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• Wirtschaftskriminalität schädigt drei von vier Finanzdienstleistern

  …Fast drei Viertel der deutschen Finanzdienstleister sind in den Jahren 2009 bis 2011 von Wirtschaftskriminellen geschädigt worden. Damit ist der… …Anteil der betroffenen Unternehmen im Vergleich zum Zeitraum 2007/2008 um annähernd zehn Prozentpunkte gestiegen. Dies geht aus der Branchenauswertung… …„Wirtschaftskriminalität – Banken und andere Finanzdienstleister“ der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft PwC und der Universität Halle-Wittenberg hervor. Damit… …durchschnittlich gut die Hälfte der Unternehmen (52 Prozent) in den vergangenen zwei Jahren mindestens einmal Opfer einer wirtschaftskriminellen Handlung. Wird neben… …den eindeutigen Straftaten auch das so genannte Dunkelfeld der konkreten Verdachtsfälle berücksichtigt, steigt der Anteil der Geschädigten in der… …Wirtschaftsstraftaten sind Vermögensdelikte (beispielsweise Betrug und Unterschlagung), Geldwäsche und Falschbilanzierung. Von Vermögensdelikten waren 53 Prozent der… …Befragten betroffen gegenüber 58 Prozent in den Jahren 2006/2007. Ein signifikanter Anstieg ist hingegen bei der Geldwäsche (von 37 Prozent auf 43 Prozent)… …und vor allem der Falschbilanzierung (von 10 Prozent auf 18 Prozent) festzustellen. Laut PwC haben einige Firmenkunden im Zuge der Finanzmarktkrise… …offenbar ihre Bilanzen manipuliert, um Kreditzusagen zu erhalten. Die Zunahme der Geldwäschedelikte sei demgegenüber in erster Linie auf das sogenannte… …Kontrollparadox zurückzuführen sein: Wegen der verschärften regulatorischen und gesetzlichen Anforderungen hätten die Finanzdienstleister verdächtige Geldbewegungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …, Diplom-Betriebswirt / Sebastian Weins, Diplom-Kaufmann* Die bereits seit längerem bestehenden Defizite der traditionellen Revisionsmethodik wurden insbesondere in der… …Finanzmarktkrise offensichtlich. So hat die mit der Finanzmarktkrise einsetzende sehr hohe Dynamik der Entwicklungen gezeigt, dass die bestehende weitgehend… …statische Revisionsplanung in einem Umfeld einer sich rapide ändernden Risikolandschaft der Zielsetzung der Risikoorientierung der Revisionstätigkeit nicht… …Aufgaben wahrnimmt, erheblich beeinflussen. Der Spagat zwischen Wirtschaftlichkeit auf der einen Seite und steigenden Anforderungen der Interessensgruppen… …der Internen Revision (u. a. Anteilseigner, Geschäftsleitung, Aufsichtsorgane) kann vor diesem Hintergrund nur durch eine Weiterentwicklung des… …für eine effektive Wahrnehmung der Aufgaben durch die Interne Revision. 1. Einleitung planung (Dynamic A udit Planning) als Bestandteil von Continuous… …Auditing gegeben werden. 2. Continuous Auditing Angesichts der Vielzahl unterschiedlicher Definitionen und in Teilen abweichender Begriffsauslegungen in… …Wissenschaft und Revisionspraxis bedarf es vorab einer Abgrenzung der wesentlichen Begriffe im Umfeld von Continuous Auditing. Unter Continuous Auditing wird… …eines Continuous Control Assessment. Die laufende Auswertung der Risikosituation vor allem für die Zwecke der Prü fungsplanung wird als Continuous Risk… …Assessment bezeichnet; die laufende Überwachung im Hinblick auf die Bewertung der Funktionsfähigkeit von Kontrollen beschreibt der Begriff Continuous Control…

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• IDW Prüfungshinweis zur Jahresabschlussprüfung bei Finanzdienstleistungsinstituten

