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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …115 Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement Michael Helfer 117 1 Einleitung Das Risikomanagement ist das… …dominierende Thema einer Bank, und das nicht erst seit der Finanzmarktkrise. Bereits mit Einführung des sog. KonTraG1 wurden etliche Vorschriften aus dem… …veröffentlichen. Wenngleich das KonTraG nur für börsennotierte Aktiengesellschaften gelten sollte, so wurde in der seinerzeitigen Gesetzesbegründung ausgeführt… …bestehen aus einer Internen Revision und einem internen Kontrollsystem (IKS). Das IKS umfasst dabei insbesondere folgende Punkte : • Aufbau- und… …, Mindestanforderungen an das Risikomanagement –MaRisk, in der Fassung vom 15.12.2010. 4 Vgl. § 25a Abs.1 Satz 1 KWG Kreditwesengesetz in der Fassung der Bekanntmachung… …organisatorische Ausstattung Notfallkonzept (insbesondere IT) Strategien Interne Kontrollverfahren Interne RevisionIKS verantwortlich für das Risikomanagement… …ngem essenheit und W irksam keit Abb. 25 Elemente des Risikomanagements Das IKS ist somit ein wesentlicher Bestandteil des Risikomanagements einer… …Änderungen wurden durch das Financial Stability Board1, initiiert. Kernstück der Ergebnisse ist der nach seinem ehemaligen Vorsitzenden benannten… …hat die Bankenaufsicht das finalisierte Rundschreiben 15/ 2009 (BA) veröffentlicht. Weitere Anpassungen folgten mit der 4. MaRisk-No- velle.2… …Banken- aufsicht erwartet, dass ein Regelprozess zur Ermittlung der Risikotragfähigkeit besteht. Ferner kann das Institut bei einzelnen (wesentlichen)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …Risikokommunikation im Risikomanagementprozess des Kreditinsti- tutes fest installiert sein. EinemöglicheUmsetzungsalternative hierzu bietet das Kuhnsche… …Risikophasenmodell im Kontext der Gesamtbanksteuerung, auf das im nächsten Abschnitt näher eingegangen wird.2 Die Zielsetzung des vorliegenden Artikels ist die… …Aus- führungen zur Risikokommunikation siehe Kuhn (2006), S.1–417. 144 2 Das Kuhnsche Risikophasenmodell im Kontext der Gesamtbanksteuerung Die… …Risikophasenmodell der Fokus auf den für wesentliche Risiken maß- geblichen Risikomanagementprozess gelegt. Das Risikophasenkonzept (Risk- Phases-Concept) beinhaltet… …daraus resultierenden unmittelbaren Verantwortung durch das Management als übergeordnete Risikophase� determiniert wird. Ein weiteres Argument hierfür… …Risikokommunikation (Phase˘) (vgl. Abbildung unten). 1452 Das Kuhnsche Risikophasenmodell im Kontext der Gesamtbanksteuerung RISIKOPHASENMODELL IM KONTEXT DER… …hinsichtlich der relevanten Erkenntnisse aus den Risikophasen�–˘ in Interaktion miteinander stehen. Dabei unterstützt das Risikoreporting die… …Risikokommunikation maßgeblich, indem durch die Infor- mationsvermittlung der Dialog über wesentliche Risiken und deren Wahrneh- mung gefördert wird.2 1 Das… …Risikophasenmodell wurde von Kuhn für operationelle Risiken komplett umgesetzt. Dagegen hat Biernat das Kuhn'sche Risikophasenmodell zur Optimierung des Liquiditäts-… …ab. Hierzu werden sämtlichemit der Bank in Verbindung stehenden Anspruchs- gruppen (Stakeholder) regelmäßig über das Management wesentlicher Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …175 1 Einleitung Es ist nicht übertrieben festzustellen, dass die Prüfung von Risikomanage- ment- und -controllingverfahren das Rückgrat für die… …Verfahren der beaufsichtigen Institute zu verschaffen. In diesem Beitrag soll das Thema Prüfungen von Risikomanagement- und -controllingverfahren… …imKreditwesengesetz (KWG) führt derWeg zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Die MaRisk stellen de facto den inhaltlichen Anforderungskatalog… …der Prüfungen. Schwerpunkte des Beitrages liegen in den Abschnitten über Schlüsselanfor- derungen der MaRisk in Bezug auf das Risikomanagement. Hier… …geforderte Mindestkapitalausstattung verfügen. Die Bankenaufsicht muss die Möglichkeiten haben, Zuschläge auf das regulatorische Minimum zu verlangen… …Bankenaufsicht muss frühzeitig eingreifen um zu verhindern, dass das Eigenkapital unter die geforderte Mindestausstattung fällt, die aufgrund des Risikoprofils… …einer bestimmten Bank notwendig ist. Sie muss schnelle Abhilfe fordern, wenn das Eigenkapital nicht erhalten oder nicht ersetzt werden kann. Abb. 33… …anderen ein internes Kontrollsystem. Das interne Kontrollsystem seinerseits umfasst aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen mit klarer Abgrenzung… …. Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Angemessenes Risikomanagement „Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute“ (MaRisk) Strategie… …Überwachung und Kommunikation der Risiken«, usw.) wurden in einem zweiten Schritt von der Bankenaufsicht in Form der Mindestanfor- derungen an das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …197 Prüfung von Risiko- klassifizierungsverfahren durch die Interne Revision Joachim Engesser 199 1 Einleitung Das Risikomanagement einer… …Mindestanforderungen für das Risikomanage- ment (MaRisk) durch die Aufsicht dazu angehalten, aussagekräftige Risikoklas- sifizierungsverfahren (RKV) einzurichten… …zuzuordnen ist. Diese repräsentiert dabei eine möglichst homogene Klasse gleichartiger Engagements, die das Risikopotenzial des klassifizierten Engagements… …Prüfungsberichtsverordnung (PrüfbV-Alt) an- zusehen. Danach war das Kreditgeschäft [. . .] allgemein in wirtschaftlicher Hinsicht unter Berücksichtigung der Bonität der… …dem Umstand Rechnung zu tragen, dass sich Privatkunden sowohl im Risikogehalt als auch hinsichtlich ihrer für das Risiko relevanten Faktoren und der… …Rating-Systeme und -Prozesse, S.261. 2 Vgl. Ausführungen zu Einbindung in das Risikocontrolling S.1 ff. 2011 Einleitung Besonders im Genossenschaftssektor… …umfasst das interne Kontrollsystem einer Bank insbeson- dere Regelungen zu den Risikosteuerungs- und Controllingprozessen. Die Ma- Risk regeln in… …Prüfungsplanung risikoorientiert durchzuführen.1 In Anlehnung an den Prüfungsstandard 261 des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) ist das Risiko abhängig von… …dem Fehlerrisiko und dem Entdeckungsrisiko. Das Fehlerrisiko hängt von der Bedeutung und der Kom- plexität des Prüfungsfeldes sowie der… …Wahrscheinlichkeit, dass Risiken schla- gend werden, ab. Das Entdeckungsrisiko dagegen beinhaltet das Risiko, durch Art und Umfang der Prüfungshandlungen Fehler…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …kann sowohl für das Kreditinstitut als auch für den Kreditnehmer von großem Vorteil sein und sinnvoll genutzt werden. Beispiele hierfür sind… …der Mindestanforderungen an das Risikomanagement, S.2. 3 Vgl. Dethleffsen M./Berndt M./Mantell G.: Prüfung des Problemkreditmanagements aus Sicht der… …Das Erfordernis für die Einrichtung von Frühwarnverfahren leitet sich aus dem § 25a KWG ab. Die MaRisk spezifizieren die Anforderungen aus dem KWG. Im… …geeigneten und intern definierten Risikokriterien.1 Diese werden regelmäßig in Form eines Ergebnisses (wie Ampelsystem, Schulnoten- system) dargestellt. Das… …Kreditinstituten. Spezielle Anforderungen zum Frühwarnverfahren sowie eine bankaufsichtliche Begriffsdefinition sind in den MaRisk enthalten.3 Danach dient das… …abzuzeichnen beginnen.4 Die MaRisk zielen damit darauf, dass das Institut in die Lage versetzt wird, in einem möglichst frühen Stadiumadäquate Gegenmaßnahmen… …Maßnahmen des Kredit- instituts führen (wie Intensivierung des Kundenkontakts, Herein- nahme neuer Sicherheiten, Tilgungsaussetzungen). Das primäre Ziel… …Risikoklassifizierungsverfahren wahrgenommen wer- den, soweit es über das Systemmerkmal der Früherkennung von Risikenverfügt. Voraussetzung ist jedoch, dass die bankaufsichtlich… …vorgegebenen Mindest- komponenten – indikatorenbezogene, zeitraumbezogene und prozessbezogene Komponenten – durch das Risikoklassifizierungsverfahren innerhalb… …folgende Punkte sprechen für eine Prüfung von Frühwarnprojekten in Kredit- instituten durch die Interne Revision: • Das Frühwarnverfahren übernimmt eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Element