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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …MaRisk an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse dar (siehe Tabelle). Neben der Prüfung der in der Bank bereits eingeführten Ratingsysteme hat… …haben, empfiehlt sich im Hinblick auf die bedeutende Rolle der Ratingsysteme bei den Risikosteuerungs- und -controllingprozessen die Orien- tierung an… …BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.6 Abhängig vom Risikogehalt der Kreditgeschäfte sind sowohl im Rahmen der… …bewerten. Eine Überprüfung der Risikoein- stufung ist jährlich durchzuführen. MaRisk BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.7… …Bewertung übergreifend über alle Firmenkundensegmente vorsieht. Die An- wendungsgrenze liegt zwischen 0 und 250 TEUR Gesamtbewilligung auf Per- sonenebene… …Erfordernis einer Projektbegleitung Aufgrund der steigenden regulatorischen Anforderungen an die Risiko- management und -controllingsysteme ergibt sich für… …Beurteilung der Wesentlichkeit geben die MaRisk keine weiteren Vor- gaben oder Erläuterungen an. Aufgrund der begrenzten Prüfungskapazitäten in der Internen… …Revision und der Vielfalt an Projekten empfiehlt sich, mit der Prüfungsplanung für das Folgejahr eine dokumentierte Bestandsaufnahme der laufenden und… …Projektabschluss hohe fach- liche Kompetenzen an die Projektleitung und die Projektmitarbeiter voraus? • Ist die Einführung neuer IT-/Softwareanwendungen… …für Folgeprüfungen, • Beratung der Revision vor dem Hintergrund der Anforderungen an das Interne Kontrollsystem und • Aufzeigen von Schwächen und…

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• IIA: Geplante Änderungen der „International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing“ jetzt veröffentlicht

  …Webcasts an, um die einschlägigen Änderungen anschaulicher vorzustellen. Der europäische Termin findet  am 24.10.2012 von 15.00 bis 16.00 Uhr MEZ statt.Das…

• MicroBilG: Zwar weniger Bilanzen, aber mehr Gesch

• Neue Grundsätze und Leitlinien des DRSC – Stellungnahmen jetzt veröffentlicht

  …Am 21.08.2012 hatten wir an dieser Stelle berichtet, dass der Verwaltungsrat des DRSC entsprechend seinem satzungsgemäßen Auftrag „Grundsätze und…

• Euro-Krise: Notfallpläne und Szenario-Analysen

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Inhalt / Impressum

  …Anforderungen von Interessensgruppen an die Interne Revision (u. a. Anteilseigner, Geschäftsleitung, Aufsichtsorgane) kann nur durch eine Weiterentwicklung des… …sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Der aktuelle ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Überlegungen eines Revisionsleiters zum 2012er „Report to the Nations“
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Asien deutlich an Bedeutung zugenommen hat (Anstieg um 33,9 % bzw. 37,1 %) und der Anteil Tipp-gebender Kunden deutlich angestiegen ist (von 17,8 % auf… …Anteil der Fraud-Daten stammt aus USA. fast die Hälf te (48,7 %) veruntreuten Vermögens nicht rückführbar war. Anzumerken sei an dieser Stelle aber auch… …erschiedliche Bereitschaften bestehen könnten, betrügerische Machenschaften aufzuklären oder sogar an das A CFE in die USA zu melden. 3.3 Ansatzpunkte zur… …Wirkung könnte das ACFE an folgenden Ansatzpunkten tätig werden: Zur Erhöhung der Rücklaufquote und Verbreiterung der Grundgesamtheit und daraus folgend… …die Teilnahme an der Befragung). Interessant wäre hierbei, ob das ACFE zukünftig – neben den bislang ausschließlich „eigenen“ CFE’s – auch Revisoren und… …empirische Quellen an. Auf die soll an dieser Stelle kurz verwiesen werden. Diese Quellen erscheinen – wie auch der hier diskutierte ACFE-Fraud-Report –… …, 2009. 5. Ausblick der Internen Revision Der 2012’er Fraud-Report liefert eine Menge an aktuellen, weltweit erhobenen Fraud-Informationen. Die vom ACFE… …Fachwissen auf höchstem Niveau. Mit dem eJournal profitieren Sie zugleich vom umfangreichen ZIR-Archiv. Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Kontinuierliche IKS-Beratung versus Continuous Auditing (CA)

