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• Alumni stellen sich vor

  …, Weiterentwicklung und Implementierung des Compliance Management Systems für den MDAX-Konzern.Bereits ganz am Anfang ihrer beruflichen Karriere wurde sie vom… …Praxis nahtlos zusammenfügen konnte.“Quelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance Heft 4/2012…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …Bestandteil eines organisationsweiten Compliance-Managements und des IKS. Im Folgenden werden grundsätzlich die Begriffe »Fraud« und »Anti-Fraud- Management… …die wirksamste Maßnahme zur Aufdeckung von Fraud, insbesondere von Management Override, darstellen. Eine Interne Revision ist zu folgenden As- pekten… …Geschäftsführung.2 Aufsichtsrecht- lich ergibt sich dies für Kreditinstitute insbesondere aus § 25c KWG. Es ist die Anfälligkeit für Fraud zu beurteilen und hierauf… …Heinemeyer/Thomas, 2012, S.1218ff. 305 2 Fraud-Definition Da es keine Legaldefinition von Fraud1 gibt, wird im Folgenden die Fraud- Definition des DIIR… …erlangt werden soll. Derartige Handlungen können durchMitglieder der Organisation (interner Fraud), Geschäftspartner der Organisation und durch nicht mit… …der Organisation verbundene Dritte (externer Fraud) begangen werden. Sie besitzen oftmals strafrechtliche Relevanz. Für handelsrechtliche Zwecke wird… …Fraud gemäß § 317 Abs.3 S.1 HGB als »Verstoß« bezeichnet. Diese Definition ist aber stark rechnungslegungsorien- tiert und damit zu eng (vertiefend 3.4)… …: Anti-Fraud-Management3 Alle Maßnahmen einer Organisation, mit deren Hilfe • Fraud vorgebeugt (FraudPrevention), • Fraud aufgedeckt (FraudDetection), • Fraud bei… …Hinweisen oder im Verdachtsfall strukturiert aufgearbeitet sowie auf offenbar gewordene Fraud-Fälle angemessen reagiert (Fraud Investigation) werden… …KWG.1 Diese werden durch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Kreditinstituten (MaRisk) konkretisiert. Für Fraud als mögliche Ausprägung…

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• § 25c KWG-Pflichten – Sonstige strafbare Handlungen