für die Preiskalkulation in Einklang mit dem bankintern vorgegebenen Risiko/Ertrags-Anspruch. Das Marktpreisrisiko – definiert als Risiko von… …Risikoarten zu erstellen und laufend zu ak- tualisieren. • Ein Risikomessverfahren, wie zum Beispiel »ökonomisches Kapital« zu etablieren, das a) alle… …wenn« durchzuführen sind und gegen das im Rahmen der Gesamtstrategie gewählte Risikoprofil abzugleichen sind. Weiterhin umfasst das Risikomanagement… …klare Prozessvorgaben für das Vorgehen bei Soll-/Ist-Abweichungen bis hin bis zu »Notfallplänen« oder sogar der Änderung des Geschäftsmodells. Gerade… …Marktrisiken frühzeitig erkannt werden können. Am Anfang steht hier das Erkennen und Erfassen entsprechender Risiken. Dies erfolgt idealerweise in einer zu… …Systeme und Prozesse in das allgemeine Risiko- management und -controlling der Bank einzubeziehen. 2.2.2 Risikoanalyse Nach Erkennung und Erfassung der… …auf das Kreditinstitut geben. Methoden und Prozesse der Risikoanalyse stellen in der Regel die größte Teilaufgabe bei der Prüfung des… …beschränkt. Das Zinsrisiko ist häufig das mit Abstand bedeutendste Marktpreisrisiko für viele Kreditinstitute. Das Zinsänderungsrisiko und dessen Analyse… …unterteilen sich in das Risiko des Handelsbuchs und des Anlagebuchs. Bei geringer Bedeutung der Handels- buchpositionen eines Kreditinstituts erfolgt die… …Zinsänderungen auf die Zinsspanne bzw. das Zinsergebnis werden üblicherweise Szenariobetrachtungen zur Ge- schäftsentwicklung und zur Zinsentwicklung angestellt…

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  Prüfung der operationellen Risiken durch den Abschlussprüfer

  Werner Frey, Thomas Witt

  …Versagens von internen Verfahren und Systemen, Menschen oder infolge externer Ereignisse eintreten. Diese Definition schließt Rechtsrisiken ein. Das… …Naturkatastrophen, Klagen gegen das Institut oder deliktische Handlungen Dritter sein (vgl. Abbildung). Operationelle Risiken Interne OpRisk •… …Handlungen eines Mitarbeiters führten zu einem bestandsgefähr- denden Verlust von ca. 4,9 Mrd. EUR. Einzelfälle dieser Größenordnung, die auf das… …Fehlverhalten einer bestimm- ten Person zurückzuführen sind, bilden – trotz Dunkelziffer – erfreulicherweise die Ausnahme. Sie sind – wie das Beispiel UBS zeigt… …so genannte »High frequency – Low impact«-Ereig- nisse, die häufig auftreten, aber jeweils nur kleinere Schäden verursachen. Das Management… …gewonnenen Erkenntnisse über die Einzelrisiken wieder aggregiert zu betrachten. Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) hat keinen… …Baseler Eigenkapitalvereinbarung berücksichtigte in ihrer ur- sprünglichen Version (»Grundsatz I«) nur das Adressenausfallrisiko und später das… …Umsetzung von Basel II wurden die quantitativen Eigenkapitalan- forderungen in Bezug auf das operationelle Risiko erweitert, aber auch quali- tative… …Regelungen bezüglich der Steuerung und Offenlegung von operationellen Risiken entwickelt. Nach Basel II wird das Grundprinzip der Eigenmittelunterlegung von… …Bundesanstalt für Finanzdienst- leitungsaufsicht (BaFin) und die Deutsche Bundesbank zuständig. Hierbei wird insbesondere das Drei-Säulen-Modell hervorgehoben…

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  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Kontrollhyste- rie und Misstrauenskultur« zu meistern. Durch das Inkrafttreten des § 25c Absatz 1 und 9 KWG am 01.03.2011 erfolgte eine Weiterentwicklung, indem… …Gefährdung des Vermögens des Verpflichteten führen können, verfügt. Die BaFin veröffentlichte durch das Rundschreiben 7/2011 »Verwaltungspraxis zu § 25c… …Abs.1 und Abs.9 KWG (sonstige strafbare Handlungen)« Auslegungs- und Anwendungshinweise. Das Anti-Fraud-Manage- ment soll zukünftig stärker in das… …Revision, der möglichen Positionierung der Internen Revision im Rahmen der Fraud-Bekämpfung und das Aufzeigen wesentlicher Prüfobjekte für die jährliche… …. 