  …Der Hauptfachausschuss des IDW hat den IDW Prüfungshinweis: Jahresabschlussprüfung bei Finanzdienstleistungsinstituten unter besonderer… …Berücksichtigung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen (IDW PH 9.520.1) billigend zur Kenntnis genommen. Die Sitzung des Hauptfachausschusses (HFA) fand am 25… …. November 2011 statt. Der Bankenfachausschuss verabschiedete ihn zuvor, vorbereitet wurde er vom Arbeitskreis… …"Wertpapierhandelsgesetz/Finanzdienstleistungsinstitute". Hintergrund für die Verabschiedung ist die Aufhebung des IDW Prüfungsstandards: Besonderheiten und Problembereiche bei der Abschlussprüfung von… …Änderungen; der Bankenfachausschuss (BFA) hat daher diese Verlautbarung als IDW Prüfungshinweis verabschiedet, um künftig kurzfristiger auf gesetzliche… …Änderungen reagieren zu können. IDW PH 9.520.1 legt keine über die geltenden Anforderungen hinausgehenden verpflichtenden Anforderungen fest. Der… …Prüfungshinweis wird in Heft 1/2012 der IDW Fachnachrichten veröffentlicht, anschließend in der IDW-Zeitschrift "Die Wirtschaftsprüfung", Supplement 1/2012.…

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• Bilanzen für Kleinstunternehmen werden abgespeckt

  …Die Bundesregierung hat in der Europäischen Union Erleichterungen bei Bilanzregelungen und Offenlegungspflichten für Kleinstunternehmen auf den Weg… …gebracht. Der Rat der Wirtschafts- und Finanzminister in Brüssel verabschiedete am 21. Februar die sogenannte Micro-Richtlinie mit den Stimmen Deutschlands… …. Ziel der Regelung ist es, besonders den kleinsten Unternehmen bürokratische Lasten bei der Erstellung von Bilanzen abzunehmen. Gerade für als GmbH oder… …beispielsweise auf den umfangreichen Anhang zur Bilanz verzichten. - Einschränkung der Veröffentlichungspflicht. Die Offenlegung der Rechnungslegungsunterlagen… …von Kleinstunternehmen gegenüber der breiten Öffentlichkeit ist nicht mehr zwingend erforderlich. Vielmehr können die Mitgliedstaaten vorsehen, dass es… …werden. Von den Befreiungen profitieren Unternehmen, die mindestens zwei der folgenden drei Schwellenwerte unterschreiten: 350.000 Euro Bilanzsumme… …: [url]http://www.bmj.de/DE/Home/_doc/kurzmeldungen/20120222_Bilanzen_fuer_Kleinstunternehmen_werden_abgespeckt.html;jsessionid=DA3673085B4BB7755DFFF9BCB6528B77.1_cid155?nn=1356288|Bundesministerium der Justiz[/url]…

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• Informationssicherheitsmanagement als Leitungsaufgabe

  …Effizienzsteigerung aufgrund der Herausforderungen globaler Märkte erfordern nicht nur Geschäftsprozessoptimierung, sondern auch abgesicherte… …Informationen. Das Management der Informationssicherheit ist Leitungsverantwortung. Mit dem einem kostenlosen Praxisleitfaden für Manager stellt der Bundesverband… …IT-Sicherheit e.V. (TeleTrusT) eine praxisgerechte Anleitung für das Management der Informationssicherheit zur Verfügung. Ausgerichtet am Ziel ganzheitlicher und… …Gesamtwert der zu schützenden Informationen gegeben ist. Die Publikation wurde in der TeleTrusT-Arbeitsgruppe "Informationssicherheitsmanagement" erarbeitet… …. Download der Publikation Informationssicherheitsmanagement - Praxisleitfaden für Manager: TeleTrusT…

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• Internationale Studie zu islamischer Rechnungslegung

