetz?

  Dipl-Kffr. Sarah L. Beringer

  …für das politi- sche System der USA. Sie beeinträchtigt die in der Verfassung festgelegten demo- kratischen Prozesse, insbesondere das demokratische… …somit korrupten Zugang zu politischen Prozessen schaffen (Römmele 2005: 384-385). Finanziell gut ausgestattete Min- derheiten erkaufen sich eine für sie… …günstige Gestaltung der Gesetze oder den Zu- schlag für öffentliche Aufträge. Diese Möglichkeit lässt tiefe Zweifel an einem ge- sunden Verhältnis zwischen… …Gesetzesbildungsprozess in die- sem Bereich so schwierig gestaltet und welche Prognosen daraus für die Zukunft der Bekämpfung politischer Korruption mittels Regulierung… …autorisiert“ (Zimmerling 2005: 79). Die Folge sind Schäden für die Allgemeinheit, die durch die Beeinträchtigung des politischen Prozesses, der… …sammenhang mit Hilfe einer Umformung von Harold Lasswell’s klassischer For- mel - „Wer bekommt was, wann und wie“ - und kommt zu dem Schluss, dass poli- tische… …hingegen fast immer stark begrenzt (Johnston 1997: 62). Eine besondere Gefahr für den demokratischen Prozess besteht, wenn diese Beeinträchtigungen zur… …politi- schen Routine werden, wie etwa im amerikanischen Kongress, wo politische Gefäl- ligkeiten im Austausch für Wahlkampfspenden mittlerweile ein Teil… …Gesellschaftssegmente aus politischen Prozessen ist nur ein schmaler Grat. 3. Besonderheiten des politischen Systems der USA – ein Nährboden für Korruption? Die USA… …durch eine der drei Machtinstanzen verhindern. Diese Verteilung politischer Autorität erhöht jedoch gleichzeitig die Anzahl möglicher Ansatzpunkte für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Mindestanforderungen an das Projektmanagement als dem Internen Kontrollsystem für Einzelprojekte

  Robert Düsterwald

  …Berufsstand · ZIR 3/12 · 103 Mindestanforderungen an das Projektmanagement als dem Internen Kontrollsystem für Einzelprojekte Robert Düsterwald… …, Diplomkaufmann, Bonn* Der Autor vertritt die These, dass das Interne Kontrollsystem für die Arbeit der Projektteams im Projektmanagement verankert ist. Darauf… …aufbauend unterbreitet er einen Vorschlag für die Mindest anforderungen, die an effektives und effi zien tes Projektmanagement gestellt werden müssen. 1… …über ein angemessenes In ternes Kontrollsystem verfügen. Doch was bedeutet das Kontrollsystem für ein Projekt, und welche Mindestanforderungen sind… …Projektmanagement das interne Kontrollsystem für die Projektarbeit beinhaltet. Für dieses Kontrollsystem schlägt der Autor Mindestanforderungen anhand der Systematik… …externen Rechnungslegung sowie zur Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen rechtlichen Vorschriften“ 4 . 3. Gegenüberstellung des Projektmanagements… …Umsetzung gezählt werden. Die Aufgabe des Projektmanagements ist es, sämtliche Pläne und Verfahren für die Projektteams zu entwickeln, die Projektteams darin… …neben dem Projektmanagementplan selbst auch die Qualitätssicherungs- und Freigabeprozesse für diesen Plan ein zentraler Bestandteil des Internen… …Kontrollsystems für Projekte. Gutes, erfahrungsbasiertes Projektmanagement stellt i. d. R. das Vier-Augen-Prinzip, das Funktionstrennungsprinzip, das… …nicht berücksichtigen, empfiehlt sich eine Anpassung für Zwecke der Projektrevision. Der Autor schlägt folgende Definition vor: „Das Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance-Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I

