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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Compliance-Literatur im

  Schwerpunkte, L
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …und Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker / Robert Holzmann* Über den Finanzierungssektor hielt das… …Thema Compliance Einzug in die betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis. Mittlerweile hat sich das Feld der Corporate Compliance auch auf andere… …ausgewählte Lücken als auch für wichtig empfundene Spezialthemen einer genaueren Betrachtung unterzogen werden. 1. Einführung Das Thema Corporate Compliance… …betrachtete Themenfelder der bestehenden deutschsprachigen Compliance-Literatur aufzeigen. 2. Die Methodik Das zentrale Untersuchungsobjekt des vorliegenden… …(WISO, Lexis Nexis, ECONIS) erhoben wurden. Um einen exakten Themenbezug zu gewährleisten und das Untersuchungsfeld sinnvoll eingrenzen zu können, wurden… …nur solche Beiträge in die Analyse mitaufgenommen, die entweder im Titel oder im übergeordneten Zeitschriftentitel das Wort Compliance enthalten. 4… …2011, S. 38 oder Amarotico, J.: Annäherung an das Phänomen der Compliance und seine Implikation für das Marketing, München 2001, S. 18ff. 3 So spielen… …anstieg verzeichnen konnte. Ein erster wesentlicher Anstieg der absoluten Zahl an deutschsprachigen Compliance-Veröffentlichungen kann für das Jahr 2005… …Whistleblowings auf. Insbesondere wenn man sich vergegenwärtigt, dass das Whistleblowing als ein wesentlicher Grund für die Aufdeckung von Vergehen gesehen werden… …Top-Management-Fraud ein ernstzunehmendes Problem darstellen kann, dürfte dieses Thema höchst signifikant erscheinen. Auch das Thema Controlling und Compliance nimmt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  § 25c KWG – Neue Herausforderungen für Finanzinstitute?

  Drohen strafrechtliche Risiken durch die neue Gesetzgebung?
  

  Hendrik Reuling

  …. 1. Regelungsinhalte des § 25c Abs. 1 KWG Die wesentliche Neuerung in Absatz 1 ist das Tatbestandsmerkmal „sonstige strafbare Handlungen, die zu einer… …Gefährdung des Vermögens des Instituts führen können“. Hierdurch wird das vorherige Merkmal „betrügerische Handlungen“ ersetzt. Somit ist zu klären, welche… …Straftaten unter das Merkmal „sonstige strafbare Handlungen“ zu subsumieren sind. Denn nur in Kenntnis der relevanten Tatbestände kann ein Institut angemessene… …. 2 Jedes Institut hat somit zunächst die Aufgabe, das Merkmal richtig auszulegen, 3 um aufsichtsrechtliche Maßnahmen zu verhindern. Dabei stellt sich… …jedoch das Problem, dass zu der Fragestellung aktuell noch keine herrschende Meinung vorliegt, die bei der Auslegung herangezogen werden könnte. Auch die… …Etwas hilfreicher ist das Rundschreiben der BaFin zur Auslegung des § 25c KWG. Hier erfolgt zumindest eine exemplarische Aufzählung von Tatbeständen, die… …aber – wie der Wortlaut zeigt – nicht abschließend ist. 5 Grundsätzlich lassen sich unter das Merkmal „sonstige strafbare Handlungen“ alle Tatbestände… …negativen Einfluss auf die Ertragslage und kann teilweise ein Institut stärker schädigen als ein einmaliges Verlustereignis. Da aber jeder Straftat das Risiko… …befolgen müssten. Dies würde dem Ziel des Gesetzes, das Vertrauen in die Integrität des Finanzplatzes Deutschland zu stärken, entgegenstehen. Nicht umfasst… …oder für welche Tatbestände das Institut durch Dritte missbraucht werden kann. Entscheidend hierfür sind Organisationsform, Prozessabläufe und die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Psychoanalytische Erweiterung des „Fraud-Triangle“

