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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …Hausgeräte GmbH Interne Revision (IR2) Carl-Wery-Straße 34 81739 München Tel.: +49(89) 4590-5093 anke.giegandt@bshg.com www.bsh-group.com… …Anke Giegandt 34 Inhaltsübersicht 1 Ausgangssituation 2 Rahmenbedingungen 3 Datenschutzkonzept bei Datenanalysen der Internen Revision 4… …eindeutigen Rechtsrahmen. Der Leiter der Internen Revision steht im ständigen Konflikt zwi- schen einer etwaigen Garantenpflicht zur Abwehr von Straftaten… …abteilung und Revision wegen Beihilfe zum Betrug durch Unterlassen zu einer Geldstrafe verurteilt. Für eine Strafbarkeit durch Unterlassen muss eine Pflicht… …Bestimmung des Betroffenen aus- zuschließen oder wesentlich zu erschweren. 2.2 Aufgaben der Internen Revision Die Interne Revision ist das… …. Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen 37 Kernaufgaben und Prüfungsziele der Internen Revision sind:  Prüfung der… …Internen Revision gelten:  Unabhängigkeit der Revision (keine Verantwortlichkeiten im operativen Geschäft)  Uneingeschränktes Informationsrecht… …bestimmten Anlasses durchgeführt werden) unterschieden. Im Rahmen der Standard Revision:  Vorgehen im Rahmen der normalen Revisions-Geschäftstätigkeit… …Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) o Schreibt die Einrichtung eines Risikomanagementsystems und einer an- gemessenen Internen Revision in den… …Datenschutzkonzept bei Datenanalysen der Internen Revision Das Datenschutzkonzept der Internen Revision bei der BSH beachtet insbesondere auch folgende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Stefan Kullmann/Wulf-Matthias Nolte Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 469 2 Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer . . . . . . . . . . . . . . . . 471 3 Prüfungsansätze der Internen Revision im betrieblichen… …heute noch wichtigsten Prüfungsgebieten der Internen Revision. Der vorliegende Beitrag gibt einen ersten grund- sätzlichen Überblick zu diesem… …umfangreichen Prüfungsgebiet. In der Entwicklungslinie der Tätigkeitsfelder der Internen Revision steht das Financial Auditing an erster Stelle.3 Financial… …verbindliches Element des Regelwerks für die be- rufliche Praxis der Internen Revision. Gemäß dem Standard 2100 (Art der Arbeiten) hat die Interne Revision… …Organisation der Rechnungslegung verstärkt in den Fokus. Im Zuge eines systematischen und zielgerichteten Vorgehens der In- ternen Revision und resultierend aus… …. DIIR/IIA Austria/IIA Switzerland, 2011b, PA 2130.A1-1. Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision 471 satz sind Prüfungen des betrieblichen… …Rechnungswesens durch die Inter- ne Revision demnach sowohl inhaltlich-sachlich geboten als auch formell durch die Standards zur beruflichen Praxis gefordert. 2… …Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer Das Verhältnis zwischen Interner Revision und Abschlussprüfer ist seit je- her durch eine Überschneidung ihrer… …Basis von Stichproben. Insofern befasst sich die Interne Revision im Bereich des Rechnungswe- sens zwar „weitgehend mit dem gleichen Gegenstand wie die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …Klaus Heese Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 621 2 Bedeutung der Internen Revision für die Abschlussprüfung 622 3 Aspekte der Professionalisierung der Internen Revision . . . . . 626 3.1… …. . . . . . . . . . . . . . 