  Christoph Horn, Sebastian Glaab, Thomas F. Schneider

  …Strafquellensteuer auf Zahlungen aus US-Vermögenswerte für nicht kooperierende Finanzintermediäre und deren Kunden ein. Aufgrund der Komplexität und weitreichenden… …Folgen von FATCA sind Institute gezwungen, die Teilnahme am Meldesystem zu beurteilen und zu entscheiden. In jedem Fall ergeben sich Konsequenzen für die… …zusammenfassender Überblick über das neue US-Steuergesetz und dessen Hintergründe gegeben, um anschließend wesentliche, durch FATCA neu eingeführte Begriffe für die… …gehen hierbei insbesondere auf wesentliche Aspekte für Finanzintermediäre im Sinne dieses Gesetzes ein. Abschließend zeigen die Autoren konfliktäre… …Bankgeheimnis eingreift. Im zweiten Teil der Beitragsserie werden den im ersten Teil dargestellten Konflikten mögliche Lösungsansätze und Umsetzungsbeispiele für… …die Praxis gegen übergestellt. Insbesondere werden für die Interne Revision erwogene und identifizierte Implementierungsmaßnahmen als Betätigungsfelder… …dargestellt und deren Rolle in den für die Institute wesentlichen Projekten beleuchtet. 2 Aufgrund der Notwendigkeit der interdisziplinären Arbeit im Rahmen der… …Compliance-Stelle im Rahmen der Umsetzung sowie der späteren Beachtung der FATCA-Regelung eingeht, ist es für das bessere Verständnis der nachfolgenden Ausführungen… …für im Ausland ansässige Institute entfaltet, obliegt es den Instituten, über die Teilnahme am Meldesystem zu entscheiden. Um die neuen weitreichenden… …sie ihre Teilnahme an FATCA gegenüber dem IRS mittels bilateral zu schließendem Vertrag erklären. Sofern Institute sich für die Teilnahme am FATCA-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2012

  Governance Kodex für Familienunternehmen

  Kritische Analyse und Stand der Umsetzung
  

  Dr. Bernd Grottel, Matthias Kieser, Laura Helfmann, Bernd Rau, u.a.

  …Management • ZCG 4/12 • 153 Governance Kodex für Familienunternehmen Kritische Analyse und Stand der Umsetzung Dr. Bernd Grottel / Matthias Kieser /… …verantwortungsvolle Unternehmensführung. Mit dem Governance Kodex für Familienunternehmen (GKFU) wird deswegen das Ziel verfolgt, einen Verhaltenskodex aufzustellen… …, deren Ergebnisse hier vorgestellt werden. 1. Warum ein Kodex für Familienunternehmen? 1.1 Entstehungsgeschichte Im Jahr 2004 wurde erstmals ein Governance… …Kodex für Familienunternehmen (auf Initiative der INTES Akademie für Familienunternehmen GmbH und der Welt am Sonntag) veröffentlicht. Er zielt darauf ab… …, Leitlinien für die verantwortungsvolle Führung von Familienunternehmen zu erstellen. Dabei ist er speziell auf die Gover­nance-Bedürfnisse von… …existierende Kodex für deutsche börsennotierte Unternehmen, der Vorschriften zu deren Leitung und Überwachung beinhaltet. Durch eine Entsprechenserklärung gem. §… …, für Familienunternehmen nur eingeschränkt relevant oder nicht von primärer Bedeutung. Deswegen stellt der GKFU verstärkt die Vielfalt und Individualität… …Inhomogenität und Flexibilität ist es geschuldet, dass der Kodex für Familienunternehmen nicht rechtlich verbindlich ist bzw. sein soll, sondern lediglich… …Richtlinien und dem uneingeschränkten Befürworten eines Leitfadens als Orientierung für eine gute und nachhaltige Unternehmensführung. Bei differenzierter… …Treuhänder in den Verwaltungsorganen“ 5 , auch wenn FU durchaus Fremdkapitalgeber haben, für deren Schutz Regeln äquivalent zu denen des DCGK sinnvoll sein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen und Prof. Dr. Heinrich Rommelfanger* Das Risikobewusstsein für IT-Risiken ist auf den… …werden. Bereits verfügbare Software im Bereich Fuzzy-Expertensysteme kann individuell angepasst werden und vereinfacht die Anwendung für Benutzer erheblich… …. 1. Vorbemerkungen „Was sind die drei größten IT-Risiken für unsere unternehmenskritischen Geschäftsprozesse?“ In Zeiten von Datenskandalen durch… …Frage. Schadensfälle im Bereich der IT können für Unternehmen irreparable Schäden für die Bilanzen, Marken, Kundenbeziehungen und Glaubwürdigkeit bedeuten… …Unternehmensberatung Accenture zum Thema „Datensicherheit“, für die mehr als 5.500 Führungskräfte in 19 Ländern befragt wurden, kommt zu dem Ergebnis, dass Unternehmen… …, Deutsche Bahn AG; Jan Hellich, Security Service Line Accenture GmbH; Alexander Kaiser, IS-Re vision, Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik… …Bedeutung eines Schadens kann abhängig vom Unternehmen und dessen Größe stark differieren. Eine Schadenshöhe von 100.000 € kann für Kleinunternehmen… …existenzbedrohend sein, für einen global agierenden Konzern wären die Auswirkungen hingegen unkritisch. Die Eintrittswahrscheinlichkeit ist die theoretische… …Möglichkeit für den Eintritt eines Ereignisses. Sie kann ebenso wie die Schadenshöhe rein mathematisch, qualitativ oder mit gemischten Ansätzen bewertet werden… …Eintrittswahrscheinlichkeiten für Schäden bei einzelnen Komponenten wie Server oder Notebooks einfacher zu bestimmen sind. Die Gesamtwahrscheinlichkeiten auf höheren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Herausforderung Mandantenberichterstattung