  Zusammenhänge, Chancen, Risiken und praktische Erfahrungen
  

  Roger Odenthal

  …bereits an dieser Stelle erste Dissonanzen. Ein kontinuierliches, wohl möglich steuerndes oder kontrollierendes Vorgehen ist der Revisionsarbeit fremd und… …vorbeschriebenen Umfeld also nur eine Ergänzung der eigentlichen Prüfungstätigkeit sein. Zusammenfassend bleibt an dieser Stelle festzuhalten, dass Prüfungen der… …Gewöhnungs effekte der von Prüfungsaktivitäten betroffenen Fachbereiche an die Kontinuität und deren R esultate nicht auszuschließen. Die aufgeführten Hinweise… …mögen nicht als generelle Kritik an den aufg eführten Verfahren verstanden werden. Sie verweisen jedoch auf Diskussionspunkte und zeigen, dass saubere… …oder an R egeln orientiert (detektivisch) erfolgen sollte, ist dabei von unterschiedlichen Faktoren abhängig. Die aut omatische Analyse „großer“… …prüferischer Ressourcen nicht auszuschließen. Einfach oder kompliziert? Eine kontinuierliche Abbildung sogenannter „Red Flags“ erfordert die Formulierung an… …Vorgehens (Modus Operandi). Gemessen an regulären Abläufen kommt der Betrug nur in homöopat hischen Dosen und geklumpt innerhalb des betrieblichen… …Besonderheit en nach empirischen Beobachtungen 10 % und mehr betragen. Da Betrug gleichzeitig lediglich einen minimalen Anteil an diesen „auffälligen“ Rechnungen… …allen gängigen ERP-Systemen realisieren. Eine letzte Überlegung soll sich an dieser Stelle auf die tatsächlich erforderlichen Entwicklungsmöglichkeiten… …Unternehmen erfordern es daher, aus den Prozessen herauszutreten und fallerich schmidt verlag Auf Wissen vertrauen Sie streben den nächsten Karriereschritt an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Krisenmanagement bei Wirtschaftskriminalität

  Compliance Anforderung für (mittelständische) Unternehmen
  

  Prof. Dr. Bodo Kirf, Christian Parsow, Mirco Vedder

  …Voraussetzung für einen professionellen Umgang mit Krisen an Bedeutung. Der Compliance Begriff befindet sich derzeit in der Phase einer inhaltlichen… …ihrem Auftreten nicht nur durch das Element der Überraschung charakterisiert. Häufig kündigen sie sich in ihrem Verlauf oft durch lange Latenzzeiten an… …möglicherweise Zweifel an der org anisatorischen Struktur, der Personalauswahl oder Geschäftsführung aufkommen lassen Der indirekte nachträgliche finanzielle… …rechtlicher Unterstützung sowie eine an die jeweilige Situation angepasste Kommunikation. Gerade im akuten Krisenfall durch bevorstehende oder laufende… …botenen Maß an Sensibilität und Souveränität gesteuert werden, umso eher lässt sich partielle Themenhoheit und Wahrnehmungslenkung in der öffentlichen… …Diskussion erzielen. Im Hinblick auf Strategie und Taktik der An sprache interner und externer Stakeholder wird – nicht nur im Krisenfall – erfahrungsgemäß… …krisenrelevanten Informationen an alle Stakeholder-Gruppierungen (= Inf ormations- und Dialogbringsc huld), idealiter auf Basis eines – in Abs timmung mit dem… …. Dabei kommt es nicht zwingend auf die Größe des Unternehmens, sondern auf die Erkenntnis des mittelständischen Unternehmens an, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …Revisionsansatzes gelöst werden. Erst eine Methode, die den aktuellen Anforderungen an die Revisionstätigkeit vollumfänglich gerecht wird, erfüllt die Voraussetzung… …überwacht das Management auf laufender Basis die An- Trotz des zu erwartenden Mehrwerts und eines stetig wachsenden wissenschaftlichen Diskurses rund um das… …Situation inhärenter Risiken geben. Insbesondere das zentrale Risikoreporting an die Geschäftsleitung kann hierzu herangezogen werden. Nach der Bestimmung der… …Kategorien inhärenter Risiken untereinander wird anschließend das gesamte Revisionsbudget an Manntagen – wie in A bbildung 2 verdeutlicht – allokiert. Aus… …Risikomessung vermieden und zugleich der Internen Revision die Möglichkeit eröffnet, für die Zwecke der Prüfungsplanung an einer laufenden Ermittlung der… …Heuristik zur Bewertung der Kennziffer zu entwickeln. Diese sollte sich nicht nur an der absoluten Risikohöhe, Abb. 3: Verknüpfung von Risikoausprägungen mit… …(Zeilen) wird für jeden Prozess in eine Risikokennzahl umgewandelt. Hierbei bietet sich an, eine grüne Kennzeichnung in eine 1 zu überführen, eine gelbe… …letzten Schritt mit dem für die zugehörige Kategorie inhärenter Risiken vorhandenen Revisionsbudget in Manntagen multipliziert, um die optimale Anzahl an… …Verfügung stehende Anzahl an Prüfertagen als Anteil des gesamten Revisionsbudgets, aus dem der risikoadäquate Prüfungsansatzabgeleitet wird. 5 Dies kann in… …Abhängigkeit des zugewiesenen Budgets im Rahmen der Risk Based Audit Execution eine lausondern auch an der Volatilität und an Trends orientieren. Beide Vorgehen…

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