  …„Tätertypologien“ und „Fraud-Motiven“ wird in kurzen Ausführungen ein Modell für Fraud Prävention / Fraud Management auf Basis eines ganzheitlichen, prozessualen… …Management der operationellen Risiken. Weiterhin werden Aufbau und Implementierung eines integrierten „Fraud Prevention & Fraud Management“ und die Bedeutung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Fraud aufdecken und vorbeugen: Formen der Kooperation von Unternehmensführung und -überwachung, Berlin 2010 (ISBN 978-3-503-12424-4)… …Accounting Fraud auf Interne Revision und Jahresabschlussprüfung) Sowa, Aleksandra: Forensic Analytics mittels Newcomb-Benford’s Law. In: Zeitschrift für Risk… …, Fraud & Governance 2011, S. 215–220. (Wirtschaftskriminalität; Unterschlagungsprüfung; Methode zur Aufdeckung von Fraud; Benford’s Law… …; Anwendungsbeispiele) Wells, Joseph T.: Corporate Fraud Handbook: Prevention and Detection, 3. Aufl., Hoboken 2011 (ISBN 978-0-470-63878-1). (Unterschlagungsprüfung… …; Formen von Fraud; Vermögensschädigungen; Korruption; Bestechung; Interessenkonflikte; Bilanzverschleierung) Berichterstattung/Follow Up Arbeitskreis… …, auditors can leverage their expertise to help the organization improve its operations. In: Internal Auditor, Dez. 2011, S. 30–35. (Management der Internen… …Lück, München 2011, S. 127–140. (Management der Internen Revisionsabteilung; Nutzenpotentiale der Internen Revision; kundenorientierter Ansatz; Probleme… …Prüfungsergebnisse; Stellungnahme zu Funnell [2011]) Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Brandt, Werner; Kraus, Miriam: Governance, Risk Management und… …Anforderungen aus unterschiedlichen Regulierungen in einem multinationalen Unternehmen; Management der Spannungsfelder bei SAP; Prozess der internen und externen… …, Christian: Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard. In: Zeitschrift für Risk, Fraud & Governance 2011, S. 221–227. (Aufgaben der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Fraud Prävention in kleinen und mittleren Unternehmen; Entwicklung der Internen Revision in verschiedenen Branchen) Interne Revision – Gestaltung und… …Management (ERM); Butterfly-Modell als Hilfsmittel) Metzger, Lawrence: Abandon Ship. In: Internal Auditor, Oct. 2011, S. 42-47. (Aufgaben der Internen Revision… …, S. 32–36. (Management der Internen Revisionsabteilung; Kommunikation mit dem Audit Committee; Beste Revisionspraxis – neue Perspektiven Der… …Revision Management, Methoden, Prüffelder Herausgegeben von Prof. Dr. Thomas Amling und WP/StB Prof. Ulrich Bantleon 2012, 704 Seiten, fester Einband, € (D)… …Audit Supervision. In: Internal Auditor, Oct. 2011, S. 55–57. (Management der Internen Revisionsabteilung; Qualitätsmanagement; Überwachung des… …(CFIA) Skills for Entering Level Internal Auditors. In: International Journal of Auditing 2011, S. 217–230. (Management der Internen Revisionsabteilung… …: IIA-Qualitätsprogramm und ISO 9001:2008. In: Der Schweizer Treuhänder 2011, S. 732–737. (Management der Internen Revision; Qualitätsmanagement; Prozessmodell der Internen… …Revision der SUVA; Aspekte der Qualitätssicherung: Führung, Unterstützungsprozesse; Kernprozesse) Zawilla, Peter: Fraud Prevention in kleineren und… …Interne Revision, Festschrift aus Anlass des 50-jährigen Bestehens: 1961–2011, Wien 2011, S. 80–89. (Dolose Handlungen; aktuelle Situation der Fraud…

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• Kompetenz und Verantwortung: Non-Compliance als strategisches Risiko

  …exotisches Randthema für Geschäftsverhinderer ist, sondern eine strategisch wichtige Funktion hat. Der Umstand, dass Compliance- Management eine… …Mitarbeitern gelassen. Das Management muss sich in erster Linie an die selbst gestellten Regeln halten. Hier wird das Beispiel eines Managers gebracht, der alle… …in der eigenen Organisation.Prof. Dr. Stefan Behringer, EBC Hochschule Campus HamburgQuelle: ZRFC Risk, Fraud & Compliance, Heft 4/2012…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Sammelwerke Praxis der Int ernen Revision: Management, Methoden, Prüffelder, hrsg. von Thomas Amling und Ulrich Bantleon, Berlin 2012 (ISBN 978-3-503-13686-5)… …. (Sammelband zur Internen Revision; Grundlagen; Corporate Governance; Management der Internen Revision; Prüfungsmethoden, Techniken und Ins trumente; ausgewählte… …der Internen Revision: Management, Methoden, Prüffelder, hrsg. von Thomas Amling und Ulrich Bantleon, Berlin 2012, S. 13–42. (Grundlagen der Int ernen… …der IR -Beratungsleistungen. In: Der Schweizer Treuhänder 2012, S. 459–464. (Management der Internen Revisionsabteilung; Beratung als Kernaufgabe der… …Nutzung eines Qualifikationsmodells. In: Praxis der Internen Revision: Management, Methoden, Prüffelder, hrsg. von Thomas Amling und Ulrich Bantleon, Ber… …Revision. In: Praxis der Internen Revision: Management, Methoden, Prüffelder, hrsg. von Thomas Amling und Ulrich Bantleon, Berlin 20 12, S. 549–573… …Organisationen; Checklisten) Herold, Marcus: Statistische Verfahren. In: Praxis der Internen Revision: Management, Methoden, Prüffelder, hrsg. von Thomas Amling… …Technologien. In: Praxis der Internen Revision: Management, Methoden, Prüffelder, hrsg. von Thomas Amling und Ulrich Bantleon, Berlin 2012, S. 419–442… …, Edward J.; Keltyka, Pamela K.: Using Mind Maps for Brainstorming About Fraud Risk. In: Internal Auditing (USA), March/April 2012, S. 19–26. (dolose… …; Prüfungsnachweise) Quick, Rainer; Wolz, Matthias: Fraud Detection mit Benf ord’s Law? In: Der Schweizer Treuhänder 2011, S. 969–973. (Unterschlagungsprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Buchbesprechungen