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …und anzupassen. Ziel war dabei eine Überarbeitung der angewandten Praxis hinsichtlich Transparenz und Offenlegung für die Revisionen der… …der Autoren stellt das Outsourcing für die beteiligten Revisionen – insbesondere vor dem Hintergrund, dass der Verzicht auf eigene Prüfungshandlungen… …Anforderungen für Finanzdienstleistungsinstitute hinsichtlich der Revisionen der auslagernden Organisationen haben. Sucht man allerdings nach Hilfestellungen für… …die Ausrichtung der Revisionen der Dienstleistungsunternehmen, lässt sich nur sehr wenig finden. Dabei stellen sich auch für die Revisionen der… …Dienstleister viele Fragen, deren Beantwortung große Auswirkungen für die Prozesse und die Organisation der Internen Revision haben kann. Dies beginnt mit der… …Aufwand für die Berichterstattung an die Auslagerer. Der Beitrag beschäftigt sich mit dem Thema Outsourcing unter Finanzdienstleistungsunternehmen aus der… …allerdings für alle Revisionen von Dienstleistern relevant, auch wenn keine direkte regulatorische Anforderung besteht. 2. Hintergrund In einem sich ständig… …. Neben einer sorgfältigen Vertragsausarbei tung ist für eine erfolgreiche Kooperation der Revisionsstellen ein aktives Schnittstellenmanagement von… …erfolgreichen Outsourcing kundenorientiert gegenüber dem auslagernden Unternehmen auftreten möchte. Es stellt sich dann für diese Revisionseinheit die Frage, wie… …Internen Revision des Auftragnehmers stellen eine wesentliche Voraussetzung für den Verzicht auf Eigenprüfungen der auslagernden Unternehmen dar. Daher sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Key Performance Indicators (KPI) in der Internen Revision am Beispiel der Logistik