639 4 Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfern… …Risiken und ihrem Beitrag zur Bewältigung dieser neuen Herausforderungen. Aus Sicht des Abschlussprüfers ist die Interne Revision aus zwei Blickwinkeln… …Risikomanagement- und Kontrollsystem zu prüfen. Zum an- deren kann die Interne Revision im Hinblick auf die besonderen Kenntnis- se des Unternehmens ein gesuchter… …befindet sich die Interne Revision im Spannungsfeld gestiegener Anforderungen an die Unterneh- mensleitung und -überwachung und ihren eigenen Erwartungen… …und An- sprüchen an eine schlagkräftige und wertbringende Revision. Nach aktu- ellen internationalen Befragungen besteht jedoch in Teilbereichen eine… …Wertbeitrag zur Corporate Governance und die Entwick- lung geeigneter Kompetenzen und Ressourcen betrifft.5 2 Bedeutung der Internen Revision für die… …. 7 Vgl. § 322 Abs. 3 HGB; vertiefend IDW, WP Handbuch I, S. 1734 ff. Professionalisierung der Internen Revision aus Sicht des Abschlussprüfers 623… …Betrachtung branchentypischer Risiken und Chancen von elementarer Wichtigkeit ist.15 Aus diesem Blickwinkel besitzt die Interne Revision in doppelter Hin-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Bernd Rosenberg/Ines Reineke/Carina Schöllmann Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision Inhalt 1 Continuous… …Internen Revision mittels Continuous Auditing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303 2.1 Tätigkeit der Internen… …Revision und die berufsständischen Standards als Leitfaden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303 2.2 Konzeption von… …Nutzen und Veränderungen für die Interne Revision durch Continuous Auditing . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319… …. Der Unternehmensführung und der Internen Revision steht mit CA&CM ein Instrument zur Verfügung, welches eine höhere Prüfungssicherheit bietet und… …. Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision 299 Tabelle 1: Mögliche Übersetzungen von „Continuous“ Subjektive Wahrnehmung der… …Basis, durchgeführt durch die Interne Revision. Unterstützt wird die Erfassung optimalerweise durch eine entsprechen- de Software.6 Im Rahmen des… …Revision, 6 Vgl. KPMG, CAM – Benefits, S. 4. Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision 301 z. B. Einführung eines Continuous… …Revision. In diesem Zuge wur- de die Vorstellung von Continuous Auditing in einem größtenteils aka- demischen Kontext vermittelt. Als grundsätzliche Prämisse… …nach- folgende Konkretisierungen sich auf den Continuous Auditing-Ansatz als Instrument einer modernen Internen Revision konzentrieren. 10 Vgl. Coderre…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Thematisierung der Verkehrssicherungspflichten in Immobiliengesellschaften aus Sicht der Internen Revision

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …Arbeitshilfen · ZIR 6/12 · 289 Thematisierung der Verkehrssicherungspflichten in Immobiliengesellschaften aus Sicht der Internen Revision… …DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“* Die Autoren legen anhand einer Checkliste die wesentlichen Themenfelder für die Prüfung von… …soll die Interne Revision von Unternehmen der Immobilienwirtschaft dabei unterstützen, einen Zugang zu den Problembereichen der… …einer Arbeitsgruppe des Arbeitskreises „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“. 1. Rechtliche Grundlagen ja nein Bemerkungen 1.1 Liegt eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Empirische Untersuchung zur Überwachung von Prüfungsprozessen in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …229 5 Empirische Untersuchung zur Überwachung von Prüfungsprozessen in der Internen Revision 5.1 Problemstellung Nachdem in Abschnitt… …Internen Revision ablaufen. Zwar wurden die einzelnen Instrumente in der Literatur beschrieben, jedoch fehlen Kenntnisse, mit welcher Häufigkeit und… …über den Überwachungsprozess in der Internen Revision zu gewinnen, soll zunächst der Frage nachgegangen werden, wie der Reviewer den Überwa-… …. 