  Dr. Bernd Ladiges, Axel Becker

  …/ Fraud Management auf Basis eines ganzheitlichen, prozessualen Ansatzes dargestellt. Abschnitt II stellt den Entstehungshintergrund und die… …Implementierung eines integrierten „Fraud Prevention & Fraud Management“ und die Bedeutung für die Bankpraxis aufgezeigt. Die Gefährdungsanalyse als zentrale… …Praxis der Internen Revision Management, Methoden, Prüffelder Erich Schmidt Verlag, Berlin 2012, 704 Seiten, ISBN 978-3-503-13686-5, Euro 89,95 Inhaltliche… …Gliederung: Das umfassende Werk ist in fünf Kapitel aufgeteilt: I. Grundlagen und Corporate Governance II. Management der Internen Revision III. Methoden… …werden in Stichworten aufgezählt. Neben den einschlägigen „Tätertypologien“ und „Fraud-Motiven“ wird in kurzen Ausführungen ein Modell für Fraud Prävention… …dargestellt. Darauf folgen Ausführungen zur Einbindung der Betrugsrisiken in das Management der operationellen Risiken. Weiterhin werden Aufbau und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Psychoanalytische Erweiterung des „Fraud-Triangle“

  Erklärung von Betrugsdelikten, Bedeutung für den IDW PS 210
  

  Dr. Achim Dilling

  …ZRFC 4/12 168 Keywords: Accounting Fraud Fraud Triangle Psychoanalyse Fraud Detection Psychoanalytische Erweiterung des „Fraud-Triangle“ Erklärung… …Informationen, Einschätzung des Vorliegens der Indizien für erhöhtes Fraud- Risiko im Rahmen der Gesamtschau aller Risikofaktoren. 11 Diese Pflichten wurden aus… …Umstände Fraud begünstigt wird“. 12 Sowohl die betriebswirtschaftliche Fachliteratur 13 als auch die einschlägigen berufsständischen Verlaut- 5 Vgl. Institut… …; Tz. 56. 6 Vgl. Bantelon, U.: Grundlegendes zum Thema „Fraud“ und dessen Vorbeugung, in: DStR 38/2006, S. 1714f.; Institut der Wirtschaftsprüfer (Hrsg.)… …PS 210); in: WPg, 22/2006; Tz. 23. 11 Vgl. Berndt, T. / Jeker, M.: Fraud Detection im Rahmen der Abschlussprüfung, in: BB 48/2007, S. 2620. 12 Bantelon… …, U.: Grundlegendes zum Thema „Fraud“ und dessen Vorbeugung, in: DStR 38/2006, S. 1715. 13 Vgl. stellvertretend für viele: Brinkmann, M… …vielfältiges Betätigungsfeld des Abschlussprüfers, in: DB 16/2011, S. 891f.; Berndt, T. / Jeker, M.: Fraud Detection im Rahmen der Abschlussprüfung, in: BB… …Gruppe am ehesten die Gelegenheit, bestehende interne Kontrollsysteme zu umgehen oder auszuschalten, was in der Literatur auch als „Management Override“… …Einklang bringen. 20 In jüngster Vergangenheit ist das Fraud- Triangle verstärkt in die Kritik geraten. Cleff et alii (2009) konstatieren zwar eine gewisse… …Aufdeckung von Fraud nach internationalen Prüfungsnormen, in: BB 50/2010, S. 3075; Boecker / Petersen / Zwirner, S. 891f. 17 Vgl. Bantelon, U.: Grundlegendes…

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• Steinbeis-Compliance Monitoring © : die Lizenz

  …Die School of Governance, Risk & Compliance (School GRC) hat gemeinsam mit dem Institute Corporate Integrity Management 2008 das Steinbeis-Compliance… …, Fraud & Compliance Heft 5/2012…