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Hintergründe und Einsatzfelder von Kennzahlen und Kennzahlensystemen; im besonderen wird dabei auch auf die Bedeutung von Kennzahlen für die Revisionstätigkeit… …und Branchenvergleiche (Benchmarking) Reduktion der Informationsvielfalt und -menge Zielorientierte Steuerung z. B. als Basis für variable Vergütung… …Kennzahlen für die eigene Nutzung genieren. Insbesondere können Key Perfomance Indicators (KPI) zur internen Steuerung der IR, als Frühwarnindikatoren, bei der… …Informationsund Entscheidungsgrundlage für die Unternehmensleitung und externe Interessensvertreter, wie Banken und Investoren. Daneben gibt es Kennzahlen, die… …können Basis und zugleich auch Ziel für Planung, Steuerung und Kontrolle sein. Mögliche Anwendungsgebiete können z. B. sein: Reduktion der… …: KOCKS. www.tatortarbeitsplatz.eu Elementar für den Einsatz von Kennzahlensystemen ist die Verlässlichkeit der einzelnen Kennzahlen. 34 · ZIR 1/12 ·… …Interdependenzanalyse der Kennzahlen lassen sich diese Risiken vermindern. Ein Beispiel für die Grenzen der Kennzahlenverwendung ergibt sich aus der Messung von… …Basiswerten für die Kennzahlenbildung. Das Auslesen und die Interpretation von Messergebnissen (Vergleichen) mittels einer Skala lässt mehrere Varianten zu und… …und Überwachungsfunktion für Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit (Compliance) gehört zu den Aufgaben einer modernen IR auch die Identifizierung von bislang… …beurteilen, kann es daher für die Revision erforderlich sein, geeignete KPI zu identifizieren oder zu er heben. Mögliche Einsatzgebiete von KPI wären hierbei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Neue Vorgaben für die deutschen Gerichte aus Straßburg

  Der Schutz der Meinungs äußerungsfreiheit von Beschäftigten nach Art. 10 (EMRK)
  

  Dr. Dieter Deiseroth

  …ZRFC 2/12 66 Keywords: Whistleblowing Meinungsäußerungsfreiheit Europäische Menschenrechtskonvention Drittwirkung Schutzpflichten Neue Vorgaben für… …dabei aufgeworfenen Probleme auch im Anwendungsbereich der EMRK. Die neuere Rechtsprechung des EGMR in Straßburg setzt für die deutschen Gerichte wichtige… …Tätigwerden des Gesetzgebers ist angezeigt. 1. Einleitung Das Urteil des Europäischen Gerichtshofs für Menschenrechte (EGMR) in Straßburg vom 21. Juli 2011 1… …Nachteil der Heimbewohner. Diese würden darüber getäuscht, dass sie für ihr Geld keine ordnungsgemäßen Pflegeleistungen erhielten, und dadurch nicht nur in… …. 3.8.2005 – 39 Ca 4775/05. 6 Vgl. LAG Berlin v. 28.3.2006 – 7 Sa 1884/05, ArbuR 2007. 7 Vgl. BAG. v. 6.6.2007 – 4 AZN 487/06. Neue Vorgaben für die deutschen… …stellte der EGMR mit seinem Urteil vom 21.7.2011 9 eine Verletzung von Art. 10 EMRK fest und verpflichtete den Vertragsstaat Deutschland, Frau Heinisch für… …immaterielle Schäden eine Entschädigung von 10.000 € und 5.000 € für Kosten und Auslagen zu zahlen. 3. Horizontalwirkungen des Art. 10 EMRK 3.1… …und der Mitteilung von „bloßen Tatsachen“ ist angesichts des Normwortlauts für den Gewährleistungsbereich des Art. 10 Abs. 1 EMRK ohne Bedeutung. Der… …EGMR bejaht seit Jahren in seiner Judikatur die Anwendbarkeit des Art. 10 EMRK nicht nur im Verhältnis Bürger-Staat, sondern auch für… …Bedingung für ihren Fortschritt und die individuelle Selbstverwirklichung jedes einzelnen“. 14 Es geht in ihrem Gewährleistungsbereich um Freiheit vor…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?

  Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung?
  