304 1 Einleitung vertieft.1 Erkennbare Akzente für das fraud-bezogene Risikomanagement aus dem Entwurf der MaRisk April 2012 werden im Abschnitt 6… …. Der fraudbezogene Teil des Risikomanagements wird im Folgenden als Anti- Fraud-Management bezeichnet. Hierunter versteht das DIIR : DIIR-Definition… …sind. Diese enge Definition hat auch das Alltagsverständnis des Begriffs »Betrug« geprägt. 1 Fraus = Göttin der Falschheit in der römischen Mythologie… …KWG.1 Diese werden durch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Kreditinstituten (MaRisk) konkretisiert. Für Fraud als mögliche Ausprägung… …Abstimmungsprozesse, interne Geschäfte, IT-Berechtigungen und die Über- wachung von Stornierungen konkretisiert. Durch das BaFin-Rundschreiben 8/2005 (GW)… …Revision immer beurteilt werden. Die Konkretisierung der gesetzlichen Regelungen erfolgte über das BaFin- Rundschreiben 7/2011 (GW) – Verwaltungspraxis zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …, KWG-Kommentar zu § 11, S.2. 2 Welche Folgen aus der Finanzmarktkrise für das Liquiditätsrisikomanagement der Banken gezogen wurden ist beschrieben bei Dietz… …Bankbilanzen besteht und das Vertrauen der Marktteilnehmer untereinan- der abhanden gekommen ist.1 Das ist aber eine andere Ausgangslage als in den 1930er… …erreicht werden. Dies ist eine hinreichende und notwendige Voraus- setzung für das Funktionieren einer Marktwirtschaft. Eine effektive Internal Governance… …ditätssteuerung untersuchen.1 Das Liquiditätsrisiko in Instituten ist vielschich- tig :2 institutsspezifisch (intern) marktspezifisch (extern)… …Liquiditätsrisiken auch auf die Rentabilität auswirken, wenn z.B. eine kurzfristig notwendige Refinanzierung nur zu gestiegenen Konditionen möglich ist. Das… …Instituts stellen und wenn Maßnahmen nach §§ 46, 46a KWG nicht Erfolg versprechend erscheinen.3 Das Liquiditätsrisiko entsteht zunächst durch die zeitliche… …gewähr- leistet ist. Die jederzeitige Zahlungsbereitschaft in Instituten bedeutet, dass das Liquiditätsmanagement jederzeit in der Lage sein muss, alle… …jederzeitige Zahlungsbereitschaft und -fähigkeit. Die MaRisk-Novelle 2010, die am 15. Dezember 2010 veröffentlicht wurde, brachte auch für das… …. 366 2 Komponenten und Steuerung des Liquiditätsrisikos Pflicht und ist nicht als Öffnungsklausel zu verstehen.1 Nach MaRisk AT 2.2 hat sich das… …Management einen Gesamtüberblick über das Risikoprofil und die Risikokonzentrationen sowie die Risikotragfähigkeit des Instituts zu verschaf- fen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …stellen einen wesentlichen Kreditprozess zur Steuerung der Risiken bezogen auf das einzelne Kreditengagement aber auch zum Risikomanagement des gesamten… …Genossenschaftsinstituten wird i.d.R. das vom Bundesverband der Deut- schen Volks- und Raiffeisenbanken (BVR) entwickelte VR-Rating (ehemals BVR- Rating) genutzt. Die… …Controllingprozesse Tz.1 Das Institut hat angemessene Risikosteuerungs- und -controllingprozesse einzurichten, die eine a) Identifizierung, b) Beurteilung, c)… …Finanzholding-Gruppen, § 153. 443 3 Aufbau des VR-Rating als Ratingsystem für Genossenschaftliche Kreditinstitute Sowohl das VR-Rating Firmenkunden als auch… …Privatkunden besteht aus 20 Ratingklassen (1a–1e, 2a–2e, 3a–3e und 4a–4e), denen jeweils eine statis- tische Ausfallrate zugeordnet ist. Das VR-Rating… …Kunden werden bei der Antragsbewertung personen-, einkommens- und produktbezogene Infor- mationen für das Rating genutzt. Eine automatisierte monatliche… …sechs Monaten oder länger bestehen.1 Das Verhaltensrating liefert durch die laufende Überwachung des Kontoführungsverhaltens einen wesentlichen Beitrag… …zum Früherkennungssystem, bei dem Bonitätsveränderungen der Kreditnehmer frühzeitig erkannt und Gegenmaßnahmen ergriffen werden können. Das VR-Rating… …abgedeckt. Für das kleinteilige Firmenkundengeschäft wurde das Ratingsystem »Firmenkundenschnellrating« entwickelt, das eine monatliche automatisierte… …und kann individuell durch das Institut eingestellt werden. Im Gegensatz zum Verhaltensrating bei Privatkunden werden nur Konten ein- bezogen, die…

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