  …Die Arbeitsgruppe Islamische Rechnungslegung der Gruppe der Standardsetzer aus dem asiatisch-pazifischen Raum (Asian-Oceanian Standards Setters Group… …, AOSSG) hat eine Studie veröffentlicht, mit der die gegenwärtige Bedeutung von islamischer Rechnungslegung unterstrichen wird. Zudem soll dem… …berücksichtigen sollte, wenn er laufende und künftige Projekte erörtert. Die Studie wurde vom 1. Juli bis 15. Oktober 2011 durchgeführt. In Anerkenntnis der… …inzwischen globalen Ausbreitung islamischer Finanzgeschäfte wurde die Studie nicht zur zwischen Mitgliedern der AOSSG durchgeführt; es wurde auch eine Auswahl… …von Mitgliedern des Forums der internationalen Rechnungslegungsstandardsetzer (IFASS) eingeladen, an der Studie teilzunehmen. Europa ist in der Studie… …gemeinsamen Satz von Rechnungslegungsstandards. - Der Ausdruck „Islamische Rechnungslegungsstandards“ stellt keinen homogenen Satz von Standards dar. Er… …Transaktionen aufweisen können. - Eine überwältigende Mehrheit der Stellungnehmenden war der Meinung, dass das Bestehen eines eigenständigen Satzes von… …islamischen Rechnungslegungsstandards nicht in Einklang mit einer IFRS-Konvergenz zu bringen sei. Die Arbeitsgruppe zieht aus der Studie auch den Schluss…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Außerordentliche Erträge

  Karl-Heinz Dickau

  …. Managementzusammenfassung 1 – Unter dem Posten „außerordentliche Erträge“ sind Erträge auszuweisen, die außerhalb der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit der Kapitalgesellschaft… …anfal- len. – Der Ausweis setzt voraus, dass außergewöhnliche Ereignisse vorliegen, die ungewöhnlich in der Art, selten im Vorkommen und von einiger… …materieller Bedeutung sind. – In der IFRS-Rechnungslegung wird nicht zwischen ordentlichen und außer- ordentlichen Erträgen unterschieden, sondern nach… …HGB sind unter dem Posten „au- ßerordentliche Erträge“ Erträge auszuweisen, die außerhalb der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit der Kapitalgesellschaft… …anfallen. Die Voraussetzungen für einen entsprechenden Ausweis sind erfüllt, wenn außergewöhnliche Ereignisse vorliegen, die ungewöhnlich in der Art, selten… …anfallen, zählen demgegen- über zum Ergebnis der „gewöhnlichen Geschäftstätigkeit“.2 4. Historie 4Mit den Vorschriften zum Ausweis außerordentlicher Erträge… …und außerordent- licher Aufwendungen und ihrer Erläuterung sind Art. 29 Abs. 1 und Abs. 2 Satz 1 der Vierten Richtlinie durch das… …Bilanzrichtlinien-Gesetz umgesetzt wor- den. Im Zusammenhang mit der Bilanzrechtsmodernisierung ist eine Über- gangsvorschrift geschaffen worden, nach der bestimmte Erträge… …nen: – Gewinne aus der Veräußerung von Betrieben, wesentlichen Betriebsteilen und bedeutenden Beteiligungen, – Gewinne, die im Zusammenhang mit… …gesellschaftsrechtlichen Maßnahmen (Umwandlung u.a.) entstanden sind, – Sanierungsgewinne, – Zuschüsse der öffentlichen Hand zur Umstrukturierung von Branchen. Ob Erträge…

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• Transparency International zu Offenlegungspflichten im Rohstoffsektor

  …Laut einer Erklärung der Anti-Korruptions-Organisation Transparency International gerate nach der aktuellen Verabschiedung der Umsetzungsbestimmungen… …Unternehmen im Öl-, Gas- und Bergbausektor ab Oktober 2013 ihre Zahlungsströme aus Rohstoffgeschäften an Regierungen offenlegen. Mit der Entscheidung wurde… …häufig darauf berufen, dass die Details zur Umsetzung des Dodd Frank Act abgewartet werden müssten. Mit der Verzögerungstaktik auf EU-Ebene müsse jetzt… …allerdings Schluss sein - in der Diskussion über ein wichtiges Instrument zur internationalen Korruptionsbekämpfung dürfe man sich nicht weiter isolieren. In… …. Dazu zählten: Offenlegung von projekt- und länderbezogenen Zahlungsströmen Festlegung eines Schwellenwertes, der 100.000 US-Dollar (80.000 Euro) nicht… …überschreite Verbindlichkeit für alle Länder (keine Ausnahmeregelungen) Die europäischen Regelungsvorschläge seien in der Transparenzrichtlinie (KOM(2011)683)… …und der Buchungsrichtlinie (KOM(2011)684) enthalten. Die Abstimmung über beide Richtlinien werde im Rechtsausschuss des Europäischen Parlaments für den…