  Hendrik Reuling

  …ZRFC 4/12 162 Keywords: Anzeigepflicht Ermessen Geldwäsche zentrale Stelle strafbare Handlung § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?… …Nichtsanktionierungsfrist seitens der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht („BaFin“) bis zum 31. März 2012 hinsichtlich einer mangelhaften Umsetzung. 1 Nach Ablauf… …Änderungen bezüglich des Themenkomplexes „sonstige strafbare Handlungen“. Er zeigt zudem praxisorientierte Lösungen für die Umsetzung der neuen Anforderungen… …Management, Köln 2011, S. 25. § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute? ZRFC 4/12 163 Die Zahl der relevanten Straftatbestände ist stark… …wesentlich höhere Beträge fällig werden. In der Praxis ist es jedoch nicht umsetzbar, Gegenmaßnahmen für sämtliche theoretisch denkbaren Straftatbestände zu… …schaffen. Daher muss jedes Institut seine auf sich zutreffenden Tatbestände bestimmen und für diese entsprechende Vorkehrungen treffen. 11 Die relevanten… …Tatbestände sind also institutsspezifisch und können deswegen nicht für alle Institute konform festgelegt werden. Bei der Bestimmung ist zu berücksichtigen… …oder für welche Tatbestände das Institut durch Dritte missbraucht werden kann. Entscheidend hierfür sind Organisationsform, Prozessabläufe und die… …Tatbestandsmerkmal „sonstige strafbare Handlungen“ für das jeweilige Institut aus. Hinsichtlich dieser Tatbestände hat das Institut entsprechende Gegenmaßnahmen im… …Sinne des § 25c KWG zu treffen. Zumindest für diejenigen Institute, die das alte Tatbestandsmerkmal „betrügerische Handlungen“ eng ausgelegt haben, 14…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Erfüllung von Anforderungen an IT-Compliance

  Ein maßnahmenorientierter Ansatz
  

  Prof. Dr. Georg Disterer, Michael Wittek

  …gehensweisen in der IT‑Compliance. Auch das bekannte Referenzmodell für IT‑Gover­nance „Control Objectives for In‑ formation and Related Tech­no­lo­gy“ (CO‑ BIT)… …Umfang höchst unterschiedlich. Zu beach­ten sind etwa Vorgaben für spezielle Branchen (Banken, Ver­siche­rungen oder Gesundheitswesen) und für spezielle… …. Compliance-Risiken, die durch Verstoß oder Nichtachtung von Vorgaben oder Auflagen verursacht werden, stellen eine überaus große Heraus­for­derung für Unternehmen dar… …. IT ist für die Prof. Dr. Georg Disterer Michael Wittek Abwicklung der Geschäftsprozesse von hoher Bedeutung und kann als integraler Bestandteil der… …fungsanforderungen oder Verträge, die IT‑relevante Vorgaben und Auflagen enthalten. Zu den wesentlichen Anforderungen gehören in Deutschland: 5 ffVorgaben für alle… …Michael Wittek (M.Sc.) arbeiten an der Fakultät für Wirtschaft und Informatik der Hochschule Hannover und beschäftigen sich mit Themen wie ITIL, ISO 20000… …. Ernst & Young (Hrsg.): Strategic Business Risk - The Top 10 Risks for Busi‑ ness, Oxford 2008, S. 8. 3 Vgl. Bussmann, K./Nestler, C./Salvenmoser, S… …, Governance und Com‑ pliance, in: Wirtschaftsinformatik 51/2008, S. 401. 5 Vgl. Dierlamm, J.: Welche Regeln und Gesetze sind für die IT wichtig? in… …. B. technische Risiken, Image- Risiken oder Haftungsrisiken) In der Fachliteratur existiert eine Reihe von Vorschlägen für Prozesse und Vor‑… …weist einen generischen Prozess für IT‑Compliance aus. 9 Der Prozess „ME3 – Stelle Compliance mit Vorgaben sicher“ gibt einen Rahmen für die Etablierung…

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