  Erklärung von Betrugsdelikten, Bedeutung für den IDW PS 210
  

  Dr. Achim Dilling

  …Kriminalstatistik weist für das Jahr 2010 insgesamt 102.813 Fälle von Wirtschaftskriminalität aus, die einen Gesamtschaden in Höhe von 4,7 Mrd. € verursachten. Rund… …berufsständischen Pflichten. Voraussetzung dafür ist eine gewisse Vertrautheit mit den Warnhinweisen für das Vorliegen von Accounting-Fraud. Das Institut der… …psychoanalytischer Perspektive deutlich von den Angehörigen anderer Deliktgruppen unterscheiden. Das kann sich negativ auf den Aufklärungserfolg auswirken. Wenn die Dr… …Risikofaktoren, sogenannter „Red Flags“, erfolgen, die auf das Vorliegen von Verstößen und damit möglicherweise auch auf dahinter liegende Betrugsdelikte hinweisen… …dominiert. Das Modell geht auf Donald R. Cressey (1973) 15 zurück und wurde entwickelt zur Erklärung der Entstehung von Kriminalität . Demnach ist die… …Einklang bringen. 20 In jüngster Vergangenheit ist das Fraud- Triangle verstärkt in die Kritik geraten. Cleff et alii (2009) konstatieren zwar eine gewisse… …Fraud-Triangle führen sie auf ein pragmatisches Ausweichverhalten der Anwender zurück, das seine Ursache in den „nach wie vor existierenden Mängeln bei der… …handelt, das die Entstehung von Kriminalität ganz generell zu erklären versucht und kaum Differenzierung hinsichtlich einzelner Deliktformen vornimmt. Aus… …Deliktgruppen auf, in denen der Vergleichswert ab dem 30. Lebensjahr rapide sinkt. Betrug stellt das einzige Delikt dar, bei dem Täter und Täterpersönlichkeit… …zusammenfallen; Betrug ist das Delikt mit dem geringsten offenen Aggressionspotenzial. 24 Die Bezugnahme auf eine Fraud-Theorie, die das Phänomen Betrug…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Compliance darf weder Papiertiger noch lahme Ente sein

  Zwei Alstom-Entscheide in der Schweiz
  

  RA Prof. Dr. Monika Roth

  …privaten Räumen statt und das Verfahren gegen ihn wegen Bestechung fremder Amtsträger (und gegen weitere Personen) läuft noch. 2 1. Einleitung Die beiden… …questions, and then said, ‹These lapses. What about them?› ‹What lapses?› the patient replied.“ 5 So geht es oft mit dem Thema Compliance – und das hat Folgen… …das Alstom-Verfahren von speziellem Interesse. 2.1 Art. 102 StGB Seit dem 1. Oktober 2003 gilt Art. 102 StGB. Es handelt sich bei dieser Norm um eine… …weniger Bedeutung beigemessen. Mit dem Urteil gegen Alstom ändert sich das.“ 5 Sacks, O.: The Man Who Mistook His Wife for a Hat, New York 1985, S. 28. 6… …Financial Times v. 5.4.2012, S. 8; vgl. auch Pressemitteilung der Bundesanwaltschaft v. 22.11.2011. Konkret bezogen auf das Korruptionsrisiko von… …verantwortlich für die Ausgestaltung der Organisation, die Implementierung, das Controlling sowie die personelle Ausgestaltung der Compliance. Das… …Organisationsverschulden, das verbunden mit den festgestellten Bestechungszahlungen zur Verurteilung der ALSTOM Network Schweiz AG geführt hat, ist der ALSTOM SA in diesen… …Strafnorm unterscheidet zwischen subsidiärer und konkurrierender Strafbarkeit. Bei der subsidiären Strafbarkeit besteht der Vorwurf gegen das Unternehmen… …Strafbarkeit besagt, dass das Unternehmen für bestimmte Delikte haftet, originär und unabhängig davon, ob eine natürliche Person als Täter ins Recht gefasst… …werden kann. Dabei ist relevant, dass bei beiden Kategorien der Unternehmensverantwortlichkeit folgendes gilt: Das Unternehmen hat nicht in erster Linie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat

  Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft
  

  Dr. Ingo Bott, Dr. Oliver Milde

  …vermeidbar war. Das ist nach ständiger Rechtsprechung dann der Fall, wenn dem Täter zum Zeitpunkt der Tathandlung sein Vorhaben unter Berücksichtigung seiner… …Verdeutlichung dient das nachfolgende Fallbeispiel: 6 Dr. Ingo Bott Der juristisch unerfahrene Geschäftsführer des Unternehmens A will einen Auftrag des… …Milde Neffen einen Ausbildungsplatz im Unternehmen A anzubieten. Ohne ihn werde man das Geschäft mit einem anderen Unternehmen abschließen. Der… …auf seine langjährige Berufserfahrung „grünes Licht“. Nach Abschluss des Ausbildungsvertrages bekommt die Staatsanwaltschaft einen Hinweis auf das… …können. Andererseits könnte es als Indiz gegen die Unvermeidbarkeit eines Irrtums zu werten sein, dass er nicht selbst einen Blick in das Gesetz geworfen… …Rechtsprechung an Fragen des Verbotsirrtums bei Sac hverhalten mit Com pliance-Bezug sei das erstinstanzliche Siemens-Urteil des Landgerichts Darmstadt vom… …Entwicklungen im Korruptionsstrafrecht hinwies. Das Landgericht verurteilte K. unter anderem wegen Bestechung im geschäftlichen Verkehr in zwei Fällen. Die Kammer… …Strafandrohung der Angestelltenbestechung in das Strafgesetzbuch gewusst. Das gesamte Normenfeld in Bezug auf Fragen der Bestechung sei zu dem damaligen Zeitpunkt… …Compliance-Beauftragte Das Befragen der eigenen Rechtsabteilung oder eines Compliance-Beauftragten ist für ein Unternehmen zunächst ein naheliegender Schritt. Regelmäßig… …Grundlegend wird das Vorliegen fachlicher Qualifikation gefordert. 15 Schon bei der Auswahl des Beraters ist darauf zu achten, dass dieser auch tatsächlich dazu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Aktuelle Urteile