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• Neuer europäischer Dachverband für Aufsichtsräte

  …Um die Interessen der Aufsichtsräte auch vor der Europäischen Kommission geschlossener zu vertreten, ist ein neuer europäischer Dachverband gegründet… …wird. Gründungsmitglieder sind der erste deutsche Berufsverband für Finanzexperten in Aufsichtsräten und Beiräten, die Financial Experts Association e.V… …. (FEA), Hamburg, sowie die Initiative Aufsichtsräte Austria, die INARA GmbH. Der neue europäische Dachverband steht für weitere Aufsichtsrats-Initiativen… …aus europäischen Staaten offen. Bisher bezieht sich nach Angaben der FEA vom 12. Juni 2012 die EU-Regulierung primär auf das eingliedrige… …Verwaltungsratssystem, wie es etwa in Großbritannien praktiziert wird. INARA/EU wird nun länderübergreifend die Interessen der Aufsichtsräte des dualen Systems in Brüssel… …Regulierungsprozess", so Dr. Viktoria Kickinger, Präsidentin der österreichischen INARA, die auch die Arbeit der neuen europäischen Aufsichtsratsinitiative INARA/EU in… …. Finanzexpertise, Risikomanagement, Vergütungsthemen, die Besetzung der Aufsichtsräte und Beiräte nach Kompetenzkriterien sollen im Mittelpunkt der Arbeit stehen. In…

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• Managerinnen-Barometer 2011: Weiterhin männliche Monokultur in Spitzengremien

  …Im Jahr 2011 hat sich der Frauenanteil in den Aufsichtsräten und Vorständen großer Unternehmen und Banken in Deutschland kaum verändert. Obwohl das… …Ziel, mehr Frauen in Spitzengremien der Wirtschaft zu berücksichtigen, sowohl in der Öffentlichkeit als auch in der Politik immer stärkere Beachtung… …''DIW-Managerinnen-Barometers'' des Deutschen Instituts für Wirtschaftsforschung (DIW Berlin). Im Vergleich zum Vorjahr konnte demnach kein nennenswerter Anstieg bei der Zahl der… …Frauen in Top-Positionen beobachtet werden. Im Vorstand der deutschen ''Top-200-Unternehmen'' waren Frauen auch 2011 wieder mit nur drei Prozent… …vertreten. In den Aufsichtsräten stieg der Anteil leicht von 10,6 Prozent im Vorjahr auf 11,9 Prozent. Bei den im Fokus der Öffentlichkeit stehenden… …DAX-30-Unternehmen nahm der Frauenanteil 2011 gegenüber dem Vorjahr um 1,5 Punkte auf 3,7 Prozent zu. Erstmals wurden auch die Spitzengremien der ''mittelgroßen… …und kleineren börsennotierten Unternehmen'' des MDAX und SDAX in Deutschland in die Untersuchung einbezogen. Hier ist der Frauenanteil ebenfalls sehr… …niedrig: Im Jahr 2011 waren nur 2,3 Prozent der Vorstandsmitglieder der MDAX-Unternehmen Frauen, bei den SDAX-Vorständen waren es 4,8 Prozent Frauen… …Prozent und im Aufsichtsrat mit 17,7 Prozent vertreten. Mögliche Erklärungen dafür könnten laut DIW Unterschiede in der Unternehmensgröße, Effekte der… …funktionsgebundenen Gremienbesetzung oder die Folgen der Gleichstellungsgesetzgebung im öffentlichen Dienst sein. Auch im ''Finanzsektor'' gibt es kaum…

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