5 Empirische Untersuchung 230 schlüsse auf mögliche Wirkungen der Überwachung in der Internen Revision zie- hen zu können. Im zweiten Teil der… …Untersuchung soll der Frage nachgegangen werden, welche Bedeutung die Überwachung in der Internen Revision hat. Dadurch werden Erkenntnisse erwartet… …zu erfassen. 1241 Ziel dieser Untersuchung ist es daher, den gesamten Überwachungsprozess in der Inter- nen Revision zu beleuchten. Aus… …Organisation der Internen Revision: Größe der Revisionsabteilung, – Person des Reviewers: Erfahrung, Führungsstil, Einstellung zur Überwachung, – Situation… …Bestandsaufnahme der Überwachung von Prüfungsprozessen in der Internen Revision vorgenommen werden soll. Diese bildet die Grundlage für weite- re zielgenauere… …Prüfungsprozessen in der Internen Revision vorläufige Hypothe- sen abgeleitet werden, die in dieser Studie näher untersucht werden sollen. Ergänzt werden diese… …Untersuchung soll zunächst deskriptiv ein Überblick geschaffen werden, welche Überwachungsinstrumente überhaupt in der Internen Revision verwendet werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance-Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I

  Christoph Horn, Sebastian Glaab, Thomas F. Schneider

  …14 · ZIR 1/12 · Berufsstand Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance- Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I… …Geschäftstätigkeit der Institute. Dieser Beitrag beleuchtet insbesondere die Rolle der Internen Revision sowie der Compliance- Stellen im Rahmen der Einführung… …die Praxis gegen übergestellt. Insbesondere werden für die Interne Revision erwogene und identifizierte Implementierungsmaßnahmen als Betätigungsfelder… …mögliche Synergien in Zusammenarbeit mit der Internen Revision auf. Da dieser Beitrag schwerpunktmäßig auf die Rolle der Internen Revision und der… …Revision eingeht, sollte zumindest erwähnt werden, dass die Übermittlung von Kundendaten an die zuständigen US-Behörden in den Anwendungsbereich von § 28… …. Obgleich FATCA in erster Linie Herausforderungen an den Customer Due Diligence Prozess beinhaltet, ist auch die Interne Revision von dem FATCA-Regelwerk… …betroffen. Die Interne Revision hat, sofern das Institut die entsprechende Vereinbarung mit dem IRS schließt, die Umsetzung und spätere Einhaltung der… …Anforderungen zu prüfen. Dies bedeutet zum einen, dass sich die Interne Revision bereits jetzt mit dem Regelwerk vertraut machen und entsprechendes Fachwissen… …hat die Interne Revision aufgrund der mit FATCA einhergehenden beachtlichen wirtschaftlichen und Reputationsrisiken beratend tätig zu sein. Da FATCA im… …Wesentlichen ein Stammdaten- und Customer Due Diligence-Thema ist, sollte die Interne Revision insbesondere im Rahmen von dezidierten IT-Audits die Erweiterung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …Thomas Amling/Swen Knöchelmann Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf… …Revision . . . . . . . . . . . . 252 2.1 Grundlagen der Corporate Governance und der Internen Revision… …Quality Assessment . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256 2.4 Problemfelder im Quality Assessment der Internen Revision 257 3 Empirische… …der Revision . . . . . . . . . . 262 5.2.2 Mitarbeiter einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft . . . . . . . . . 