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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …Unterstützungsmöglichkeiten. So kann man in Echtzeit auf alle Prüfungsprogramme der Revisionsabteilungen zugreifen, die entspre- chenden Audit Universe-Ausschnitte anzeigen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …Eigenschaftsdimen- sion eines Sachverhaltes auf ein qualitatives oder quantitatives Bezugssys- tem abgebildet werden. Würde man die Höhe der erstatteten Beträge… …in Klassen aufteilen, so benötigt man dafür eine Skala, in diesem Fall die Klassengrenzen. 2.3 Skalenniveau Vor Beginn einer Prüfung wird u. a… …verhältnis-skalierten Daten zu finden ist. Man kann Daten so transformieren, dass sie mittels einer Skala mit ge- ringem Informationsgehalt beschrieben werden, aber… …Ansatz enthält theoretische Elemente und Werturteile: • die Auswahl dessen, was beschrieben wird, • die Hervorhebung dessen, was man für wesentlich hält… …Buchungs- kreis Statistische Verfahren 359 Man erkennt anhand des Histogramms, dass die Rechnungsbeträge nicht gleichmäßig verteilt sind. Das Prüffeld… …Prüffeldes lü- ckenlos geprüft, so wird eine Vollprüfung durchgeführt, sonst spricht man von einer stichprobengestützten Prüfung oder Auswahlprüfung. Um eine… …Grundgesamtheit vorneh- men zu können. Um die Zweifel zu beseitigen, kann man sich statistischer Methoden be- dienen, die nach der Wahrscheinlichkeits rechnung… …Verfahren ist man mitunter gezwun- gen, eine statistische Untersuchung auf den Teil einer Gesamtheit zu be- schränken, obwohl Aussagen über die Gesamtheit und… …eine Vollerhebung sind zu hoch. • Der Zeitaufwand einer Vollerhebung ist zu hoch oder man möchte sehr schnell Schätzungen von Ergebnissen haben (z. B… …benerhebung ist also mit dem Risiko eines Fehlers behaftet. Bei Testverfahren kann man, wie später näher erläutert wird, dieses Ri- siko vorgeben. Bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …bei zah- lungsrelevanten Prozessen nicht eingehalten, weil man den zuständigen Personen vertraut hat. In den genannten Fällen ist das…
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  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …COSO = Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. 424 Hans-Willi Jackmuth Betrachtet man das Postulat in den Erläuterungen zur… …. zentral zu koordinieren sind. Inwieweit man diese Ergebnisse auf alle Unterneh- men übertragen kann, ist sicherlich zu diskutieren. Aber auch dort haben… …schnell zum versteckten Kostentreiber mutieren. Dazu zählen z. B. man- gelnde Standardisierung und Formalisierung durch eine dezentrale, in- homogene und… …mit Process Mining 4.1 Klassische Prozessanalyse Ob ein Unternehmen generell erfolgreich arbeitet, kann man relativ ein- fach der jeweiligen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision

  Roger Odenthal
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Selbstverständnis der Internen Revision bei Sonderuntersuchungen – Eine empirische Untersuchung im Mittelstand der D-A-CH-Region

  Matthias Kopetzky, Klaus-Dieter Göbel

  …. Typischerweise findet man solche Spezialabteilungen in großen Banken. Wo aber die Sonderuntersuchung nicht Tagesroutine einer Internen Revision ist, ergeben sich… …(Boorberg, 2009). 528 Matthias Kopetzky/Klaus-Dieter Göbel Wenn man bedenkt, dass es einzelne Prüffelder gibt, welche ohne „Sur- prise-Audits“ kaum je… …Revision empfundenen Qualität der Zusammenarbeit zu erhalten. Wenn man die unterlassene Beurteilung (keine Antwort) – in allen Fäl- len die klare Überzahl… …positiven Bereich. Dies wird vor allem dann deutlich, wenn man ausschließlich die benoteten Fälle der Koopera- tion in Vergleich zieht. Note 1 % 2 % 3 % 4 %… …dominierende Stellung ein- nimmt wird deutlich, wenn man beachtet, dass die Frage nach Hinwei- sen unterteilt gestellt wurde. Es wurden Hinweise von… …Befragung durch den Internen Revi- sor nichts einzuwenden. Wichtig erscheint, dass man entweder ein Dik- tiergerät mitlaufen lässt, um sich so nur das… …1999 2003 2006 2010 Jahr ◆ ◆ ◆ ◆ Abb. 20: Entwicklung Verhaltenskodex Wenn man den Anstieg von 2006 auf 2010 berücksichtigt, so dürfte doch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Entwicklung der IIA-Standards – Von der Bedeutung der berufsständischen Grundsätze für die Interne Revision

  Günther Meggeneder

  …Definition der Internen Re- vision dar. Vergleicht man mit der heute gültigen Definition, so werden einige wesentliche Unterschiede klar. Sprachen die ersten…