  Kommentiert von der ZRFC-Redaktion

  …seit 1997 18.000 Euro an Prämien zusammen, die in 16 Schecks an verschiedene Vertragsärzte gegeben worden sind. In den Medien hat das Gerichtsurteil hohe… …wird (§ 32 Abs. 1 MBO-Ä). Auch das Sozialgesetzbuch sieht ein ausdrückliches Zuwendungs- und Annahmeverbot im Zusammenhang mit der Verordnung von Hilfs-… …Strafwürdigkeitserwägungen ist der Rechtsprechung jedoch versagt.“ Eine eindeutigere Aufforderung an den Gesetzgeber, das in Rede stehende Verhalten strafbar zu machen, kann… …Ärzte an. Man kann also von einer schnellen Änderung ausgehen. DIIR-Forum Kreditinstitute und DIIR-Jahrestagung Das DIIR-Forum Kreditinstitute und die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 4/12 148 Service School GRC Steinbeis-Management-Reihe – Sozial-Management Das Thema der Steinbeis-Management- Reihe der School of Governance… …Korruption im Gesundheitsund Pflegewesen verursachen jährlich Schäden in Milliardenhöhe. Welche wirtschaftskriminellen Risiken das Gesundheits- und… …Präventionssysteme und Selbstverpflichtungen der Pharmaindustrie einen nicht unerheblichen Beitrag, um das Betrugs- und Korruptionsrisiko der Branche zu senken… …der Bahnindustrie in Deutschland e. V. (VDB) in Berlin einen Compliance- Workshop. Galley leitete dabei das Panel „Zuwendungen an Dritte“. Nach einer… …behandelt wurde. Seitdem stand für sie aufgrund der Verknüpfung von juristischem, ethischem und wirtschaftlichem Know-how das genaue Berufsbild fest: die… …hat mir das MBA-Studium sehr geholfen, da ich dort, parallel zu meiner Arbeit im Compliance Office, juristisches und betriebswirtschaftliches Wissen… …Compliance-Herausforderungen in beiden Branchen und erörtern, was beide voneinander lernen können. Das Programm und die Anmeldung finden Sie unter www.school-grc.de… …, Business Culture, Kriminologie oder auch Strafrecht fortgebildet. Das Studium richtet sich vornehmlich an Strafund Unternehmensverteidiger, private und… …Bewerbungsunterlagen finden Sie unter www. school-grc.de. Seminare Am 12. und 13. Oktober 2012 findet das Seminar „Krisenmanagement mit Fallsimulation“ statt. Die… …und Maßnahmen vorgestellt werden. Am zweiten Tag werden die theoretischen Module anhand einer praxisnahen Simulation trainiert und verstetigt. Das…

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• FEE: Positionspapiere veröffentlicht

  …entscheiden kann, über welche Informationen bezogen auf das individuelle Unternehmen berichtet werden soll. Die FEE spricht sich auch gegen unterschiedliche…

• Forderung nach integrierter Berichterstattung als Lehre aus der Finanzmarktkrise

  …Finanzierungsinstitute das Wachstum und die Rationalisierung verantwortlicher Investitionen einschließlich der finanziellen Ansätze unterstützen können. Vorschlag 2: Es… …sollte ein Überwachungsgremium eingerichtet werden, das sicherstellt, dass die globale Finanzarchitektur auf Prinzipien treuhänderischer Nachhaltigkeit… …aufbaut. Vorschlag 3: Es sollte untersucht werden, warum langfristige Pensionsinvestition nicht zu einem Finanzsystem geführt hat, das offenkundiger den…

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• eBook

  Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  978-3-503-13863-0

  DIIR – Arbeitskreis "Sicherheitsvorkehrungen in Kreditinstituten", DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.,