263 5.2.3 Der revisionsaffine Berater… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274 1 Grundlagen 1.1 Problemstellung und Vorgehensweise Die Interne Revision und die Qualität ihrer Arbeit werden vielfach disku- tiert. Seit dem… …Sozialkompetenz und Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision 251 • Branchenkenntnis von den Assessoren unabhängig von den verschiede- nen… …Aufsichtsrat und Vorstand Ein besonderes Interesse an der Standardisierung und der Qualität der In- ternen Revision geht von den Aufsichtsorganen und dem… …jedoch nur dann ge- währleistet werden, wenn die Interne Revision als Überwachungsinstanz 1 Weiterführend zu BilMoG und Interne Revision vgl. Bungartz… …wartungshaltung bezüglich der Arbeit der Internen Revision und legen dementsprechend den Fokus besonders auf die Qualität. In der Öffentlich- keit besteht eine… …Diskrepanz zwischen der Wahrnehmung der Revision und ihrer tatsächlich geleisteten Arbeit. Gerade nach der Aufdeckung von Bilanzskandalen oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Key Performance Indicators (KPI) in der Internen Revision am Beispiel der Logistik

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …32 · ZIR 1/12 · Arbeitshilfen Key Performance Indicators (KPI) in der Internen Revision am Beispiel der Logistik DIIR-Arbeitskreis „Revision der… …Revision am Beispiel der Logistik“ ist ein Beitrag des Arbeitskreises „Revision der Logistik“ im DIIR. Diese Veröffentlichung stellt ausgewählte Kennzahlen… …vor und beschreibt deren Verwendbarkeit und Nutzen in der Internen Revision. In Unternehmen werden Kennzahlen zu verschiedenen Zwecken ermittelt z. B… …(Zielerreichung) Abweichungs-/Schwachstellenanalyse, Frühwarnsystem mit Schwellenwerten (Red Flag) Qualitätsmanagement. Die Interne Revision (IR) kann eigene… …beurteilen, kann es daher für die Revision erforderlich sein, geeignete KPI zu identifizieren oder zu er heben. Mögliche Einsatzgebiete von KPI wären hierbei… …, Follow-up-Umsetzung, Anzahl der Sonderprüfungen, Akzeptanz, Nachfrage nach Revisionsleistungen, Laufzeit pro Audit (Revision) inkl. Berichterstellung, Arbeitspapiere… …, Einsatztage pro Mitarbeiter (direkte versus indirekte Zeiten), Zeitanteil der Revisionsaktivitäten, durchschnittliche Anzahl der Revisoren pro Audit (Revision… …Gesamt Risikokennzahl Trotz der Verwendung verschiedener KPI bleibt die objektive Messbarkeit der inhaltlichen Qualität einer Revision fraglich. 3.2… …daraus ein Prüfplan für die Interne Revision abgeleitet. Die Tätigkeit umfasst die sachliche, zeitliche und personelle Planung der Revisionsarbeit. 3.2.1… …pro Revision 40 Einsatztage benötigt. Legt man allein die durchschnittliche Anzahl der Revisionen zugrunde, so könnten von den 30 potenziellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Arbeitshilfen · ZIR 5/12 · 239 Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus 1 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“*… …empfehlen im thematischen Umfeld auch den Artikel „Interne Revision der Instandhaltung technischer Systeme im Krankenhaus“, ZIR 2/10, S. 70 ff. 1.1… …„Interne Revision“. Sie sind verantwortlich für die Durchführung von Wirtschaftlichkeits-, Sicherheits- und Ordnungsmäßigkeitsprüfungen von Prozessen… …finanziert wird. Derartige Geräte sind in der Regel in einem Ge- rätemanagement nicht erfaßt und deshalb seiner Steuerungswirkung entzogen. 2. Revision eines… …Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus Die grundsätzlichen Ziele einer Revision lassen sich mit der Überprüfung auf Ordnungsmäßigkeit Zweckmäßigkeit… …Weiterentwicklung Ihrer Revision. Telefon + 49 (0)41 21- 84 06 51 Telefax + 49 (0)41 21- 84 06 49 mueller@am-dataconsult.de www.am-dataconsult.de Nehmen Sie zu uns… …Ausschreibungen veranlaßt werden (Vertragsmanagement)? Interne Revision in China und Asien arsa consulting ist der deutsche Partner für Ihr international… …operierendes Unternehmen auf den Gebieten Interne Revision und Compliance in China und Asien. Wir verfügen über langjährige Erfahrung in der Aufdeckung und… …Revision und angewandter Informatik bietet die forensische Datenanalyse zahlreiche Methoden, um aus gewaltigen Datenmengen sinnvolle Informationen zur…

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